會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)案例分析(ppt-31頁(yè))-在線瀏覽
2024-10-24 23:23本頁(yè)面
【正文】 8．工程部：負(fù)責(zé)企業(yè)的建設(shè)及維修業(yè)務(wù)。 2．會(huì)計(jì)核算流程：各部門自己指定人員負(fù)責(zé)收集該部門每天的原始憑證，編制銷售日?qǐng)?bào)；由前臺(tái)收銀員編制編制收款日?qǐng)?bào)，結(jié)算當(dāng)日部門總的營(yíng)業(yè)金額。 3．內(nèi)部控制情況： （1）采用賓館專用會(huì)計(jì)軟件，1人制單、1人復(fù)核并保管印鑒、1人收付款并保管支票、1人記賬并編制報(bào)表，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化管理。 （3）每天營(yíng)業(yè)結(jié)束時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。,?,要求： 1．請(qǐng)指出夏園賓館在貨幣資金管理中的可取之處及存在的問(wèn)題。,第七章 貨幣資金內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計(jì),?,某公司材料采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度如下： 1.首先由倉(cāng)庫(kù)根據(jù)庫(kù)存和生產(chǎn)需要提出材料采購(gòu)業(yè)務(wù)申請(qǐng) ，填寫一份“請(qǐng)購(gòu)單”，“請(qǐng)購(gòu)單”交供銷科批復(fù)。如符合計(jì)劃，便組織采購(gòu)；否則請(qǐng)示公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。采購(gòu)員憑“訂購(gòu)單”與供貨單位簽訂供貨合同。,第八章 采購(gòu)與付款內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計(jì),?,5.采購(gòu)來(lái)的材料運(yùn)抵倉(cāng)庫(kù)，由倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收入庫(kù)。然后填寫一式三份的“驗(yàn)收單”，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，作為登記材料明細(xì)賬的依據(jù)；一聯(lián)轉(zhuǎn)送供銷科；一聯(lián)轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)科。 7.財(cái)務(wù)科接到驗(yàn)收單后，由主管材料核算的會(huì)計(jì)將驗(yàn)收單與采購(gòu)合同副本，供貨單位發(fā)來(lái)的發(fā)票，其他銀行結(jié)算憑證相核對(duì)。,第八章 采購(gòu)與付款內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計(jì),?,8.應(yīng)支付款的，由會(huì)計(jì)開(kāi)出付款憑證，交出納員辦理付款手續(xù)。 10.財(cái)務(wù)科的材料明細(xì)賬，定期與倉(cāng)庫(kù)的明細(xì)賬核對(duì)。,第八章 采購(gòu)與付款內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計(jì),?,中小型企業(yè)一般指資產(chǎn)規(guī)模不大、各種產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及所耗原材料大致相同的、管理人員（含財(cái)務(wù)人員）較少的企業(yè)。 中小型企業(yè)因數(shù)量眾多而在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中起著重要的作用。,第九章 生產(chǎn)制造內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計(jì),?,中小型企業(yè)由于受到規(guī)模、財(cái)力和人力的限制，企業(yè)內(nèi)部牽制制度、稽核制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)務(wù)清查制度、成本核算制度、財(cái)務(wù)收支審批制度等基本制度一般不完整，不系統(tǒng)，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)采集不準(zhǔn)確。,第九章 生產(chǎn)制造內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計(jì),?,中小企業(yè)的這些特點(diǎn)決定了他們應(yīng)對(duì)成本核算方法進(jìn)行簡(jiǎn)化，使成本核算方法能適應(yīng)其管理現(xiàn)實(shí)的需要；也同時(shí)決定了他們多數(shù)應(yīng)使用的是實(shí)際成本法，而做不到使用標(biāo)準(zhǔn)成本法或作業(yè)成本法。 1.核算方法的選擇。 3.日?；A(chǔ)工作制度及基本核算資料的取得。,第九章 生產(chǎn)制造內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計(jì),?,1998年，遠(yuǎn)興公司在外省設(shè)立銷售分公司。由于尚未建立銷售網(wǎng)絡(luò)計(jì)算機(jī)控制系統(tǒng)，對(duì)各銷售分公司的銷售情況，遠(yuǎn)興公司每月手工統(tǒng)計(jì)匯總一次，并要求各銷售分公司每月末將當(dāng)月銷售款集中匯繳到遠(yuǎn)興公司賬戶，確認(rèn)銷售收入。然后，由會(huì)計(jì)兼出納的鄭偉將“小金庫(kù)”款項(xiàng)陸續(xù)匯往境外王生等人控制的賬戶。,第十章 銷售與收款內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計(jì),?,此后，遠(yuǎn)興公司針對(duì)此案暴露出的分公司權(quán)力過(guò)大及內(nèi)部控制方面存在的缺陷等問(wèn)題，董事會(huì)做出以下決定： 1.建立健全公司的內(nèi)部控制制度，由總經(jīng)理組織制訂與實(shí)施，今后如果內(nèi)部控制方面再出現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)由總經(jīng)理承擔(dān)全部責(zé)任。 3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理
語(yǔ)文相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1