【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 銷(xiāo)售款之外的應(yīng)收代墊款、應(yīng)扣款等或員工的借款和暫支款 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員每月須核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)，同時(shí)結(jié)合工程付款審核與審計(jì)部對(duì)帳，在支付工程款時(shí)將應(yīng)收款項(xiàng)扣除。 財(cái)務(wù)部定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)提出清查報(bào)告，將往來(lái)款明細(xì)表及處理意見(jiàn)書(shū)面報(bào)總辦。 三、一般資產(chǎn)管理辦法 目的 為規(guī)范公司一般資產(chǎn)的管理，進(jìn)一步明確一般資產(chǎn)的范圍、添置、使用、調(diào)撥、報(bào)廢、盤(pán)點(diǎn)等管理與操作流程，本著“誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，明確采購(gòu)人、保管人和保管部門(mén)的責(zé)任和權(quán)利，特制定本管理 辦法。 一般資產(chǎn)指單位價(jià)格小于 20xx元的耐用品，有實(shí)物形態(tài)，使用年限超過(guò)一年，主要指低值易耗品。 一般資產(chǎn)的日常管理部門(mén)為行政部，財(cái)務(wù)部配合監(jiān)督檢查，公司各使用部門(mén)負(fù)責(zé)保管維護(hù)且登記臺(tái)帳，未經(jīng)申請(qǐng)?jiān)S可，任何部門(mén)及個(gè)人無(wú)權(quán)擅自動(dòng)用公司任何資產(chǎn)。 清潔用品、辦公用品、技工部維修等備品備件一律要到倉(cāng)庫(kù)辦理入庫(kù)、領(lǐng)用手續(xù)。 一次購(gòu)入，分批領(lǐng)用的物品也要到倉(cāng)庫(kù)辦理入庫(kù)、領(lǐng)用手續(xù)。 17 3 一般資產(chǎn)采購(gòu) 一般資產(chǎn)采購(gòu)，由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)物品請(qǐng)購(gòu)單。 物品請(qǐng)購(gòu)單 先由行政部審核，報(bào)總辦同意，交采購(gòu)部進(jìn)行采購(gòu)。 其余部門(mén)無(wú)特殊情況不得自行采購(gòu)，如有特殊情況，需由總辦簽字確認(rèn)。 一般資產(chǎn)采購(gòu)?fù)ǔＲ残柽M(jìn)行比價(jià)。 報(bào)銷(xiāo)憑證上必須有采購(gòu)人、資產(chǎn)使用人、資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)使用部門(mén)資產(chǎn)兼管員、行政部資產(chǎn)管理員簽字。 且附一般資產(chǎn)領(lǐng)用單（附表式），必須由領(lǐng)用部門(mén)填寫(xiě)完整，且行政部資產(chǎn)管理員簽字，才能按財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度進(jìn)行流轉(zhuǎn)。 4 一般資產(chǎn)管理 一般資產(chǎn)的管理實(shí)行資產(chǎn)存放地歸屬使用部門(mén)責(zé)任保管的原則，行政部、財(cái)務(wù)部實(shí)行指導(dǎo)監(jiān)督檢查責(zé)任。 一般資產(chǎn)所在部門(mén) 劃歸部門(mén)日常負(fù)責(zé)管理，使用人、資產(chǎn)兼管員負(fù)責(zé)使用保管，各部門(mén)一般資產(chǎn)的責(zé)任人為部門(mén)的第一負(fù)責(zé)人。 各部門(mén)設(shè)一名資產(chǎn)兼管員，該職位相對(duì)固定，當(dāng)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，需報(bào)行政部備案。 各部門(mén)設(shè)置一般資產(chǎn)臺(tái)帳（有規(guī)定表式，見(jiàn)附表），臺(tái)帳要準(zhǔn)確、清晰的反映出各項(xiàng)資產(chǎn)的序號(hào)、名稱(chēng)、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)特點(diǎn)、存放地點(diǎn)、使用部門(mén)、責(zé)任人、資產(chǎn)狀況、備注。 