會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)案例題-展示頁(yè)
2025-01-17 14:24本頁(yè)面
【正文】 日 金額單位： 項(xiàng) 目 銀行存款 現(xiàn)金 其他貨幣資金 合計(jì) X賬戶 X賬戶 .... 銀行本票 銀行匯票 .... 昨日賬面余額 本日增加金額 其中：營(yíng)業(yè)收入 融資收入 賬款收回 投資收回 其他收進(jìn) 本日減少金額 其中：營(yíng)業(yè)支出 歸還貸款 歸還賬款 投資支出 內(nèi)部借款 其他支出 本日賬面余額 未記賬增加 未記賬減少 本日實(shí)際余額 備注： 會(huì)計(jì)主管： 復(fù)核： 出納： 制表： 請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)銀行存款的收款和付款記賬憑證各一張。設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)突出以下四點(diǎn)： 1）是本日結(jié)存的貨幣資金，并使連續(xù)時(shí)間的各表之間具有勾稽關(guān)系； 2）是表明貨幣資金存在的具體形式； 3）是披露其來(lái)源渠道和用途； 4）是能夠反映明日可實(shí)際動(dòng)用的最大額度。 采購(gòu) 單編 號(hào) 供貨 材料 計(jì)量 采購(gòu) 實(shí) 際 成 本 計(jì) 劃 成 本 差 異 單位 總 單位 總 單位 總 成本差異 單位 名稱(chēng) 單位 數(shù)量 成本 成本 成本 成本 成本 成本 率 材料差異分析表 年 月 日至 月 日 金額單位： 請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)一種貨幣資金的內(nèi)部報(bào)告，并說(shuō)明其設(shè)計(jì)宗旨和設(shè)計(jì)要點(diǎn)。 不便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情 況進(jìn)行分析 ， 不利于不同企業(yè)進(jìn)行比較 ， 使用范圍 較窄。 ? （ 1）優(yōu)點(diǎn)： ? 單步式利潤(rùn)表計(jì)算簡(jiǎn)單 ， 直觀地將企業(yè)全部收入 和全部費(fèi)用匯總計(jì)算出來(lái) ， 便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理 解。 要求：設(shè)計(jì)并填制三欄式庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款日記賬。 （ 11）將本月 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ”48,000元，轉(zhuǎn)入 “本年利潤(rùn) ”。 （ 9） 30日將多余的庫(kù)存現(xiàn)金 2,000元送存銀行。 （ 7） 16日銷(xiāo)售商品 40噸，單價(jià) 800元，貨款已存銀行（不考慮增值稅）。 （ 5）計(jì)算并準(zhǔn)備發(fā)放本月職工工資，其中業(yè)務(wù)部門(mén)工資 10,000元，管理人員工資 4,000元。 （ 3） 8日，以銀行存款 18,000元償還前欠金星公司貨款。 6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)： （ 1） 2日，向銀行借入為期 5年的借款 20,000元，存入銀行。 ? ④技術(shù)科：結(jié)算軟件開(kāi)發(fā)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)維護(hù)、檔案管理。 ? ②會(huì)計(jì)科：出納、賬務(wù)處理、成本管理、資產(chǎn)管理、內(nèi)部結(jié)算。如果審計(jì)科設(shè)在財(cái)會(huì)部之內(nèi)，則應(yīng)說(shuō)明其具體職責(zé)內(nèi)容。應(yīng)當(dāng)按照董事會(huì) → 總經(jīng)理 → 總經(jīng)濟(jì)師（或總會(huì)計(jì)師） → 財(cái)會(huì)部經(jīng)理 → 職能科室的程序來(lái)履行職責(zé)。會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)案例題 某公司是一家大型企業(yè) ， 其財(cái)會(huì)部設(shè)有財(cái)務(wù) 、 會(huì) 計(jì)和審計(jì)等三個(gè)職能科室 。 該企業(yè)的財(cái)務(wù)管理分工 如下圖所示： 請(qǐng)指出該公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置存在哪些問(wèn)題？你認(rèn)為還應(yīng)該增設(shè)什么崗位？ （ 1）按照公司治理結(jié)構(gòu)的要求，董事長(zhǎng)不能直接領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)部經(jīng)理。 （ 2）按照內(nèi)部控制的要求，審計(jì)科一般不能設(shè)在財(cái)會(huì)部之內(nèi)，否則，審計(jì)人員就沒(méi)有獨(dú)立性可言。 （ 3）財(cái)會(huì)部?jī)?nèi)部各職能科室的管理權(quán)限也應(yīng)當(dāng)做以下調(diào)整： ? ①財(cái)務(wù)科：融資、籌資。 ? ③綜合科：預(yù)算編制及分析、稅務(wù)。 2：試設(shè)計(jì)一張差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單 報(bào)銷(xiāo)人姓名 所屬部門(mén) 職務(wù) 同行人 費(fèi)用受益 部門(mén) 應(yīng)分?jǐn)傤~度 時(shí)間 地點(diǎn) 事由 在途費(fèi)用 住宿費(fèi) 用 交通費(fèi) 用 出差天 數(shù) 伙食補(bǔ)助申報(bào) 住宿補(bǔ)助 申報(bào) 合計(jì) 月 日 從 至 月 日 從 至 合計(jì)（小寫(xiě)） 總金額全計(jì)（小寫(xiě)） 其中個(gè)人實(shí)際已自墊金額（小寫(xiě)） 我保證上述費(fèi)用是公務(wù)期間發(fā)生的合理且準(zhǔn)確的費(fèi)用 員工簽名： 年 月 日 會(huì)計(jì)核定總金額（小寫(xiě)） 直接主管審核： 年 月 日 減：已預(yù)付金額（小寫(xiě)） 部門(mén)主管審批： 年 月 日 出納應(yīng)支付金額（大寫(xiě)） 萬(wàn) 千 百 角 分 2022年 6月 “庫(kù)存現(xiàn)金 ”借方余額 5,000元 ， “銀行存款 ”借方余額 90,000元 。 （ 2） 3日，向本市紅光公司購(gòu)進(jìn)甲材料 60噸，單價(jià)500元，貨款已用支票支付，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)（不考慮增值稅）。 （ 4） 10日用庫(kù)存現(xiàn)金支付 3日所購(gòu)原材料的運(yùn)費(fèi)600元。 （ 6） 11日從銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金 14,000元，用于發(fā)放職工工資（工資當(dāng)日發(fā)放完畢）。 （ 8） 20日用銀行存款支付向金星公司購(gòu)進(jìn)的乙商品50噸，單價(jià) 400元，共計(jì) 20,000元（不考慮增值稅）。 （ 10）將本月 “銷(xiāo)售費(fèi)用 ”12,000元，轉(zhuǎn)入 “本年利潤(rùn) ”。 （ 12）將轉(zhuǎn)本月 “主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
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