【正文】 ，財務(wù)總監(jiān)在總辦指導(dǎo)下將定期（每月一 次）或不定期（每季度一次）執(zhí)行公司內(nèi)部稽核審計任務(wù)。 領(lǐng)用物料資產(chǎn)的部門臺帳記錄是否建立或完善。 公司的專用工具、低值易耗品、文具用品的采購、領(lǐng)用、保管是否按公司有關(guān)制度執(zhí)行。 各項目的成本核算是否及時送總經(jīng)理室、財務(wù)總監(jiān)。 財務(wù)人員的帳務(wù)處理、報表編制是否符合規(guī)范要求。 公司各部門人員是否超編，薪資及其他福利支出是否合理。 公司的工程進度及質(zhì)量要求是否按計劃、進度、合同要求進行，是否偷工減料、窩工延期影響公司經(jīng)濟效益的現(xiàn)象。 審計公司各有關(guān)部門的經(jīng)濟指標(biāo)執(zhí)行完成情況。 檢查各公司部門不得設(shè)立小金庫，在公司經(jīng)濟活動中，不論以什么方式所得現(xiàn)金應(yīng)及時交給公司。 公司常務(wù)副總經(jīng)理是公司執(zhí)行內(nèi)部審計各項制度的檢查負責(zé)人，審計稽核人員在執(zhí)行上述工作時應(yīng)忠于職守、公正嚴(yán)明、嚴(yán)守公司機密。 B、 抽查法：根據(jù)總辦安排不定 期進行檢查、審計。 D、 查詢法：稽核人員對書面資料未能詳盡提供的信息，以及書面資料本身存在的問題，采取調(diào)查表的方式發(fā)被審計的有關(guān)人員填寫，收集審計證據(jù)，目的是使書面資料成為切實可靠的審計證據(jù)。 6. 有關(guān)財務(wù)稽核時，財務(wù)部應(yīng)將有關(guān)資料整理后交稽核人員審核。 8. 稽核人員進行稽核前應(yīng)提前一至二天通知受檢部門，以取得配合支持（特殊情況可例外） 9. 稽核人員在審計過程中，必須編寫工作底稿、做好稽核記錄，收集審計證據(jù)。 11. 稽核人員的工作直接向總辦負責(zé)。 13 香港錦發(fā) （ 集團 ） 有限公司 FortuneCapital(Holdings)Co.,LTD 內(nèi)部稽核工作底稿 被審部門 審計項目 內(nèi)容摘要： 評價及建議： 被審部門意見： 主審：稽核員： 年 月 日 14 錦發(fā)集團公司企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn) 財產(chǎn)管理制度 一、固定資產(chǎn)管理制度 1. 目的：為規(guī)范固定資產(chǎn)添置、使用、管理、調(diào)撥、報廢等工作，明確采購人、領(lǐng)用人、保管人三者間的責(zé)任，制定本辦法。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在 20xx 元以上，并且使用期限超過 2 年的也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。 3. 申報、采購、領(lǐng)用固定資產(chǎn)的手續(xù)：需添置固定資產(chǎn)的部門，應(yīng)以書面形式向固定資產(chǎn)管理部門暨行政部申請?zhí)碇霉潭ㄙY產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后列入月度用資計劃，按公司規(guī)定實行貨比三家，由行政部或采購部進行采購，辦理入庫。 4. 分類編號：經(jīng)驗收到位的固定資產(chǎn)，由財務(wù)部專人負責(zé)帳面管理 ,行政部部專人進行實物管理。 5. 固定資產(chǎn)的管理實行其所在地域使用部門責(zé)任保管制度，行政部實行總部指導(dǎo)監(jiān)督性管理。 公司所有辦公用品（包括電腦、傳真機、打印機、復(fù)印機等）按其所在部門劃歸部門負責(zé)管理。 公司中匯大廈電梯、熱泵、高低壓配電設(shè)備、新風(fēng)機等歸中匯管理處管理。經(jīng)辦部門應(yīng)及時 督促固定資產(chǎn)保養(yǎng)單位做好本公司的固定資產(chǎn)保養(yǎng)工作，同時以保養(yǎng)卡形式做好保養(yǎng)記錄。 6. 