樣板房資產(chǎn)臺(tái)帳由裝飾部制作，將每月變動(dòng)調(diào)整后的資產(chǎn)臺(tái)帳發(fā)送給物業(yè)部，而現(xiàn)場(chǎng)物品由物業(yè)部全面負(fù)責(zé)保管，由行政部、裝飾部制作物品照片、表格、價(jià)格規(guī)檔。（另附樣板房資產(chǎn)管理 操作制度） 各部門(mén)根據(jù)一般資產(chǎn)變動(dòng)的實(shí)際情況，及時(shí)更新一般資產(chǎn)臺(tái)帳且每月出具資產(chǎn)變動(dòng)表一份。 一般資產(chǎn)變動(dòng)表要求準(zhǔn)確反映各部門(mén)每月資產(chǎn)的增加、減少，以及閑置和不良資產(chǎn)的狀況。 5 一般資產(chǎn)轉(zhuǎn)移 因工作需要，部門(mén)或個(gè)人需要遷移資產(chǎn)，需由部門(mén)提出申請(qǐng)，報(bào)行政部。 由行政部開(kāi)具《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》，注明遷移理由、數(shù)量，標(biāo)明資產(chǎn)編號(hào)及遷移地點(diǎn)，各部門(mén)憑單進(jìn)行轉(zhuǎn)移，同時(shí)，轉(zhuǎn)出部門(mén)和轉(zhuǎn)入部門(mén)做好交接、簽字工作，并交行政部、財(cái)務(wù)部留底、備案。 《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》必須有轉(zhuǎn)出部門(mén)的資產(chǎn)兼管員、負(fù)責(zé)人及轉(zhuǎn)入部 門(mén)資產(chǎn)兼管員、負(fù)責(zé)人簽字，還必須有行政部資產(chǎn)專(zhuān)管員及行政總監(jiān)的簽字。 6 一般資產(chǎn)報(bào)廢 一般資產(chǎn)發(fā)生損壞，確定不能修復(fù)或修理不經(jīng)濟(jì)，由使用部門(mén)提出報(bào)廢申請(qǐng)。 報(bào)廢申請(qǐng)上報(bào)行政部，由行政總監(jiān)審批，經(jīng)審批同意報(bào)廢后，由指定部門(mén)辦理報(bào)廢手續(xù)。 指定部門(mén)辦理報(bào)廢手續(xù)后，將收回殘值貨款送至財(cái)務(wù)部。 18 7 一般資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn) 各使用部門(mén)每月進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，并將自查后的情況匯報(bào)行政部。 行政部和財(cái)務(wù)部按總辦要求進(jìn)行每半年定期盤(pán)點(diǎn)，平時(shí)不定期抽查，進(jìn)行帳實(shí)、帳物、帳帳核對(duì)檢查，編制資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表，各部門(mén)根據(jù) 盤(pán)點(diǎn)結(jié)果調(diào)整各自臺(tái)帳記錄。 發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧由使用部門(mén)與行政部逐筆查明原因，財(cái)務(wù)部核查。 盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，一般由行政部出具資產(chǎn)清查報(bào)告，財(cái)務(wù)部提供相關(guān)數(shù)據(jù)信息，并審核后書(shū)面報(bào)總辦。 8 處罰規(guī)定 未按正確操作規(guī)定進(jìn)行操作的，第一次對(duì)部門(mén)負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)兼管員出具告知函，對(duì)部門(mén)負(fù)責(zé)人處50 元罰款；第二次對(duì)部門(mén)負(fù)責(zé)人處 100 元罰款，對(duì)資產(chǎn)兼管員處 50 元罰款，報(bào)人力資源部備案，第三次報(bào)人力資源部加重處罰。 對(duì)由于人為失職造成資產(chǎn)損失的，賠償維修費(fèi)用，并處相應(yīng)罰款。無(wú)法維修的，處原值 5%～ 10%的罰款。 對(duì) 由于人為失職造成資產(chǎn)滅失的，賠償原物。無(wú)法賠償原物的，賠償不低于原物功效的替代物。沒(méi)有替代物的，按照財(cái)務(wù)現(xiàn)值進(jìn)行賠償，并處原值 5%～ 10%的罰款。 9 附則 本辦法自下發(fā)之日起施行。 違反本辦法規(guī)定的，按照責(zé)任人的責(zé)任程度比照集團(tuán)公司《員工手冊(cè)》的“獎(jiǎng)懲制度”進(jìn)行處罰。 