會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)案例題-在線瀏覽
2025-02-25 14:24本頁(yè)面
【正文】 ”27,000元，轉(zhuǎn)入 “本年利潤(rùn) ”。 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬 2022年 憑證 摘 要 借方 貸方 借 或 貸 余額 月 日 種類 號(hào)數(shù) 6 1 期初余額 借 5000 10 4 支付運(yùn)費(fèi) 600 借 4400 11 6 取工資 14000 借 18400 11 6 發(fā)工資 14000 借 4400 30 9 存款 2022 借 2400 第 頁(yè) 銀行存款日記賬 2022年 憑證 摘 要 借方 貸方 借 或 貸 金額 月 日 種類 號(hào)數(shù) 6 1 期初余額 借 90,000 2 1 借入 20,000 借 110,000 3 2 購(gòu)材料 30,000 借 80,000 8 3 還金星公司 18,000 借 62,000 11 6 取工資 14,000 借 48,000 16 7 收貨款 32,000 借 80,000 20 8 付貨款 20,000 借 60,000 30 9 存款 2,000 借 62,000 第 頁(yè) 某公司有關(guān)資料如下： （ 1） 2022年 6月底各賬戶期末借方余額為： 1）庫(kù)存現(xiàn)金 350元 2）銀行存款 76,700元 3）應(yīng)收賬款 7,000元 4）其它應(yīng)收款 750元 5）原材料 349,800元 6）生產(chǎn)成本 36,000元 7）庫(kù)存商品 57,900元 8）固定資產(chǎn) 628,500元 9）利潤(rùn)分配 95,785元 (包括已提盈余公積和已付股利 ) （ 2） 2022年 6月底各賬戶期末貸方余額為： 1）短期借款 61,000元 2）應(yīng)付賬款 4,050元 3）其他應(yīng)付款 12,800元 4）應(yīng)付職工薪酬 7,000元 5）應(yīng)交稅費(fèi) 20,650元（含應(yīng)交所得稅 9,850元，增值稅 10,800元） 6）累計(jì)折舊 230,500元 7）本年利潤(rùn) 157,785元 8）實(shí)收資本 721,000元 9）盈余公積 380 要求：根據(jù)資料（ 1）、（ 2）編制資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn) 行次 年初余額 期末余額 負(fù)債和所有者權(quán)益 行次 年初余額 期末余額 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 77,050 短期借款 61,000 應(yīng)收賬款 7,000 應(yīng)付賬款 4,050 其他應(yīng)收款 750 應(yīng)付職工薪酬 7,000 存貨 436,200 應(yīng)交稅費(fèi) 20,650 待攤費(fèi)用 7,500 其他應(yīng)付款 8,700 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 528,500 預(yù)提費(fèi)用 4,100 非流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 105,500 固定資產(chǎn)原價(jià) 628,500 負(fù)債合計(jì)： 105,500 減：累計(jì)折舊 230,500 所有者權(quán)益： 固定資產(chǎn)凈值 398,000 實(shí)收資本 721,000 固定資產(chǎn)合計(jì) 398,000 盈余公積 38,000 未分配利潤(rùn) 62,000 所有者權(quán)益合計(jì) 821,000 資產(chǎn)合計(jì) 926,500 負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì) 926,500 資產(chǎn)負(fù)債表 編制單位： 公司 會(huì)企 01表 單位：元 2022年 6月 30日 請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)一張單步式結(jié)構(gòu)的利潤(rùn)表，并分析其利弊。 ? （ 2）缺點(diǎn)： ? 由于它沒(méi)有區(qū)分收入與費(fèi)用和支出的配比層 次 ， 所以不能說(shuō)明經(jīng)營(yíng)性收益和非經(jīng)營(yíng)性收益 、 主 要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和非主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收益對(duì)最終經(jīng)營(yíng)成果 的影響 。 試設(shè)計(jì)工業(yè)企業(yè)材料差異分析表。 ? （ 1）企業(yè)貨幣資金內(nèi)部報(bào)告的設(shè)計(jì)應(yīng)全面反映各項(xiàng)貨 幣資金的增減變動(dòng)及結(jié)存情況，同時(shí)應(yīng)盡可能詳細(xì) 地披露來(lái)源渠道和用途。 ? （ 2）貨幣資金變動(dòng)情況表的一般格式如下表所示。 請(qǐng)為企業(yè)設(shè)計(jì)庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)制度。 （ 2）出納員日常盤點(diǎn)。 2）發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符應(yīng)立即報(bào)告主管人員。 1）對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)。 3）檢查庫(kù)存現(xiàn)金限額遵守情況。 5）檢查結(jié)果填列“庫(kù)存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告”，并由清查人員和出納員簽字。 月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本 600,000 萬(wàn)元 ， 實(shí)際成本為 605,000元；本月入庫(kù)材料的計(jì)劃 成本為 140,000元 ， 實(shí)際成本為 1,355,000元 。 ? 要求 : （ 1）華豐公司在采用計(jì)劃成本核算時(shí)，應(yīng)該設(shè)置哪些材料類的明細(xì)賬？ （ 2）請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月材料成本差異率。 （ 4）設(shè)計(jì)月末結(jié)轉(zhuǎn)本期發(fā)出材料成本差異的會(huì)計(jì)分錄。 1請(qǐng)為企業(yè)設(shè)計(jì)債券購(gòu)入和處置業(yè)務(wù)處理程序。 1）投資部門編制“債券投資計(jì)劃書”，經(jīng)批準(zhǔn)后填 制 “ 證券購(gòu)入通知單 ” 交財(cái)會(huì)部門審批后交出納部 門。 3） 出納部門收到證券公司債券后 ， 根據(jù)證券 、支 票存根及 “ 證券購(gòu)人通知單 ” 編制付款憑證 ， 并據(jù)此 登記銀行存款日記賬。 （ 2）債券處置業(yè)務(wù)處理程序 1） 投資部門根據(jù)證券市場(chǎng)價(jià)格及企業(yè)投資目標(biāo) 實(shí)現(xiàn)程度 ， 提出證券出售申請(qǐng) ， 經(jīng)審批后編制 “ 證券 出售通知單”辦理債券的賣出手續(xù)。 3） 出納部門根據(jù)會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)來(lái)的 “ 證券出售通知 單 ” 及銀行轉(zhuǎn)來(lái)的收款通知編制收款憑證 ， 并登記銀 行存款日記賬。 1請(qǐng)說(shuō)明下面的轉(zhuǎn)賬憑證是否全面，并指出應(yīng)該刪除或補(bǔ)充哪些內(nèi)容。 因此 ， 在 轉(zhuǎn)賬憑證格式中無(wú)須設(shè)計(jì) “ 出納編號(hào) ” 、 “ 領(lǐng)繳款 人”、“出納（簽章）”項(xiàng)目。 （ 3）該轉(zhuǎn)賬憑證還應(yīng)該增加所附原始憑證張數(shù)、會(huì) 計(jì)主管、制單項(xiàng)目。 公司總經(jīng)理下決心改變管理費(fèi) 用的控制方法 ， 并要求會(huì)計(jì)部門編制了管理費(fèi)用對(duì) 比分析表（如下表）。 （ 1）從報(bào)表的內(nèi)容來(lái)看不完整。 4）報(bào)表的填制不完整。 （ 2）根據(jù)上述資料
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