調(diào)撥、搬遷、移交 公司員工調(diào)離原崗位需搬遷辦公桌、櫥柜、電腦等固定資產(chǎn)的需以固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單形式報行政部批準(zhǔn)后方可轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)存放地。無轉(zhuǎn)移單管理處可拒絕服務(wù)。 15 、出租、損壞、報廢 受贈的固定 資產(chǎn)由行政部做好登記，統(tǒng)一編號進行管理。財務(wù)部按合同收取租金，租借期滿行政部對收回的固定資產(chǎn)進行檢查驗收，如有毀損應(yīng)責(zé)成租借單位賠償。 固定資產(chǎn)折舊期滿、超期使用、損壞后不能修復(fù)使用的，由行政部辦理報廢手續(xù)，財務(wù)部負責(zé)帳面查實，報總辦批準(zhǔn)后行政部負責(zé)殘值處理并將收回金額交財務(wù)部。 ：固定資產(chǎn)價值高、容易發(fā)生危險事故的、公司認為有必要的，都應(yīng)辦理保險（如中匯大廈全部、汽車）。 公司每半年 1月、 7 月由行政部、財務(wù)部、資產(chǎn)使用部門共同對全部固定資產(chǎn)進行盤點，對固定資產(chǎn)完好率、存放地點、使用部門、使用人進行檢查。 樣板房財產(chǎn)財務(wù)部會同行政、裝飾、物業(yè)每月盤點一次，并形成書面報告； 10．呆滯固定資產(chǎn)的處 置 行政部至少每半年應(yīng)將經(jīng)營上認為無利用價值的呆滯固定資產(chǎn)予以整理，填具“呆滯資產(chǎn)明細表”，擬定處理意見報總辦，財務(wù)部負責(zé)帳面查實，報總辦批準(zhǔn)后進行賬面調(diào)整。 范圍：屬于現(xiàn)金和銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨和低值易耗品等其他流動資產(chǎn)； 3．現(xiàn)金和銀行存款的管理 現(xiàn)金出納員每天的現(xiàn)金收付工作必須日清月結(jié)，每日、每月帳面余額必須與庫存現(xiàn)金相符。 對支取現(xiàn)金做暫借 款的人員，應(yīng)督促其早日辦理報銷手續(xù)以便及時核銷借款，正確反映資金情況。 16 銀行出納員必須及時準(zhǔn)確掌握公司開戶銀行存款的余額，同時根據(jù)資金管理部的要求，將銀行存款的余額報給有關(guān)統(tǒng)計人員。 各部門取得的貨幣資金收入必須及時入帳，不得私設(shè)“小金庫”，嚴(yán)禁收款不入帳。 財務(wù)部每月與錦發(fā)、錦友倉庫核對“庫存材料”明細帳，并抽查庫存物品，并做稽核書面記錄，每半年組織人員進行盤點。 財務(wù)部應(yīng)收款管理員應(yīng)每月編制“中匯大廈收、欠租實況表”并與商務(wù)中心核對后歸檔。及時做好“太都”“太陽湖”銷售款收入?yún)R總表每周與銷售部核對后報總辦。 財務(wù)部定期對往來款項提出清查報告，將往來款明細表及處理意見書面報總辦。 一般資產(chǎn)指單位價格小于 20xx元的耐用品，有實物形態(tài)，使用年限超過一年，主要指低值易耗品。 清潔用品、辦公用品、技工部維修等備品備件一律要到倉庫辦理入庫、領(lǐng)用手續(xù)。 17 3 一般資產(chǎn)采購 一般資產(chǎn)采購，由使用部門提出申請，填寫物品請購單。 其余部門無特殊情況不得自行采購，如有特殊情況，需由總辦簽字確認。 報銷憑證上必須有采購人、資產(chǎn)使用人、資產(chǎn)使用部門負責(zé)人、資產(chǎn)使用部門資產(chǎn)兼管員、行政部資產(chǎn)管理員簽字。 4 一般資產(chǎn)管理 一般資產(chǎn)的管理實行資產(chǎn)存放地歸屬使用部門責(zé)任保管的原則，行政部、財務(wù)部實行指導(dǎo)監(jiān)督檢查責(zé)任。 各部門設(shè)一名資產(chǎn)兼管員，該職位相對固定，當(dāng)發(fā)生變動時，需報行政部備案。 樣板房資產(chǎn)臺帳由裝飾部制作，將每月變動調(diào)整后的資產(chǎn)臺帳發(fā)送給物業(yè)部，而現(xiàn)場物品由物業(yè)部全面負責(zé)保管，由行政部、裝飾部制作物品照片、表格、價格規(guī)檔。 一般資產(chǎn)變動表要求準(zhǔn)確反映各部門每月資產(chǎn)的增加、減少，以及閑置和不良資產(chǎn)的狀況。 