某公司會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)案例(ppt62頁(yè))-展示頁(yè)
2025-01-13 11:44本頁(yè)面
【正文】 50010102 美顏杏仁茶 50010103 美顏杏仁酥 500102 輔助生產(chǎn)成本 50010201 供水車間 5001020231 水費(fèi) 5001020232 電費(fèi) 50010202 供電車間 5001020231 水費(fèi) 5001020232 電費(fèi) 40 5101 制造 費(fèi) 用 510101 水費(fèi) 510102 電費(fèi) 510103 折舊 費(fèi) 50 5301 研發(fā)支出 五、損益類51 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600101 美顏杏仁露 600102 美顏杏仁茶 600103 美顏杏仁酥 52 6051 其他業(yè)務(wù)收入 53 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益 54 6111 投資收益 55 6301 營(yíng)業(yè)外收入 56 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 640101 美顏杏仁露 640102 美顏杏仁茶 640103 美顏杏仁酥 58 6403 營(yíng)業(yè)稅金及附加 59 6601 銷售費(fèi)用 660101 廣告費(fèi) 60 6602 管理費(fèi)用 660201 辦公費(fèi) 660202 折舊費(fèi) 660203 工資及福利 660204 差旅費(fèi) 61 6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用 62 6711 營(yíng)業(yè)外支出 63 6801 所得稅費(fèi)用 會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明 （ 1）材料采購(gòu) （孫璟琨） 1)核算內(nèi)容：核算企業(yè)購(gòu)入尚未達(dá)到或已到達(dá)但尚 未驗(yàn)收入庫(kù)的各種材料物資的實(shí)際成本與計(jì)劃成 本對(duì)比情況。（ 4）有關(guān)會(huì)計(jì)科目列出了明細(xì)科目，未列出明細(xì)科目的，可 根據(jù)需要自行設(shè)計(jì)。（ 2）本會(huì)計(jì)科目采用 4位數(shù)編號(hào)，在使用時(shí)，可同時(shí)填寫科目 編號(hào)和科目名稱，或只填寫科目名稱，但不得只填寫科 目編號(hào)。v 出納： 3人，登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記賬，負(fù)責(zé)?，F(xiàn) 金和各種有價(jià)證券；負(fù)責(zé)保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空頭支 票；負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)崗位相關(guān)職責(zé)設(shè)計(jì)v 總賬及報(bào)表會(huì)計(jì)： 2人，負(fù)責(zé)登記公司各總分類賬?。痪幹? 總賬科目余額試算平衡表，保證賬賬相符；編制有關(guān)賬項(xiàng)調(diào) 整的記賬憑證，并登記總賬；編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn) 金流量表；辦理會(huì)計(jì)憑證、賬簿，報(bào)表等各項(xiàng)會(huì)計(jì)檔案資料 歸檔手續(xù)，并予以妥善保管。v 進(jìn)貨及應(yīng)付款會(huì)計(jì)： 4人，負(fù)責(zé)物資采購(gòu)，庫(kù)存商品及材料成本 差異的明細(xì)核算；參與庫(kù)存商品的盤點(diǎn)，分析庫(kù)存的儲(chǔ)備情況； 編制應(yīng)付賬款的明細(xì)賬。v 美顏杏仁酥： 保留香醇杏仁原味的茶余 飯后小點(diǎn)心，想吃的心情停不了！二、會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置財(cái)務(wù)部經(jīng)理采購(gòu)及倉(cāng)管組 財(cái)務(wù)組總賬及報(bào)表組存貨及成本組會(huì)計(jì)崗位相關(guān)職責(zé)設(shè)計(jì)v 財(cái)務(wù)總監(jiān) (財(cái)務(wù)部經(jīng)理 ):1人，主要負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作， 參與組織制定美顏公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃、利潤(rùn) 策劃等，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)資金的調(diào)度事項(xiàng)；會(huì)同 有關(guān)部門制定、下達(dá)企業(yè)各項(xiàng)資金定額管理指標(biāo)；組織財(cái)務(wù)人員 的理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的業(yè)績(jī)考核，參與研究財(cái)務(wù)人 員的任用和調(diào)整。v 美顏杏仁茶： 萃取自然之精華，融合獨(dú) 有的杏仁滋潤(rùn)功效與蘆薈、薏仁、珍珠 等美顏佳品的維生素 C和 E等美白因子。杏仁露潔白如奶，細(xì)膩如玉，香味獨(dú)特，回味悠長(zhǎng)，冷飲清暑，熱飲祛寒，老幼皆宜。美顏杏仁承諾，以優(yōu)質(zhì)的產(chǎn) 品改善人們的健康水準(zhǔn)和生活量， 不斷為社會(huì)做出貢獻(xiàn)，并為員工與 消費(fèi)者創(chuàng)造更大價(jià)值 。 