【正文】 ，計入成本、費用。 ，進(jìn)行明細(xì)核算。 第二十八條 存貨：公司的存貨包括庫存材料設(shè)備、在建開發(fā)產(chǎn)品、已完開發(fā)產(chǎn)品。 財務(wù)管理制度 8 、接受捐贈的存貨及接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)取得存貨等業(yè)務(wù)，均按《企業(yè)會計制度》規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。 (具體按公司盤點細(xì)則執(zhí)行 )，盤點結(jié) 果如與賬面記錄不符，應(yīng)及時查明原因，報批后進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。 。非開發(fā)產(chǎn)品包括原材料、庫存商品、低值易耗品。各項存貨按實際成本計價。 年末，在對存貨進(jìn)行全面盤點的基礎(chǔ)上，對存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，預(yù)計其成本 不可收回的部分，按單項、按其可變現(xiàn)凈值低于成本的差額提取存貨跌價準(zhǔn)備。 已完工開發(fā)產(chǎn)品是指已建成、并驗收交付待出售的物業(yè)。 、已決定將之發(fā)展為出售或出租物業(yè)的土地。 ，完工時，分清屬于營業(yè)性配套和非營業(yè)性配套，營業(yè)性配套攤銷轉(zhuǎn)入住宅等可售物業(yè)的成本，但如具有經(jīng)營價值且開發(fā)商擁有收益權(quán)的非營業(yè)性配套設(shè)施，按照可售物業(yè)的收益范圍分?jǐn)倖为氂嬋搿俺鲎忾_發(fā)產(chǎn)品”或“已完工開發(fā)產(chǎn)品”。 第三十條 公司對外投資必須組織人員對項目進(jìn)行論證，提出可行性研究報告，上報董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。公司若要收回投資，由公司組織人員進(jìn)行項目調(diào)查，由董事會和財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，通知被投資企業(yè)認(rèn)可，根據(jù)合同有關(guān)條款進(jìn)行轉(zhuǎn)讓和出售。 第三十二條 長期投資根據(jù)不同情況，分別采用權(quán)益法和成本法核算。 公司對被投資單位擁有 20%以上的股權(quán)投資，具有控制權(quán)、重大影響時，采用權(quán)益法核算，按應(yīng)享有或應(yīng)分?jǐn)偙煌顿Y單位當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤或凈虧損的份額，調(diào)整長期投資的賬面價值，并作為投資損益。 長期投資按賬面價值與可收回金額孰低計價。 初始投資成本與享有被投資企業(yè)所有者權(quán)益份額之差額作為股權(quán)投資差額，并按以下方式處理： —— 初始投資成本超過享有被投資企業(yè)所有者權(quán)益份額之差額的，在不超過 10年年內(nèi)按直線法攤銷。 —— 初始 投資成本低于享有被投資企業(yè)所有者權(quán)益份額之差額記入資本公積股權(quán)投資準(zhǔn)備。 財務(wù)管理制度 10 公司對被投資企業(yè)無控制、無共同控制且無重大影響的長期股權(quán)投資采用成本法核算，即以初始投資成本計價。處置或轉(zhuǎn)讓長期股權(quán)投資按實際取得的價款與賬面價值的差額計入當(dāng)期損益。投資性房地產(chǎn)應(yīng)當(dāng)能夠單獨計量和出售。 （二）持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)。 投資性房地產(chǎn)同時滿足下列條件時，才能予以確認(rèn)： （一）與該投資性房地產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)； （二）該投資性房地產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。 （二）自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。 （四 ）與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，滿足本制度第四十七條規(guī)定的確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計入投資性房地產(chǎn)成本；不滿足本制度第四十七條規(guī)定的確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。 第四節(jié) 固定資產(chǎn) 第三十四條 固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過 1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。如空調(diào)、復(fù)印機(jī)、車輛等。 第三十六條 固定資產(chǎn)折舊提取方法采用平均年限法，提取折舊以其投入使用的次月起，停止使用的從其停止使用的次月起停止計提，已提足折舊的，不再提取。 第三十八條 固定資產(chǎn)每半年盤點一次，對盤盈、盤虧、毀損固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，寫出書面報告，批準(zhǔn)后計入營業(yè)外收支。 固定資產(chǎn)以成本減累計折舊及減值準(zhǔn)備記入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)。 在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)計提折舊時，按 照固定資產(chǎn)原價減去累計折舊和已計提減值準(zhǔn)備的賬面凈額以及尚可使用年限重新計算確定折舊率，未計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備前已計提的累計折舊不作調(diào)整。