【正文】 ，計(jì)入成本、費(fèi)用。 ，進(jìn)行明細(xì)核算。 第二十八條 存貨：公司的存貨包括庫存材料設(shè)備、在建開發(fā)產(chǎn)品、已完開發(fā)產(chǎn)品。 財(cái)務(wù)管理制度 8 、接受捐贈(zèng)的存貨及接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)取得存貨等業(yè)務(wù)，均按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。 (具體按公司盤點(diǎn)細(xì)則執(zhí)行 )，盤點(diǎn)結(jié) 果如與賬面記錄不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)批后進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。 。非開發(fā)產(chǎn)品包括原材料、庫存商品、低值易耗品。各項(xiàng)存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 年末，在對(duì)存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時(shí)或銷售價(jià)格低于成本等原因，預(yù)計(jì)其成本 不可收回的部分，按單項(xiàng)、按其可變現(xiàn)凈值低于成本的差額提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 已完工開發(fā)產(chǎn)品是指已建成、并驗(yàn)收交付待出售的物業(yè)。 、已決定將之發(fā)展為出售或出租物業(yè)的土地。 ，完工時(shí)，分清屬于營業(yè)性配套和非營業(yè)性配套，營業(yè)性配套攤銷轉(zhuǎn)入住宅等可售物業(yè)的成本，但如具有經(jīng)營價(jià)值且開發(fā)商擁有收益權(quán)的非營業(yè)性配套設(shè)施，按照可售物業(yè)的收益范圍分?jǐn)倖为?dú)計(jì)入“出租開發(fā)產(chǎn)品”或“已完工開發(fā)產(chǎn)品”。 第三十條 公司對(duì)外投資必須組織人員對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行論證，提出可行性研究報(bào)告，上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。公司若要收回投資，由公司組織人員進(jìn)行項(xiàng)目調(diào)查，由董事會(huì)和財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，通知被投資企業(yè)認(rèn)可，根據(jù)合同有關(guān)條款進(jìn)行轉(zhuǎn)讓和出售。 第三十二條 長期投資根據(jù)不同情況，分別采用權(quán)益法和成本法核算。 公司對(duì)被投資單位擁有 20%以上的股權(quán)投資，具有控制權(quán)、重大影響時(shí)，采用權(quán)益法核算，按應(yīng)享有或應(yīng)分?jǐn)偙煌顿Y單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤或凈虧損的份額，調(diào)整長期投資的賬面價(jià)值，并作為投資損益。 長期投資按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)價(jià)。 初始投資成本與享有被投資企業(yè)所有者權(quán)益份額之差額作為股權(quán)投資差額，并按以下方式處理： —— 初始投資成本超過享有被投資企業(yè)所有者權(quán)益份額之差額的，在不超過 10年年內(nèi)按直線法攤銷。 —— 初始 投資成本低于享有被投資企業(yè)所有者權(quán)益份額之差額記入資本公積股權(quán)投資準(zhǔn)備。 財(cái)務(wù)管理制度 10 公司對(duì)被投資企業(yè)無控制、無共同控制且無重大影響的長期股權(quán)投資采用成本法核算，即以初始投資成本計(jì)價(jià)。處置或轉(zhuǎn)讓長期股權(quán)投資按實(shí)際取得的價(jià)款與賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。投資性房地產(chǎn)應(yīng)當(dāng)能夠單獨(dú)計(jì)量和出售。 （二）持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)。 投資性房地產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件時(shí)，才能予以確認(rèn)： （一）與該投資性房地產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)； （二）該投資性房地產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。 （二）自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。 （四 ）與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，滿足本制度第四十七條規(guī)定的確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資性房地產(chǎn)成本；不滿足本制度第四十七條規(guī)定的確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。 第四節(jié) 固定資產(chǎn) 第三十四條 固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過 1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。如空調(diào)、復(fù)印機(jī)、車輛等。 第三十六條 固定資產(chǎn)折舊提取方法采用平均年限法，提取折舊以其投入使用的次月起，停止使用的從其停止使用的次月起停止計(jì)提，已提足折舊的，不再提取。 第三十八條 固定資產(chǎn)每半年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、毀損固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，寫出書面報(bào)告，批準(zhǔn)后計(jì)入營業(yè)外收支。 固定資產(chǎn)以成本減累計(jì)折舊及減值準(zhǔn)備記入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)。 在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)，按 照固定資產(chǎn)原價(jià)減去累計(jì)折舊和已計(jì)提減值準(zhǔn)備的賬面凈額以及尚可使用年限重新計(jì)算確定折舊率，未計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備前已計(jì)提的累計(jì)折舊不作調(diào)整。