【正文】 資料檔案的編制及保存應(yīng)按公司辦公室有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。 二、編制的依據(jù) 根據(jù)審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》、《審計(jì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行）》及建設(shè)審計(jì)局正審?fù)?[20xx]2 號(hào)審計(jì)通知書制 定本實(shí)施方案。新建的 xx 國(guó)道兩側(cè)綠化工程 坐落于 xx 國(guó)道兩側(cè)，該工程于 20xx 年 2 月 12 日建設(shè)局委托 河北博螯項(xiàng)目管理有限公司 作為招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)； 20xx 年 1 月 27 日至 20xx 年 8 月間委托監(jiān)理與 xxx 工程咨詢有限公司簽訂《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》； 20xx 年 3 月 5 日由 xxx實(shí)業(yè)集團(tuán)建筑工程有限公司 中標(biāo)施工；于 20xx 年 3 月 7 日開工建設(shè)，同年 4 月 15日竣工至今未取得 工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 。分析產(chǎn)生問(wèn)題的根本原因，進(jìn)一步提高工程項(xiàng)目的管理，提出合理建議。審計(jì)期限為 20xx 年至 20xx年，必要時(shí)，可追溯其他。審查項(xiàng)目法人責(zé)任制是否落實(shí)；依法應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的項(xiàng)目是否按 公開、公正、公平 等原則進(jìn)行招投標(biāo)，是否存在虛假招標(biāo)、地方保護(hù)、無(wú)證和越級(jí)承攬工程及違法轉(zhuǎn)包分包等問(wèn)題；項(xiàng)目合同是否真實(shí)有效，有無(wú)利用業(yè)主優(yōu)勢(shì)，要求承包方墊資或壓低標(biāo)價(jià)影響工程質(zhì)量等問(wèn)題；項(xiàng)目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責(zé)，是否存在監(jiān)理缺位、有名無(wú)實(shí)的問(wèn)題。審查項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到規(guī)定的要求，工程是否如期完工并按規(guī)定及時(shí)組織驗(yàn)收。 工程價(jià)款的結(jié)算的真實(shí)性和合法性。在對(duì)中標(biāo)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)對(duì)工程項(xiàng)目的變更情況進(jìn)行審計(jì)，以 中標(biāo)預(yù)算 +變更價(jià)款 模式確定工程決算價(jià)款。 （二）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估： 根據(jù)《內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的技術(shù)與方法》規(guī)定 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 一般為 5%。根據(jù)《內(nèi)部控制測(cè)評(píng)》 固定比率法 ，初步確定 固有風(fēng)險(xiǎn) 為 50%。 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表：表略 （三）重要情況的說(shuō)明 由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場(chǎng) 監(jiān)理工程師 人員未嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》，違反建設(shè)部《建設(shè)工程工程量計(jì)價(jià)清單規(guī)范》等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背《監(jiān)理合同》約定盲目簽證。初步確定施工單位報(bào)審的 xxx元變更中有 xx元不符合有關(guān)規(guī)范。 年 3 月 5 日至 20xx 年 3 月 16 日實(shí)行送達(dá)審計(jì)，采取重點(diǎn)審計(jì)與抽查審計(jì)相結(jié)合、審閱法與核對(duì)法相結(jié)合等方法進(jìn)行審計(jì)。本次審計(jì)對(duì)變更全部事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)全面的審計(jì)。審計(jì)實(shí)施過(guò)程中審計(jì)人員應(yīng)該充分的做好審計(jì)工作日記。對(duì)各分項(xiàng)工程審核進(jìn)行復(fù) 核，與相關(guān)的被審計(jì)施工單位認(rèn)定事實(shí)。 八、預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期： 本次審計(jì)確定的審計(jì)工作日期為 20xx年 3月 5日起至 3月 16日。 審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)好整個(gè)審計(jì)的安排，對(duì) xx 國(guó)道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì)，對(duì)其他單項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核并對(duì)未考慮的其他事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)復(fù)核審計(jì)的總體情況，最終撰寫審計(jì)報(bào)告。 