【正文】 元；車間管理部門領(lǐng)用5000元；企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用15000元。8．華豐公司原材料核算日常收發(fā)及結(jié)存核算采用計(jì)劃成本核算。假設(shè)驗(yàn)貨和收貨當(dāng)日完成。該批貨物于2000年9月8日從北京南站提回，存放Ｅ庫。差 旅 費(fèi) 報(bào) 銷 單年 月 日姓名出差原因其他費(fèi)用出差時(shí)間年 月 日 時(shí)起至 年 月 日止，共計(jì) 天日期起止地址交通工具住宿費(fèi)途中伙食費(fèi)住勤費(fèi)說明項(xiàng)目小計(jì)起止天數(shù)金額天數(shù)金額通訊費(fèi)訂票費(fèi)退票費(fèi)機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)雜費(fèi)報(bào)銷人：審核人：差旅費(fèi)合計(jì) 萬 仟 佰 拾 元 角 分6．請(qǐng)說明下面的轉(zhuǎn)賬憑證是否全面，并指出應(yīng)該刪除或補(bǔ)充哪些內(nèi)容。4．請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)銀行存款的收款和付款記賬憑證各一張?！稌?huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》案例分析1．請(qǐng)說明下面的資產(chǎn)負(fù)債表是否正確，此做法違背了會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的哪些原則？并指出應(yīng)該怎樣調(diào)整和補(bǔ)充哪些內(nèi)容？ 資產(chǎn)負(fù)債表 200年6月30日 資 產(chǎn)金 額負(fù)債及所有者權(quán)益金 額流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金 應(yīng)收賬款 減：壞賬準(zhǔn)備 應(yīng)收賬款凈額 其他應(yīng)收款 存貨 待攤費(fèi)用 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長期投資： 長期投資固定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原價(jià)減：累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)凈值 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 在建工程 固定資產(chǎn)合計(jì)無形資產(chǎn)： 無形資產(chǎn) 無形資產(chǎn)合計(jì) 1 011 148 040 148 0406 000 1 9501293 3 850 000 446 3003 403 7003 7005 0163 405 016 100 000 100 000流動(dòng)負(fù)債： 短期借款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付股利 應(yīng)付福利費(fèi) 其他應(yīng)付款未交稅金 預(yù)提費(fèi)用流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長期負(fù)債： 長期負(fù)債 長期負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益： 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 所有者權(quán)益合計(jì) 214 000 11 8005 0009 3485 796 1 000 600 000 600 0003 845 000 10 000 3 928 合 計(jì)4 798 合 計(jì)4 798 2．請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)一張單步式結(jié)構(gòu)的利潤表，并分析其利弊。3．試設(shè)計(jì)工業(yè)企業(yè)材料差異分析表。5．請(qǐng)說明下面的差旅費(fèi)報(bào)銷單是否全面，并指出應(yīng)該補(bǔ)充哪些內(nèi)容。轉(zhuǎn) 賬 憑 證 出納編號(hào)： 年 月 日 制單編號(hào)：對(duì)方單位摘要借 方貸 方金 額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目仟佰十萬仟佰十元角分借貸記賬： 復(fù)核： 出納： 領(lǐng)繳款人：7．某公司從廣州Ａ廠購進(jìn)Ｂ材料1Χ2型100噸，100件，每噸不含稅價(jià)為100元，起運(yùn)站廣州火車站，火車號(hào)187號(hào)，該批貨物增值稅發(fā)票號(hào)123458，進(jìn)貨單號(hào)為123，提貨單為223，計(jì)劃成本為95元／噸。經(jīng)驗(yàn)收，實(shí)際件數(shù)為100件，產(chǎn)品合格。