【正文】 星級加油站43座、三星級加油站74座。2003年被評為上海市第六屆“物價(jià)、計(jì)量信得過”金獎(jiǎng)單位和上海市誠信在線企業(yè)。自1997年至2002年，連續(xù)四年被評為上海市重合同、守信用百家優(yōu)秀企業(yè)。案例3中國DY化工股份有限公司上海DY分公司是中國DY化工股份有限公司在上海地區(qū)的專業(yè)成品銷售公司。 11．財(cái)務(wù)部門每月按各類固定資產(chǎn)規(guī)定的使用年限，折舊率計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，列入有關(guān)的成本費(fèi)用核算。 9．固定資產(chǎn)盤盈、盤虧： 9．1固定資產(chǎn)盤盈、盤虧由人事行政部按季盤點(diǎn)后提出固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告，并會(huì)同財(cái)務(wù)部門核查落實(shí)后，報(bào)總經(jīng)理審批； 9．2財(cái)務(wù)部門依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告進(jìn)行帳務(wù)處理。 7．固定資產(chǎn)出售： 7．1固定資產(chǎn)如需出售處理，人事行政部須申報(bào)出售處理固定資產(chǎn)的報(bào)告并列出明細(xì)表，注明出售處理原因，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)； 7．2財(cái)務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)出售處理報(bào)告進(jìn)行帳務(wù)處理，并開具發(fā)票及收款 7．3人事行政部依據(jù)財(cái)務(wù)開具的發(fā)票及收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)。 5．4依據(jù)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的請購單到財(cái)務(wù)部門請款。 4．固定資產(chǎn)核算部門： 4．1財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門； 4．2財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳； 4．3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理； 4．4財(cái)務(wù)部協(xié)助人事行政部每季進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。 2．固定資產(chǎn)內(nèi)容： 2．1土地；2．2房屋及建筑物；2．3機(jī)器設(shè)備；2．4電子設(shè)備； 2．5運(yùn)輸設(shè)備；2．6工具、器具；2．7管理用具等。要求：為該公司設(shè)計(jì)一套合理完整的固定資產(chǎn)管理制度答：1．固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)： 1．1固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營中使用期在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的勞動(dòng)資料。新產(chǎn)品為全液體生化試劑，全面采用歐洲最先進(jìn)技術(shù)，質(zhì)量更穩(wěn)定，性能更優(yōu)越。作為英國RANDOX實(shí)驗(yàn)診斷用品公司的一級總代理，現(xiàn)以銷售生化診斷試劑，標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)控血清，免疫測定產(chǎn)品，國際室間質(zhì)控計(jì)劃，藥物殘余檢測等產(chǎn)品為主。清理債權(quán)是一項(xiàng)繁重復(fù)雜的工作，各有關(guān)部門要密切配合，提供方便，共同做好公司應(yīng)收賬款的管理工作。(2)為清理歷年遺留的債權(quán)以及由于破產(chǎn)、兼并、改制等原因帶來的債權(quán)，避免壞賬的發(fā)生和訴訟時(shí)效的耽誤，清欠辦、銷售部門、財(cái)務(wù)部門、監(jiān)審部門應(yīng)共同協(xié)助，重點(diǎn)清理這些問題。每年對未清賬的上海客戶責(zé)任到人，至少對賬1次，外地客戶每年通過信函形式對賬，平時(shí)發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)聯(lián)系處理，杜絕應(yīng)收賬款新一輪的壞賬發(fā)生。數(shù)據(jù)輸入時(shí)應(yīng)認(rèn)真細(xì)致，做到數(shù)據(jù)輸入不串戶。銷售票據(jù)的審核是指發(fā)票所開的客戶名稱，金額是否與計(jì)算機(jī)內(nèi)銷售部門入賬的相一致。(三)應(yīng)收賬款管理制度5．銀行存款的收付憑證和“銀行存款日記帳”必須做到“手續(xù)完備，憑證齊全，會(huì)計(jì)處理，帳戶登記”，做到準(zhǔn)確及時(shí)，日清月結(jié)。4．及時(shí)、正確地登記“銀行存款日記帳”，重視對帳工作，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)與銀行聯(lián)系，盡快查對清楚。經(jīng)過審核后的各項(xiàng)銀行結(jié)算憑證，應(yīng)據(jù)以填制銀行存款的收款憑證和付款憑證，并登記入帳。