【正文】 是否全面、真實(shí)。 合同條款是否合規(guī)、嚴(yán)謹(jǐn)、公允。合同中涉及安全、質(zhì)量、進(jìn)度、造價(jià)的實(shí)質(zhì)性條款是否與招標(biāo)文件一致，是否嚴(yán)格按照招標(biāo)文件、投標(biāo)文件及澄清文件內(nèi)容與中標(biāo)單位簽訂合同。 合同當(dāng)事人的資質(zhì)是否符合要求。 九、審查合同管理情況是否嚴(yán)格執(zhí)行《公司合同管理辦法》，合同的履行、變更、索賠、解除、終止和解決爭(zhēng)議等活動(dòng)的真實(shí)性、合法性。中標(biāo)人確定后，是否及時(shí)向中標(biāo)人發(fā)出（預(yù)）中標(biāo)通知書(shū)， 在中標(biāo)通知書(shū)發(fā)出后的個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)與中標(biāo)人按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件 /承諾函等簽訂書(shū)面合同，同時(shí)簽訂保廉合同。 （ 9）定標(biāo)與合同簽訂是否合規(guī)。評(píng)標(biāo)委員會(huì)完成評(píng)標(biāo)后，應(yīng)按規(guī)定編制并提交完整的書(shū)面評(píng)標(biāo)報(bào)告，提出投標(biāo)人綜合排序意見(jiàn)。參與項(xiàng)目評(píng)標(biāo)的專(zhuān)家應(yīng)當(dāng)由招標(biāo)人從有關(guān)部門(mén)提供的專(zhuān)家名冊(cè) 或者招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的專(zhuān)家?guī)靸?nèi)的相關(guān)專(zhuān)業(yè)的專(zhuān)家名單中確定。（ 7）否依法組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)負(fù)責(zé)評(píng)標(biāo)。 （ 5）對(duì)于已經(jīng)在上級(jí)公司 PMIS 上公布的不遵守合同、信譽(yù)差的投標(biāo)人不允許參加公司系統(tǒng)工程投標(biāo)。 （ 4）是否能保證有效競(jìng)爭(zhēng)和現(xiàn)場(chǎng)管理。 （ 2）投標(biāo)人應(yīng)按招標(biāo)文件是否要求提交投標(biāo)保證金（或保函）。 （ 5）投 標(biāo)文件的送達(dá)時(shí)間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定、法人代表簽章是否齊全，有無(wú)存在將廢標(biāo)作為有效標(biāo)的問(wèn)題；（ 6）審查標(biāo)底文件（如有）的合理性，標(biāo)底的保密措施及執(zhí)行情況。主體工程施工招標(biāo)前是否組織了對(duì)招標(biāo)文件的審查。 （ 2）招標(biāo)文件必須嚴(yán)格執(zhí)行已確定的設(shè)計(jì)原則、選型和技術(shù)參數(shù)。建設(shè)單 位應(yīng)按確定的資格預(yù)審標(biāo)準(zhǔn)和方法對(duì)潛在投標(biāo)人進(jìn)行預(yù)審，結(jié)果由招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)復(fù)核。 （ 4）審查標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，是否符合專(zhuān)業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在標(biāo)段劃分過(guò)細(xì)、增加工程成本和管理成本的問(wèn)題。 （ 2）是否公開(kāi)發(fā)布招標(biāo)公告、招標(biāo)公告中的信息是否全面、準(zhǔn)確；依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，自招標(biāo)文件開(kāi)始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，最短不得少于二十日。 招標(biāo)程序是否符合規(guī)定 （ 1）招標(biāo)方式。 （ 5）是否落實(shí)專(zhuān)人負(fù)責(zé)技術(shù)規(guī)范書(shū)、招標(biāo)文件的審定。 （ 3）是否組織工程招標(biāo)和評(píng)標(biāo)，并按規(guī)定履行招標(biāo)結(jié)果上報(bào)審批程序后組織實(shí)施。（ 1）是否根據(jù)工程進(jìn)度編制招標(biāo)工作計(jì)劃并履行上報(bào)審批程序后組織實(shí)施。不得挪用，不得將其他階段或項(xiàng)目的管理費(fèi)用支出移至前期費(fèi) 中。 （ 3）項(xiàng)目核準(zhǔn)后，初步設(shè)計(jì)收口前，項(xiàng)目公司是否將前期費(fèi)報(bào)請(qǐng)上級(jí)公司或受委托的二級(jí)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)審核并經(jīng)認(rèn)定后計(jì)列入工程概算。 （ 1）前期費(fèi)列支人工費(fèi)用是否符合規(guī)定，是否納入工資總額核算。前期管理費(fèi)包含項(xiàng)目單位（籌建處 ）前期人員的工資及工資外人工成本費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、審查（評(píng)估）費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)及其它日常管理費(fèi)。 