【正文】 存材料的超支差額：如 貸方有余額，表示企業(yè)庫存材料的節(jié)約差額。 2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定其折舊年限和 凈殘值，作為計提折舊的依據(jù)；按年限平均法計提折舊；當(dāng)月增加 的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資 產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。 3）本科目借方歸集企業(yè)生產(chǎn)的全部生產(chǎn)費用，并按照按照成本核算對象 和成本項目分別歸集。車間發(fā)生的機物料消耗，借記本科目， 貸記 “ 原材料 ” 科目；發(fā)生的車間管理人員的工資及福利費， 借記本科目，貸記 “ 應(yīng)付工資 ” 、 “ 應(yīng)付福利費 ” 科目；車間 計提的固定資產(chǎn)折舊，借記本科目，貸記 “ 累計折舊 ” 科目； 車間支付的辦公費、修理費、水電費等，借記本科目，貸記 “ 銀行存款 ” 等科目；發(fā)生季節(jié)性和修理期間的停工損失，借記 本科目，貸記 “ 原材料 ” 、 “ 應(yīng)付工資 ” 、 “ 應(yīng)付福利費 ” 、 “ 銀行存款 ” 等科目。將 “ 投資收益 ” 科目的凈收益，轉(zhuǎn)入本科目，借記“ 投資收益 ” 科目，貸記本科目；如為凈損失，作相反會計分錄。（ 10）主營業(yè)務(wù)成本 （張佳）1）核算內(nèi)容：根據(jù)配比原則，主營業(yè)務(wù)成本的確認(rèn)必須以收入的確 認(rèn)為前提，核算主營業(yè)務(wù)的實際成本。原始憑證原始憑證是在業(yè)務(wù)發(fā)生時填制和取得的，證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況來作為記賬的原始依據(jù)。他可以將分散在會計憑證上的大量核算資料加以集中歸類整理，為經(jīng)營管理提供信息系統(tǒng)的信息資料。如： “ 主營業(yè)務(wù)收入 ” 等明細(xì)賬一般用貸方多欄式主 營業(yè)務(wù) 收入明 細(xì)賬 第 頁年 憑 證字號 摘要貸 方 增加 額小 計轉(zhuǎn)銷額 余 額月 日應(yīng) 交稅 費 （增 值 稅）明 細(xì)賬 第 頁年 憑 證 摘要借 方 貸 方 借或貸余額月 日 種類編號合計進項稅 額已交稅金合計銷項稅 額進項稅 額轉(zhuǎn) 出固定 資產(chǎn) 分 類賬停止使用日期恢復(fù)使用日期總頁 分 頁 類別固定 資產(chǎn)編 號 ： 使用部 門 ： 耐用年限 ： 固定 資產(chǎn) 名稱 ： 存放地點 ： 殘 值 ： %固定 資產(chǎn)規(guī) 格 ： 廠名型號 ： 折舊率每年 ： % 每月 %計 量 單 位 ： 始用日期 ： 折舊 額 每年 ： 元 每月 元年憑證號數(shù)摘要 數(shù)量單價原價或重置價 值已使用年數(shù)折舊 凈值月 日 借方貸方余額借方貸方余額備查帳簿備查賬是對某些日記賬和分類賬等主要賬簿中記載不全的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行補充登記的賬簿。會計報表設(shè)計原則：（ 1）充分反映原則（ 2）簡明易懂 ,方便編制原則（ 3）方便分析研究原則會計報表設(shè)計要求：（ 1）報表名稱（ 2）編制單位（ 3）編制時間或報表的會計期間（ 4）計量單位 (含貨幣單位和實物單位 )（ 5）經(jīng)濟的內(nèi)容 (指標(biāo)名稱、計劃數(shù)、實際數(shù)、數(shù)量、金額等 )（ 6）制表人和審核人內(nèi)部會計報表的設(shè)計（ 1）內(nèi)部會計報表的特點（ 2）報表內(nèi)容和格式的自主性（ 3）報表指標(biāo)的多樣性（ 4）報表編制時間的靈活性根據(jù)我公司業(yè)務(wù)特點 ,內(nèi)部會計報表設(shè)計如下 :管理 費 用明 細(xì) 表編 制 單 位： 年 月 單 位：費 用 項 目 本月數(shù) 本年累 計 數(shù) 本年 費 用預(yù) 算超支 額會 計 主管： 復(fù)核： 制表： 貨幣資 金 變動 情況表 編 制 單 位 : 年 月 日 單 位 :項目 庫存現(xiàn)金 銀行存款小計 票據(jù)存款 合計 一、昨日賬面余額 二、本日增加金額 其中 :銷貨收入 回收應(yīng)收款 銀行借入 其他收入 三、本日減少金額 其中 :購貨支出 歸還應(yīng)付款 歸還銀行借款 上繳稅費 支付薪金 其他支出 四、本日賬面結(jié)存 未記賬增加 未記賬減少 五、本月實際余額 會 計 主管 : 出 納 : 制表 :存 貨報 表編 制 單 位： 年 月 單 位：項 目 本月 實際 上年 實際 值 易耗品 存商品原材料及主要材料輔 助材料外 購 半成品修理用 備 件燃料 產(chǎn) 品及自制半成品 貨 商品合 計銷 售日 報 表編 制 單 位： 年 月 日 單 位：品名及規(guī) 格計 量 單位數(shù)量 單價金 額 本月累 計銷 售合 計 現(xiàn)銷 賒銷總計會 計 主管： 復(fù)核： 制表：說 明： 以上 銷 售 記錄 均 為 已確 認(rèn)銷 售收入，并取得 銷 售 發(fā) 票，不包括提 樣記錄 ，以上 單 價均 為 不含稅 單 價。 (1)從企業(yè)實際情況出發(fā) (2)要做到會計核算與經(jīng)營管理相結(jié)合 (3)合理簡化與保證會計工作質(zhì)量相結(jié)合 (4)要有利于加強內(nèi)部控制和稽核 (5)要使會計賬務(wù)處理程序所涉及的各項內(nèi)容達到有機結(jié) 合，協(xié)調(diào)一致（ 1）根據(jù)我公司業(yè)務(wù)特點，采取科目匯總表賬務(wù)處理程序，其 主要特點是根據(jù)收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證定期編制 科目匯總表，再根據(jù)科目匯總表登記總賬。如 :“ 應(yīng)付賬款”,“ 應(yīng)收賬款 ” 等。 原材料出 庫單領(lǐng) 料 單 位： 編 號：用途： 年 月 日 倉庫 ： 第 聯(lián)類別 編 號 名稱及 規(guī)格計 量單 位數(shù)量 單 位成本總 成本請領(lǐng) 實領(lǐng)合 計倉庫 主管 記賬 驗 收人 送 驗 人注：本 單 一式四 聯(lián) ，第一 聯(lián)為財務(wù)統(tǒng)計聯(lián)