【正文】 二、財務(wù)負責人負責企業(yè)資金管理與運作、協(xié)調(diào)財務(wù)部與各部門之間的合作，會計負責日常企業(yè)財務(wù)核算及財務(wù)處理、納稅申報等系列工作；出納負責現(xiàn)金收支、與銀行的業(yè)務(wù)往來及相關(guān)帳務(wù)處理。 第二節(jié) 現(xiàn)金管理規(guī)定 1 目的 6 為進一步加強公司現(xiàn)金管理，保 障公司財產(chǎn)的安全完整，根據(jù)國家有關(guān)現(xiàn)金管理結(jié)合企業(yè)實際情況，制定本規(guī)定。 2）、個人勞務(wù)報酬。 4）、出差人員必須隨身攜帶的差旅費用。 6）、符合銀行現(xiàn)金支付規(guī)定的其他 支出。 2）、根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定 ，所屬企業(yè)一律實行 “備用金 ”限額管理，不得超額存放現(xiàn)金。 3）、嚴禁 “坐支 ”現(xiàn)金，即不可從本單位的銷售及其他業(yè)務(wù)收的現(xiàn)金中直接支用現(xiàn)金。 5）、不準用不符合《企業(yè)會計制度》規(guī)定的憑證（如 “白條 ”）支取現(xiàn)金或抵充庫存現(xiàn)金，如工作需要借用現(xiàn)金的，按規(guī)定辦理供款手續(xù)，填寫《現(xiàn)金借款申請單》。 7）、不準用現(xiàn)金購臵國家規(guī)定的專項控制商品。 9）、不準利用銀行賬戶替他人套取現(xiàn)金。 11）、不準設(shè)臵 “小金庫 ”。 13）、公司必須建立和健全 “現(xiàn)金日記賬 ”，逐筆登記現(xiàn)金的收、付、存，做到賬款相符，日清月結(jié)。向銀行存、取現(xiàn)金時，必須強化安全防范措施，由公司派車或派人護送，確保萬無一失。 2 適用范圍 本規(guī)定適用于本公司。 對于所開立的銀行存 款戶，只供本單位業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍內(nèi)的資金收付，不準出租、出借賬號，套取銀行信用。每月終了，對賬清楚。 10 各種收付款（原始）憑證，必須如實填明款項來源或用途，做到收、付有依據(jù)，不得巧 立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金、物資。 不準簽發(fā)空頭支票。 及時做好銀行收、付款記賬憑證的填制、編號、匯總工作，及時登記 “銀行存款 ”日記賬，每天結(jié)出銀行收、付金額，編制企業(yè) “銀行存款余額表 ”，保證計劃內(nèi)正常開支所需的資金。 為加大監(jiān)控力度，對該崗位人員實行定期輪崗制度。 2 適用范圍 本規(guī)定適用于本公司。 支票領(lǐng)用人在領(lǐng)用支票時，應(yīng)在支票存 根聯(lián)上簽名。 轉(zhuǎn)賬支票 必須按支票簽發(fā)規(guī)定要求填寫：日期、收款單位、金額、用途、不得轉(zhuǎn)讓等。 簽發(fā)空白支票時必須填寫：日期、用途、限額（￥），出納人員還須做好登記。 支票印簽章（公司財務(wù)章和法人代表章）應(yīng)分別保管。 13 財務(wù)部門要做好轉(zhuǎn)賬支票的報賬 和核銷工作。 收取外單位的轉(zhuǎn)賬支票如需進行 ”背書 ”的，應(yīng)將該支票復(fù)印（正反面），應(yīng)將該支票復(fù)?。ㄕ疵妫?，并依此復(fù)印件作為有關(guān)記賬憑證的附件。 第五節(jié) 發(fā)票、收據(jù)管理規(guī)定 1 目的 為了保證公司發(fā)票、收據(jù)的安全，避免工 作失誤給企業(yè)不必要的損失，按國家稅務(wù)總局有關(guān)法規(guī)，制訂本制度。 發(fā)票、收據(jù)購買后一定要作好登記工作，并管理好發(fā)票購買登記簿。 發(fā)票、收據(jù)使用部門必須到財務(wù)部門辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，以舊換新。不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、代開、銷毀、涂改及丟 失，并定期到財務(wù)部門辦理結(jié)報手續(xù)。 財務(wù)部門必須設(shè)專人定期檢查發(fā)票、收據(jù)使用情況，并核對資金回收情況。 已作廢的票據(jù)，不得缺少聯(lián)次，各聯(lián)次都要加蓋 “作廢 ”印章后，與原發(fā)標存根聯(lián)一并妥善保存、備查。性質(zhì)嚴重構(gòu)成犯罪的，移交司法部門并追究 其刑事責任。 發(fā)票存根的保管期限五年，在保管期限內(nèi)，任何企業(yè)和個人不得私自銷毀。 2 適用范圍 本規(guī)定適用于本公司。 按照國家財政規(guī)定，應(yīng)收款項的核算工作，必須嚴格根據(jù) “權(quán)債發(fā)生制 ”原則作好相關(guān)賬務(wù)處理。 公司應(yīng)當按照不同客戶及部門的應(yīng)收賬款和借款情況，按欠款單位 或個人分別設(shè)臵明細賬，詳細反映本企業(yè)與其 17 他單位或個人及企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收款項的情況，掌握應(yīng)收款項的發(fā)生、增減變動、賬齡長短及余額等財務(wù)信息。 對確實不能回收的各種應(yīng)收款項，經(jīng)報批后當作 “壞賬損失 ”處理，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的壞賬損失，計入當期損益。 應(yīng)收款項中的 “預(yù)付賬款 ”一般不計提 “壞賬準備 ”，但證明確鑿已形成壞賬的，須將原已計入 “預(yù)付賬款 ”的金額轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款 ”，并按規(guī)定計提 “壞賬準備 ”。 已核銷的壞賬，如又收回，應(yīng)沖減原 “壞賬損失 ”。 2） 季度與各部門核對應(yīng)收款項情況，如：余額、賬齡，及時分析應(yīng)收款項存在的問題。清理核對后，對年內(nèi) 發(fā)生的應(yīng)收款項，督促相關(guān)部門及時處理、催收入賬；對一個以上的應(yīng)收款項，應(yīng)編制匯總清冊并提出處理意見，上報公司領(lǐng)導(dǎo)簽證后，報財務(wù)管理部備案。 2） 在財務(wù)部門配合下做好應(yīng)收款項的函證工作，各部門在取得對方回執(zhí)后交財務(wù)部門保管，以便日后追溯。對確有特殊原因的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，董事會批準后，次年重新辦理續(xù)供手續(xù)。應(yīng)收款項的回收應(yīng)與內(nèi)部相關(guān)部門的績效考核相結(jié)合。 6 應(yīng)收款項 “壞賬 ”審批權(quán)限 公司單筆壞賬，損失在十萬元以上的，由財務(wù)部初審后報總經(jīng)理審核，董事會批準后，送財政稅務(wù) 所復(fù)審，報所在 區(qū)財政稅務(wù)分局批準。 需要申報壞賬，在上報董事長或董事會的同時，需另上 20 報公司對口財政稅務(wù)備案。 公司內(nèi)部審計部門經(jīng)過審計確認該壞賬的性質(zhì)和責任，提出相關(guān)建議。 財務(wù)管理部門經(jīng)過審核后，對確認壞賬造成的損失提出財務(wù)處理意見，報總經(jīng)理審核后，提交董事長或董事會審定。