發(fā)票有涂改現(xiàn)象一律不予受理。C銀行存款的核算1．遵守銀行信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定。2．企業(yè)在銀行的帳戶必須有足夠的資金保證支付，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭的支付憑證，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期的支付憑證。B銀行存款的結(jié)算紀(jì)律1．嚴(yán)格遵守中國人民銀行頒布的結(jié)算紀(jì)律，既有結(jié)算憑證均按結(jié)算要求規(guī)范、正確地填列。(二)銀行存款管理制度A銀行存款的管理：1．執(zhí)行國家對銀行存款的各項(xiàng)管理辦法，隨時(shí)了解和掌握銀行存款的收支動(dòng)態(tài)和余額，搞好貨幣資金的調(diào)度，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需要。(3)發(fā)現(xiàn)偽造憑證的數(shù)字，虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告監(jiān)督部處理。對于違反財(cái)經(jīng)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)及手續(xù)不全的開支一律拒收、拒付，對于發(fā)票涂改現(xiàn)象也一律不予受理。4．結(jié)算紀(jì)律。(6)借款單借款程序。(5)采購生產(chǎn)請款單的報(bào)銷程序。(4)差旅費(fèi)報(bào)銷程序。報(bào)銷金額在500元以上的單據(jù)應(yīng)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核并蓋章。a．各部門應(yīng)填寫各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷單，并加蓋部門負(fù)責(zé)人章，然后經(jīng)財(cái)務(wù)部各相應(yīng)的人員審核蓋章后，方可報(bào)銷。c．托費(fèi)、困難補(bǔ)助由公司工會(huì)按規(guī)定審核并蓋章后方可報(bào)銷。a．報(bào)銷職工醫(yī)藥費(fèi)，退休職工醫(yī)藥費(fèi)，應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生科審核的醫(yī)藥費(fèi)單據(jù)和打印的電腦單金額進(jìn)行核對，數(shù)據(jù)正確方可報(bào)銷，如金額不對，應(yīng)重新衛(wèi)生科打印正確的金額，予以報(bào)銷。b．提取備用金，應(yīng)提前一天開出現(xiàn)金支票送銀行預(yù)約。(1)預(yù)約備用金。(3)銷售貨款及運(yùn)輸、勞務(wù)收入的現(xiàn)金必須當(dāng)天解人銀行，不得坐支，抵扣庫存現(xiàn)金限額。c．招待協(xié)作單位費(fèi)用等。根據(jù)國家政策規(guī)定，1 000元以下的零星支出可以使用現(xiàn)金結(jié)算。2．現(xiàn)金使用范圍。公司規(guī)定限額為49000元庫存現(xiàn)金，均由財(cái)務(wù)部出納管理。(1)根據(jù)上級規(guī)定，除財(cái)務(wù)部以及公司內(nèi)獨(dú)立小法人單位允許設(shè)立庫存現(xiàn)金外，其他各分公司、部門未經(jīng)財(cái)務(wù)部同意，均不得自設(shè)小金庫。 出納員到銀行存取現(xiàn)金，需安排專車接送。保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。 保險(xiǎn)柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時(shí)轉(zhuǎn)動(dòng)密碼器。出納人員可編制貨幣資金變動(dòng)情況表，報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)，以便相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)掌握現(xiàn)金的變動(dòng)情況。現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，必須加強(qiáng)管理，確保其安全與完整。調(diào)配的前提是不影響盈余企業(yè)的現(xiàn)金需要，并采取有償使用現(xiàn)金的原則，以確?，F(xiàn)金的集中核算，用有效的技術(shù)手段進(jìn)一步提升資金使用效率。集團(tuán)公司在總部設(shè)立結(jié)算中心，所屬企業(yè)都將其現(xiàn)金存入結(jié)算中心賬戶。五、庫存現(xiàn)金的集團(tuán)管理制度。除了對現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)外，還應(yīng)審核現(xiàn)金收付憑證和有關(guān)賬簿資料，檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合理、合法性。專門財(cái)產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤點(diǎn)。出納人員的日常盤點(diǎn)。庫存現(xiàn)金的清查應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法。各單位購買國家?？氐纳唐芬宦刹捎棉D(zhuǎn)賬的方式支付，不得以庫存現(xiàn)金支付等。