前期費(fèi)列支內(nèi)容是否符合規(guī)定。 六、審查建設(shè)資金籌措和使用情況 資金 籌集是否符合“既滿足工程需要，又節(jié)約資金成本”的原則；基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門(mén)是否對(duì)貸款實(shí)行全過(guò)程管理，建立、登記貸款及擔(dān)保合同臺(tái)賬、銀行承兌匯票臺(tái)賬等；建設(shè)資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用，是否存在拆借擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金和資金流失、損失浪費(fèi)等情況。 內(nèi)控制度的控制環(huán)節(jié)、控制措施是否健全、各項(xiàng)規(guī)章制度的制定是否符合國(guó)家方針政策和集團(tuán)制定的各項(xiàng)規(guī)章制度。 是否存在未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)擅自購(gòu)建或超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)建辦公樓、職工生活基地、培訓(xùn)中心等非生產(chǎn)建筑物現(xiàn)象。 四、審查建設(shè)項(xiàng)目征地、拆遷管理、福利設(shè)施情況 建設(shè)項(xiàng)目征用土地的是否依法取得土地證。對(duì)已聘請(qǐng)審計(jì)監(jiān)理的項(xiàng)目，所有的審計(jì)變更須由審計(jì)監(jiān)理予以審核并提出意見(jiàn)。（ 1）設(shè)計(jì)變更是否有設(shè)計(jì)單位編制變更單（必須付投資增減預(yù)算表）。 工程建設(shè)設(shè)計(jì)是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件進(jìn)行，是否擅自變更設(shè)計(jì)。 設(shè)計(jì)是否全過(guò)程招標(biāo)或分階段招標(biāo)；初設(shè)文件初稿是否召開(kāi)初設(shè)審查會(huì)議進(jìn)行初設(shè)審查，上級(jí)公司是否進(jìn)行初設(shè)批復(fù)。 三、審查工程設(shè)計(jì)管理工作工程設(shè)計(jì)是否符合公司工程設(shè)計(jì)要求。落實(shí)項(xiàng)目開(kāi)工前的各項(xiàng)內(nèi)外部條件，是否履行開(kāi)工報(bào)批手續(xù)， 電源、鐵路、公路或碼頭、燃?xì)?、中水等工程的建設(shè)條件是否同步投運(yùn)?？尚行匝芯繄?bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算批復(fù)、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、建設(shè)規(guī)劃及用地批準(zhǔn)文件、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核文件等是否齊全。 八、審計(jì)部就的審計(jì)成果（審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作底稿、審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表等）、執(zhí)業(yè)紀(jì)律、被審計(jì)單位評(píng)價(jià)、委托單位評(píng)價(jià)等記錄進(jìn)行歸檔，作為審計(jì)項(xiàng)目招投標(biāo)的重要參考依據(jù)。審計(jì)部下達(dá) 竣工決算審計(jì)意見(jiàn)。 六、審計(jì)部根據(jù)審計(jì)報(bào)告向項(xiàng)目建設(shè)單位下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)建議。 四、審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)，審計(jì)組要根據(jù)工程進(jìn)展情況，實(shí)施各階段現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)工作，及時(shí)出具各階段審計(jì)報(bào)告和審計(jì)工作底稿。 二、全 過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施前，組成審計(jì)組，明確審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和審計(jì)組成員。 工程審計(jì)組 二○一二年四月十二日 第五篇：工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案 工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案 為規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，特制定本審計(jì)實(shí)施方案。 （三） 審計(jì)過(guò)程要求 審計(jì)組成員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)每天及時(shí)收集資料，撰寫(xiě)工作底稿，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向?qū)徲?jì)組長(zhǎng)報(bào)告，并給出可行的解決方案，審計(jì)組長(zhǎng)會(huì)在第一時(shí)間按照問(wèn)題性質(zhì)選擇兩種反饋機(jī)制中的一種，盡最大努力解決問(wèn)題。 