附《一般資產(chǎn)領(lǐng)用單》、《物品請(qǐng)購(gòu)單》、《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》、《一般資產(chǎn)臺(tái)帳》、《資產(chǎn)變動(dòng)表》。 19 固定資產(chǎn)帳面管理流程 每月底按公 司規(guī)定計(jì)提各公司固定資產(chǎn)折舊 財(cái)務(wù)部對(duì)新增固定資產(chǎn)造卡交行政部、登帳，各領(lǐng)用部門(mén)登記臺(tái)帳 對(duì)需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)，根據(jù)已辦妥手續(xù)的簽報(bào)單，進(jìn)行帳務(wù)處理。 對(duì)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，要有行政部已通過(guò)的《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》，并做好轉(zhuǎn)出和轉(zhuǎn)入部門(mén)的交接手續(xù)。 配合行政部資產(chǎn)實(shí)物管理人員，每半年一次資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn) 。 根據(jù)各公司領(lǐng)料單符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)作新增固定資產(chǎn) 樣板房財(cái)產(chǎn)行政、裝飾、物業(yè)、財(cái)務(wù) 4 部門(mén)每月盤(pán)點(diǎn)一次 行政部填寫(xiě)《資產(chǎn)報(bào)廢單》財(cái)務(wù)部核實(shí)賬面固定資產(chǎn)設(shè)備名稱(chēng)原值、累計(jì)折舊、凈值 行政部提供《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》 20 一般資產(chǎn)領(lǐng)用單 日期年月日 連續(xù)號(hào) ： 領(lǐng)用部門(mén)： 編號(hào) 名稱(chēng)及規(guī)格 單位 數(shù)量 單價(jià) 總額 備注 行政部 領(lǐng)料部門(mén) 部門(mén) 領(lǐng)料： 資產(chǎn)管理員： 主管： 資產(chǎn)兼管員： 一式四聯(lián)（一份附報(bào)銷(xiāo)單后、一份部門(mén)留底登臺(tái)帳、行政部、財(cái)務(wù)部各一份備案） 21 22 23 錦發(fā)集團(tuán)公司企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn) 樣板房資產(chǎn)管理操作制度 目的：為保證公司樣板房資產(chǎn)日常管理工作的有效性，特制定本制度，具體操作流程如下： 財(cái)務(wù)部、行政部、裝飾部、物業(yè)部每月必須共同到場(chǎng)清點(diǎn)一次樣板房物品，每次清點(diǎn)完畢必須由在場(chǎng)四方 簽字確認(rèn)認(rèn)可。 當(dāng)樣板房物品發(fā)生變動(dòng)時(shí)，必須由裝飾部填寫(xiě)“樣板房物品轉(zhuǎn)移單”，且注明“轉(zhuǎn)移”或“新增”，其它部門(mén)（如銷(xiāo)售部、工程部、物業(yè)部等）不得變動(dòng)物品，日常管理由現(xiàn)場(chǎng)物業(yè)負(fù)責(zé)，若有地毯清洗等須移動(dòng)物品的事項(xiàng)必須有移動(dòng)部門(mén)留下借條說(shuō)明事由并及時(shí)歸還原地。 裝飾部根據(jù)變動(dòng)樣板房物品必須當(dāng)天通知到財(cái)務(wù)部、行政部、物業(yè)部，及時(shí)填寫(xiě)“轉(zhuǎn)移單”（一式四份，要有序編號(hào)），轉(zhuǎn)移單必須在兩個(gè)工作日內(nèi)在四個(gè)部門(mén)流轉(zhuǎn)完畢交物業(yè)部，并有四個(gè)部門(mén)相關(guān)人員簽字確認(rèn)，物業(yè)部專(zhuān)人登記臺(tái)帳，進(jìn)行日常物品登記、保管工作。 物業(yè)部必須根據(jù)裝 飾部的轉(zhuǎn)移單，在原有臺(tái)帳上“增加”或“減少”物品，且注明轉(zhuǎn)移日期和轉(zhuǎn)移單編號(hào)，在每月 25 日前將調(diào)整后的各套樣板房物品臺(tái)帳交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理崗位的人員復(fù)核校對(duì)。 物業(yè)部要有《樣板房物品臺(tái)帳》電子文檔，每個(gè)月的歷史臺(tái)帳必須歸檔，留交財(cái)務(wù)、行政、裝飾留底備存。 