如：商譽(yù)、專利權(quán)、商標(biāo)使用權(quán)。 第四十二條 無形資產(chǎn)在取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計(jì)入損益。 第四十四條 公司出售無形資產(chǎn)，應(yīng)將所取得價(jià)款與該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。 第六章 負(fù)債 第四十六條 負(fù)債是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流 出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。 第一節(jié) 流動(dòng)負(fù)債 第四十七條 流動(dòng)負(fù)債，是指將在 1 年 (含 1年 )或者超過 1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長期借款等。 第四十九條 公司以現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)，支付的現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)小于或大于應(yīng)付債務(wù)賬面價(jià)值差額的計(jì)入資本公積或營業(yè)外支出。 財(cái)務(wù)管理制度 13 第二節(jié) 長期負(fù)債 第五十一條 長期負(fù)債，是指償還期在 1年或者超過 1年的一個(gè)營業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。 第五十三條 長期負(fù)債應(yīng)以實(shí)際發(fā)生額入帳。 第七章 所有者權(quán)益 第五十五條 所有者權(quán)益為公司投資者所享有的經(jīng)濟(jì)利益，包括：實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤。 ，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收到或存入公司開戶銀行的金額為實(shí)收資本入賬，實(shí)際收到或存入公司開戶銀行的金額超過其在公司注冊(cè)資本中所占份額的部分，計(jì)入資本公積。 ，不得任意增減。 、法規(guī)的規(guī)定，在合作期間歸還投資者投資的，對(duì)已歸還的投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中作為實(shí)收資本的減項(xiàng)單獨(dú)反映。 2. 企業(yè)按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊(cè)資本的，在實(shí)際發(fā)生投資時(shí)登記入 賬。 3. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將因減資而注銷股份、發(fā)還股款，以及因減資需更新股票的 財(cái)務(wù)管理制度 14 變動(dòng)情況，在股本賬戶的明細(xì)賬及有關(guān)備查簿中詳細(xì)記錄。 第五十八條 資本公積包括 ：投資人繳付的出資額大于注冊(cè)資本的差額；因有關(guān)資產(chǎn)帳戶與實(shí)收資本帳戶所采用的折合匯率不同而產(chǎn)生的折合記帳本位幣差額；接受捐贈(zèng)的收入等。 第八章 收入 第六十條 收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。 第六十二條 銷售商品的收入，應(yīng)按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。 現(xiàn)金折扣，是指債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務(wù)人提供的債務(wù)減讓；銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給予的減讓。 第六十四條 提供勞務(wù)的總收入，應(yīng)按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定。 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費(fèi)收入。 利息和使用費(fèi)收入，應(yīng)按下列方法分別予以計(jì)量： 1）利息收入，應(yīng)按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時(shí)間和適用利率計(jì)算確定； 2）使用費(fèi)收入，應(yīng)按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。 購房款項(xiàng)已全部收取 ，并已辦妥交房手續(xù)。按照項(xiàng)目的結(jié)算情況，項(xiàng)目的直接建安成本預(yù)算中 95%以上的成本支出金額已經(jīng)確定，即認(rèn)為成本能夠可靠計(jì)量。 第六十六條 經(jīng)營租賃收入在合同約定的收款日確認(rèn)為收入。 第六十八條 資金使用費(fèi)收入在合同規(guī)定的計(jì)息日或收款日確認(rèn)為收入。 第七十條 公司的一切收入均應(yīng)及時(shí)存入公司銀行帳戶，納入會(huì)計(jì)核算。 第七十一條 發(fā)票是公司財(cái)務(wù)的重要票據(jù)，必須嚴(yán)格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》使用。應(yīng)建立發(fā)票的購買、領(lǐng)用登記簿。使用時(shí)按發(fā)票號(hào)順序使用，不得隔頁跳號(hào)。整本發(fā)票用完要及時(shí)存檔。 第七十三條 原則上必須在收妥款項(xiàng)之后才能給對(duì)方開具發(fā)票或收據(jù)。 第九章 成本費(fèi)用管理 第七十四條 費(fèi)用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出； 成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益；成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。 第七十五條 開發(fā)成本費(fèi)用包括開發(fā)成本和開發(fā)間接費(fèi)用。 、管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用，包括工 資、獎(jiǎng)金、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷等。 銷售 費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用。 管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、土 地使用費(fèi)、土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報(bào)廢（減盤盈）損失，以及其他管理費(fèi)用。 