[要求]設(shè)計(jì)填制驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單和收貨單。月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本為600000萬元，實(shí)際成本為605000元；本月入庫材料的計(jì)劃成本為140000元，實(shí)際成本為1355000元。[要求](1)華豐公司在采用計(jì)劃成本核算時(shí)，應(yīng)該設(shè)置哪些材料類的明細(xì)賬？(2)請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月材料成本差異率。(4)設(shè)計(jì)月末結(jié)轉(zhuǎn)本期發(fā)出材料成本差異的會(huì)計(jì)分錄。 9。生產(chǎn)成本明細(xì)分類賬 產(chǎn)品名稱：乙產(chǎn)品 產(chǎn)量：20件20年憑證 摘 要借 方月日原材料工資及福利費(fèi)制造費(fèi)用合 計(jì)略略 7 500 7 500 9 500 9 500 1 330 1 330 2 752 2 752 7 500 10 830 2 75221 082 7 500 10 830 2 75221082 （制造企業(yè)）內(nèi)部會(huì)計(jì)制度中結(jié)賬規(guī)則進(jìn)行點(diǎn)評(píng)：HQ公司的會(huì)計(jì)賬簿結(jié)賬規(guī)則 1．結(jié)賬的內(nèi)容 （1）結(jié)算各種收入、費(fèi)用賬戶，并據(jù)以計(jì)算確定本期利潤。 2．結(jié)賬的程序 （1）將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并保證其正確性。 （3）將各有關(guān)損益類賬戶的本期借、貸發(fā)生額差額分別轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)平所有損益類賬戶。 3．結(jié)賬方法 （1）對(duì)不需要按月結(jié)計(jì)本期發(fā)生額的賬戶（如各應(yīng)收應(yīng)付款明細(xì)賬和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬等），每次入賬以后，都要隨時(shí)結(jié)出余額，各月最后一筆余額即為月末余額。 （2）現(xiàn)金、銀行存款日記賬簿和需要按月結(jié)計(jì)發(fā)生額的收入、費(fèi)用等明細(xì)賬簿，每月結(jié)賬時(shí)，在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下面劃通欄單紅線，然后結(jié)出本期發(fā)生額和余額，并在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，在下面劃通欄單紅線。l2月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下面劃通欄雙紅線。年終結(jié)賬時(shí)，為了總括地反映全年各項(xiàng)資金運(yùn)動(dòng)情況的全貌和核對(duì)賬目，要對(duì)所有總分類賬簿結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明“本年合計(jì)”字樣，并在合計(jì)數(shù)下劃通欄雙紅線。方法是：將每個(gè)賬戶的年末余額直接記入下一年度啟用的有關(guān)新賬簿的第一行余額欄內(nèi)。11．華豐公司為商品批發(fā)企業(yè)，與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的有業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、倉庫三個(gè)部門，商品銷售業(yè)務(wù)使用一式五聯(lián)的發(fā)貨單。要求：請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)華豐公司五聯(lián)發(fā)貨單在該筆銷售業(yè)務(wù)中的流轉(zhuǎn)程序(用文字說明)。 ② 現(xiàn)金日記賬 銀行存款日記賬 ⑥ 原 收 付 轉(zhuǎn) 收 付 轉(zhuǎn) 始 ① ④ ⑤ 憑 款 款 賬 款 款 賬 總分類賬 證 原 財(cái) 始 記賬憑證 匯總記賬憑證 務(wù) 憑 ⑥ ⑦ 會(huì) 證 計(jì) 匯 報(bào) 總 明細(xì)分類賬 告 表 ③ 13．請(qǐng)指出下列的流程圖各屬于什么銷售方式？為什么？（1）銷售部門 銷售發(fā)票⑤ ① 門衛(wèi)出廠⑥②④ 購貨單位 結(jié)算柜辦理結(jié)算財(cái)會(huì)部門核算 ③ 倉庫發(fā)貨⑦銷售部門開發(fā)票（2）⑤①③④會(huì)計(jì)部門核算購貨單位驗(yàn)收運(yùn)輸部門提貨送貨⑤②倉庫部門發(fā)貨開戶銀行結(jié)算（3）④銷售部門開發(fā)票①④③業(yè)務(wù)部門辦理托運(yùn)外部運(yùn)輸機(jī)構(gòu)運(yùn)貨會(huì)計(jì)部門核算②④倉庫部門發(fā)貨開戶銀行結(jié)算（4）⑥③開戶銀行托收（供貨地）供貨單位駐廠員⑤會(huì)計(jì)部門核算①②⑦④業(yè)務(wù)部門簽合同運(yùn)輸機(jī)構(gòu)托運(yùn)開戶銀行結(jié)算（5）④①銷售部門購貨單位業(yè)務(wù)部門⑦⑤②⑥③會(huì)計(jì)部門核算倉庫收貨14．