開出庫存現(xiàn)金支票，經(jīng)開戶行審核后，予以支付現(xiàn)金。企業(yè)支付庫存現(xiàn)金應(yīng)從限額中支付或從銀行提取，不得坐支現(xiàn)金收入。企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。為了加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的管理與核算，“現(xiàn)金日記賬”應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的收款或付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。平時(shí)備用金使用部門報(bào)賬時(shí)不通過本賬戶。使用電算化核算的企業(yè)，業(yè)務(wù)較多時(shí)，可以每天進(jìn)行打印明細(xì)賬，較少的，可以滿頁打印。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”總分類賬，由負(fù)責(zé)總賬的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行總分類賬核算。二、建立完備的核算制度。（3）明確各種庫存現(xiàn)金支出的審批權(quán)限等。1) 職工工資、獎(jiǎng)金、津貼；2) 各種勞保、福利費(fèi)以及對職工個(gè)人的其他支出；3) 支付企業(yè)外部個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬；4) 向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款；5) 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；6) 票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)（１０００元）以下的零星支出；7) 向股東支付紅利；8) 按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。庫存現(xiàn)金開支審批制度：即庫存現(xiàn)金的授權(quán)審批制度。（3）出納人員不得負(fù)責(zé)非現(xiàn)金賬戶的記賬工作。如可從以下方面體現(xiàn)：（1）現(xiàn)金的收付及保管應(yīng)由被授散的出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。錢賬分管制度：也就是崗位分工制度。希望得到老師、同學(xué)的指正。[要求]你認(rèn)為該集團(tuán)應(yīng)該設(shè)計(jì)怎樣的會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)才能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展？請為該集團(tuán)設(shè)計(jì)一套現(xiàn)金管理的會(huì)計(jì)制度。最近幾年，“LM”又成功地實(shí)施了“銷地產(chǎn)”戰(zhàn)略，跨地區(qū)組建了由上海LM有限公司控股的LM(重慶)有限公司和LM(遼寧)有限公司，使產(chǎn)品輻射全國的能力進(jìn)一步加強(qiáng)，也使自身得到了迅速發(fā)展與壯大。1995年10月，上海合成洗滌劑廠改制為上海LM(集團(tuán))有限公司，從而成為有影響、有實(shí)力的大型國有獨(dú)資企業(yè)集團(tuán)，成為投資管理、科技開發(fā)，人力資源開發(fā)的中心。50年代末生產(chǎn)了國內(nèi)第一包洗衣粉，填補(bǔ)了國內(nèi)洗滌劑生產(chǎn)的空白，成為我國洗滌劑工業(yè)的發(fā)源地。.. . . ..目錄案例1 2答案1： 2答案2： 4案例2 7答： 7案例3 8答： 8案例4 10答： 10案例5 10答： 11案例6 14答案1： 15答案2： 16答案3 16案例7 16答： 17案例8 17答： 18案例9 19答： 22案例1上海LM(集團(tuán))有限公司的前身是以生產(chǎn)“LM”系列洗滌用品聞名的上海合成洗滌劑廠。集團(tuán)公司本部座落于上海市徐匯區(qū)南部、黃浦江和淀浦河交匯處。上海LM(集團(tuán))有限公司已成為我國目前最大的合成洗滌劑生產(chǎn)企業(yè)，全國500家最大工業(yè)企業(yè)之一，在行業(yè)50家企業(yè)中名列前茅。上海LM有限公司是上海合成劑廠與香港新鴻基中國工業(yè)投資有限公司共同投資3000萬美元組建的合資公司，也是LM集團(tuán)的主體公司。集團(tuán)轄屬上海、重慶、撫順、深圳四個(gè)工廠，有全國最大的三氧化硫磺化裝置和領(lǐng)先的洗滌劑制造裝置，能生產(chǎn)各種合成洗滌劑、家庭清潔用品、磺酸、硬脂酸、甘油、日化用品等產(chǎn)品。答案1：答：下面我將從以下七個(gè)方面為上海LM(集團(tuán))有限公司設(shè)計(jì)一套現(xiàn)金管理的會(huì)計(jì)制度。一、首先應(yīng)建立庫存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)散限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專用簽章的保管人員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。（2）出納人員不得負(fù)責(zé)總分類賬的登記和保管。（4）出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金清查盤店人員和負(fù)責(zé)與銀行對賬的人員相分離等