【正文】 ontrol system.The system design in accordance with the state and industry laws and regulations as well as related under standard conditions, bined with the actual situation of the enterprises, targeted for enterprises to design a set of accounting system. This system mainly includes: the accounting system, accounting principles, accounting vouchers, accounting books, accounting statements, accounting procedures, internal control system, accounting organization etc..Key word: Accounting subjects Internal statements Internal accounting documents Accounting booksInternal control設(shè)計(jì)說明 企業(yè)概況 唐山乾正建設(shè)工程材料有限公司屬于建筑房地產(chǎn)類的國有企業(yè)。其前身是唐山市建設(shè)工程質(zhì)量檢測中心，2009年更名為唐山市乾正檢測工程材料檢測有限公司，隸屬于唐山市住建局。在幾年的發(fā)展中逐步完善規(guī)章制度,增添設(shè)備,，嚴(yán)格依照執(zhí)行，并通過了河北省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局的認(rèn)證。檢測手段、技術(shù)、方法科學(xué)先進(jìn)，現(xiàn)行有效，檢測數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠,之下又設(shè)有業(yè)務(wù)科,建材科,綜合科,財(cái)務(wù)科等各科室部門機(jī)構(gòu). 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)中下設(shè)財(cái)務(wù)會計(jì)、出納崗位，會計(jì)核算形式采用科目匯總表核算形式。每個科室下設(shè)小分部，各負(fù)責(zé)其職能。會計(jì)公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)圖財(cái)務(wù)主管出納 說明：（1）出納負(fù)責(zé)日?，F(xiàn)金以及銀行存款的結(jié)算、銀行存款的記賬、銀行往來款項(xiàng)的核對。 設(shè)計(jì)理由 由于該公司人員機(jī)構(gòu)簡單，規(guī)模較小，沒有形成完善的財(cái)務(wù)體系，公司內(nèi)部的會計(jì)制度存在不完善的地方，主要為以下幾個方面：（1） 由于人員機(jī)構(gòu)簡單管理人員少，組織結(jié)構(gòu)簡單。企業(yè)都沒有設(shè)立相應(yīng)的管理決策機(jī)構(gòu)。 （2） 經(jīng)營規(guī)模較小，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡單。會計(jì)核算簡單，對會計(jì)人員的要求也低，造成會計(jì)信息因會計(jì)人員素質(zhì)低下而質(zhì)量不高，企業(yè)的會計(jì)資料少。沒有完整的應(yīng)收賬款核算體系，企業(yè)財(cái)務(wù)管理首先應(yīng)該關(guān)注現(xiàn)金流量，公司業(yè)務(wù)得不到妥善的處理。為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的需要，保證會計(jì)信息資料的真實(shí)、完整，保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整，使各部門之間互相制約，達(dá)到彌補(bǔ)企業(yè)會計(jì)制度缺陷、符合新會計(jì)制度的要求的目的，加強(qiáng)公司會計(jì)管理工作，統(tǒng)一會計(jì)核算，促進(jìn)內(nèi)部會計(jì)控制建設(shè)和內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督，以滿足企業(yè)發(fā)展，提高企業(yè)管理水平，使其更好的發(fā)展。1 總則（1） 為了規(guī)范本企業(yè)的會計(jì)核算，保證公司的會計(jì)信息的真實(shí)性，完整性，有效發(fā)揮會計(jì)工作的核算與監(jiān)督職能，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)揮，提高公司的效益，加強(qiáng)公司對企業(yè)會計(jì)工作的內(nèi)部控制，指導(dǎo)會計(jì)工作，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《 中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本單位會計(jì)制度。（3） 本制度規(guī)定本公司以年度為一個會計(jì)期間。（4） 本公司會計(jì)記賬采用借貸記賬法，會計(jì)記錄文字使用中文。并按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定進(jìn)行編制填報。（7） 本制度自2012年1月1日起實(shí)行，本公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。