【正文】 不準(zhǔn)出租、出借賬號，套取銀行信用。每月終了，對賬清楚。 各種收付款（原始）憑證，必須如實填明款項來源或用途，做到收、付有依據(jù)，不得巧DJGFJKHF DKFH SKHF LHAK DHFHAKLH DJKHF JHFJK JKDHFKLH FKDH KFHDSKH FKLDSFL。嚴(yán)禁利用“銀行賬戶”搞非法活動。 加強支票管理，將未使用的“空白支票”存放在保險箱里，并將印鑒和支票分開存放，開具或領(lǐng)用支票時，應(yīng)做好登記事項。 嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，對開具支票、加蓋印章、會計處理等項工作不能由一個人同時兼管，并由專人實行定期或不定期的檢查、對賬。 第四節(jié) 支票使用管理規(guī)定 1 目的 為了規(guī)范支票的使用及管理，根據(jù)財政部的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。 3 支票購領(lǐng) 財務(wù)部對新購買的支票必須按順序進行登記 ，并存放在保險箱內(nèi)。 4 支票簽發(fā) 出納必須根據(jù)經(jīng)審核簽章后的“支票領(lǐng)用申請單”及有效付款憑證簽發(fā)支票。 嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票，因特殊情況需攜帶空白支票的，應(yīng)由公司經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，財務(wù)部門才可以簽發(fā)。 5 支票管理 支票由出納保管，出納簽發(fā)支票后，必須在“支票使用登記簿 ”上作好記錄，包括：簽發(fā)日期、支票編號、付款內(nèi)容、支票金額等，并讓持票人簽名。出納簽發(fā)支票時，由財務(wù)章保管人加蓋公司財務(wù)章，法人章保管人（可由出納保管）加蓋法人代表章，不得由一人同時使用兩枚印簽章。H KFKL DHFDKH FKDS 財務(wù)部門要做好轉(zhuǎn)賬支票的報賬和核銷工作。 收取外單位的轉(zhuǎn)賬支票如需進行“背書”的，應(yīng)將該支票復(fù)印（正反面），應(yīng)將該支票復(fù)?。ㄕ疵妫⒁来藦?fù)印件作為有關(guān)記賬憑證的附件。 第五節(jié) 發(fā)票、收據(jù)管理規(guī)定 1 目的 為了保證公司發(fā)票、收據(jù)的安全，避免工作失誤給企業(yè)不必要的損失，按國家稅務(wù)總局有關(guān)法規(guī)，制訂本制度。 發(fā)票、收據(jù)購買后一定要作好登記工作，并管理好發(fā)票購買登記簿。 發(fā)票、收據(jù)使用部門 必須到財務(wù)部門辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，以舊換新。不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、代開、銷毀、涂改及丟失，并定期到財務(wù)部門辦理結(jié)報手續(xù)。 財務(wù)部門必須設(shè)專人定期檢查發(fā)票、收據(jù)使用情況，并核對資金回收情況。 已作廢的票據(jù)，不得缺少聯(lián)次，各聯(lián)次都要加蓋“作廢”印章后，與原發(fā)標(biāo)存根聯(lián)一并妥 善保存、備查。性質(zhì)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法部門并追究其刑事責(zé)任。 發(fā)票存根的保管期限五年，在保管期限內(nèi)，任何企業(yè)和個人不得私自銷毀。H KFKL DHFDKH FKDS 1 目的 為了加強公司應(yīng)收款項的管理，避免公司資產(chǎn)的損失和壞賬的發(fā)生，制定本規(guī)定。 3 應(yīng)收款項核算 應(yīng)收款項是企業(yè)在日常生產(chǎn)過程中 形成的各項債權(quán)，包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款等。 公司不可憑空記載或者隨意擴大應(yīng)收款項的金額，編造虛假的業(yè)務(wù)收入和業(yè)務(wù)往來。 公司對到期的應(yīng)收款項，根據(jù)合同條款的規(guī)定應(yīng)及時聯(lián)系 和催討入賬；對已逾期，并經(jīng)積極催付仍未歸還的大額應(yīng)收款項，必要時可通過訴訟方式解決，防止企業(yè)資產(chǎn)流失。 公司在年末，按應(yīng)收款項余額計提“壞賬準(zhǔn)備”，計提比率為 5‰，并設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”科目進行核算。 