【正文】 就外部報表而言 ,他總體反映企業(yè)和單位一定日期的資產(chǎn)總額和權益情況 ,或反映一定時期的收入、費用和利潤情況以及現(xiàn)金流動情況 。1）費用明細分類賬一般按借方設多欄。我公司根據(jù)自己內部特點采用收付轉憑證，設計如下：收款憑 證 字第 號 附件數(shù)： 借方科目： 年 月 日 摘要貸 方 金 額 √一 級 科目 明 細 科目 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分合 計會 計 主管： 記賬 ： 出 納 ： 復核： 制 單 ： 付款憑 證 字第 號 借方科目： 年 月 日 附件數(shù)： 張摘要貸 方 金 額 √會計憑證證明了經(jīng)濟業(yè)務已發(fā)生，并 明確業(yè)務處理過程中 有關部門或人員的經(jīng) 濟責任，以此作為記 賬憑證的依據(jù)。借記 “ 應交稅金 —— 應交增值稅（銷項稅額） ” 科目，按實際支付或應退還的價款，貸記 “ 銀行存款 ” 、“ 應收賬款 ” 等科目；但如在年度財務會計報告批準報出口之前發(fā)生的，屬于報告年度和以前年度的銷售退回，應當調整報告年度擬對外提供的財務會計報告有關項目的數(shù)據(jù)。（ 8）本年利潤 （李會寧）1）本科目核算企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤 (或發(fā)生的凈虧損 )。企業(yè)行政管理 部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用，應當作為 期間費用，記入 “ 管理費用 ” 科目，不在本科目核算。（ 6）生產(chǎn)成本 ：（陰翠云） 1）本科目核算企業(yè)進行生產(chǎn)發(fā)生的各項生產(chǎn)費用，包括生產(chǎn)的各種產(chǎn) 品，如產(chǎn)成品、半成品、自制材料等。 4)期末，本科目一般有借方余額，表示在庫的產(chǎn)品。 2）本賬戶按供貨單位和品種設置明細賬，進行明細核算。（ 3）本會計科目體系按復式記賬法設計，并要求按相關會計 原則進行核算。要求：財務總監(jiān)必須由具有三年以上財務管理 經(jīng)驗的高級會計師擔任。v企業(yè)使命： 美顏杏仁視消費者利益為核心，關 注中國消費者的健康狀況和飲食需 求，為提升人們的健康體魄而不斷 努力。公司注冊資本 1000萬元，工商注冊號 1300001088891。v 美顏杏仁茶： 萃取自然之精華，融合獨 有的杏仁滋潤功效與蘆薈、薏仁、珍珠 等美顏佳品的維生素 C和 E等美白因子。v 出納： 3人，登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記賬，負責?，F(xiàn) 金和各種有價證券；負責保管有關印章，空白收據(jù)和空頭支 票；負責現(xiàn)金收付，銀行結算業(yè)務。 3)借方登記采購材料的實際成本以及材料入庫時結 轉的節(jié)約差異；貸方登記入庫材料的計劃成本以 及材料入庫時結轉的超支差異。 3) 庫存商品主要賬務處理： ，根據(jù)各種產(chǎn)品生產(chǎn)成本、費用，借記 “ 庫存商品 ” 相關明細，貸記 “ 生產(chǎn)成本 ” 相關明細。 4）本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已提取的固定資產(chǎn)折舊累計數(shù)。 ，按本月發(fā)生的實際成本，借記 “ 庫存商 品 ” ，貸記本科目。如果制造費用的實際發(fā)生數(shù)、產(chǎn)品的實際產(chǎn)量與預算 數(shù)、計劃產(chǎn)量相關較大時，應當及時調整計劃分配率。（ 9）主營業(yè)務收入 （李莎） 1）本科目核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權等日 ?；顒又兴a(chǎn)生的收入。3）本賬戶與 “ 主營業(yè)務收入 ” 對應設置明細賬。 河北美 顏 杏仁有限 責 任公司原材料 購 料 單供 貨單 位：發(fā)貨單 位： 年 月 日 單 位：元材料編 號材料名稱 規(guī) 格計 量 單位數(shù)量 實 際 價 格應 收 實 收 單 價 發(fā) 票金 額 運 雜費 合 計千克千克備 注 采 購員 ： 檢驗員 ： 記賬員 ： 保管 員： 第 聯(lián)河北美顏杏仁有限責任公司 原材料入 庫單 倉庫 名稱： 年 月 日 No: 名稱 材 質 規(guī) 格 單 價 計 量單 位數(shù)量 運 費 實際成本發(fā)貨單 位驗 收 實 收 合 計倉庫 主管 記賬 驗 收人 采 購 人 注： 本 單 一式兩 聯(lián) ，第一 聯(lián)為倉庫記賬聯(lián) ；第二 聯(lián) 交采 購員辦 理付 款并作 為財務記賬聯(lián) 。如 :原材料 ,庫存商品等 明 細賬 第 頁類別 : 規(guī) 格 : 計 量 單 位 :名稱 : 編 號 : 存放地點 :年 憑 證號 摘要單價收 方 付 方 余 額月 日 數(shù)量 金 額數(shù)量 金 額數(shù)量 金 額（ 2）三欄式明細分類賬：此分類賬適用于只需進行金額核算而不需要進行數(shù)量核算的債權債務結算科目。庫 存 現(xiàn) 金支票使用登 記 簿 第 頁轉賬 支票使用登 記 簿 第 頁物 資 采 購 登 記 簿 第 頁六、賬務處理程序所謂賬務處理程序，就是指會計憑證、賬簿、會計報表和記賬處理程序相互結合的方式，也稱賬務處理程序和會計核算組織程序。經(jīng)營業(yè)績統(tǒng)計 分析季 報 表編 制 單 位： 年 月 單 位：項 目 本季度 上季度 差 異 變動 百分比 %營業(yè) 收入營業(yè) 成本銷 售 費 用管理 費 用利 潤總額息稅前利 潤凈 利 潤平均 總資產(chǎn)總資產(chǎn) 周 轉 率銷 售息稅前利 潤率（ %）總資產(chǎn)報 酬率（%） 會 計 主管： 復核： 制表：。其特點是：它與有關明細賬有關系但不受總賬約束；在賬務處理上比較靈活，不受會計期間結算工作的嚴格限制。公司日記賬和總賬采用訂本式賬簿，固定資產(chǎn)明細賬采用卡片式賬簿，其他明細賬采用活頁式賬簿。原始憑證包括：自制原始憑證、外來原始憑證。其中，銷售外購商品的成 本，就是進貨成本；銷售產(chǎn)品或自制半成品，就是其生產(chǎn)成本； 提供工業(yè)性勞務，就是勞務的實際成本。 3）年度終了，應將本年收入和支出相抵后結出的本年實現(xiàn)的凈利潤， 轉入 “ 利潤分配 ” 科目，借記本科目，貸記 “ 利潤分配 —— 未分配 利潤 ” 科目；如為凈虧損，作相反會計分錄。 3）制造費用應按生產(chǎn)工人工時分配