請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)采購控制流程圖和會(huì)計(jì)憑證傳遞路線圖各一張。ABC公司銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度2003年6月 銷售部門的業(yè)務(wù)人員在了解客戶的基本情況后，確定交易的初步意向，填寫客戶資料表。經(jīng)銷售部門經(jīng)理核準(zhǔn)與客戶的交易方式及給予客戶的信用額度后，簽定銷售合同。如是現(xiàn)銷客戶，當(dāng)收到客戶訂貨單及繳款時(shí)，將客戶之繳款填寫繳款單送交財(cái)會(huì)部門出納員。如是放賬客戶，須將已獲核準(zhǔn)的授信責(zé)任書送交財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款的會(huì)計(jì)進(jìn)行電腦系統(tǒng)的授信額度確認(rèn)，同時(shí)，將客戶的訂貨單的一聯(lián)及相應(yīng)的銷售合同一份轉(zhuǎn)交營業(yè)管理部門。儲(chǔ)運(yùn)部門依據(jù)銷貨通知單標(biāo)明的品種、數(shù)量進(jìn)行備貨并生成一式四聯(lián)的送貨單送交財(cái)會(huì)部門。財(cái)會(huì)部門將銷貨發(fā)票及三聯(lián)送貨單送交儲(chǔ)運(yùn)部門?？蛻艉炇蘸髮⑺拓泦瘟舸嬉宦?lián)，另一聯(lián)送貨單由儲(chǔ)運(yùn)部門返回財(cái)會(huì)部門作為銷售收入或應(yīng)收賬款之依據(jù)。HG股份有限公司現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度 該公司各支款業(yè)務(wù)部門由報(bào)銷人員填制各種費(fèi)用支出的原始單據(jù)，并簽字或蓋章，后送交各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。公司未專設(shè)審核人員，由財(cái)會(huì)主管負(fù)責(zé)日常審核工作。公司設(shè)出納人員一名，主要負(fù)責(zé)根據(jù)財(cái)會(huì)主管審核批準(zhǔn)的付款原始憑證付款，并在付款原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳在付款后根據(jù)付款原始憑證填制內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單一式兩聯(lián)。 公司專設(shè)負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員一名，負(fù)責(zé)匯總已復(fù)核的付款憑證，編制記賬憑證匯總表，之后據(jù)以登記現(xiàn)金總賬。 17．請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)一種貨幣資金的內(nèi)部報(bào)告，并說明其設(shè)計(jì)宗旨和設(shè)計(jì)要點(diǎn)。19．某制造企業(yè)生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，設(shè)有基本生產(chǎn)車間、輔助生產(chǎn)車間、銷售及行政管理部門、醫(yī)務(wù)及福利等部門。請(qǐng)為該企業(yè)設(shè)置一張工資費(fèi)用分配表。21．甲公司（批發(fā)企業(yè)）和乙公司均為增值稅的一般納稅人。按照銷售合同，貨款采用托收承付的結(jié)算方式，乙公司采用發(fā)貨制如期在7月交貨，7月底甲公司仍未收到該批貨物的發(fā)票賬單，未進(jìn)行結(jié)算。請(qǐng)?jiān)?月底及8月份對(duì)該筆貨物進(jìn)行核算。（4）若在8月份，甲公司經(jīng)驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)，該批貨物不符合標(biāo)準(zhǔn)，要求退貨。（5）關(guān)于該批產(chǎn)品質(zhì)量不合理要求之事，經(jīng)雙方商議，乙公司將給予甲公司每件20元的銷售折讓，即以每件180元的價(jià)格出售。2001年2月份甲產(chǎn)品完工800件，月末在產(chǎn)品350件；乙產(chǎn)品完工580件，月末在產(chǎn)品200件。當(dāng)月成本費(fèi)用資料如下：月初在產(chǎn)品成本 （單位：元）產(chǎn)品名稱直接材料直接動(dòng)力直接人工制造費(fèi)用合計(jì)甲產(chǎn)品12 3601 8157 9174 55026 642乙產(chǎn)品10 7601