已作“壞賬損失”處理的應(yīng)收款 項，應(yīng)當(dāng)實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)。 4 管理職責(zé) 財務(wù)部門職責(zé) 1） 定期編制應(yīng)收款項明細表。 3） 年未對公司應(yīng)收款項進行全面清理。 DJGFJKHF DKFH SKHF LHAK DHFHAKLH DJKHF JHFJK JKDHFKLH FKDH KFHDSKH FKLDSFL。 2） 在財務(wù)部門配合下做好應(yīng)收款項的函證工作，各部門在取得對方回執(zhí)后交財務(wù)部門保管，以便日后追溯。對確有特殊原因的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，董事會批準(zhǔn)后，次年重新辦理續(xù)供手續(xù)。應(yīng)收款項的回收應(yīng)與內(nèi)部相關(guān)部門的績效考核相結(jié)合。 6 應(yīng)收款項“壞賬”審批權(quán)限 公司單筆壞賬，損失在十萬元以上的，由財務(wù)部初審后報總經(jīng)理審核，董事會批準(zhǔn)后，送財政稅務(wù)所復(fù)審，報所在區(qū)財政稅務(wù)分局批準(zhǔn)。 ，在上報董事長或董事會的同時，需另上報公司對口財政稅務(wù)備案。 公司內(nèi)部審計部門經(jīng)過審計確認(rèn)該壞賬的性質(zhì)和責(zé)任，提出相關(guān)建議。 財務(wù)管理部門經(jīng)過審核后，對確認(rèn)壞賬造成的損失提出財務(wù)處理意見，報總經(jīng)理審核后，提交董事長或董事會審定。 2 適用范圍 本辦法適用于本公司。H KFKL DHFDKH FKDS 元（不含 2020元）以下的勞動資料、低值工具、勞動保護用品和管理用具等物品。 5 低值易耗品購置和領(lǐng)用 生產(chǎn)經(jīng)營用的低值易耗品等應(yīng)由物資管理部門統(tǒng)一采購并驗收入庫。 管理用的低值易耗品，由物資管理部門根據(jù)各部門的申請統(tǒng)一辦 理采購、入庫手續(xù)，使用部門憑填制好的領(lǐng)料 單向行政管理部門領(lǐng)用。 管理用的低值易耗品按實際價格計價和核算，領(lǐng)用時采用“一次 攤銷法”，按實際采購價格在相關(guān)費用中列支。 第八節(jié) 固定資產(chǎn)管理規(guī)定 1 目 的 為了加強公司固定資產(chǎn)管理，充分發(fā)揮資產(chǎn)效能，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。 2 適用范圍 本辦法適用于本公司。一般應(yīng)同時具備以下兩個條件： 1） 單價在 2020元（含）以上。 DJGFJKHF DKFH SKHF LHAK DHFHAKLH DJKHF JHFJK JKDHFKLH FKDH KFHDSKH FKLDSFL。 2） 種類設(shè)備、電器等管理用具及非生產(chǎn)設(shè)施設(shè)備。 3）土地是指已經(jīng)計價入賬的土地價值，未單獨計價的土地不能列作固定資產(chǎn)：為項目開發(fā)使用的土地而支付的土地坐及補償費等均應(yīng)并入有關(guān)房屋及建筑的價值內(nèi)，不單獨作為固定資產(chǎn)入賬。 2） 屬于工具材料性質(zhì)的資產(chǎn)，如專用工具、管理用具，玻璃器皿等。 固定資產(chǎn)分類 生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) 1） 房屋及建筑物。 3） 輔助設(shè)備 4） 電器電子設(shè)備 5） 公務(wù)車輛 非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) 指用于非生產(chǎn)經(jīng)營方面（如食堂等福利性質(zhì)）的固定資產(chǎn)。 未使用固定資產(chǎn) 指尚未使用的新置或尚待安裝的固定資 產(chǎn)；正在進行改建、擴建的固定資產(chǎn)以及經(jīng)批準(zhǔn)暫停用而以后仍需使用的固定資產(chǎn)。 4 固定資產(chǎn) 卡片管理 DJGFJKHF DKFH SKHF LHAK DHFHAKLH DJKHF JHFJK JKDHFKLH FKDH KFHDSKH FKLDSFL。固定資產(chǎn)卡片一式三聯(lián)，第一聯(lián)存財務(wù)部門，第二聯(lián)存職能管理部門，第三聯(lián)由使用部門存查。 2） 會同有關(guān)職能部門 定期做好固定資產(chǎn)的盤點清查工作，做到賬、卡、物三相符，對賬實不符的固定資產(chǎn)必須查明原因，并提出處理意見。 4） 參與制訂并審核固定資產(chǎn)的新增、更新、修理計劃，在計劃實施中要積極籌措調(diào)度資金，保證年度計劃的順利實施。