期間費(fèi)用直接記入當(dāng)期損益。 ，根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、利潤計(jì)劃、銷售預(yù)測、成本預(yù)測等資料確定目標(biāo)收入、目標(biāo)利潤、目標(biāo)成本，作為項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)的根據(jù) 。 ，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)審、簽字后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批，未經(jīng)審批的不予支付。對(duì)不符合審批程序的支出項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門不予支付。 5%。 析工程支出情況，合同完成情況，提供工程實(shí)際成本信息。 ，正確核算各項(xiàng)完工產(chǎn)品成本。 ，對(duì)設(shè)備和大宗材料的采購進(jìn)行招投標(biāo)。 要合同的談判、審核 ,對(duì)價(jià)格、交貨方式、付款條件、付款方式、付款時(shí)間等提出建議，與有關(guān)部門主管人員配合，以利于日后監(jiān)督。 ：付款前由材料采購部提出付款申請(qǐng)，并附合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等有效原始憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)人員初審，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)審、簽字后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理和董事長審批，未經(jīng)審批的不予支付。對(duì)未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的款項(xiàng)一律不得支付。 對(duì)管理費(fèi)用按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行歸集，按費(fèi)用發(fā)生的部門進(jìn)行明細(xì)分類核算，以便考核各部門費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況。 第十章 利潤及利潤分配 第八十一條 公司每年根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，經(jīng)營計(jì)劃等編制年度利潤計(jì)劃，確定目標(biāo)利潤，建立利潤分析制度，明確利潤的考核指標(biāo)以及權(quán)責(zé)歸屬。 第八十三條 公司按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤提取 企業(yè)儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金和職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 等。 第八十五條 公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤 (或減去年初末彌補(bǔ)虧損 )和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤。 第八十六條 利潤分配原則 財(cái)務(wù)管理制度 19 ，并提請(qǐng)股東會(huì)批準(zhǔn)。公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的百分之五十以上的，可以不再提取。 3. 可供分配的利潤減去提取的法定公積金后，扣除公司當(dāng)期提取的 企業(yè)儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金和職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 的余額，作為當(dāng)年向股東分配利潤的最大限額，在此限額內(nèi)進(jìn)行利潤分配。 ，即無盈利年 度不得向投資者分配利潤。 ，如：現(xiàn)金、股票、財(cái)產(chǎn)等。 第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告 第八十七條 公司 應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，編制和對(duì)外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成。 第八十八條 企業(yè)向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括： 資產(chǎn)負(fù)債表； 利潤表； 現(xiàn)金流量表； 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表；利潤分配表；股東權(quán)益增減變動(dòng)表；分部報(bào)表；其他有關(guān)附表。 公司應(yīng)根據(jù)管理的實(shí)際需要設(shè)計(jì)編制內(nèi)部管理報(bào)表，并根據(jù)公司發(fā)展需要增加或減少報(bào)表種類，調(diào)整報(bào)表內(nèi)容、報(bào)表格 式。 第八十九條 財(cái)務(wù)報(bào)表必須遵循數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報(bào)及時(shí)的原則。 第九十一條 填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)遵循以下條款： 、項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系必須對(duì)應(yīng)、準(zhǔn)確； ； ，應(yīng)及時(shí)辦理更正手續(xù)，除本單位留存報(bào)表外， 還應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)表的單位；錯(cuò)誤較多的應(yīng)重新編報(bào)； 、簽字。 合并會(huì)計(jì)報(bào)表的合并范圍包括本公司及其所有子公司。只有在本公司對(duì)子公司占 50%以上權(quán)益性資本或雖占其權(quán)益性資本不足 50%但對(duì)其具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的期間，其經(jīng)營成果才反映在公司的合并利潤表中。 合并時(shí)所有重大內(nèi)部交易，包括公司間未實(shí)現(xiàn)利潤及往來余額均已抵銷。 第九十四條 公司銷售收款、成本費(fèi)用支出、會(huì)計(jì)檔案等細(xì)則管理，按公司內(nèi)控制度管理辦法執(zhí)行。 第九十六條 本制度與下列工作細(xì)則及管理辦法配套使