某公司會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)案例(ppt62頁)-wenkub
2023-01-26 11:44:57 本頁面
【正文】 銀 行 進(jìn)賬 單 進(jìn)賬單 （收 賬 通知） 年 月 日出票人全 稱 收款人全稱賬 號(hào) 賬 號(hào)開 戶 行 工商 銀 行 開 戶 行 工商 銀 行金額 人民 幣 （大寫）億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分票據(jù)種 類 轉(zhuǎn)賬 支票 開 戶銀 行 簽 章票據(jù) 張 數(shù) 憑 證張數(shù)主管 會(huì) 計(jì) 復(fù)核 記賬工 資 及福利分配表年 月 日 單 位：元應(yīng) 借科目 工 資醫(yī) 療 保險(xiǎn)%養(yǎng)老保險(xiǎn)20%住房公 積金15%失 業(yè) 保險(xiǎn)2%合 計(jì)制造 費(fèi) 用管理 費(fèi) 用銷 售 費(fèi) 用合 計(jì)工會(huì) 經(jīng)費(fèi) 和 職 工教育 經(jīng)費(fèi)計(jì) 提表 年 月 日 單 位：元應(yīng) 借科目工 資 工會(huì) 經(jīng)費(fèi)2%職 工教育經(jīng)費(fèi)%合 計(jì)制造 費(fèi)用管理 費(fèi)用銷 售 費(fèi)用合 計(jì)水 電費(fèi) 分配表 年 月 日 單 位：元應(yīng) 借科目用水量（立方米）用水 單價(jià) 水 費(fèi)用 電 量（度數(shù)）用 電單 價(jià) 電費(fèi)制造 費(fèi) 用管理 費(fèi) 用銷 售 費(fèi) 用合 計(jì)記賬憑證是由會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表加以歸類而填制的，是進(jìn)行賬簿登記的直接依據(jù)。原始憑證原始憑證是在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)填制和取得的，證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況來作為記賬的原始依據(jù)。4）結(jié)構(gòu)：借方登記已確認(rèn)收入的主營業(yè)務(wù)的實(shí)際成本；貸方登記銷 售退回的商品產(chǎn)品成本及期末轉(zhuǎn)銷數(shù)；本賬戶月末應(yīng)將借方余額 全數(shù)轉(zhuǎn)入 “ 本年利潤 ” 帳戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額。（ 10）主營業(yè)務(wù)成本 （張佳）1）核算內(nèi)容：根據(jù)配比原則，主營業(yè)務(wù)成本的確認(rèn)必須以收入的確 認(rèn)為前提，核算主營業(yè)務(wù)的實(shí)際成本。 2）本科目應(yīng)對(duì)銷售商品分類別組織明細(xì)核算。將 “ 投資收益 ” 科目的凈收益，轉(zhuǎn)入本科目，借記“ 投資收益 ” 科目，貸記本科目；如為凈損失，作相反會(huì)計(jì)分錄。年度終了，制 造費(fèi)用全年實(shí)際發(fā)生數(shù)與分配數(shù)的差額，除其中屬于為明年開工生產(chǎn) 作準(zhǔn)備的可留待明年分配外，其余都應(yīng)當(dāng)在本年內(nèi)調(diào)整產(chǎn)品成本：發(fā) 生數(shù)大于分配數(shù)的差額，借記 “ 生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 ” 科目， 貸記本科目；實(shí)際發(fā)生數(shù)小于分配數(shù)的差額，用紅字登記。車間發(fā)生的機(jī)物料消耗，借記本科目， 貸記 “ 原材料 ” 科目；發(fā)生的車間管理人員的工資及福利費(fèi)， 借記本科目，貸記 “ 應(yīng)付工資 ” 、 “ 應(yīng)付福利費(fèi) ” 科目；車間 計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊，借記本科目，貸記 “ 累計(jì)折舊 ” 科目； 車間支付的辦公費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)等，借記本科目，貸記 “ 銀行存款 ” 等科目；發(fā)生季節(jié)性和修理期間的停工損失，借記 本科目，貸記 “ 原材料 ” 、 “ 應(yīng)付工資 ” 、 “ 應(yīng)付福利費(fèi) ” 、 “ 銀行存款 ” 等科目。 4）本科目期末有余額在借方，表示月末在產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。 3）本科目借方歸集企業(yè)生產(chǎn)的全部生產(chǎn)費(fèi)用，并按照按照成本核算對(duì)象 和成本項(xiàng)目分別歸集。 4）本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已提取的固定資產(chǎn)折舊累 計(jì)數(shù)。 2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定其折舊年限和 凈殘值，作為計(jì)提折舊的依據(jù)；按年限平均法計(jì)提折舊；當(dāng)月增加 的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資 產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。 ，根據(jù)銷售價(jià)款和相應(yīng)的增值稅發(fā)票，借記 “ 銀行存 款 ” ，貸記 “ 主營業(yè)務(wù)收入 ” 相關(guān)明細(xì)，貸記 “ 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增 值稅 —— 銷項(xiàng)稅額 ” 。 