另有 5%的殘值，應(yīng)吊在固定資產(chǎn)賬面上，待報廢時再核銷其殘值。 2） 根據(jù)生產(chǎn)需要和資產(chǎn)的技術(shù)、使用狀況建立固定資產(chǎn)檢修保養(yǎng)制度。 3） 掌握和研究固定資產(chǎn)的使用狀況，合理安排和調(diào)配，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，提高設(shè)備利用率和完好率。 5） 編報固定資產(chǎn)的新增、更新、修理、改造等計劃。 使用部門職責(zé) 1） 負責(zé)固定資產(chǎn)的維護和使用，加強崗位責(zé)任制，做好固定資產(chǎn)的日常動態(tài)、保養(yǎng)和管理工作，保管好本企業(yè)的固定資產(chǎn)卡片，保證賬、卡、物三相符。 DJGFJKHF DKFH SKHF LHAK DHFHAKLH DJKHF JHFJK JKDHFKLH FKDH KFHDSKH FKLDSFL。 5 固定 資產(chǎn)增減審批 增加審批 各部門需增加固定資產(chǎn)，必須進行可行性分析和經(jīng)濟技術(shù)論證，并列入企業(yè)年度計劃。 新建、改建、擴建工程項目，竣工后應(yīng)由有關(guān)職能管理部門按規(guī)定辦理竣工決算及財務(wù)資料的交接手續(xù)，并填寫統(tǒng)一印制的《固定資產(chǎn)竣工交付使用驗收單》和一式三聯(lián)的“固定資產(chǎn)卡片”，財務(wù)部門據(jù)以辦理相關(guān)的結(jié)算手續(xù)，第一聯(lián)交財務(wù)部門入賬，第二聯(lián)存 職能管理部門建檔，第三聯(lián)由使用部門存查。決算后，由公司職能管理部門填制“固定資產(chǎn)交付使用通知單”，由財務(wù)部門辦理結(jié)算、入賬手續(xù)。 減少審批 調(diào)撥 1）對于多余或不需用的固定資產(chǎn)進行調(diào)撥時，需報經(jīng)職能管理部門，并經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后，由職能管理部門填具“固定資產(chǎn)調(diào)撥通知單”，及時 通知財務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)賬或收（付）款手續(xù)。 3） 固定資產(chǎn)對外投資，由財務(wù)部門提供賬面價值清單，按程序報批后，經(jīng)社會中介機構(gòu)評估作價，由財務(wù)部根據(jù)作價后確認(rèn)的價值作賬務(wù)處理。 2） 因設(shè)備老化，技術(shù)性能落后，耗能高，效率低，經(jīng)濟效益差，無改造價值的。 4） 修理費用超過或接近新購價 值的。 DJGFJKHF DKFH SKHF LHAK DHFHAKLH DJKHF JHFJK JKDHFKLH FKDH KFHDSKH FKLDSFL。凡已經(jīng)報廢的固定資產(chǎn)不得整體繼續(xù)使用或恢復(fù)使用。在報廢的固定資產(chǎn)中，某些組合部分的單項固定資產(chǎn)，尚可修理使用的不予以報廢，應(yīng)在報廢總價值中，扣除可利用的部分的價值，并應(yīng)另建固定資產(chǎn)卡片。除整體出售外，房屋建筑物報廢或改造拆除后的可利用的木料、磚瓦等物資；機器設(shè)備報廢，對尚有修復(fù)使用價值的零部件，均應(yīng)作價或整修使用，作好固定資產(chǎn)的清理核算工作。 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的全部支出，作為入賬價值。 在現(xiàn)有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進行改建 、擴建的，按原固定資產(chǎn)的賬面價值，加上由于改擴建而使該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減改擴建過程中發(fā)生的變價收入作為入賬價值。 盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。 以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)， 按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值。 2） 補價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費和補價，作為入賬價值。如涉及補價的，按以下規(guī)定DJGFJKHF DKFH SKHF LHAK DHFHAKLH DJKHF JHFJK JKDHFKLH FKDH KFHDSKH FKLDSFL。 