24 錦發(fā)集團(tuán)公司企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn) 錦發(fā)集團(tuán)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn) 財(cái)務(wù)部工作標(biāo)準(zhǔn)前提 —— 中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條列》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》。 1. 目的：規(guī)范、統(tǒng)一公司財(cái)務(wù)核算，特制定本標(biāo) 準(zhǔn) 2. 適用范圍：集團(tuán)財(cái)務(wù)部 3. 內(nèi)容 會(huì)計(jì)核算 會(huì)計(jì)核算劃分的會(huì)計(jì)期間為，年度、季度、和月份。年度、季度和月份的起止日期采用公歷日期。 按規(guī)定建立健全會(huì)計(jì)帳冊(cè)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，分為總帳、明細(xì)分類(lèi)帳、日記帳、科目匯總表等，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息給管理部門(mén)。 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣，外幣收入按當(dāng)月月初匯率折算為美圓記帳，同時(shí)折算人民幣記帳。記帳憑證填制必須有日期、填制人名、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。 會(huì)計(jì)核算采用借貸記帳法、憑證分現(xiàn)金收入憑證、 現(xiàn)金付出憑證、銀行收入憑證、銀行付出憑證、轉(zhuǎn)帳憑證五種。 公司的各項(xiàng)收入必須安全、及時(shí)、全部解入公司帳戶(hù)，不得有延誤。 月末及時(shí)完成各公司帳務(wù)處理于次月 6 日前完成上月財(cái)務(wù)報(bào)表。 按稅法及時(shí)交納各公司必須交納的各項(xiàng)稅金，完成企業(yè)對(duì)社會(huì)的責(zé)任。 當(dāng)記帳發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行糾正，尚未結(jié)帳的由負(fù)責(zé)審核的副經(jīng)理提出由經(jīng)辦人修改憑證后副經(jīng)理重新審核確認(rèn)，已結(jié)帳的于次月采用憑證更正法將原錯(cuò)誤憑證原筆沖回，將正確憑證輸入由副經(jīng)理審核。 成本核算、資產(chǎn)管理 、成本費(fèi)用的支出必須按公司報(bào)銷(xiāo)制度辦理，審核費(fèi)用時(shí)，審核報(bào)銷(xiāo)單內(nèi)各欄是否詳填，是否經(jīng)部門(mén)主管核準(zhǔn)，金額細(xì)數(shù)與合計(jì)數(shù)是否正確，費(fèi)用計(jì)算是否正確、合理，任何違反規(guī)定的費(fèi)用財(cái)務(wù)部不得予以報(bào)銷(xiāo)。 將公司財(cái)產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、一般資產(chǎn)進(jìn)行帳面管理，同時(shí)配合行政部做好資產(chǎn)的實(shí)物管理。 設(shè)立公司固定資產(chǎn)帳戶(hù)，按類(lèi)別設(shè)置明細(xì)帳。固定資產(chǎn)折舊年限為五年，殘值率為 10%。每年配合固定資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行實(shí)物盤(pán)店，以了解帳實(shí)是否相符。 25 將存貨分為原材料、低值易耗品，每月按帳面余額對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行抽查。 按公司項(xiàng)目設(shè)置項(xiàng)目成本表，與審計(jì)部溝通，將項(xiàng)目預(yù)算與預(yù)算進(jìn)行比較。 按公司物業(yè)項(xiàng)目完成成本表，與物業(yè)管理部溝通，控制物業(yè)業(yè)成本，使之與收入相匹配。 資金管理、籌措 對(duì)公司的資金運(yùn)動(dòng)全過(guò)程即資金的籌集、投放、耗費(fèi)、收入進(jìn)行管理。 當(dāng)公司業(yè)務(wù)需要對(duì)外酬措資緊時(shí)，可通過(guò)各種酬資渠道籌集公司所需資金，以保證項(xiàng)目得以實(shí)施。 按外匯管理規(guī)定，辦理公司的購(gòu)匯、付匯業(yè)務(wù)。 