【正文】 7527 9683 63624 116生產費用資料： 費用要素用途原材料工資折舊費待攤費用辦公費甲產品生產用18 000乙產品生產用15 000甲、乙產品共用23 46039 900基本生產一般用4 2005 6004 3001 400846輔助生產用2 7904 5002 040450300合計63 45050 0006 3401 8501 146要求：（1）甲、乙兩種產品共同耗用的材料按甲、乙產品的定額消耗量比例分配，設計并編制材料費用分配表，并根據分配表編制分錄。（3）根據折舊費用資料設計并編制折舊費用分配表，并根據分配表編制分錄。（5）輔助生產費用按用電量比例進行分配，設計并編制輔助生產費用分配表，并據以編制會計分錄。23．請說明固定資產業(yè)務有哪些主要核算賬戶，并分別論述其功能。工程完工驗收并交付使用；（3）以融資租賃方式租入設備一臺，按租賃協(xié)議確定的租賃價款520000元，另支付運雜費、保險費、安裝調試費共計84800元，按租賃協(xié)議規(guī)定，租賃價款分四年付清，每年年初支付，該設備折舊年限6年，采用直線法計提折舊（不考慮凈殘值），租賃期滿設備歸承租企業(yè)所有；（4）接受B企業(yè)投入設備一臺，該設備投資雙方確認的價值為200000元；（5） 接受C企業(yè)損贈的一臺全新設備，按照同類資產市場價值確認其原價為300000元，另支付途中運雜費10000元；（6）年末進行固定資產清查時發(fā)現(xiàn)未入賬切割設備一臺，編號為QG9203，其重置完全價值50000元，估計折舊10000元；（7）出售設備一臺，該設備賬面原值200000元，已提折舊80000元，出售時用銀行存款支付清理費用2000元，收到設備變價收入100000元存入銀行，將出售設備凈損益轉入營業(yè)外損益；（8）由于遭受雷擊，兩臺點焊設備毀損，型號規(guī)格為DH9886，此設備1999年購買，預計使用4年，現(xiàn)決定予以報廢，該兩臺設備賬面原價共計820000元，已提折舊410000元，清理過程中以銀行存款支付清理費用2000元，殘料作價12000元交庫。25．珠江公司是珠江集團下屬的子公司，主營業(yè)務是制造、銷售力能空調機。其中，檢查組對“發(fā)貨單”進行調查的有關情況如下：⑴檢查組對倉庫留存的發(fā)貨單第2聯(lián)“倉庫發(fā)貨聯(lián)”進行了檢查，并與倉庫根據第2聯(lián)登記的商品保管明細賬的發(fā)貨數量進行了核對，證實賬單核對相符。倉庫保管員聲稱，每筆發(fā)貨均以銷售部門事先開具的發(fā)貨單為依據。⑵檢查組發(fā)現(xiàn)只有會計部門與倉庫堅持進行“發(fā)貨單”第3聯(lián)和第2聯(lián)的定期核對工作。檢查發(fā)現(xiàn)：有兩張“貨物放行聯(lián)”沒有編號，與第1聯(lián)“存根”核對時沒有發(fā)現(xiàn)與之對應的“存根”，檢查組認為可能存在重大問題，并將此事做了記錄。發(fā)貨單第5聯(lián)分別交運輸部門和客戶，檢查組沒有對其進行核對。26．北江有限責任公司（以下簡稱北江公司）是一家制造企業(yè)，下設三個基本生產車間、一個輔助生產車間和6個職能科室，公司近3年的銷售收入、銷售利潤都有較大幅度增長，但由于管理費用的增長速度過快，使得企業(yè)的利潤總額的增長速度明顯低于銷售利潤的增長速度。管理費用比較分析表 項 目 01年度02年度03年度備注計劃實際計劃實際計劃實際工資及福利費560 000605 000640 000643 000640 000667 000 差旅費120 000135 000150 000168 000160 000210 000辦公費125 000166 000198 000各種材料消耗 60 000 75 00078 000 89 000 90 000102 000折舊費 50 000 48 000 53 000 55 000 56 000 54 000修理費 60 300 85 000120 900業(yè)務招待費150 000230 600313 000技術開發(fā)費 50 000 45 000 50 000 52 200 50 000 51 300壞賬損失 15 000 16 000 16 000 23 000 16 000 32 000存貨盤虧、報廢損失 15 000 14 500 15 000 30 000 23 000 35 200其 他100 000110 000120 000150 000146 000170 000合 計138380016918001953400要求：⑴指出上述內部報表在內容和填制方面的不足之處；⑵根據上述資料，對三年來管理費用進行比較分析；⑶針對北江公司的情況，你認為應著重從哪些方面加強管理費用的控制？ ⑷從設計的角度看，你認為會計部門提供的分析表是否能滿足管理部門控制管理費用的決策需要，說明理由。HS化工有限公司前身HS化工廠，靠2000元自籌資金起家，目前公司擁有流動資金8億多元，鋪開于市內500多處特約經銷點?，F(xiàn)在的HS是一家擁有近10億元自有資金的大型現(xiàn)代化涂料有限公司。監(jiān)督整個財務科工作。財務科長（1人）：管理日常的會計工作，負責復核記賬憑證，記銀行日記賬，編制對外財務報表。 市外應收賬款(1人)：記應收賬款明細賬兼記總賬。 應付賬款(1人)：記應付賬款明細賬。 管理會計(1人)：負責內部管理報表的編制。程序員(1人)：系統(tǒng)維護。 財務科長(1人)：負責成本核算及報告。 包裝材料(1人)：記包裝材料明細分類賬。 成本核算(1人)：每月產成品成本的核算。 電算化(2人)：操作員(1人)：輸人文檔資料，打印，復印。 [要求]1．請為該公司設計一套完整的賬簿體系（包括賬簿的種類、用途、格式等）。28．請分析下面的YH公司會計各崗位職責的可取之處和存在的問題。 （2）負責辦理資金的籌措、分配和調度事項。 （3）負責各項對外投資的明細核算。 （5）負責編制現(xiàn)金流量表和其他資金報表，并對其進行必要的分析。 2．結算崗位職責 （1）負責現(xiàn)金、銀行存款和票據的出納及保管。 （3）辦理與供應單位、購貨單位和其他單位或個人的往來結算及明細核算。 （5）負責備用金的審核、計算、收付及其明細核算。 （7）負責貨幣資金日報表的編制和分析事項。 3．利稅崗位職責 （1）負責利潤計劃的編制和日常監(jiān)控事項。 （3）負責各種稅款的計算、申報、繳納、扣繳和退稅等事項。 （4）負責進出口證明書、單據、結匯及報關事項。 （6）負責領導交辦的其他與利稅有關的事項。 （2）負責記賬憑證的填制（或輸入）、復核、編號、裝訂和保管事項。 （4）負責總分類賬戶的試算平衡、期未結賬時的賬項調整和登記工作，并及時進行結賬。（5）負責資產負債表的編制和分析，以及各種會計報表的審核和保管事項。 （7）負責會計制度的設計和修訂事項。 5．成本崗位職責 （l）負責成本計劃的制定、分析和日?？刂啤?（3）制定和不斷完善產品成本的計算方法。 （5）將生產費用在完工產品和在產品之間進行分配，計算完工產品總成本和單位成本，并進行相應的明細核算。 （7）負責領導交辦的其他與成本核算有關的事項。 （2）負責各項財產物資明細核算，及時反映其收、發(fā)、結存情況。 （4）負責物資采購、材料成本差異、產品成本差異的明細核算，計算材料采購成本、材料成本差異率和產品成本差異率。 7．賬務稽核崗位職責 （1）負責貨幣資金收支原始憑證、轉賬業(yè)務原始憑證和原始憑證匯總表（如攤提費用分配表、折舊費用分配計算表、工資費用分配表等）以及記賬憑證的審核。 （3）負責期末存貨、應收款項、短期投資、長期投資、固定資產、在建工程、無形資產估價的審核。 （5）負責稅金申報和減免事項的審核。 8．業(yè)務稽核崗位職責 （1）審核業(yè)務計劃的執(zhí)行情況。 （3）追蹤審核決定辦理事項的實施情況。 9．財務稽核崗位職責 （1）審核資產的購置和處置的合規(guī)性、合理性和有效性。 （3）審核合同和契約。 （5）審核有關財務收支和財務成本計劃。 ？其作用有哪些？并請指出下面某小型企業(yè)會計崗位職責設計中的缺憾之處。（2）組織制定本企業(yè)的各項財務與會計制度，并監(jiān)督其貫徹執(zhí)行。（4）會同有關部門擬定企業(yè)各項國定資產的投資方案和流動資金定額。（6）負責企業(yè)各項財務分析工作。（8）參與擬定和審核經濟合同、協(xié)議和其他經濟文件。（10）領導交辦的其他與財務、會計有關的管理工作2．出納崗位基本職責內容和要求（1）現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。（3）登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和票據備查簿。（5）填寫支票、本票和匯票，并在會計主管核準后加蓋企業(yè)印鑒章。（7）其他與現(xiàn)金、銀行存款收付有關的業(yè)務。（2）登記總分類賬。（4）根據各月工資結算表和職工福利費提存率，編制“工資及職工福利費分配表”。（6）定期進行財務成本完成情況的分析。4．明細分類賬崗位基本職責內容和要求（1）根據審核過的會計憑證登記各種明細分類賬。（3）辦理各種債權債務往來款項的有關結算業(yè)務。（5）計提每月各類固定資產折舊額，編制“固定資產折舊費用計算分配表”。