由行政部開具《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》，注明遷移理由、數(shù)量，標(biāo)明資產(chǎn)編號及遷移地點，各部門憑單進行轉(zhuǎn)移，同時，轉(zhuǎn)出部門和轉(zhuǎn)入部門做好交接、簽字工作，并交行政部、財務(wù)部留底、備案。 6 一般資產(chǎn)報廢 一般資產(chǎn)發(fā)生損壞，確定不能修復(fù)或修理不經(jīng)濟，由使用部門提出報廢申請。 指定部門辦理報廢手續(xù)后，將收回殘值貨款送至財務(wù)部。 行政部和財務(wù)部按總辦要求進行每半年定期盤點，平時不定期抽查，進行帳實、帳物、帳帳核對檢查，編制資產(chǎn)盤點表，各部門根據(jù) 盤點結(jié)果調(diào)整各自臺帳記錄。 盤點結(jié)果，一般由行政部出具資產(chǎn)清查報告，財務(wù)部提供相關(guān)數(shù)據(jù)信息，并審核后書面報總辦。 對由于人為失職造成資產(chǎn)損失的，賠償維修費用，并處相應(yīng)罰款。 對 由于人為失職造成資產(chǎn)滅失的，賠償原物。沒有替代物的，按照財務(wù)現(xiàn)值進行賠償，并處原值 5%～ 10%的罰款。 違反本辦法規(guī)定的，按照責(zé)任人的責(zé)任程度比照集團公司《員工手冊》的“獎懲制度”進行處罰。 19 固定資產(chǎn)帳面管理流程 每月底按公 司規(guī)定計提各公司固定資產(chǎn)折舊 財務(wù)部對新增固定資產(chǎn)造卡交行政部、登帳，各領(lǐng)用部門登記臺帳 對需要報廢的固定資產(chǎn)，根據(jù)已辦妥手續(xù)的簽報單，進行帳務(wù)處理。 配合行政部資產(chǎn)實物管理人員，每半年一次資產(chǎn)盤點 。 當(dāng)樣板房物品發(fā)生變動時，必須由裝飾部填寫“樣板房物品轉(zhuǎn)移單”，且注明“轉(zhuǎn)移”或“新增”，其它部門（如銷售部、工程部、物業(yè)部等）不得變動物品，日常管理由現(xiàn)場物業(yè)負責(zé)，若有地毯清洗等須移動物品的事項必須有移動部門留下借條說明事由并及時歸還原地。 物業(yè)部必須根據(jù)裝 飾部的轉(zhuǎn)移單，在原有臺帳上“增加”或“減少”物品，且注明轉(zhuǎn)移日期和轉(zhuǎn)移單編號，在每月 25 日前將調(diào)整后的各套樣板房物品臺帳交財務(wù)部負責(zé)資產(chǎn)管理崗位的人員復(fù)核校對。 24 錦發(fā)集團公司企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn) 錦發(fā)集團財務(wù)部會計核算標(biāo)準(zhǔn) 財務(wù)部工作標(biāo)準(zhǔn)前提 —— 中華人民共和國《會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)財務(wù)會計報告條列》《企業(yè)會計制度》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》。年度、季度和月份的起止日期采用公歷日期。 會計核算以人民幣為記帳本位幣，外幣收入按當(dāng)月月初匯率折算為美圓記帳，同時折算人民幣記帳。 會計核算采用借貸記帳法、憑證分現(xiàn)金收入憑證、 現(xiàn)金付出憑證、銀行收入憑證、銀行付出憑證、轉(zhuǎn)帳憑證五種。 月末及時完成各公司帳務(wù)處理于次月 6 日前完成上月財務(wù)報表。 當(dāng)記帳發(fā)生錯誤時，應(yīng)嚴(yán)格按財務(wù)制度規(guī)定進行糾正，尚未結(jié)帳的由負責(zé)審核的副經(jīng)理提出由經(jīng)辦人修改憑證后副經(jīng)理重新審核確認，已結(jié)帳的于次月采用憑證更正法將原錯誤憑證原筆沖回，將正確憑證輸入由副經(jīng)理審核。 將公司財產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、一般資產(chǎn)進行帳面管理，同時配合行政部做好資產(chǎn)的實物管理。固定資產(chǎn)折舊年限為五年，殘值率為 10%。 25 將存貨分為原材料、低值易耗品，每月按帳面余額對倉庫進行抽查。 按公司物業(yè)項目完成成本表，與物業(yè)管理部溝通，控制物業(yè)業(yè)成本，使之與收入相匹配。 