十、編制的日期： 20xx 年 3 月 2 日星期四 方案二：工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案 為了進(jìn)一步鞏固 xx 的成果，提高 xx 項(xiàng)目嚴(yán)格規(guī)范水平，根據(jù) xx安排，結(jié)合 xx 要求，審計(jì)部門組成審計(jì)組，對(duì) xx 項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，具體安排如下： 一、實(shí)施目的 通過(guò)此項(xiàng)審計(jì)的開展，梳理相關(guān)資料，增強(qiáng)項(xiàng)目開展的規(guī)范、節(jié)約力度，達(dá)到控制造價(jià)的目的。 （ 2）達(dá)到公開招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目（包括暫估價(jià)項(xiàng)目和暫估價(jià)材料）是否進(jìn)行了公開招標(biāo)。 （ 4）合同條款中預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款的支付進(jìn)度和方式是否實(shí)際執(zhí)行到位。 （ 6）如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責(zé)任處理方式執(zhí)行。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容： （ 1）設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證的程序是否符合合同條款的約定； （ 2）簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的； （ 3）是否有書面約定計(jì)價(jià)方式的，約定是否合理； （ 4）變更簽證是否經(jīng)過(guò)監(jiān) 理、跟蹤審計(jì)、 xxx 審核，是否對(duì)變更簽證的過(guò)程造價(jià)進(jìn)行了測(cè)算； （ 5）變更、簽證是否有重復(fù)申報(bào)的； （ 6）變更、簽證是否真實(shí)有效。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容： （ 1）各單項(xiàng)項(xiàng)目合同金額的支付情況，占合同金額比率； （ 2）所有項(xiàng)目發(fā)生費(fèi)用占批復(fù)投資額比率，是否有超概算情況。 xx 項(xiàng)目資料歸檔是否及時(shí)、完整。 方案三：建設(shè)工程跟蹤審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案 (一 )、審計(jì)方案 如果我所有幸中標(biāo)，我們將實(shí)施如下審計(jì)方案： 成立跟蹤審計(jì)小組，配備土建、通風(fēng)與水暖、電氣等專業(yè)人員，都具有中級(jí)職稱，均為注冊(cè)造價(jià)工程師； 編制詳細(xì)的切實(shí)可行的審計(jì)方案實(shí)施 計(jì)劃，特別是可能引起造價(jià)上升的會(huì)審、變更、材料選配、隱蔽驗(yàn)收等重點(diǎn)部位都親自參加，做好相應(yīng)的記錄，并做好審計(jì)日志； 及時(shí)收集和整理圖紙、會(huì)審、變更、試驗(yàn)、隱蔽驗(yàn)收、材料價(jià)格等各類工程資料，并仔細(xì)復(fù)核確保其真實(shí)可靠，為最終的竣工審計(jì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)； 采用先進(jìn)完善的方法進(jìn)行跟蹤審計(jì)，每位工程師配備一臺(tái)筆記本電腦，同時(shí)現(xiàn)場(chǎng)配備一臺(tái)高保真數(shù)碼智能照相機(jī)，對(duì)工程的相關(guān)工序，特別是隱蔽部分都進(jìn)行拍照，并把圖像儲(chǔ)存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計(jì)奠定了良好的基礎(chǔ)。 (二 )審計(jì)工作步驟： 資料收集階段： 合同簽訂后，立即收集工程設(shè)計(jì)圖紙、會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設(shè)計(jì)及前期工程經(jīng)濟(jì)簽證、洽商、補(bǔ)充協(xié)議等資料，并查驗(yàn)核對(duì)其它有關(guān)技術(shù)資料、會(huì)議紀(jì)要。 跟蹤審計(jì)和初算階段： (1)、跟蹤審計(jì)： 簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時(shí)收集有關(guān)資料，解決現(xiàn)場(chǎng)遇到的有關(guān)問(wèn)題，并做好現(xiàn)場(chǎng)跟蹤記錄，熟悉設(shè)計(jì)圖紙，及時(shí)核實(shí)設(shè)計(jì)變更、隱蔽驗(yàn)收及其他相關(guān)資料。 竣工結(jié)算初審： 工程竣工驗(yàn)收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報(bào)告并轉(zhuǎn)交我方后，利用 7 個(gè)工作日對(duì)整個(gè)工程進(jìn)行初 審，其間將隨時(shí)向業(yè)主、監(jiān)理單位落實(shí)有異議的問(wèn)題。 竣工結(jié)算會(huì)審： 初審?fù)戤吅筮M(jìn)入會(huì)審階段。對(duì)有爭(zhēng)議的問(wèn)題，將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認(rèn)后定案。 出具最終審核報(bào)告： 在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認(rèn)后，出具最終結(jié)算審核報(bào)告。 (三 )、審計(jì)工作內(nèi)容 復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的施工圖預(yù)算； 對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行施工階段的現(xiàn)場(chǎng)跟蹤勘察； 審查勘察設(shè)計(jì)合同、施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)備材料購(gòu)貨合同、分包合同； 復(fù)核施工組織設(shè)計(jì) (施工方案 )中涉及造價(jià)方面的經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案； 復(fù)核監(jiān)理單位投資控制計(jì)劃； 提供有關(guān)工程投資方面的咨詢； 復(fù)核工程經(jīng)濟(jì)簽證； 復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的月結(jié)算、結(jié)算，為建設(shè)單位調(diào)整投資計(jì)劃、動(dòng)態(tài)控制工程款撥付提供參考意見(jiàn)； 為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議； 審核工程最終結(jié)算。 (1)、工程量計(jì)算采用北京廣聯(lián)達(dá)工程預(yù)算軟件； (2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達(dá)鋼筋統(tǒng)計(jì)軟件； (3)、定額采用青島英特爾公司 開發(fā)的在 xx省通用的預(yù)算軟件； (4)、計(jì)算書全部采用電子表格打印。 另外，在審計(jì)過(guò)程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料 (如隱蔽工程驗(yàn)收記錄 )、會(huì)議紀(jì)要等。 我方審計(jì)人員均具有較豐富的現(xiàn)場(chǎng)施工經(jīng)驗(yàn)，故工程施工過(guò)程中如有設(shè)備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問(wèn)題也可邀請(qǐng)我方審計(jì)人員參與提供意見(jiàn)。給業(yè)主當(dāng)好參謀，維護(hù)好業(yè)主的合法利益。 第三篇：工程審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案 工程審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案一、審計(jì)的目標(biāo) 通過(guò)項(xiàng)目審計(jì) ,促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)單位切實(shí)履行職責(zé)，同步監(jiān)督建設(shè)管理各個(gè)環(huán)節(jié)以及建設(shè)資金的使用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中存在的管理不規(guī)范問(wèn)題 ,減少損失浪費(fèi) ,幫助建設(shè)單位加強(qiáng)管理 ,全面、真實(shí)地掌握投資和建設(shè)過(guò)程。 二、結(jié)算審計(jì)依據(jù) 《中華人民共和國(guó)建筑法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)實(shí)施條例》、《工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》及其他相關(guān)的法律法規(guī)和部門規(guī)章。 （ 2）、重點(diǎn)審核法，對(duì)影響造價(jià)大的項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審。 （ 5）、分組計(jì)算評(píng)審法：分組計(jì)算評(píng)審法即相關(guān)項(xiàng)目、相關(guān)數(shù)據(jù)評(píng)審法。另外，還有標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審查法，篩選審查法，利用手冊(cè)審查法，小型零星預(yù)算審查法等。 四、審計(jì)前準(zhǔn)備工作 （ 1）、評(píng)審的準(zhǔn)備工作，審核準(zhǔn)備工作與編制時(shí)的基本上一樣，即對(duì)施工圖預(yù)算（招 標(biāo)控制價(jià)）進(jìn)行清點(diǎn)、歸類、整理，根據(jù)圖紙說(shuō)明準(zhǔn)備有關(guān)圖集和施工圖冊(cè)，熟悉并核對(duì)相關(guān)圖紙，參加技術(shù)交底，熟悉施工組織設(shè)計(jì)，必要時(shí)到施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘測(cè)。本預(yù)算所采用的定額是否符合施工合同規(guī)定或工程性質(zhì)。 （ 3）、了解預(yù)算（招標(biāo)控制價(jià)）包括的內(nèi)容范圍，應(yīng)該根據(jù)編制說(shuō)明或內(nèi)容，了解本預(yù)算所包括的范圍。建設(shè)單位在接到這部分設(shè)計(jì)變更后，往往和原來(lái)的施工圖裝訂在一起，因而，引起雙方在計(jì)算范圍上的不一致，造成不必要的誤會(huì)，有類似情況時(shí)，評(píng)審時(shí)最好寫進(jìn)編制說(shuō)明，以便取得一致的計(jì)算依據(jù)。 五、審計(jì)程序 （ 1）收集和整理必要的審計(jì)依據(jù)。 （ 3）查閱并熟悉有關(guān)項(xiàng)目的審計(jì)依據(jù)，審查項(xiàng)目建設(shè)單位所提供資料的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性；（ 4）現(xiàn)場(chǎng)踏勘；（ 5）核查、取證、計(jì)量、分析、匯總；（ 6）在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)及時(shí)與項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行溝通，重要依據(jù)應(yīng)進(jìn)行書面取證；（ 7）按照規(guī)定的格式和內(nèi)容形成初審意見(jiàn)；（ 8） 對(duì)初審意見(jiàn)進(jìn)行復(fù)核并進(jìn)行審計(jì)結(jié)論；（ 9）與項(xiàng)目建設(shè)單位在審計(jì)結(jié)論書上簽署意見(jiàn)，若項(xiàng)目建設(shè)單位不簽署意見(jiàn)或在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未能簽署意見(jiàn)的，審計(jì)機(jī)構(gòu)在上報(bào)評(píng)審報(bào)告時(shí)，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位未簽署意見(jiàn)的原因作出詳細(xì)說(shuō)明。