中小型房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理制度[1]-在線瀏覽
2025-05-30 05:20本頁面
【正文】 銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并及時編制資金周報和月報上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)；為了及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯，各單位財務(wù)部負責(zé)人或指定的其他財務(wù)人員每月終了后應(yīng)會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作；1完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他任務(wù)；（四）、收款員：售樓現(xiàn)場負責(zé)向客戶收取房款，向客戶開據(jù)收據(jù)，及時將所收房款交存公司銀行賬戶，并填制收款明細表與出納交接；根據(jù)收款手續(xù)制作銷售明細資料并交財務(wù)部主管會計核對無誤后登記入賬；與銷售部門協(xié)調(diào)一致，辦理與財務(wù)有關(guān)的其他事宜；完成總經(jīng)理或財務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作；第三章 費用報銷制度一、費用報銷的總的要求及審批流程：（一）、 費用原始單據(jù)要求：1．所有費用須取得正規(guī)有效的稅務(wù)發(fā)票（或行政事業(yè)性收據(jù)），不得以其他票據(jù)充抵。2．發(fā)票應(yīng)寫明：接受單位名稱（xxx有限公司）、業(yè)務(wù)發(fā)生日期、品名（服務(wù)內(nèi)容）、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額；對于品名規(guī)格較多、無法在一張發(fā)票上列明的，應(yīng)另附銷售（服務(wù)）單位蓋章的明細單作為發(fā)票附件；接受單位名稱不得使用如“xxx”等簡稱；發(fā)票要求金額計算正確、大小寫一致；出票單位印章齊全；無涂改（挖補）現(xiàn)象。要求驗收的，應(yīng)將驗收單作為報銷附件；報銷人預(yù)先在財務(wù)部門借款的，應(yīng)注明借款額；簽訂了合同的還應(yīng)在報銷單上注明合同日期和名稱。并在“出差人”一欄簽名。并由本人在“領(lǐng)款人”一欄簽名，不得由他人代簽或由他人仿簽。否則，審核人有權(quán)退回重新填寫。要求單據(jù)厚薄分布均勻、排列整齊、單據(jù)上邊及左邊邊沿保持平整。2．?dāng)?shù)量較多的定額發(fā)票如停車費、市內(nèi)交通費、招待費等。 除財務(wù)制度規(guī)定可以按月累積、一次報銷的費用外，不同經(jīng)濟內(nèi)容或不同時間發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)分別填列報銷單，不得混合報銷；同一經(jīng)濟內(nèi)容應(yīng)合并報銷，不得人為拆分。（四）、 報銷審批流程：1．經(jīng)手人按規(guī)定要求粘貼單據(jù)、填列費用報銷單；2．部門負責(zé)人審核計算：主要審核是否符合費用管理制度、費用內(nèi)容及金額是否真實、是否與請示內(nèi)容相符合；3．財務(wù)部審核：(1) 是否符合費用管理制度、費用支出是否經(jīng)過相應(yīng)的核準(zhǔn)程序、費用審批應(yīng)附的驗收單、其他必須的附件是否齊全；(2) 發(fā)票及附件是否符合本辦法第三條要求；(3) 費用報銷單填寫是否符合本辦法第四條要求、原始單據(jù)粘貼是否規(guī)范；(4) 是否存在不同經(jīng)濟內(nèi)容或不同時間發(fā)生的業(yè)務(wù)混合報銷，或同一經(jīng)濟內(nèi)容拆分報銷現(xiàn)象；(5) 是否有應(yīng)扣還的賬面借款及其他應(yīng)收、應(yīng)扣款項，并計算實際付款金額；(6) 審核完后在單據(jù)上簽字。6．出納：(1) 按照實際批準(zhǔn)的金額，沖減未入賬借款后計算實際付款額；(2) 由報銷人在“收款人”一欄簽名，并同時支付報銷款項；(3) 在費用報銷單上蓋“付訖”戳記。二、借款管理為加強員工借款管理，減少資金不合理占用，規(guī)避借款壞賬風(fēng)險，提高工作效率，制定本辦法。（一）、 借款分類及管理 員工借款分為臨時借款、備用金借款。主要包括：公關(guān)招待費、差旅費、汽車修理費、零星采購費、會議費、福利活動費、以及其他臨時借款。 員工借款前必須合理預(yù)計額度，由部門負責(zé)人進行審核。 備用金由使用人根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)或預(yù)計金額提出申請，報部門負責(zé)人、主管副總、財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理審批。 臨時工和試用期員工不予借款，有業(yè)務(wù)需要時，由同行員工或部門負責(zé)人借支。（二）、 借款程序 臨時借款及備用金借款均由借款人填寫《借款單》，說明所屬部門、日期、借款用途、金額、預(yù)計還款日期等內(nèi)容。（三）、 借款審批：1．臨時借款及備用金借款由部門負責(zé)人、分管副總、財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)。所有借款人在發(fā)生新的借款時，財務(wù)部主管會計必須審核是否有未歸還的借款，凡有未還借款，且無正當(dāng)理由者，不予再借。否則，財務(wù)部門可在其工資、獎金中扣還。如有新的業(yè)務(wù)活動需要繼續(xù)借款，應(yīng)重新填列《借款單》并按規(guī)定程序?qū)徟?，不得以報代借，拖欠以前借款? 備用金借款期限為一個季度，借款人應(yīng)于每季度最后一月25日以前歸還，并重新辦理借款手續(xù)，以避免不合理擠占備用金。對經(jīng)催收三日內(nèi)仍未歸還的，可報總經(jīng)理批準(zhǔn)從借款人工資或其他個人收入中扣還。（五）、 損失處理 對借款未能收回，且借款人已離職的，按下列順序處理：1．調(diào)入總公司，由綜合部聯(lián)系調(diào)入單位代為扣還；2．向借款人直接催收，金額較大時可通過司法途徑追還。4．借款人所屬部門負責(zé)人明知借款人有調(diào)出、辭職、被辭退可能，仍同意借款，造成壞賬損失的，由
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