（9） 本制度主要包括 （1）總則 （2）會計(jì)科目 （3）會計(jì)憑證 （4）會計(jì)賬簿 （5）會計(jì)報表 （6）賬務(wù)處理程序 （7）內(nèi)部控制制度 （8）會計(jì)工作組織本公司根據(jù)《會計(jì)法》和發(fā)生的實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的需要以及相關(guān)規(guī)定設(shè)置會計(jì)科目，科目表如下：序號編號科 目名 稱明 細(xì)項(xiàng) 目資產(chǎn)類100110021002011002021121112101112102112211220111220211231124123114011601160216061901庫存現(xiàn)金 銀行存款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付賬款 其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備庫存商品固定資產(chǎn)累計(jì)折舊固定資產(chǎn)清理待處理財(cái)產(chǎn)損益 建設(shè)銀行 工商銀行按供應(yīng)單位設(shè)置某公司名稱某單位名稱按供應(yīng)單位設(shè)置某公司名稱某單位名稱按供應(yīng)單位設(shè)置借款收銀長短款按商品種類設(shè)置按固定資產(chǎn)類別設(shè)置機(jī)器打印機(jī)按固定資產(chǎn)和項(xiàng)目設(shè)置損益類60016051630164016602660367116801主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入主營業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出所得稅費(fèi)用 按收入單位和種類設(shè)置按收入單位和種類設(shè)置按單位和項(xiàng)目設(shè)置按收入單位和種類設(shè)置電話費(fèi)交通運(yùn)輸費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)差旅費(fèi)手續(xù)費(fèi)其他交通罰款捐贈支出其他說明：單位可根據(jù)實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算內(nèi)容需要，在二級科目下設(shè)置三級明細(xì)科目1122應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)，主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價款及代購貨單位墊付的運(yùn)雜費(fèi)等。應(yīng)收賬款的借方登記應(yīng)收賬款科目期末借方余額，反映公司尚未收回的應(yīng)收賬款；期末貸方余額，反映公司預(yù)收的賬款。本科目按債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。1231壞賬準(zhǔn)備①本科目來核算應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提、轉(zhuǎn)銷等情況?！皦馁~準(zhǔn)備”科目的借方登記實(shí)際發(fā)生的無法收回的應(yīng)收賬款和沖銷多提的壞賬準(zhǔn)備，貸方登記資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收賬款發(fā)生減值的金額和本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備大于其賬面余額的差額，企業(yè)當(dāng)期計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)計(jì)入資產(chǎn)減值損失。②企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失——計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目。2211應(yīng)付職工薪酬①本科目用來核算付給工人的各種薪酬，屬于負(fù)債類賬戶，適用于三欄式明細(xì)賬。期末余額在貸方表示公司應(yīng)付給職工的薪酬而實(shí)際未付的數(shù)額。借：管理費(fèi)用工資貸：應(yīng)交稅費(fèi)個人所得貸：其他應(yīng)付款社保（個人）貸：其他應(yīng)付款公積金（個人）貸：庫存現(xiàn)金以上列舉了使用頻繁的會計(jì)科目，其他未舉例的會計(jì)科目的使用詳見《企業(yè)會計(jì)制度》中的規(guī)定。用途：本憑證用于借款事項(xiàng)。用途：本原始憑證用來記錄工作人員報銷差旅費(fèi)費(fèi)用情況，主要記錄報銷人、報銷部門、報銷日期、報銷事項(xiàng)及報銷金額。用途：用于公司記錄核算職工工資情況，主要包括職工姓名、各類應(yīng)發(fā)或應(yīng)口的事項(xiàng)。 庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表單位名稱： 年 月 日實(shí)存金額賬存金額實(shí)存與賬存對比備注盤盈（長款）盤虧（短款）單位負(fù)責(zé)人處理意見：盤點(diǎn)人簽章： 會計(jì)主管： 出納員簽章： 說明：庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表由出納員進(jìn)行填寫，必須有監(jiān)盤人在場監(jiān)督。第二聯(lián)是會計(jì)對賬聯(lián)，由會計(jì)保管，第三聯(lián)交由財(cái)務(wù)主管留存。 見證取樣試驗(yàn)委托單 見證取樣試驗(yàn)委托單 委托編號： 試驗(yàn)編號：工程名稱保運(yùn)鑫苑住宅小區(qū)B座使用部位32層1418軸剪力墻、柱32層18軸梁、板、梯委托試驗(yàn)單位委托日期施工單位監(jiān)理單位實(shí)驗(yàn)室名稱樣品名稱混凝土試塊樣品數(shù)量產(chǎn)地（生產(chǎn)廠家）代表數(shù)量合格證號樣品規(guī)格C30 試驗(yàn)內(nèi)容及要求成型日期： 測試內(nèi)容：執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：樣品狀態(tài)來樣表面光滑、平整，尺寸測量符合標(biāo)準(zhǔn)要求。 □取樣人（簽字）見證 （簽字、章）收樣人（簽字）領(lǐng)取報告人（簽字）備注 取樣人和見證人應(yīng)對樣品的代表性負(fù)責(zé) 檢測委托單由委托方技術(shù)人員或樣品員填寫，要求內(nèi)容齊全，字跡清楚。本企業(yè)采用通用記賬憑證。4 會計(jì)賬簿本公司的序時賬簿包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，格式采用通用的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬賬簿格式。 固定資產(chǎn)備查薄用途：用來登記企業(yè)固定資產(chǎn)使用情況。 應(yīng)收票據(jù)登記薄用途：用來記錄企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的情況。