估算值是否依據(jù)當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)狀況和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。 （ 2）可研報(bào)告的基礎(chǔ)資料，當(dāng)?shù)氐乃疁?、交通，地址以及?dāng)?shù)氐淖匀毁Y源，人口 ,經(jīng)濟(jì) ,文化等資料。 （ 4）投資估算值有無(wú)單位工程漏項(xiàng)情況。 七、設(shè)計(jì)概算審計(jì) （ 1）設(shè)計(jì)資料是否符合可行性研究報(bào)告的內(nèi)容；設(shè)計(jì)概算是否在投資估算誤差之內(nèi)；設(shè)計(jì)文件是否合法、合規(guī)。 （ 3）檢查往來(lái)資料和會(huì)議紀(jì)要，確認(rèn)甲方對(duì)設(shè)計(jì)項(xiàng)目有無(wú)具體要求。 b、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 c、 材料價(jià)格的審計(jì)。在審計(jì)時(shí)，一是要嚴(yán)格執(zhí)行省市政府建設(shè)主管部門頒發(fā)的工程預(yù)算定額中的材料價(jià)格；二是要按照工程建設(shè)期間當(dāng)?shù)夭牧系膶?shí)際價(jià)格，依據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)差價(jià)進(jìn)行調(diào)整；三是要審查材料數(shù)量是否與定額含量和實(shí)際用量一致。依據(jù)本項(xiàng)目預(yù)算報(bào)價(jià)和設(shè)計(jì)圖紙、可行性研究報(bào)告、投標(biāo)報(bào)價(jià)等前期技術(shù)資料，對(duì)預(yù)算報(bào)價(jià)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性分析，審核預(yù)算報(bào)價(jià)中的內(nèi)容是否完整，計(jì)算是否正確，各項(xiàng)費(fèi)用是否合理。 九、工程結(jié)算審計(jì)方案 工程竣工結(jié)算審查是竣工結(jié)算階段的一項(xiàng)重要工作。因此，建設(shè)單位以及跟蹤審計(jì)單位都十分關(guān)注竣工結(jié)算的審核把關(guān)。 (2)建設(shè)項(xiàng)目由多個(gè)單項(xiàng)工程或單位工程構(gòu)成的，應(yīng)按建設(shè)項(xiàng)目 劃分標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，將各單項(xiàng)工程或單位工程竣工結(jié)算匯總，編制相應(yīng)的工程結(jié)算書，并撰寫編制說(shuō)明。 (4)工程結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按工程結(jié)算報(bào)審程序進(jìn)行報(bào)審，做到程序化、規(guī)范化，結(jié)算資料必須完整，造價(jià)人員不得直接從承建單位處直接接收有關(guān)結(jié)算資料。 工程結(jié)算審查的要求 (1)結(jié)算審查采取全面、逐項(xiàng)審查的方法進(jìn)行，嚴(yán)禁采取抽樣審查、重點(diǎn)審查、分析對(duì)比審查和經(jīng)驗(yàn)審查的方法，避免審查疏漏現(xiàn)象發(fā)生。 (3)按施工發(fā)承包合同約定的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)價(jià)方法進(jìn)行審查。 (5)堅(jiān)持實(shí)事就是、公平、公正的原則對(duì)工程結(jié)算內(nèi)多計(jì)、重列的項(xiàng)日應(yīng)予以扣減；對(duì)少計(jì)的項(xiàng)目應(yīng)予以調(diào)增：對(duì)漏報(bào)的項(xiàng)目允許原結(jié)算編制單位重新申報(bào)。在工程結(jié)算審查時(shí)發(fā)現(xiàn)的工程結(jié)算與設(shè)計(jì)圖紙或與事實(shí)不符的內(nèi)容應(yīng)約請(qǐng)各方履行完善的確認(rèn)手續(xù)。 （ 8）工程結(jié)算審查文件應(yīng)采用書面形式，有電子 文本要求的應(yīng)采用與書面形式內(nèi)容一致的電子版本。 （ 10）結(jié)算審查受托人與被審查項(xiàng)目的發(fā)承包雙方有利害關(guān)系，可能影響公正的，應(yīng)予以回避。 （ 13）造價(jià)人員在審核工程結(jié)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查以下事項(xiàng)： 單項(xiàng)工程 結(jié)算的范圍編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確；工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確；分項(xiàng)工程預(yù)算定額選是否合規(guī)定，選用是否恰當(dāng)；工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致；設(shè)備、材料是否按國(guó)家定價(jià)或市場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià)；各種費(fèi)率的計(jì)算是否符合規(guī)定；預(yù)算項(xiàng)目是否與圖紙相符： 多個(gè)單項(xiàng)工程構(gòu)成一個(gè)工程項(xiàng)目時(shí)，審查工程項(xiàng)目是否包含各個(gè)單項(xiàng)工程 i，費(fèi)用內(nèi)容是否正確；工程實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證；工程材料和設(shè)備價(jià)格的變化情況；工程實(shí)施過(guò)程中的建筑經(jīng)濟(jì)政策變化情況；補(bǔ)充合同的內(nèi)容。 (15)造價(jià)人員審核工程結(jié)算遇到以下情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取適當(dāng)?shù)淖C