如：商譽、專利權(quán)、商標(biāo)使用權(quán)。 第四十二條 無形資產(chǎn)在取得當(dāng)月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計入損益。 第四十四條 公司出售無形資產(chǎn)，應(yīng)將所取得價款與該項無形資產(chǎn)的賬面價值之間的差額，計入當(dāng)期損益。 第六章 負(fù)債 第四十六條 負(fù)債是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流 出企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)。 第一節(jié) 流動負(fù)債 第四十七條 流動負(fù)債，是指將在 1 年 (含 1年 )或者超過 1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項、預(yù)提費用和一年內(nèi)到期的長期借款等。 第四十九條 公司以現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)，支付的現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)小于或大于應(yīng)付債務(wù)賬面價值差額的計入資本公積或營業(yè)外支出。 財務(wù)管理制度 13 第二節(jié) 長期負(fù)債 第五十一條 長期負(fù)債，是指償還期在 1年或者超過 1年的一個營業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。 第五十三條 長期負(fù)債應(yīng)以實際發(fā)生額入帳。 第七章 所有者權(quán)益 第五十五條 所有者權(quán)益為公司投資者所享有的經(jīng)濟(jì)利益，包括：實收資本、資本公積、未分配利潤。 ，應(yīng)當(dāng)以實際收到或存入公司開戶銀行的金額為實收資本入賬，實際收到或存入公司開戶銀行的金額超過其在公司注冊資本中所占份額的部分，計入資本公積。 ，不得任意增減。 、法規(guī)的規(guī)定，在合作期間歸還投資者投資的，對已歸還的投資應(yīng)當(dāng)單獨核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中作為實收資本的減項單獨反映。 2. 企業(yè)按法定程序報經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊資本的，在實際發(fā)生投資時登記入 賬。 3. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將因減資而注銷股份、發(fā)還股款，以及因減資需更新股票的 財務(wù)管理制度 14 變動情況，在股本賬戶的明細(xì)賬及有關(guān)備查簿中詳細(xì)記錄。 第五十八條 資本公積包括 ：投資人繳付的出資額大于注冊資本的差額；因有關(guān)資產(chǎn)帳戶與實收資本帳戶所采用的折合匯率不同而產(chǎn)生的折合記帳本位幣差額；接受捐贈的收入等。 第八章 收入 第六十條 收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計量各項收入。 第六十二條 銷售商品的收入，應(yīng)按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。 現(xiàn)金折扣，是指債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務(wù)人提供的債務(wù)減讓；銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給予的減讓。 第六十四條 提供勞務(wù)的總收入，應(yīng)按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定。 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費收入。 利息和使用費收入，應(yīng)按下列方法分別予以計量： 1）利息收入，應(yīng)按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時間和適用利率計算確定； 2）使用費收入，應(yīng)按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。 購房款項已全部收取 ，并已辦妥交房手續(xù)。按照項目的結(jié)算情況，項目的直接建安成本預(yù)算中 95%以上的成本支出金額已經(jīng)確定，即認(rèn)為成本能夠可靠計量。 第六十六條 經(jīng)營租賃收入在合同約定的收款日確認(rèn)為收入。 第六十八條 資金使用費收入在合同規(guī)定的計息日或收款日確認(rèn)為收入。 第七十條 公司的一切收入均應(yīng)及時存入公司銀行帳戶，納入會計核算。 第七十一條 發(fā)票是公司財務(wù)的重要票據(jù)，必須嚴(yán)格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》使用。應(yīng)建立發(fā)票的購買、領(lǐng)用登記簿。使用時按發(fā)票號順序使用，不得隔頁跳號。整本發(fā)票用完要及時存檔。 第七十三條 原則上必須在收妥款項之后才能給對方開具發(fā)票或收據(jù)。 第九章 成本費用管理 第七十四條 費用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出； 成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費。期間費用應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益；成本應(yīng)當(dāng)計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。 第七十五條 開發(fā)成本費用包括開發(fā)成本和開發(fā)間接費用。 