【正文】 就外部報(bào)表而言 ,他總體反映企業(yè)和單位一定日期的資產(chǎn)總額和權(quán)益情況 ,或反映一定時(shí)期的收入、費(fèi)用和利潤(rùn)情況以及現(xiàn)金流動(dòng)情況 。1）費(fèi)用明細(xì)分類賬一般按借方設(shè)多欄。我公司根據(jù)自己內(nèi)部特點(diǎn)采用收付轉(zhuǎn)憑證，設(shè)計(jì)如下：收款憑 證 字第 號(hào) 附件數(shù)： 借方科目： 年 月 日 摘要貸 方 金 額 √一 級(jí) 科目 明 細(xì) 科目 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分合 計(jì)會(huì) 計(jì) 主管： 記賬 ： 出 納 ： 復(fù)核： 制 單 ： 付款憑 證 字第 號(hào) 借方科目： 年 月 日 附件數(shù)： 張摘要貸 方 金 額 √會(huì)計(jì)憑證證明了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已發(fā)生，并 明確業(yè)務(wù)處理過程中 有關(guān)部門或人員的經(jīng) 濟(jì)責(zé)任，以此作為記 賬憑證的依據(jù)。借記 “ 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ” 科目，按實(shí)際支付或應(yīng)退還的價(jià)款，貸記 “ 銀行存款 ” 、“ 應(yīng)收賬款 ” 等科目；但如在年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出口之前發(fā)生的，屬于報(bào)告年度和以前年度的銷售退回，應(yīng)當(dāng)調(diào)整報(bào)告年度擬對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告有關(guān)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)。（ 8）本年利潤(rùn) （李會(huì)寧）1）本科目核算企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn) (或發(fā)生的凈虧損 )。企業(yè)行政管理 部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為 期間費(fèi)用，記入 “ 管理費(fèi)用 ” 科目，不在本科目核算。（ 6）生產(chǎn)成本 ：（陰翠云） 1）本科目核算企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，包括生產(chǎn)的各種產(chǎn) 品，如產(chǎn)成品、半成品、自制材料等。 4)期末，本科目一般有借方余額，表示在庫(kù)的產(chǎn)品。 2）本賬戶按供貨單位和品種設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。（ 3）本會(huì)計(jì)科目體系按復(fù)式記賬法設(shè)計(jì)，并要求按相關(guān)會(huì)計(jì) 原則進(jìn)行核算。要求：財(cái)務(wù)總監(jiān)必須由具有三年以上財(cái)務(wù)管理 經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師擔(dān)任。v企業(yè)使命： 美顏杏仁視消費(fèi)者利益為核心，關(guān) 注中國(guó)消費(fèi)者的健康狀況和飲食需 求，為提升人們的健康體魄而不斷 努力。公司注冊(cè)資本 1000萬元，工商注冊(cè)號(hào) 1300001088891。v 美顏杏仁茶： 萃取自然之精華，融合獨(dú) 有的杏仁滋潤(rùn)功效與蘆薈、薏仁、珍珠 等美顏佳品的維生素 C和 E等美白因子。v 出納： 3人，登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記賬，負(fù)責(zé)?，F(xiàn) 金和各種有價(jià)證券；負(fù)責(zé)保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空頭支 票；負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 3)借方登記采購(gòu)材料的實(shí)際成本以及材料入庫(kù)時(shí)結(jié) 轉(zhuǎn)的節(jié)約差異；貸方登記入庫(kù)材料的計(jì)劃成本以 及材料入庫(kù)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的超支差異。 3) 庫(kù)存商品主要賬務(wù)處理： ，根據(jù)各種產(chǎn)品生產(chǎn)成本、費(fèi)用，借記 “ 庫(kù)存商品 ” 相關(guān)明細(xì)，貸記 “ 生產(chǎn)成本 ” 相關(guān)明細(xì)。 4）本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已提取的固定資產(chǎn)折舊累計(jì)數(shù)。 ，按本月發(fā)生的實(shí)際成本，借記 “ 庫(kù)存商 品 ” ，貸記本科目。如果制造費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生數(shù)、產(chǎn)品的實(shí)際產(chǎn)量與預(yù)算 數(shù)、計(jì)劃產(chǎn)量相關(guān)較大時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整計(jì)劃分配率。（ 9）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （李莎） 1）本科目核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日 ?；顒?dòng)中所產(chǎn)生的收入。3）本賬戶與 “ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ” 對(duì)應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬。 河北美 顏 杏仁有限 責(zé) 任公司原材料 購(gòu) 料 單供 貨單 位：發(fā)貨單 位： 年 月 日 單 位：元材料編 號(hào)材料名稱 規(guī) 格計(jì) 量 單位數(shù)量 實(shí) 際 價(jià) 格應(yīng) 收 實(shí) 收 單 價(jià) 發(fā) 票金 額 運(yùn) 雜費(fèi) 合 計(jì)千克千克備 注 采 購(gòu)員 ： 檢驗(yàn)員 ： 記賬員 ： 保管 員： 第 聯(lián)河北美顏杏仁有限責(zé)任公司 原材料入 庫(kù)單 倉(cāng)庫(kù) 名稱： 年 月 日 No: 名稱 材 質(zhì) 規(guī) 格 單 價(jià) 計(jì) 量單 位數(shù)量 運(yùn) 費(fèi) 實(shí)際成本發(fā)貨單 位驗(yàn) 收 實(shí) 收 合 計(jì)倉(cāng)庫(kù) 主管 記賬 驗(yàn) 收人 采 購(gòu) 人 注： 本 單 一式兩 聯(lián) ，第一 聯(lián)為倉(cāng)庫(kù)記賬聯(lián) ；第二 聯(lián) 交采 購(gòu)員辦 理付 款并作 為財(cái)務(wù)記賬聯(lián) 。如 :原材料 ,庫(kù)存商品等 明 細(xì)賬 第 頁類別 : 規(guī) 格 : 計(jì) 量 單 位 :名稱 : 編 號(hào) : 存放地點(diǎn) :年 憑 證號(hào) 摘要單價(jià)收 方 付 方 余 額月 日 數(shù)量 金 額數(shù)量 金 額數(shù)量 金 額（ 2）三欄式明細(xì)分類賬：此分類賬適用于只需進(jìn)行金額核算而不需要進(jìn)行數(shù)量核算的債權(quán)債務(wù)結(jié)算科目。庫(kù) 存 現(xiàn) 金支票使用登 記 簿 第 頁轉(zhuǎn)賬 支票使用登 記 簿 第 頁物 資 采 購(gòu) 登 記 簿 第 頁六、賬務(wù)處理程序所謂賬務(wù)處理程序，就是指會(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和記賬處理程序相互結(jié)合的方式，也稱賬務(wù)處理程序和會(huì)計(jì)核算組織程序。經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)統(tǒng)計(jì) 分析季 報(bào) 表編 制 單 位： 年 月 單 位：項(xiàng) 目 本季度 上季度 差 異 變動(dòng) 百分比 %營(yíng)業(yè) 收入營(yíng)業(yè) 成本銷 售 費(fèi) 用管理 費(fèi) 用利 潤(rùn)總額息稅前利 潤(rùn)凈 利 潤(rùn)平均 總資產(chǎn)總資產(chǎn) 周 轉(zhuǎn) 率銷 售息稅前利 潤(rùn)率（ %）總資產(chǎn)報(bào) 酬率（%） 會(huì) 計(jì) 主管： 復(fù)核： 制表：。其特點(diǎn)是：它與有關(guān)明細(xì)賬有關(guān)系但不受總賬約束；在賬務(wù)處理上比較靈活，不受會(huì)計(jì)期間結(jié)算工作的嚴(yán)格限制。公司日記賬和總賬采用訂本式賬簿，固定資產(chǎn)明細(xì)賬采用卡片式賬簿，其他明細(xì)賬采用活頁式賬簿。原始憑證包括：自制原始憑證、外來原始憑證。其中，銷售外購(gòu)商品的成 本，就是進(jìn)貨成本；銷售產(chǎn)品或自制半成品，就是其生產(chǎn)成本； 提供工業(yè)性勞務(wù)，就是勞務(wù)的實(shí)際成本。 3）年度終了，應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)， 轉(zhuǎn)入 “ 利潤(rùn)分配 ” 科目，借記本科目，貸記 “ 利潤(rùn)分配 —— 未分配 利潤(rùn) ” 科目；如為凈虧損，作相反會(huì)計(jì)分錄。 3）制造費(fèi)用應(yīng)按生產(chǎn)工人工時(shí)分配