其編制方法和披露內(nèi)容遵照國家相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，具體格式參見《企業(yè)會計(jì)制度》。 唐山乾正建設(shè)工程材料有限公司管理費(fèi)用明細(xì)表 年 月 金額單位：元項(xiàng)目行次上年同期實(shí)際本年實(shí)際本月實(shí)際本年累計(jì)實(shí)際合計(jì)說明：管理費(fèi)用明細(xì)表是會計(jì)人員在月末和年末按照管理費(fèi)用明細(xì)賬編制的，用以記錄管理費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額，并與上年實(shí)際數(shù)進(jìn)行比較，分析管理費(fèi)用的構(gòu)成和增減變動情況，考核計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果，以便加強(qiáng)管理，降低企業(yè)的成本費(fèi)用。 6賬務(wù)處理程序現(xiàn)金日記賬日記賬本企業(yè)采用科目匯總表處理程序。月末，根據(jù)總分類賬和各類明細(xì)分類賬編制會計(jì)報表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、損益表、現(xiàn)金流量表）7內(nèi)部控制制度本企業(yè)內(nèi)部控制制度包括：貨幣資金、收款、存貨控制制度。（2）不許“白條頂庫”，定期或不定期由清查小組盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并同現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對。（3）本公司實(shí)行錢賬分管制度，出納員不得兼任稽核以及會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)的登記工作。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合要求的票據(jù)、字條等沖抵現(xiàn)金，更不能私自挪用現(xiàn)金，坐支現(xiàn)金，不得公款私存。（6）出納收到現(xiàn)金時，要清點(diǎn)兩遍保證金額正確，然后開具一式三聯(lián)收據(jù)，在收據(jù)上蓋現(xiàn)金收訖章；支付現(xiàn)金時，要根據(jù)手續(xù)齊全的原始憑證付款，所付現(xiàn)金清點(diǎn)兩遍，同時請收款人當(dāng)面點(diǎn)清，并在原始憑證上蓋現(xiàn)金付訖章。（8）直接領(lǐng)款或借款類：根據(jù)財(cái)務(wù)制度的批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和部門負(fù)責(zé)人簽字審批后的借據(jù)支付現(xiàn)金，支付時，需認(rèn)真審核，無誤后付款。（9）會計(jì)部門收到有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)原始憑證后，由會計(jì)主管人員或指定的分管會計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行審核。（10）出納人員每日營業(yè)結(jié)束后，給出現(xiàn)金日記賬的收支和結(jié)余額，清點(diǎn)庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，相互核對。 銀行存款控制制度（1）企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況開立銀行賬戶，依據(jù)規(guī)定，不得隨意、盲目開立賬戶；禁止公司內(nèi)部管理部門自行開設(shè)銀行賬戶。（3）本企業(yè)收入款項(xiàng)，除國家規(guī)定外，都應(yīng)在當(dāng)日解交銀行。采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)盡量通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理。（5）出納應(yīng)根據(jù)有關(guān)的記賬憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，保證銀行存款業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時處理。（7）企業(yè)要加強(qiáng)有關(guān)銀行存款票據(jù)及預(yù)留印章的管理。財(cái)務(wù)專用章由出納保管，法人章由會計(jì)主管保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章的手續(xù)。（9）在稽核人員監(jiān)督下，出納人員與銀行存款總賬會計(jì)對銀行存款日記賬和銀行存款總賬的發(fā)生額和余額相核對，并互相取得對方簽證以對賬，目的是為了保證賬賬相符，保證會計(jì)資料的正確性、可靠性以及銀行賬務(wù)處理的正確性。（1）本制度所稱固定資產(chǎn)是指本公司持有使用一年以上、單位價值在2000元以上、用于生產(chǎn)、管理和后勤服務(wù)的所有設(shè)備、工具、儀器、房屋、建筑物。（2）建立完整的固定資產(chǎn)驗(yàn)收、報廢清理、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、調(diào)撥出租等業(yè)務(wù)的審批制度。公司需要購置固定資產(chǎn)或?qū)ΜF(xiàn)有固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造和大修理，必須以書面形式報送生產(chǎn)部、技術(shù)部進(jìn)行技術(shù)審查和必要性、可行性審查，重大項(xiàng)目必須報公司最高管理層審議通過，再下文批復(fù)申請單位予以批準(zhǔn)實(shí)施。計(jì)劃期內(nèi)未能實(shí)施或客觀原因?qū)е氯∠?jì)劃的要書寫書面說明向公司總財(cái)務(wù)部報告，計(jì)劃期內(nèi)未能實(shí)施的項(xiàng)目未經(jīng)再次批準(zhǔn)立項(xiàng)不得延順至下一季度繼續(xù)實(shí)施。（5）固定資產(chǎn)的采購、保管（使用）、記賬和付款應(yīng)有不同的人員分管。（7）設(shè)備驗(yàn)收后進(jìn)行付款時要核對有關(guān)的合同和憑證，防止錯誤的發(fā)生。人為原因造成的，由所在單位根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。（9