【正文】 度，不存在資金被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項(xiàng)或者其他方式占用的情形。 發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員了解股票發(fā)行上市相關(guān)法律法規(guī)，知悉上市公司及其董事、監(jiān)事和高級管理人員的法定義務(wù)和責(zé)任。 北京興華 創(chuàng)業(yè)板 IPO發(fā)行條件：管理辦法的規(guī)定 ? 規(guī)范運(yùn)行（續(xù)） 發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近三年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的重大違法行為。 北京興華 創(chuàng)業(yè)板 IPO發(fā)行條件：管理辦法的規(guī)定 ? 財(cái)務(wù)會計(jì) 最近兩年連續(xù)盈利，最近兩年凈利潤累計(jì)不少于一千萬元， 且持續(xù)增長； 或者最近一年盈利，且凈利潤不少于五百萬元，最近一年?duì)I業(yè)收入不少于五千萬元， 最近兩年 營業(yè)收入增長率均不低于百分之三十。 最近一期末凈資產(chǎn)不少于兩千萬元，且不存在未彌補(bǔ)虧損 。 北京興華 創(chuàng)業(yè)板 IPO發(fā)行條件：管理辦法的規(guī)定 ? 財(cái)務(wù)會計(jì)（續(xù)） 發(fā)行人應(yīng)當(dāng)具有持續(xù)盈利能力，不存在下列情形： (一 )發(fā)行人的經(jīng)營模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響； (二 )發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響； (三 )發(fā)行人在用的商標(biāo)、專利、專有技術(shù)、特許經(jīng)營權(quán)等重要資產(chǎn)或者技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化的風(fēng)險(xiǎn)； (四 )發(fā)行人最近一年的營業(yè)收入或凈利潤 對關(guān)聯(lián)方 或者有重大不確定性的客戶存在重大依賴； (五 )發(fā)行人最近一年的凈利潤主要來自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益； (六 )其他可能對發(fā)行人持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形 。發(fā)行人的經(jīng)營成果 對稅收優(yōu)惠不存在嚴(yán)重依賴 。 北京興華 創(chuàng)業(yè)板 IPO發(fā)行條件：管理辦法的規(guī)定 ? 募集資金運(yùn)用 發(fā)行人募集資金應(yīng)當(dāng)用于主營業(yè)務(wù)，并有明確的用途。 發(fā)行人應(yīng)當(dāng)建立募集資金專項(xiàng)存儲制度，募集資金應(yīng)當(dāng)存放于董事會決定的專項(xiàng)賬戶。作為技術(shù)主導(dǎo)型企業(yè)，上市前發(fā)生管理層主要成員變化對發(fā)行人未來經(jīng)營活動、技術(shù)研發(fā)及發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施存在重大影響。（盛和陽） 北京興華 被否企業(yè)主體資格問題案例 ? 例：最近三年公司向關(guān)聯(lián)方的銷售金額分別為 679 780 12418萬元，占當(dāng)年銷售總額的比例分別為 39％、 35％、 30％；公司沒有任何土地和房屋產(chǎn)權(quán)，所需廠房全部從控股股東租賃取得，本次募投項(xiàng)目實(shí)施將繼續(xù)向控股股東新增租賃廠房。（武漢光迅） 北京興華 被否企業(yè)獨(dú)立性問題案例 ? 例： 2022年至 2022年，公司連續(xù)三年向內(nèi)部職工集資，金額合計(jì)4904萬元，年息為 %（含稅），該行為違反了國家有關(guān)政策規(guī)定。（荷澤廣源銅帶） ? 報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人向內(nèi)部職工進(jìn)行有償集資，違反了 《 國務(wù)院關(guān)于清理有償集資活動堅(jiān)決制止亂集資問題的通知 》 （國發(fā) [1993]62號）以及 《 中國人民銀行關(guān)于取締非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動中有關(guān)問題的通知 》 （銀發(fā) [1999]41號）的有關(guān)規(guī)定。 北京興華 被否企業(yè)規(guī)范運(yùn)行問題案例 ? 例： 2022— 2022年，發(fā)行人排放污水中的 ph值、化學(xué)需氧量、氨氮出現(xiàn)超標(biāo)，受到重慶市環(huán)保局三次行政處罰，不符合 《 首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法 》 第二十五條之（二）有關(guān) “ 發(fā)行人最近 36個(gè)月內(nèi)不得存在違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重的情形 ” 的規(guī)定（重慶富源） 北京興華 被否企業(yè)規(guī)范運(yùn)行問題案例 ? 