當(dāng)公司業(yè)務(wù)需要對外酬措資緊時，可通過各種酬資渠道籌集公司所需資金，以保證項目得以實施。 會計檔案管理制度 會計檔按是指會計憑證、會計帳簿、和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄 和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。 每月需將上月各公司憑證整理，按公司分別裝訂成冊存檔。 各類會計檔案保管年限分別為： 原始憑證 15 年、記帳憑證 15 年、匯總憑證 15 年。 固定資產(chǎn)卡片于報廢清理后保管 5 年。 會計移交清冊 15 年。 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年。 會計檔案的查閱 會計檔按屬公司商業(yè)機密，其他部門因工作需要查閱會計憑證的，由部門經(jīng)理向總辦申請，經(jīng)批準(zhǔn)方能由財務(wù)部專人幫助查閱該項內(nèi)容，不得涉及其他內(nèi)容。如發(fā)生錯誤按員工手冊規(guī) 定給予處分。 26 錦發(fā)集團公司企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn) 工程付款管理辦法 ，也可按工程分段報預(yù)算，如果確因客觀原因，時間較急，在無用資計劃的情況下以簽報形式報總辦。 10 萬元以上的項目，主辦部門 應(yīng)將配套項目內(nèi)容、用資需求和金額等行文報總經(jīng)理室，同時抄送審計部，審計部在接到報告后一星期內(nèi)簽出明確意見送財務(wù)總監(jiān)。 ，應(yīng)由召集部門負責(zé)人事先將會議的預(yù)期目的、議題內(nèi)容、人數(shù)、費用以書面形式報告總經(jīng)理室，經(jīng)批準(zhǔn)后的文件抄送財務(wù)部、審計部。 27 錦發(fā)集團公司企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn) 工程項目核付 款流程 根據(jù)工程管理項目相關(guān)規(guī)定及公司現(xiàn)行的流程、制度，結(jié)合本公司具體操作情況，特制定工程款核付的流程，具體說明如下： 一、 在接到施工單位的付款申請，確認該單位承攬的工程完成或過程中達到付款條件時，經(jīng)監(jiān)理、現(xiàn)場工程師等我工程項目部所涉及的相關(guān)人員對工程量、工程質(zhì)量核查后，據(jù)實填寫《工程驗收單》和《工程付款審批單》。分管監(jiān)理工程師簽署意見后，還應(yīng)交總監(jiān)簽字確認，監(jiān)理公司應(yīng)對總監(jiān)所簽意見負責(zé)。 3. 第三責(zé)任人（現(xiàn)場審計簽字）欄：現(xiàn)場審計應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場監(jiān)理和 工程師的意見，核對該工程的合同條款，是否達到付款條件，重點應(yīng)核查工程量的計量是否依據(jù)合同執(zhí)行，依據(jù)現(xiàn)有數(shù)據(jù)能否直接計算費用，并對上述情況提出自己的建議和結(jié)論。 5. 第五責(zé)任人（工程總監(jiān)簽字）欄：工程總監(jiān)應(yīng)對整體工程質(zhì)量和完成情況進行確認，并根據(jù)工程實際情況簽出明確的意見。 6. 第六責(zé)任人（公司審計）欄：公司審計應(yīng)對重大的有疑義的工程重點抽查，主要對合同付款條件和工程量的計量進行復(fù)核，并綜合考慮第一至第五責(zé)任人的意見，及時對應(yīng)付款工程進行核付，簽出明確意見。同時應(yīng)對單位工程或分項工程的質(zhì)量情況簽出明確的意見。 28 9. 第八責(zé)任人（常務(wù)副總） 欄：常務(wù)副總是公司的高級管理人員，在綜合以上意見后，應(yīng)對工程的質(zhì)量和付款條件確認后，明確簽出意見。具體填寫要求如下： 1. 對施工單位所報工程驗收完成后，按公司以往程序，應(yīng)由監(jiān)理、分管工程師、工程部經(jīng)理在施工單位所提交的該工程的工程質(zhì)量報驗資料和工程量計量資料上簽署意見，確認完工工程的詳細質(zhì)量情況和可以計量的確定的工程量