審計(jì)組項(xiàng)目負(fù)責(zé)人由北京永達(dá)信工程造價(jià)咨詢(xún)有限公司派出的楊安庫(kù)擔(dān)任，負(fù)責(zé)編制審計(jì)實(shí)施方案，復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)報(bào)告，按照審計(jì)局的要求組織做好審計(jì)檔案的歸檔、裝訂工作。 八、審計(jì)工作要求 （一）審計(jì)進(jìn)度安排 ： 2021 年 3 月 20 日至 2021 年 3 月 31 日 施時(shí)間： 2021 年 3 月 27 日至工程竣工日 計(jì)報(bào)告將在提交資料完備、各方通力配合的前 10 提下，于三個(gè)月內(nèi)完成。 ，并要求總包立即整改，同時(shí)，及時(shí)將審計(jì)提出的問(wèn)題和整改要求通知甲方。按合同約定和 “工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范”，對(duì)其工程量變更（經(jīng)業(yè)主、監(jiān)理確認(rèn)）超出了合同約定的幅度范圍時(shí)，或發(fā)生清單項(xiàng)目增、減（經(jīng)業(yè)主、監(jiān)理確認(rèn)）時(shí)，根據(jù)設(shè)計(jì)變更對(duì)各項(xiàng)工程的工程量、單價(jià)進(jìn)行審核，審核工程量是否按照《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)算；審核工程項(xiàng)目劃分、名稱(chēng)及計(jì)量單位是否按計(jì)價(jià)規(guī)范執(zhí)行，審核相同項(xiàng)目的價(jià)格是否按原投標(biāo)單價(jià)執(zhí)行，對(duì)原投標(biāo)未含項(xiàng)目的價(jià)格進(jìn)行分析，按照合同約定或施工方投標(biāo)文件的承諾條款，審核確定合理的單價(jià)； 對(duì)項(xiàng)目的措施項(xiàng)目清單和其它項(xiàng)目清單進(jìn)行審核； 對(duì)項(xiàng)目計(jì)價(jià)程 序進(jìn)行審核； 審核設(shè)備、材料的暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)格的合法性、合理性和確認(rèn)的手續(xù)是否完備以及差價(jià)部分取費(fèi)的合規(guī)性； 審核設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證是否存在與中標(biāo)書(shū)項(xiàng)目重復(fù)計(jì)算的現(xiàn)象； 審核原投標(biāo)項(xiàng)目是否有取消和未實(shí)施內(nèi)容，如有，應(yīng)按實(shí)進(jìn)行核減； 審核其它費(fèi)用、匯總過(guò)程等計(jì)算方法、過(guò)程的準(zhǔn)確性。 （三）竣工結(jié)算審計(jì) 竣工結(jié)算審計(jì)是審核的重點(diǎn)。 （ 3）通過(guò)以上收集資料，檢查建設(shè)單位管理費(fèi)是否控制在立項(xiàng)批復(fù)金額內(nèi)，所列支內(nèi)容是否與北京市基本建設(shè)管理規(guī)定的建管費(fèi)列支范圍一致。收集建設(shè)單位付款程序文件和原始憑證， 審核是否按建設(shè)單位付款程序文件進(jìn)行付款。隱蔽工程跟蹤審計(jì)主要工作內(nèi)容包括： 預(yù)埋工程，包括鐵件、管線預(yù)埋等，看是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致；屋面工程，指屋面基層處理、防水、保溫隔熱做法是否符合規(guī)范，與所采用的圖集是否相符；裝飾工程，主要跟蹤其基層做法是否與圖集、定額項(xiàng)目一致，實(shí)際消耗量如何；安裝工程，安裝工程線路、管道所用材質(zhì)、規(guī)格及敷設(shè)方式，是否與圖紙、圖集要求相符。 對(duì)施工質(zhì)量、進(jìn)度、安全文明施工情況的審計(jì)審計(jì)組定期 抽查施工質(zhì)量、進(jìn)度、安全情況，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對(duì)工程跟蹤中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題按反饋機(jī)制及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改結(jié)果。 工程進(jìn)度款審核與支付審計(jì) 工程進(jìn)度款審核與支付既要杜絕超付進(jìn)度款的事件發(fā)生，又要防止因進(jìn)度款支付不及時(shí)而影響工程進(jìn)度，造成不必要的損失。處理工程索賠價(jià)款的計(jì)算應(yīng)遵循下列方法處理： （ 1）合同中已有適用的價(jià)格，按合同中已有價(jià)格確定；（ 2）合同中有類(lèi)似的價(jià)格，參照類(lèi)似的價(jià)格確定；（ 3）合同中沒(méi)有適用或類(lèi)似的價(jià)格，由承包人提出價(jià)格，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后執(zhí)行。 工程索賠審計(jì) 依據(jù)建設(shè)工程施工發(fā)承包合同的約定和國(guó)家的相關(guān)規(guī)定處理工程索賠，重點(diǎn)關(guān)注索賠理由的正當(dāng)性、證據(jù)的有效性。 工程洽商增加費(fèi)用的審查。 