企業(yè)價(jià)值觀v 視品質(zhì)為生命，堅(jiān)持質(zhì)量第一v 企業(yè)內(nèi)部倡導(dǎo)團(tuán)結(jié)互助、積極分享、關(guān)愛(ài)伙伴的團(tuán)隊(duì)作業(yè)模式v 實(shí)干精神，行動(dòng)勝過(guò)一切語(yǔ)言 品牌理念v企業(yè)愿景： 美顏杏仁致力成為中國(guó)植物蛋白飲料領(lǐng)導(dǎo)者，進(jìn)而成為植物營(yíng)養(yǎng)領(lǐng)域的健康專家，提供豐富、創(chuàng)新、獨(dú)特的健康植物飲品和食品，成為實(shí)力強(qiáng)大的民族企業(yè)。公司注冊(cè)資本 1000萬(wàn)元，工商注冊(cè)號(hào) 1300001088891。河北美顏杏仁有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)一、公司簡(jiǎn)介二、會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置三、會(huì)計(jì)科目設(shè)置四、會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)五、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)六、財(cái)務(wù)處理程序七、會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)一、公司簡(jiǎn)介 河北美顏杏仁有限責(zé)任公司坐落于石家莊市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)，公司于 2023年成立，成為國(guó)內(nèi)飲料行業(yè)后起之秀。其主導(dǎo)產(chǎn)品美顏牌杏仁露是獲國(guó)家專利產(chǎn)品，深受廣大消費(fèi)者喜愛(ài)。建立了符合 ISO9001:2023標(biāo)準(zhǔn)的質(zhì)量管理體系， “ 美顏 ” 商標(biāo)被認(rèn)定為中國(guó)馳名商標(biāo)，美顏杏仁露也獲得中國(guó)名牌產(chǎn)品的榮譽(yù)稱號(hào)。v企業(yè)使命： 美顏杏仁視消費(fèi)者利益為核心，關(guān) 注中國(guó)消費(fèi)者的健康狀況和飲食需 求，為提升人們的健康體魄而不斷 努力。公 司 結(jié) 構(gòu)人力資源部董事會(huì)經(jīng)理層市場(chǎng)部財(cái)務(wù)部研發(fā)部銷售部生產(chǎn)部倉(cāng)儲(chǔ)部采購(gòu)部辦公室員工組成 截至 2023年 12月 31日，美顏杏仁有限公司 職工總數(shù)共 341人，其中： ◆ 按工種劃分： ◆ 按學(xué)歷劃分： 生產(chǎn)人員 206人 博士及以上人數(shù) 3人 銷售人員 55人 碩士人數(shù) 5人 財(cái)務(wù)人員 17人 本科人數(shù) 86人 技術(shù)人員 28人 大專人數(shù) 138人 行政人員 35人 中專及以下人數(shù) 109人產(chǎn)品中心v 美顏杏仁露（標(biāo)準(zhǔn)）： 美顏牌杏仁露是以野生杏仁為原料，采用特殊工藝精制而成的植物蛋白飲料。v 美顏杏仁露（無(wú)糖）： 無(wú)糖型杏仁露不僅和標(biāo)準(zhǔn)型杏仁露同樣含有豐富的蛋白質(zhì)、 18種氨基酸、亞麻酸、多種維生素及鉀、鐵、硒、碘等微量元素，還特別采用木糖醇為配料，更適合需要控制卡路里攝入量的瘦身一族、老年人及糖尿病患者飲用。 讓你吸收植物的自然美麗因子，擁有從 內(nèi)而外的純天然美麗。要求：財(cái)務(wù)總監(jiān)必須由具有三年以上財(cái)務(wù)管理 經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師擔(dān)任。v 存貨及成本會(huì)計(jì)： 4人，負(fù)責(zé)存貨的清點(diǎn)管理工作，擬定產(chǎn)品成 本核算方法，根據(jù)審核無(wú)誤有關(guān)原始憑證編制記賬憑證；正確歸 集、分配生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本，編制產(chǎn)品成本計(jì)算單；編制 有關(guān)產(chǎn)品成本、費(fèi)用的會(huì)計(jì)報(bào)表，進(jìn)行成本、費(fèi)用的分析和考核。v 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 3人，根據(jù)職工人數(shù)、工資等級(jí)和工資標(biāo)準(zhǔn)，編 制審核工資計(jì)算匯總表，辦理代扣款項(xiàng)；審核獎(jiǎng)金計(jì)算表； 負(fù)責(zé)應(yīng)付職工薪酬的明細(xì)核算；負(fù)責(zé)銷售和利潤(rùn)的明細(xì)核 算；具體管理各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)算、申報(bào)、繳納及扣繳、退稅有 關(guān)事項(xiàng)。三、會(huì)計(jì)科目設(shè)置會(huì)計(jì)科目總說(shuō)明（ 1）本會(huì)計(jì)科目是根據(jù)河北美顏杏仁有限責(zé)任公司相關(guān)資料 設(shè)計(jì)的，是用于該公司的現(xiàn)有業(yè)務(wù)。（ 3）本會(huì)計(jì)科目體系按復(fù)式記賬法設(shè)計(jì)，并要求按相關(guān)會(huì)計(jì) 原則進(jìn)行核算。（ 5）日后業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)大時(shí)，可增設(shè)一些會(huì)計(jì)科目。 2)明細(xì)科目有杏仁、面粉、糖三個(gè)二級(jí)科目。 4)期末余額在借方，表示已采購(gòu)但尚未驗(yàn)收入庫(kù)材 料的實(shí)際成本。 2）本賬戶按供貨單位和品種設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 4）期末如借方有余額，表示企業(yè)庫(kù)存材料的超支差額：如 貸方有余額，表示企業(yè)庫(kù)存材料的節(jié)約差額。 2) 本科目應(yīng)對(duì)庫(kù)存商品分類別組織明細(xì)核算。 ，根據(jù)銷售價(jià)款和相應(yīng)的增值稅發(fā)票，借記 “ 銀行存 款 ” ，貸
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