2）支付價的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上支付的補價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值。 2）捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其入賬價值：同類或 類似的固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值；同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該接受捐贈的固定資 產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量值，作為入賬價值。 7 固定資產(chǎn)期末計價 企業(yè)在年末對固定資產(chǎn)要進行逐項檢查，如有以下情況，應(yīng)計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備： 1）固定資產(chǎn)市價大幅度下跌，并且預(yù)計在近期內(nèi)不可能恢復(fù)。 3）同期市場利率等大副度提高，進而很可能影響企業(yè)計算固定資產(chǎn)可收回金額的折現(xiàn)率 ，并導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額大副度降低。 5）固定資產(chǎn)預(yù)計使用方式發(fā)生重大不利變化，如企業(yè)計劃終止或重組該資產(chǎn)所屬的經(jīng)營業(yè)務(wù)、提前處置資產(chǎn)等情形，從而對企業(yè)產(chǎn)生負面影響。 8 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 如果固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值，應(yīng)當(dāng)按可收回金額低于賬面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益。 當(dāng)公司存在下列情況時，應(yīng)按該項固定資產(chǎn)的賬面價值全額計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn) 備。 2）由于技術(shù)進步原因，已不可使用的固定資產(chǎn)。 DJGFJKHF DKFH SKHF LHAK DHFHAKLH DJKHF JHFJK JKDHFKLH FKDH KFHDSKH FKLDSFL。 5）其他實質(zhì)上已經(jīng)不能再給公司帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。 本公司固定資產(chǎn)折舊，采用使用年限法。 固定資產(chǎn)月折舊額 =固定資產(chǎn)原值247。 12月 折舊年限 本公司的固定資產(chǎn)折舊所限如下： 固定資產(chǎn)名稱 折舊年限 公務(wù)車 5年 管理用具 5年 房屋、建筑物 20年 設(shè)備 8年 折舊計提的口徑 按當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月仍要計提折舊的原則處理。 ，應(yīng)按照該固定資產(chǎn)的賬面價值以及尚可使用壽命重新計算確定折舊率和折舊額。 不計提折舊的固定資產(chǎn) 。 。H KFKL DHFDKH FKDS 的辦法進 行核算。 11 固定資產(chǎn)清查 為保證固定資產(chǎn)的完整和會計核算的真實性，固定資產(chǎn)應(yīng)定期進行清查，每年至少必須進行一次全面的清查。根據(jù)“見物就點”的原則，以實物為準(zhǔn)，由賬、卡相對照，查清固定資產(chǎn)由使用部門填制公司統(tǒng)一負責(zé)制的處理單。在未經(jīng)批準(zhǔn)之前先計入“待處理財產(chǎn)損溢 — 待處理固定資產(chǎn)損溢”科目，待批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)作營業(yè)外收。 “待處理財產(chǎn)損溢 — 待處理固定資產(chǎn)損溢”科目核算規(guī)定 清查的財產(chǎn)損溢，應(yīng)在年終決算前完畢。 第九節(jié) 對外投資管理規(guī)定 1 目的 為了加強對外投資的管理以確保對外投資的收益，根據(jù)企業(yè)財務(wù)、會計制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際，制訂本規(guī)定。 3 對外投資規(guī)定 對外投資：是公司根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，以現(xiàn)金、實物、無