例：某公司的商品需要經(jīng)銷商或超市銷售完畢，雙方對帳后才確認(rèn)收入，收入確認(rèn)存在瑕疵；近三年公司享受稅收優(yōu)惠及補(bǔ)貼收入占利潤總額的比例分別為 180%、 199%、 55%，其子公司享受的福利企業(yè)稅收優(yōu)惠將被規(guī)范；公司經(jīng)營業(yè)績大幅度波動， 0305年?duì)I業(yè)利潤分別 235萬、 605萬、 6073萬，分別增長 157%與 903%，是否存在人為調(diào)節(jié)以及增長能否持續(xù)受到質(zhì)疑；近三年資產(chǎn)負(fù)債率明顯偏高，分別為 85%、 81%、 73%。 北京興華 被否企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)問題案例 久其軟件： 公司資金充裕，采取股票形式融資的理由不充分 ? 報(bào)告期內(nèi)公司資產(chǎn)負(fù)債率一直較低， 04年和 05年公司資產(chǎn)負(fù)債為20%左右， 06年升至 46%。公司資產(chǎn)負(fù)債率較低，貨幣資金充裕，容易引起對其發(fā)行股票融資的必要性質(zhì)疑，公司在招股書中沒有對此問題進(jìn)行充分的論證以及給出令人信服的解釋。本次募集資金投資項(xiàng)目預(yù)計(jì)總投資 38403萬元，項(xiàng)目投產(chǎn)后，將增加約 3億元的生產(chǎn)設(shè)備，主要生產(chǎn)大尺寸液晶顯示產(chǎn)品。 北京興華 被否企業(yè)募集資金問題案例 ? 湖南拓維：主要募集資金項(xiàng)目的前景存在一定的不確定性，且投資規(guī)模較大。 北京興華 被否企業(yè)募集資金問題案例 ? 信息披露規(guī)范 ? 內(nèi)容與格式準(zhǔn)則 1XX號 招股說明書 （征求意見中） ? 內(nèi)容與格式準(zhǔn)則 9XX號 首次公開發(fā)行股票并上市申請文件 （征求意見中） ? 編報(bào)規(guī)則 9號 凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計(jì)算和披露 ? 編報(bào)規(guī)則 15號 財(cái)務(wù)報(bào)告一般規(guī)定 ? 規(guī)范問答 1號 非經(jīng)常性損益 ? 規(guī)范問答 7號 新舊會計(jì)準(zhǔn)則過渡期間比較財(cái)務(wù)會計(jì)信息的編制和披露 ? 審核備忘錄 1 18號 北京興華 二、創(chuàng)業(yè)板 IPO相關(guān)規(guī)定簡介 ? 封面、書脊、扉頁、目錄、釋義 ? 概 覽 ? 本次發(fā)行概況 ? 風(fēng)險(xiǎn)因素 ? 發(fā)行人基本情況 ? 業(yè)務(wù)和技術(shù) ? 同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易 ? 董事、監(jiān)事、高級管理人員與核心技術(shù)人員 ? 公司治理 ? 財(cái)務(wù)會計(jì)信息與管理層分析 ? 募集資金運(yùn)用 ? 未來發(fā)展與規(guī)劃 ? 其他重要事項(xiàng) ? 有關(guān)聲明 ? 附件 北京興華 內(nèi)容與格式準(zhǔn)則 XX號 招股說明書 （征求意見稿） ? 一、簡要會計(jì)報(bào)表 ? 二、財(cái)務(wù)報(bào)表編制的基礎(chǔ)、合并報(bào)表范圍及變化情況 ? 三、審計(jì)意見類型 ? 四、有重大影響的主要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì) ? 五、稅項(xiàng)及優(yōu)惠 ? 六、分部信息 ? 七、最近一年收購兼并情況 ? 八、經(jīng)注冊會計(jì)師核驗(yàn)的非經(jīng)常性損益明細(xì)表 ? 九、主要財(cái)務(wù)指標(biāo) ? 十、盈利預(yù)測情況 ? 十一、資產(chǎn)評估情況 ? 十二、驗(yàn)資報(bào)告 ? 十三、財(cái)務(wù)狀況、盈利能力及現(xiàn)金流量分析 ? 十四、報(bào)告期內(nèi)會計(jì)報(bào)表附注中或有事項(xiàng)、期后事項(xiàng)和其他重要事項(xiàng) ? 十五、利潤分配 北京興華 財(cái)務(wù)會計(jì)信息與管理層分析 ? 