【正文】 支范圍。（2）明確各種報銷憑證，規(guī)定各種庫存現金支付業(yè)務的報銷手續(xù)和方法。庫存現金日清月結制度：“現金日記賬”要做到日清是指出納人員應對當日的庫存現金收付業(yè)務全部登記庫存現金日記賬，結出當日發(fā)生額和賬面余額，并與庫存現金的實存金額進行核對，做到賬款相符；月結是指出納人員必須對庫存現金日記賬按月核對。庫存現金的總分類核算?？偡诸愘~必須采用訂本式，一般采用三欄式，有時也使用多欄式。企業(yè)內部各部門周轉使用的備用金通過“其他應收款”賬戶或單獨設置“備用金”賬戶進行核算。庫存現金的明細分類核算。每日終了，應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數，結出賬面余額，并與實際庫存額核對相符。三、庫存現金收支的控制制度。當日送存困難的，與開戶銀行協(xié)商確定送存時間。企業(yè)在規(guī)定的范圍內從開戶銀行提取現金，應說明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章。企業(yè)應盡可能多地使用銀行轉賬方式支付款項。四、庫存現金的清查盤點制度。通過對庫存現金的實地盤點，并將盤點結果與現金日記賬余額相核對，查明庫存現金是否賬實相符。現金出納人員應于每日營業(yè)終了結出現金日記賬余額并實地盤點現金，如發(fā)現賬實不符應立即報告主管人員，及時查明原因并采取措施妥善處理。在現金出納人員日常盤點的基礎上，還應由專門財產清查人員進行定期與不定期相結合的復核、檢查性盤點。清查結束后無論是否發(fā)現問題，都應編制“庫存現金清查盤點報告”，由清查人員和現金出納簽字蓋章，以確保其效力。集團財務部對所屬企業(yè)的現金進行統(tǒng)一調配。當某成員企業(yè)現金盈余而另一企業(yè)急需現金時，集團公司財務部就可以相互調配。六、現金流量匯報管理制度。因而需要出納人員做好現金的預測以及需要保留庫存現金的數量。七、其他現金的保管要有相應的保管措施，保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。 出納員工作變動時，應更換保險柜密碼。庫存現金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納人員負責。答案2：上海LM有限公司現金管理制度等設計(一)現金管理制度1．現金儲備和保管。(2)庫存現金限額須經工商銀行核定，不得超儲。(3)財務部出納員在每日下午3時前預結現金數額，發(fā)現超儲，及時存人銀行，以保安全。(1)企業(yè)之間的經濟往采均須通過銀行轉帳結算。(2)下列范圍不受1 000元以內限額的約束；a．職工醫(yī)藥費、撫恤金、喪葬費補助、困難補助。b．出差人員按規(guī)定限額隨身攜帶的差旅費、探親職工預借車費等。3．現金報銷程序。a．每天根據各單位預約的報銷金額和預約當天的零星報銷金額，報銀行人員，由銀行崗位開現金支票做收入憑證并在現金支票上蓋上上海LM有限公司財務專用章，然后由資金主管加蓋法人代表印鑒章連同收入憑證交給現金出納人員，由出納員提取現金。(2)職工醫(yī)藥費、退休職工醫(yī)藥費、家屬醫(yī)藥費、托費、困難補助的報銷程序。 b．報銷家屬醫(yī)藥費應由職工攜帶勞?？?，病歷卡去公司工會按規(guī)定審核并蓋審核章由出納人員核準金額后方可報銷。(3)全公司各項費用的報銷程序。其中報銷金額在500元以下(含500元)單據，由現金審核人員審核并蓋章。b．各部門、分公司報銷金額在2000元以上時，應提前兩天向現金出納崗預約，否則不予報銷。各部門、分公司報銷差旅費應填寫差旅費報銷單，并加蓋部門負責人章后，報銷單送成本崗位人員審核后由現金審核人員根據(上海焦化有限公司差旅費報銷標準)審核并蓋章后，現金出納付款。零星采購材料，金額一般控制在1 000元以內，并填寫生產請款單加蓋部門負責人章，然后由現金審核崗位人員審核并蓋章后，方可報銷。各部門填寫借款單，并加蓋部門負責人章，然后由財務部經理審核并蓋章后，方可借款。(1)出納員辦理現金付出業(yè)務，必須以經過審核鑒證的會計憑證作為付款依據，未經審核憑證有權拒付，審核人員對原始憑證的審核包括日期、收款人名稱、稅務監(jiān)制章、經濟內容、執(zhí)行人簽字。(2)不準以白條抵留庫存現金，代收、代付貨款必須按規(guī)定入帳，不得宿留帳外。(4)現金收付憑證和現金日記帳必須做到“手續(xù)完備，憑證齊全，會計處理，帳戶登記”，要求準確及時，日清月結，庫存現金帳實相符。2．在銀行開立的帳戶，只供本企業(yè)業(yè)務經營范圍的資金收付，不準出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用。當日填列的結算憑證，當日有效(支票除外)，隔日作廢。不準簽發(fā)空白支票。|2．認真審核收付款的結算憑證，特別對原始憑證的審核，要按照結算紀律執(zhí)行。對于違反財經政策、財經規(guī)定及手續(xù)不完備的開支一律拒收、拒付。3．各種銀行存款的收付款憑證，必須如實填明款項來源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現金，套購物資，嚴禁用帳戶搞非法活動。