、管理開發(fā)項目發(fā)生的費用，包括工 資、獎金、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護(hù)費、周轉(zhuǎn)房攤銷等。 銷售 費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項費用。 管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土 地使用費、土地?fù)p失補(bǔ)償費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、技術(shù)開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務(wù)招待費、壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）損失，以及其他管理費用。 期間費用直接記入當(dāng)期損益。 ，根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、利潤計劃、銷售預(yù)測、成本預(yù)測等資料確定目標(biāo)收入、目標(biāo)利潤、目標(biāo)成本，作為項目規(guī)劃、設(shè)計的根據(jù) 。 ，財務(wù)經(jīng)理復(fù)審、簽字后報財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批，未經(jīng)審批的不予支付。對不符合審批程序的支出項目財務(wù)部門不予支付。 5%。 析工程支出情況，合同完成情況，提供工程實際成本信息。 ，正確核算各項完工產(chǎn)品成本。 ，對設(shè)備和大宗材料的采購進(jìn)行招投標(biāo)。 要合同的談判、審核 ,對價格、交貨方式、付款條件、付款方式、付款時間等提出建議，與有關(guān)部門主管人員配合，以利于日后監(jiān)督。 ：付款前由材料采購部提出付款申請，并附合同、驗收報告等有效原始憑證，經(jīng)財務(wù)人員初審，財務(wù)經(jīng)理復(fù)審、簽字后報財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理和董事長審批，未經(jīng)審批的不予支付。對未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的款項一律不得支付。 對管理費用按照費用項目進(jìn)行歸集，按費用發(fā)生的部門進(jìn)行明細(xì)分類核算，以便考核各部門費用預(yù)算執(zhí)行情況。 第十章 利潤及利潤分配 第八十一條 公司每年根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，經(jīng)營計劃等編制年度利潤計劃，確定目標(biāo)利潤，建立利潤分析制度，明確利潤的考核指標(biāo)以及權(quán)責(zé)歸屬。 第八十三條 公司按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤提取 企業(yè)儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金和職工獎勵及福利基金 等。 第八十五條 公司當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤 (或減去年初末彌補(bǔ)虧損 )和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤。 第八十六條 利潤分配原則 財務(wù)管理制度 19 ，并提請股東會批準(zhǔn)。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。 3. 可供分配的利潤減去提取的法定公積金后，扣除公司當(dāng)期提取的 企業(yè)儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金和職工獎勵及福利基金 的余額，作為當(dāng)年向股東分配利潤的最大限額，在此限額內(nèi)進(jìn)行利潤分配。 ，即無盈利年 度不得向投資者分配利潤。 ，如：現(xiàn)金、股票、財產(chǎn)等。 第十一章 財務(wù)報告 第八十七條 公司 應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定，編制和對外提供真實、完整的財務(wù)會計報告。 企業(yè)的財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。 第八十八條 企業(yè)向外提供的會計報表包括： 資產(chǎn)負(fù)債表； 利潤表； 現(xiàn)金流量表； 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表；利潤分配表；股東權(quán)益增減變動表；分部報表；其他有關(guān)附表。 公司應(yīng)根據(jù)管理的實際需要設(shè)計編制內(nèi)部管理報表，并根據(jù)公司發(fā)展需要增加或減少報表種類，調(diào)整報表內(nèi)容、報表格 式。 第八十九條 財務(wù)報表必須遵循數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報及時的原則。 第九十一條 填報財務(wù)報表應(yīng)遵循以下條款： 、項目之間的勾稽關(guān)系必須對應(yīng)、準(zhǔn)確； ； ，應(yīng)及時辦理更正手續(xù)，除本單位留存報表外， 還應(yīng)同時通知接受報表的單位；錯誤較多的應(yīng)重新編報； 、簽字。 合并會計報表的合并范圍包括本公司及其所有子公司。只有在本公司對子公司占 50%以上權(quán)益性資本或雖占其權(quán)益性資本不足 50%但對其具有實質(zhì)控制權(quán)的期間，其經(jīng)營成果才反映在公司的合并利潤表中。 合并時所有重大內(nèi)部交易，包括公司間未實現(xiàn)利潤及往來余額均已抵銷。 第九十四條 公司銷售收款、成本費用支出、會計檔案等細(xì)則管理，按公司內(nèi)控制度管理辦法執(zhí)行。 第九十六條 本制度與下列工作細(xì)則及管理辦法配套使