4）期末如借方有余額，表示企業(yè)庫存材料的超支差額：如 貸方有余額，表示企業(yè)庫存材料的節(jié)約差額。 4)期末余額在借方，表示已采購但尚未驗(yàn)收入庫材 料的實(shí)際成本。（ 5）日后業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)大時(shí)，可增設(shè)一些會(huì)計(jì)科目。三、會(huì)計(jì)科目設(shè)置會(huì)計(jì)科目總說明（ 1）本會(huì)計(jì)科目是根據(jù)河北美顏杏仁有限責(zé)任公司相關(guān)資料 設(shè)計(jì)的，是用于該公司的現(xiàn)有業(yè)務(wù)。v 存貨及成本會(huì)計(jì)： 4人，負(fù)責(zé)存貨的清點(diǎn)管理工作，擬定產(chǎn)品成 本核算方法，根據(jù)審核無誤有關(guān)原始憑證編制記賬憑證；正確歸 集、分配生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本，編制產(chǎn)品成本計(jì)算單；編制 有關(guān)產(chǎn)品成本、費(fèi)用的會(huì)計(jì)報(bào)表，進(jìn)行成本、費(fèi)用的分析和考核。 讓你吸收植物的自然美麗因子，擁有從 內(nèi)而外的純天然美麗。公 司 結(jié) 構(gòu)人力資源部董事會(huì)經(jīng)理層市場部財(cái)務(wù)部研發(fā)部銷售部生產(chǎn)部倉儲(chǔ)部采購部辦公室員工組成 截至 2023年 12月 31日，美顏杏仁有限公司 職工總數(shù)共 341人，其中： ◆ 按工種劃分： ◆ 按學(xué)歷劃分： 生產(chǎn)人員 206人 博士及以上人數(shù) 3人 銷售人員 55人 碩士人數(shù) 5人 財(cái)務(wù)人員 17人 本科人數(shù) 86人 技術(shù)人員 28人 大專人數(shù) 138人 行政人員 35人 中專及以下人數(shù) 109人產(chǎn)品中心v 美顏杏仁露（標(biāo)準(zhǔn)）： 美顏牌杏仁露是以野生杏仁為原料，采用特殊工藝精制而成的植物蛋白飲料。建立了符合 ISO9001:2023標(biāo)準(zhǔn)的質(zhì)量管理體系， “ 美顏 ” 商標(biāo)被認(rèn)定為中國馳名商標(biāo)，美顏杏仁露也獲得中國名牌產(chǎn)品的榮譽(yù)稱號(hào)。河北美顏杏仁有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)一、公司簡介二、會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置三、會(huì)計(jì)科目設(shè)置四、會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)五、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)六、財(cái)務(wù)處理程序七、會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)一、公司簡介 河北美顏杏仁有限責(zé)任公司坐落于石家莊市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)，公司于 2023年成立，成為國內(nèi)飲料行業(yè)后起之秀。 企業(yè)價(jià)值觀v 視品質(zhì)為生命，堅(jiān)持質(zhì)量第一v 企業(yè)內(nèi)部倡導(dǎo)團(tuán)結(jié)互助、積極分享、關(guān)愛伙伴的團(tuán)隊(duì)作業(yè)模式v 實(shí)干精神，行動(dòng)勝過一切語言 品牌理念v企業(yè)愿景： 美顏杏仁致力成為中國植物蛋白飲料領(lǐng)導(dǎo)者，進(jìn)而成為植物營養(yǎng)領(lǐng)域的健康專家，提供豐富、創(chuàng)新、獨(dú)特的健康植物飲品和食品，成為實(shí)力強(qiáng)大的民族企業(yè)。杏仁露潔白如奶，細(xì)膩如玉，香味獨(dú)特，回味悠長，冷飲清暑，熱飲祛寒，老幼皆宜。v 美顏杏仁酥： 保留香醇杏仁原味的茶余 飯后小點(diǎn)心，想吃的心情停不了！二、會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置財(cái)務(wù)部經(jīng)理采購及倉管組 財(cái)務(wù)組總賬及報(bào)表組存貨及成本組會(huì)計(jì)崗位相關(guān)職責(zé)設(shè)計(jì)v 財(cái)務(wù)總監(jiān) (財(cái)務(wù)部經(jīng)理 ):1人，主要負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作， 參與組織制定美顏公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃、利潤 策劃等，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)資金的調(diào)度事項(xiàng)；會(huì)同 有關(guān)部門制定、下達(dá)企業(yè)各項(xiàng)資金定額管理指標(biāo)；組織財(cái)務(wù)人員 的理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的業(yè)績考核，參與研究財(cái)務(wù)人 員的任用和調(diào)整。會(huì)計(jì)崗位相關(guān)職責(zé)
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