月末，編制銀行存款余額調節(jié)表，調節(jié)表上的未達帳，此月處理完畢。1．銷售票據的管理。(1)銷售部門每天將銷售票據、資金回籠表等及時送達財務部門。(2)財務部門審核匯總上述銷售發(fā)票，登人計算機設置的相應的總賬、明細賬，并核對銷售收人日報表。開錯發(fā)票進機后應按規(guī)定開紅字發(fā)票，發(fā)現問題應及時與銷售部門聯(lián)系。(3)按照稅法規(guī)定，對銷售部門所開出的貨物發(fā)票按時繳納稅金。2．銷售貨款結算的管理。(1)對客戶所持現金、支票、匯票、期票等要認真鑒別真?zhèn)?，以及戶名、日期、金額(大小寫)是否開錯、涂改，印鑒章是否清晰等。(2)除業(yè)務往來頻繁、信譽良好的客戶以外，多次發(fā)生退票的客戶應予以重視，可拒收其商業(yè)承兌匯票，并督促銷售，清欠部門及時催收貸款，回籠資金。(3)每年按一定比例計5%提壞賬損失。3．債權的清理。(1)應收賬款崗位人員要對應收賬款數據負責。每月應收賬款余額與總賬核對無誤；由專人監(jiān)督檢查，每月定期向銷售部門、清欠辦提供應收賬款信息。本著“先易后難，先近后遠，核對賬目與催討相結合的原則，對長期不發(fā)生業(yè)務或瀕臨破產的客戶要抓緊清理，對貨物收回無望的要配合清欠辦、銷售部門、監(jiān)督部門立即起訴，要及時總結營銷工作中涉及債權問題的經驗教訓，采取積極有效的預防措施。案例2ZCSW有限公司成立于一九九五年十月，是一家專業(yè)經營醫(yī)學診斷生物試劑和醫(yī)療儀器的科技公司。2003年執(zhí)誠公司完成了由經營服務向生產實業(yè)的轉變，全力打造自己的生化試劑品牌。絕大部分產品采用的技術均接受了FDA或歐盟認證。 1．2除固定資產以外的勞動資料，列入低值易耗品管理。 3．固定資產管理部門： 3．1人事行政部為公司固定資產管理部門 3．2人事行政部設置固定資產實物臺帳及卡片； 3．3人事行政部設專人負責對固定資產進行分類編號、購建、驗收、保管、調撥、出售、報廢、定期盤點等有關事項； 3．4人事行政部對每項固定資產的使用落實到人，并訂立相關的使用、交接，丟失、損壞賠償規(guī)定。 5．固定資產的購置： 5．1固定資產購置，由人事行政部統(tǒng)一購買(專用固定資產除外)； 5．2各部門填寫請購單，送人事行政部匯總后報總經理批準； 5．3人事行政部安排專人負責采購，請購單應填寫名稱、規(guī)格、型號、性能、質量等資料以備采購及驗收。 6．固定資產轉移、調撥： 6．1固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，須到人事行政部辦理固定資產轉移登記； 6．2人事行政部將固定資產轉移登記情況書面通知財務部門，以便進行帳務處理。 8．固定資產報廢： 8．1固定資產報廢，由人事行政部會同相關技術人員檢測后提出報廢申請報告，送總經理批準 8．2財務部門依據總經理批準的固定資產報廢申請報告進行財務帳務處理8．3人事行政部負責進行實物處理。 10．固定資產要按規(guī)定嚴格管理、定期維護保養(yǎng)，未經公司總經理批準不得外借。 12．對嚴格執(zhí)行本制度的部門和個人，在工作中取得顯著成績的公司給予表彰和獎勵； 13．對違反本制度的部門和個人，由公司根據情節(jié)輕重給予通報批評和經濟處罰。長期以來，中國DY化工股份有限公司上海DY分公司擔負著上海市成品油市場供應主渠道的重任。2002年被評為國家級“守合同、重信用”先進企業(yè)。主要經營汽油、柴油、煤油、潤滑油、燃料油及其他DY化工產品的零售和直銷業(yè)務。要求：為該公司設計一套合理完整的存貨管理制度答：為了加強公司固定資產的管理，明確部門及員工的職責，現結合公司實際，特制定本制度。，列入低值易耗品的管理。固定資產內容：；；；、器具；。固定資產核算部門：；；；，做到帳實相符。，送人事行政部匯總后報總經理批準；，請購單應填寫名稱、規(guī)格、型號、性能、質量等資料以備采購及驗收。固定資產轉移、調撥：，須到人事行政部辦理固定資產轉移登記；，以便進行帳務處理。固定資產要按規(guī)定嚴格管理、定期維護保養(yǎng)，未經公司總經理批準不得外借。1對嚴格執(zhí)行本制度的部門和個人，在工作中取得顯著成績的公司給予表彰和獎勵；1對違反本制度的部門和個人，由公司根據情節(jié)輕重給予通報批評和經濟處罰。該企業(yè)的財務管理分工如下圖所示：答： ，董事長不能直接領導財會部經理?！敃拷浝砺毮芸剖业某绦騺砺男新氊?。2．按照內部控制的要求，審計科一般不能設在財會部之內，否則，審計人員就沒有獨立性可言。（1）財務科：融資、籌資。（2）會計科：出納、賬務處理、成本管理、資產管理、內部結算。（3）綜合科：預算編制及分析、稅務。（4）技術科：結算軟件開發(fā)、計算機系統(tǒng)維護、檔案管理已租入兩層樓房屋一棟，一樓為音樂茶座，二樓為商場。經事前調查，獲得以下資料：除五人投資外，另外向銀行貸款和吸收他人投資，但他人投資不作為股份，按照比銀行同期存款利率高20%付息。商場需購入貨架、柜臺、音像設備、桌椅。茶座的收入作為附營業(yè)務收入。房屋按月交納租金。公司規(guī)定管理費用等共同費用在商場和插座之間分攤。要求：為該公司設計