【正文】 辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，原則上不得直接兌付現(xiàn)金；正確編制涉及現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到月結(jié)月清。出現(xiàn)諸如人員變動(dòng)或其他異常情況應(yīng)隨時(shí)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款應(yīng)查明原因及時(shí)處理；認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，控制使用限額和報(bào)銷(xiāo)期限；負(fù)責(zé)督促出差或采購(gòu)人員及時(shí)報(bào)帳，堅(jiān)持“前帳不清，后帳不借”的原則；按時(shí)辦理工資發(fā)放及其他員工福利工作；負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，簽發(fā)支票時(shí)，要登記“支票使用登記簿”和“印簽使用登記簿”；1公司財(cái)務(wù)章和法人章要分開(kāi)保管。費(fèi)用原始單據(jù)要求：1．所有費(fèi)用須取得正規(guī)有效的稅務(wù)發(fā)票（或行政事業(yè)性收據(jù)），不得以其他票據(jù)充抵。2．發(fā)票應(yīng)寫(xiě)明：接受單位名稱(chēng)（xxx有限公司）、業(yè)務(wù)發(fā)生日期、品名（服務(wù)內(nèi)容）、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額；對(duì)于品名規(guī)格較多、無(wú)法在一張發(fā)票上列明的，應(yīng)另附銷(xiāo)售（服務(wù)）單位蓋章的明細(xì)單作為發(fā)票附件；接受單位名稱(chēng)不得使用如“xxx”等簡(jiǎn)稱(chēng)；發(fā)票要求金額計(jì)算正確、大小寫(xiě)一致；出票單位印章齊全；無(wú)涂改（挖補(bǔ)）現(xiàn)象。要求驗(yàn)收的，應(yīng)將驗(yàn)收單作為報(bào)銷(xiāo)附件；報(bào)銷(xiāo)人預(yù)先在財(cái)務(wù)部門(mén)借款的，應(yīng)注明借款額；簽訂了合同的還應(yīng)在報(bào)銷(xiāo)單上注明合同日期和名稱(chēng)。并在“出差人”一欄簽名。并由本人在“領(lǐng)款人”一欄簽名，不得由他人代簽或由他人仿簽。否則，審核人有權(quán)退回重新填寫(xiě)。原始單據(jù)粘貼：1．使用公司統(tǒng)一的《原始單據(jù)粘貼單》，沿裝訂線(xiàn)邊沿由上往下、由左往右進(jìn)行粘貼。 一張粘貼單無(wú)法粘貼完時(shí)，可分幾張粘貼。應(yīng)將相同票面金額進(jìn)行分類(lèi)，按金額大小順序從上往下粘貼，以利財(cái)務(wù)審核。否則，審核人有權(quán)退回報(bào)銷(xiāo)單據(jù)。發(fā)票及附件是否符合本辦法第三條要求；(3)是否有應(yīng)扣還的賬面借款及其他應(yīng)收、應(yīng)扣款項(xiàng)，并計(jì)算實(shí)際付款金額；(6)5．總經(jīng)理批準(zhǔn)。按照實(shí)際批準(zhǔn)的金額，沖減未入賬借款后計(jì)算實(shí)際付款額；(2)在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上蓋“付訖”戳記。二、借款管理為加強(qiáng)員工借款管理，減少資金不合理占用，規(guī)避借款壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率，制定本辦法。本辦法適用于公司員工借款管理。借款分類(lèi)及管理（1）．臨時(shí)借款是指員工因業(yè)務(wù)原因須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項(xiàng)，臨時(shí)向公司借支一定額度的現(xiàn)金，待業(yè)務(wù)結(jié)束后報(bào)銷(xiāo)還款的行為。（2）．備用金借款是指員工因業(yè)務(wù)需要須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項(xiàng)，且發(fā)生頻率較高、發(fā)生金額相對(duì)固定，須向公司借支一定額度現(xiàn)金，在一定期限內(nèi)用作業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，如車(chē)輛加油費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、伙食費(fèi)、公司領(lǐng)導(dǎo)及其他部門(mén)需多次周轉(zhuǎn)使用的日常業(yè)務(wù)招待費(fèi)或其他費(fèi)用等。超出合理額度的部分，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)核減，按合理額度審批。（二）、由借款人填寫(xiě)《借款單》，說(shuō)明所屬部門(mén)、日期、借款用途、金額、預(yù)計(jì)還款日期等內(nèi)容。（三）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)。《借款單》交財(cái)務(wù)部，出納現(xiàn)金會(huì)計(jì)據(jù)此付款；3．財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理離開(kāi)公司，相關(guān)人員確實(shí)需要當(dāng)時(shí)借款的，由出納電話(huà)請(qǐng)示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)后先行借款后補(bǔ)批準(zhǔn)手續(xù)；4．臨時(shí)借款嚴(yán)格遵循所有借款人在發(fā)生新的借款時(shí)，財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)必須審核是否有未歸還的借款，凡有未還借款，且無(wú)正當(dāng)理由者，不予再借。臨時(shí)借款必須在業(yè)務(wù)活動(dòng)結(jié)束后三個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬還款，特殊情況向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人說(shuō)明情況，申請(qǐng)延期。借款報(bào)銷(xiāo)實(shí)行“一單一清”管理，報(bào)銷(xiāo)總額超過(guò)借款的，由財(cái)務(wù)扣除借款后補(bǔ)付現(xiàn)金；報(bào)銷(xiāo)總額小于借款額的，必須由借款人歸還剩余現(xiàn)金。備用金借款報(bào)銷(xiāo)時(shí)由財(cái)務(wù)補(bǔ)足備用金。一月25日以前歸還，并重新辦理借款手續(xù)，以避免不合理擠占備用金?！秵T工借款余額表》（見(jiàn)附件）報(bào)總經(jīng)理，并催收。 借款人調(diào)動(dòng)、離職時(shí)，需還清所有借款，否則不予辦理離職手續(xù)。3．辦理離職手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)因工作疏忽漏扣借款的，漏扣部分由責(zé)任人全部承擔(dān)。5．其他情形的，根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，由責(zé)任人承擔(dān)。 本制度所稱(chēng)招待費(fèi)指公司日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要支出的各類(lèi)交際性餐飲費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、娛樂(lè)費(fèi)、各類(lèi)贈(zèng)送禮品（券）、公司自備煙酒等。（一）、招待活動(dòng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。招待活動(dòng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、招待對(duì)象、對(duì)業(yè)務(wù)的影響程度，分為工作餐、日常一般招待活動(dòng)及重要招待活動(dòng)三種規(guī)格。招待活動(dòng)應(yīng)盡可能使用公司自備煙酒。也可預(yù)先口頭請(qǐng)示，但事后必須補(bǔ)填《工作聯(lián)系單》。招待禮品（券）、公司自備煙灑管理辦法：⑴申請(qǐng)：部門(mén)負(fù)責(zé)人填寫(xiě)《工作聯(lián)系單》，說(shuō)明事由、禮品（券、煙灑）名稱(chēng)、數(shù)量、金額，根據(jù)第七條第1款規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批后，向綜合部領(lǐng)取相關(guān)禮品（券、煙灑）。綜合部按管理清