【正文】 額為零。工程施工余額不可能在貸方。 我們公司是裝修公司，工程已完工并結(jié)賬，之后又發(fā)生 維修費(fèi)用，會(huì)計(jì)上通過什么科目核算最好呢？ 管理費(fèi)用 我公司是房地產(chǎn)開發(fā)公司，現(xiàn)正在裝修售樓部，可房子是租別人的，會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)怎樣核算 滿意回答 如果價(jià)值小的話一次計(jì)入費(fèi)用，如果大，延長(zhǎng)房子使用年限 2 年，且裝修費(fèi)超原房產(chǎn)價(jià)值的 50%時(shí) ， 可計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 關(guān)于公司購買辦公樓還未拿到房子，但已經(jīng)開始付款，會(huì)計(jì)如何賬務(wù)處理，是在建工程核算嗎？ 202099 14:48 提問者： jzl0688 | 瀏覽次數(shù)： 1636 次 我公司在開發(fā)商那里購買了一棟辦公樓，價(jià)值 1100 萬元，首期 2020 年 6 月付款 350 萬元， 2020 年 9 月付款 350 萬元， 2020 年 9 月交房付款 400 萬元，發(fā)票交房后 3 個(gè)月才可以開，請(qǐng)問各位高手， 2020 年 9 月份前打的款如何處理賬 務(wù)， 2020 年后發(fā)票未到如何處理？另外，我們公司都要交哪些稅？謝謝各位了。 問 我來幫他解答 （ 1） 滿意回答 從頭跟您說下，先說會(huì)計(jì)處理，如果是需要安裝的固定資產(chǎn)，入在建工程。也就是產(chǎn)生安裝費(fèi)用的。如果是不需要安裝的，沒有安裝費(fèi)用的，入預(yù)付賬款。 就您所說的這 種情況，你們夠買開發(fā)商開發(fā)的商品房，開發(fā)商應(yīng)在開發(fā)完成后直接交房給你們，如果你們不需要再進(jìn)行安裝啥的就用預(yù)付賬款。如果你們?cè)诘玫椒课莺筮€得自己進(jìn)行裝修才能使用的話就得入在建工程了，所以說到底按在建工程還是預(yù)付款，得看是否需要自己裝修后才能使用，以此而定。 至于涉及的稅務(wù)問題，貴方為夠買方，得按房屋總價(jià)乘以你們當(dāng)?shù)氐钠醵惗惵世U納契稅（一般為 3%~5%），在繳納契稅完成以后，持契稅完稅證明再去辦理權(quán)屬變更；印花稅購銷雙方都得交，以合同所載購房總金額按萬分之五繳納；房產(chǎn)稅在夠買房產(chǎn)后才交，新稅法規(guī)定（國(guó)稅發(fā)【 2020】 89 號(hào)），夠買新建商品房的，在房屋交付次月起繳納房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值 *%計(jì)算繳納房產(chǎn)稅（房產(chǎn)余值為房產(chǎn)原值乘以當(dāng)?shù)氐目梢钥鄢目鄢~，一般為 10%~30%，比如說你們當(dāng)?shù)氐目鄢蕿?30%，你們繳納的房產(chǎn)稅就為 1100*（ 130%） *%）。至于您所說的土地稅，有兩種，一種是土地增值稅，這個(gè)你們是不需要交的，這個(gè)是賣方交的；另外一個(gè)是城鎮(zhèn)土地使用稅，在房產(chǎn)交付的次月起開始繳納，以房屋占地面積乘以當(dāng)?shù)剡m用的定額稅計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（這個(gè)稅率各省都不一樣，這個(gè)你可以問問你們當(dāng)?shù)氐囟惥郑?。就是這 么多稅啦，其他也再?zèng)]啥了，祝樓主好運(yùn)！ （ 2） 10 年 6 月 350W， 10 年 9 月 350W， 11 年 9 月 400W，這三筆都做 在建工程 將購房合同作為附件。 在收到對(duì)方發(fā)票并辦理了過戶驗(yàn)收等一切手續(xù)后，將全部 1100W 由在建轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) —房產(chǎn) 將購房發(fā)票，過戶驗(yàn)收手續(xù)作為附件。 樓主涉及的稅種有印花稅（購房合同，房產(chǎn)證登記） 房產(chǎn)稅、土地稅（在房屋正式列入固定資產(chǎn)后每年繳納。房產(chǎn)稅按照房產(chǎn)登記總面積計(jì)算繳納，土地稅按照房產(chǎn)所在地地籍以及房屋占地面積計(jì)算繳納）。 、某項(xiàng)目預(yù)計(jì)合同總收入大于預(yù)計(jì)合同 總成本時(shí)，做如下賬項(xiàng)調(diào)整： （ 1）恢復(fù)工程施工成本、確認(rèn)工程施工毛利和工程結(jié)算金額，并調(diào)整期初損益 借：工程施工 合同成本（根據(jù)以前年度已經(jīng)確認(rèn)的工程結(jié)算成本確定） 合同毛利（按新制度計(jì)算確認(rèn)的全部已完成工程合同毛利） 貸：工程結(jié)算（按以前年度已經(jīng)確認(rèn)的工程結(jié)算收入確定） 利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn)〔（合同總收入－合同預(yù)計(jì)總成本） 完工進(jìn)度－以前年度已經(jīng)確認(rèn)的工程結(jié)算收入＋以前年度已經(jīng)確認(rèn)的工程結(jié)算成本〕 若應(yīng)調(diào)整的未分配利潤(rùn)為負(fù)數(shù)， “利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) ”應(yīng)在借方。 （ 2）企業(yè)所得稅 按納稅影響會(huì)計(jì)法時(shí)，應(yīng)調(diào)整遞延稅款及期初損益 借：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) 貸：遞延稅款｛〔（合同總收入－合同預(yù)計(jì)總成本） 完工進(jìn)度－以前年度已經(jīng)確認(rèn)的工程結(jié)算收入＋以前年度已經(jīng)確認(rèn)的工程結(jié)算成本〕 所得稅率｝ 若上式計(jì)算的應(yīng)調(diào)整遞延稅款為負(fù)數(shù)，做相反會(huì)計(jì)分錄。 二、某項(xiàng)目預(yù)計(jì)合同總收入小于預(yù)計(jì)合同總成本時(shí)，做如下賬項(xiàng)調(diào)整： （ 1）恢復(fù)工程施工成本、確認(rèn)工程施工毛利和工程結(jié)算金額，并調(diào)整期初損益 借：工程施工 合同成本（根據(jù)以前年度已經(jīng)確認(rèn)的工程結(jié)算成本確定） 利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) 〔（合同預(yù)計(jì)總成本－合同總收入） 完工進(jìn)度－以前年度已經(jīng)確認(rèn)的工程結(jié)算成本＋以前年度已經(jīng)確認(rèn)的工程結(jié)算收入〕 貸：工程施工 合同毛利（計(jì)算確認(rèn)的全部已完成工程合同毛利） 工程結(jié)算（按以前年度已經(jīng)確認(rèn)的工程結(jié)算收入確定） 若應(yīng)調(diào)整的未分配利潤(rùn)為負(fù)數(shù)， “利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) ”應(yīng)在貸方。 （ 2）企業(yè)所得稅按納稅影響會(huì)計(jì)法計(jì)算時(shí)，若以前年度工程結(jié)算利潤(rùn)總額為正數(shù)，應(yīng)調(diào)整遞延稅款及期初損益。 借：遞延稅款（以前年度工程結(jié)算利潤(rùn)總額 所得稅率） 貸：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) 若以前年度工程結(jié) 算利潤(rùn)總額為負(fù)數(shù)即虧損，不做調(diào)整。 （ 3）確定未完施工預(yù)計(jì)合同損失，計(jì)提合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備 借：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn)〔（合同預(yù)計(jì)總成本－合同總收入） （ 1－完工進(jìn)度）〕 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備 三、根據(jù)期初損益的調(diào)整情況，補(bǔ)提盈余公積金 借：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) 貸：盈余公積 法定盈余公積 法定公益金 法定盈余公積 因調(diào)減期初損益而沖減多提盈余公積金，做相反會(huì)計(jì)分錄。 建筑安裝工程的 施工工期 長(zhǎng)。一般工程完工結(jié)算后，才進(jìn)行成本收入的結(jié)轉(zhuǎn)，對(duì)納稅征收沒有影響。一般帳務(wù)處理程序： 收到預(yù)付的工程款 借： 銀行存款 貸： 預(yù) 收賬款 工程款 字串 6 工程發(fā)生的費(fèi)用支出如： 材料費(fèi) 、 人工費(fèi) 、 機(jī)械使用費(fèi) 等 借： 工程施工 貸： 庫存 材料、 應(yīng)付工資 、銀行存款等 字串 8 工程完工結(jié)算后，結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)收賬款 借：預(yù)收賬款 工程款 貸： 工程結(jié)算收入 字串 9 結(jié)轉(zhuǎn)完工成本 借： 工程結(jié)算成本 貸：工程施工 字串 3 結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：工程結(jié)算收入 貸： 本年利潤(rùn) 字串 2 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤(rùn) 貸：工程結(jié)算成本 字串 4 收到預(yù)付工程款時(shí)，要計(jì)提繳納 稅金 。 企業(yè)辦理增資，增資款應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理 ?其間有一個(gè)臨時(shí)賬戶，停留在該賬戶時(shí)，要計(jì)入 “銀行存款 ——增資臨時(shí)款 ”嗎 ?還是等資金到公司基本賬戶或一般賬戶時(shí)再入賬 ? 企業(yè)辦理增資，應(yīng)該以企業(yè)的名義開立臨時(shí)賬戶進(jìn)行驗(yàn)資，所以要確認(rèn)銀行存款增加。 借：銀行存款 ——臨時(shí)戶 貸：其他應(yīng)付款 等辦理完驗(yàn)資手續(xù)后，轉(zhuǎn)為基本戶，撤銷臨時(shí)戶： 借：其他應(yīng)付款 貸：實(shí)收資本 借：銀行存款 ——基本戶 貸：銀行存款 ——臨時(shí)戶 房地產(chǎn)代理公司是收取賣房傭金的，請(qǐng)問如何核算其收入和成本費(fèi)用 ?科目是哪些 ?