會計(jì)師關(guān)于發(fā)行的文件 : 財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告 盈利預(yù)測報(bào)告及審核報(bào)告 內(nèi)部控制鑒證報(bào)告 經(jīng)注冊會計(jì)師核驗(yàn)的非經(jīng)常性損益明細(xì)表 北京興華 內(nèi)容與格式準(zhǔn)則 XX號 首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件 （征求意見稿） 與財(cái)務(wù)會計(jì)資料相關(guān)的其他文件 : 發(fā)行人關(guān)于最近三年及一期的納稅情況的說明 11發(fā)行人最近三年及一期所得稅納稅申報(bào)表 12有關(guān)發(fā)行人稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼的證明文件 13主要稅種納稅情況的說明及注冊會計(jì)師出具的意見 14主管稅收征管機(jī)構(gòu)出具的最近三年及一期發(fā)行人納稅情況的證明 成立不滿三年的股份有限公司需報(bào)送的財(cái)務(wù)資料 21最近三年原企業(yè)或股份公司的原始財(cái)務(wù)報(bào)表 22原始財(cái)務(wù)報(bào)表與申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的差異比較表 23注冊會計(jì)師對差異情況出具的意見 成立已滿三年的股份有限公司需報(bào)送的財(cái)務(wù)資料 31最近三年原始財(cái)務(wù)報(bào)表 32原始財(cái)務(wù)報(bào)表與申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的差異比較表 33注冊會計(jì)師對差異情況出具的意見 發(fā)行人設(shè)立時(shí)和最近三年及一期的資產(chǎn)評估報(bào)告（含土地評估報(bào)告） 發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告 發(fā)行人大股東或控股股東最近一年及一期的原始財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告 北京興華 內(nèi)容與格式準(zhǔn)則 XX號 首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件（征求意見稿） （續(xù)） 第一章 總則 第二章 財(cái)務(wù)報(bào)表 第三章 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 第一節(jié) 公司的基本情況 第二節(jié) 會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)和前期差錯(cuò) 第三節(jié) 稅項(xiàng) 第四節(jié) 企業(yè)合并及合并財(cái)務(wù)報(bào)表 第五節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表附注項(xiàng)目的要求 第六節(jié) 母公司財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目附注 第七節(jié) 資產(chǎn)證券化有關(guān)業(yè)務(wù)的處理 第八節(jié) 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易 第九節(jié) 股份支付 第十節(jié) 或有事項(xiàng) 第十一節(jié) 承諾事項(xiàng) 第十二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng) 第十三節(jié) 其他重要事項(xiàng) 第四章 補(bǔ)充資料 北京興華 編報(bào)規(guī)則 15號 財(cái)務(wù)報(bào)告一般規(guī)定 非經(jīng)常性損益 是指 與公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系，以及雖與正常經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)，但由于其性質(zhì)特殊和偶發(fā)性，影響報(bào)表使用人對公司經(jīng)營業(yè)績和盈利能力做出正常判斷的各項(xiàng)交易和事項(xiàng)產(chǎn)生的損益 。 注冊會計(jì)師為公司招股說明書、定期報(bào)告、申請發(fā)行新股材料中的財(cái)務(wù)報(bào)告出具審計(jì)報(bào)告或?qū)徍藞?bào)告時(shí)，應(yīng)單獨(dú)對非經(jīng)常性損益項(xiàng)目予以充分關(guān)注，對公司在財(cái)務(wù)報(bào)告附注中所披露的非經(jīng)常性損益的真實(shí)性、準(zhǔn)確性與完整性進(jìn)行核實(shí)。 北京興華 ? 股本 ? 稅收問題 ? IPO及新會計(jì)準(zhǔn)則 ? 業(yè)績連續(xù)計(jì)算 ? 財(cái)務(wù)規(guī)范與內(nèi)部控制 ? 財(cái)務(wù)分析 北京興華 三、 IPO財(cái)務(wù)、會計(jì)、審計(jì)實(shí)務(wù)問題 發(fā)起設(shè)立，首期出資不低于注冊資本 20%，其余部分兩年內(nèi)繳、投資公司可以 5 年內(nèi)繳足。 B. 出資方式 股東可以用貨幣出資 ,也可以用實(shí)物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣 估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資。這些穩(wěn)定性股權(quán)通常在資金、信息、管理手段等方面有足夠的優(yōu)勢，是