會(huì)計(jì)檔案管理制度 會(huì)計(jì)檔按是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料，是記錄 和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括原始憑證、記帳憑證、總帳、明細(xì)帳、銀行日記帳、現(xiàn)金日記帳、固定資產(chǎn)明細(xì)帳、月度年度財(cái)務(wù)報(bào)表、科目匯總表、銀行對(duì)帳單、銀行余額調(diào)節(jié)表，包括儲(chǔ)存在磁盤(pán)（軟盤(pán)和硬盤(pán)）上的會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)庫(kù)等。 每月需將上月各公司憑證整理，按公司分別裝訂成冊(cè)存檔。 每月將上月財(cái)務(wù)報(bào)表按公司分別裝訂成冊(cè)存檔。 各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案保管年限分別為： 原始憑證 15 年、記帳憑證 15 年、匯總憑證 15 年。 總帳 15 年、明細(xì)帳 15 年、現(xiàn)金和銀行日記帳 25 年。 固定資產(chǎn)卡片于報(bào)廢清理后保管 5 年。 月、季財(cái)務(wù)報(bào)告 3 年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久。 會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15 年。 檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)永久。 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年。 銀行對(duì)帳單 5 年。 會(huì)計(jì)檔案的查閱 會(huì)計(jì)檔按屬公司商業(yè)機(jī)密，其他部門(mén)因工作需要查閱會(huì)計(jì)憑證的，由部門(mén)經(jīng)理向總辦申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)方能由財(cái)務(wù)部專(zhuān)人幫助查閱該項(xiàng)內(nèi)容，不得涉及其他內(nèi)容。 . 專(zhuān)人保管 財(cái)務(wù)部由憑證輸入員任會(huì)計(jì)檔案保管員，負(fù)責(zé)每月的檔案整理歸檔及保管工作。如發(fā)生錯(cuò)誤按員工手冊(cè)規(guī) 定給予處分。 財(cái)務(wù)部必須嚴(yán)格按本標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作，維護(hù)公司利益，嚴(yán)守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。 26 錦發(fā)集團(tuán)公司企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn) 工程付款管理辦法 ，也可按工程分段報(bào)預(yù)算，如果確因客觀原因，時(shí)間較急，在無(wú)用資計(jì)劃的情況下以簽報(bào)形式報(bào)總辦。 ，主辦部門(mén)要摸清其收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及依具在目前同類(lèi)行業(yè)中收費(fèi)情況，及對(duì)本公司的收費(fèi)資金款，經(jīng)過(guò)三者比較后方能申請(qǐng)款項(xiàng)。 10 萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，主辦部門(mén) 應(yīng)將配套項(xiàng)目?jī)?nèi)容、用資需求和金額等行文報(bào)總經(jīng)理室，同時(shí)抄送審計(jì)部，審計(jì)部在接到報(bào)告后一星期內(nèi)簽出明確意見(jiàn)送財(cái)務(wù)總監(jiān)。 ，主辦部門(mén)在申請(qǐng)用資應(yīng)由副總經(jīng)理或總經(jīng)理特批，但需經(jīng)審計(jì)部預(yù)算后方能支付。 ，應(yīng)由召集部門(mén)負(fù)責(zé)人事先將會(huì)議的預(yù)期目的、議題內(nèi)容、人數(shù)、費(fèi)用以書(shū)面形式報(bào)告總經(jīng)理室，經(jīng)批準(zhǔn)后的文件抄送財(cái)務(wù)部、審計(jì)部。會(huì)議結(jié)束后其召集會(huì)議的負(fù)責(zé)人應(yīng)將會(huì)議是否達(dá)到預(yù)期目的，及費(fèi)用支出情況一并專(zhuān)題