（7）根據各項預提費用的預提計劃，編制各種預提費用分配表。（9）領導交辦的其他與明細賬業(yè)務有關的工作。其中；會計部各崗位包括會計部經理、材料核算、固定資產核算、工資核算、成本計算、利潤核算、往來結算、稽核、總賬報表、綜合明細核算會計和車間會計崗位；財務部各崗位包括財務部經理、出納、規(guī)劃、經營、信貸和綜合分析崗位。該公司已為 總會計師崗位、會計部的“會計部經理、材料核算、固定資產核算、成本計算、利潤核算、稽核、綜合明細核算會計和車間會計”等崗位進行了以下的崗位基本職責內容的設計；也為財務部的“財務部經理、出納、規(guī)劃、經營”等崗位進行了以下的崗位基本職責內容的設計。（3）審批企業(yè)各項財務、會計管理制度，簽署財務專題報告和會計決策報告。（5）協(xié)助企業(yè)領導進行生產經營、業(yè)務發(fā)展、固定資產投資等方面的決策。（7）組織和監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行國家有關財經法律、法規(guī)和政府規(guī)章制度，保護企業(yè)財產的安全與完整。要求：總會計師必須由具有五年以上財務與會計管理經驗的高級會計師擔任。（2）參與組織制定企業(yè)的各項會計管理和核算制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。（4）參與擬定或審核經濟合同、協(xié)議和其他有關經濟文件。（6）審核企業(yè)對外報送的財務報告。（8）領導交辦的其他與會計有關的管理工作。2．材料核算崗位基本職責（1）會同有關部門擬定企業(yè)材料價值管理與核算的實施辦法。（3）會同有關部門編制材料成本目錄。（5）分析材料庫存的儲備情況。（7）領導交辦的其他與材料核算有關的工作。（2）具體進行固定資產的明細核算和有關應付購貨款的結算業(yè)務。（4）預提固定資產大修理費用，編制預提固定資產大修理費用計算分配表。（6）分析固定資產的使用情況和效果。4．成本計算崗位基本職責（1）會同有關部門擬定企業(yè)成本管理與核算的實施辦法。（3）建立和完善企業(yè)成本管理、核算的基礎工作。（5）審核各車間轉來的各項要素費用的原始憑證。（7）將生產費用在完工產品和在產品之間進行分配，計算完工產品總成本和單位成本，并編制有關產成品入庫的轉賬憑證。（9）審核委托、受托外單位加工事項。（11）指導車間會計核算員的專業(yè)工作，完善車間、班組和部門的經濟核算制度。5．利潤核算崗位基本職責（1）會同有關部門擬定企業(yè)利潤管理與核算的實施辦法。（3）負責銷售和利潤的明細核算。（5）編制利潤表、利潤分配表和其他有關附表。（7）領導交辦的其他與利潤核算有關的管理工作。（2）各項財務收支憑證、賬簿、報表的審核。（4）審核各項應收應付、預收預付賬項。（6）審核企業(yè)選用的有關生產費用分配方法的科學性和合理性。（8）審核有關業(yè)務的完成程度（完工率）。（10）審核有關資產的購置和處置。（12）審核有關合同、契約。（14）審核有關財務收支和財務成本計劃。7．綜合明細核算崗位基本職責（1）負責貨幣資金的明細核算。（3）負責其他流動資產的核算，包括包裝物、低值易耗品、委托加工物資、待攤費用等的明細核算。（5）負責長期待攤費用的明細核算。（7）負責所有者權益的明細核算。（9）領導交辦的其他明細核算工作。（2）及時記錄車間備用金的收付及其結存情況。（4）歸集本車間范圍內發(fā)生的各項制造費用。（6）收集和審核本車間的產量及生產工時記錄。（8）審核和記錄本車間生產用材料和其他物料的領用情況。（10）記錄委托、受托外單位的加工業(yè)務情況。（12）參與本車間財產清查盤點工作，并做好相關記錄。（14）領導交辦的其他與車間會計事務有關的管理工作。（2）參與組織制定企業(yè)的各項財務管理制度、財務成本計劃、信貸計劃和利潤計劃，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。（4）跟蹤監(jiān)督企業(yè)財務預算的執(zhí)行情況，分析財務預算與實際執(zhí)行結果的差異及其原因，提出改進企業(yè)預算管理的措施和建議。（6）負責企業(yè)各項資金的調度事項。（8）組織本部門財務人員的理論和業(yè)務學習，負責財務人員的業(yè)績考核，參與研究財務人員的任用和調整。要求：財務部經理必須由具有三年以上財務管理經驗的會計師（或經濟師）或高級會計師（或高級經濟師）擔任。（2）登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和票據登記簿。