現(xiàn)場(chǎng)簽證情況審計(jì) 審查設(shè)計(jì)變更是否附有詳盡的設(shè)計(jì)變更說(shuō)明及計(jì)算依據(jù)（國(guó)家政策調(diào)整、火災(zāi)、地震等自然災(zāi)害、初步設(shè)計(jì)確定后發(fā)生的水文地質(zhì)變化、國(guó)家大幅度價(jià)格調(diào)整及政府指令性設(shè)計(jì)變更等除外）。檢查中標(biāo)單位資質(zhì)的合法性，其資質(zhì)等級(jí)是否與工程 建設(shè)要求的資質(zhì)等級(jí)一致 。 合同審查 審查合同內(nèi)容與招標(biāo)文件中合同范本是否一致 。其中合同審查、現(xiàn)場(chǎng)簽證審查、工程索賠審查和隱蔽工程質(zhì)量是審核重點(diǎn)。 （二）預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。開(kāi)標(biāo)地點(diǎn)是否為招標(biāo)文件中預(yù)先確定的地點(diǎn)；檢查評(píng)標(biāo)委員會(huì)的人員組成是否符合要求 。造價(jià)方面條款專(zhuān)用條款中對(duì)有關(guān)條款的調(diào)整、補(bǔ)充是否根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和實(shí)際情況公平、公正、合理、具體明確地進(jìn)行約定。檢查招標(biāo)控制價(jià)是否由具有編制招標(biāo)文件能力的招標(biāo)人，或受其委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行編制；檢查招標(biāo)控制價(jià)編制 人是否為經(jīng)過(guò)國(guó)家注冊(cè)的造價(jià)工程師；審查分部分項(xiàng)工程量清單是否按四統(tǒng)一的原則編制，即統(tǒng)一項(xiàng)目編碼、統(tǒng)一項(xiàng)目名稱(chēng)、統(tǒng)一計(jì)量單位、統(tǒng)一工程量計(jì)算規(guī)則；重點(diǎn)審查分部分項(xiàng)工程量清單項(xiàng)目特征、工作內(nèi)容描述是否清楚、全面；重點(diǎn)審查招標(biāo)控制價(jià)單價(jià)及各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)取是否合理合規(guī)，是否有漏計(jì)、錯(cuò)計(jì)現(xiàn)象 （ 4）檢查招標(biāo)文件的內(nèi)容是否完整，是否包括投標(biāo)須知、技術(shù)要求和設(shè)計(jì)文件、提供工程量清單、投標(biāo)函的格式及附錄、擬簽訂合同的主要條款、要求投標(biāo)人提交的其他資料等內(nèi)容；檢查招標(biāo)文件中是否公開(kāi)了具體的評(píng)標(biāo)辦法和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。 （ 2）檢查公開(kāi)招標(biāo)的信息發(fā)布是否符合《招標(biāo)公告發(fā) 4 布暫行辦法》的規(guī)定，招標(biāo)公告的內(nèi)容是否完備，即是否載明招標(biāo)人的名稱(chēng)和地址、招標(biāo)項(xiàng)目的性質(zhì)、實(shí)施地點(diǎn)和時(shí)間以及資格預(yù)審的條件和獲取資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件的辦法等事項(xiàng)。 （ 2）檢查建設(shè)項(xiàng)目的投資確定是否履行了規(guī)定的審批程序，是否經(jīng)過(guò)項(xiàng)目建議書(shū)（代可研報(bào)告）的論證科學(xué)合理的確定投資規(guī)模。 前期工作審計(jì)主要是對(duì)建設(shè)程序和招投標(biāo)的審核，其中招投標(biāo)情況是審核的重點(diǎn)。 （二）審計(jì)方法 按重點(diǎn)環(huán)節(jié)重點(diǎn)時(shí)點(diǎn)與日?，F(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合的方式，審計(jì)組在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查及對(duì)報(bào)審資料審核的基礎(chǔ)上，采取檢查法、分析法、計(jì)算法、全面審核法、計(jì)算機(jī)軟件輔助計(jì)算法等方法保證審計(jì)工作順利開(kāi)展。 1由監(jiān)理單位審核過(guò)并確認(rèn)的工程洽商； 1工程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況。 設(shè)計(jì)變更文件 。 四、審計(jì)依據(jù) ： 國(guó)家和地方頒布的有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章 主席令第 15 號(hào)《中華人民共和國(guó)合同法》 主席令第 91 號(hào)《中華人民共和國(guó)建筑法》 主席令第 21 號(hào)《中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法》 財(cái)建 [2021]369 號(hào)《工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》 北京市工程造價(jià)管理處相關(guān)文件和現(xiàn)行定額 本工程招、投標(biāo)文件及補(bǔ)充文件 合同依據(jù)： （ 1） 業(yè)主與各承包商簽訂的施工合同； （ 2） 業(yè)主或承包商與供貨商簽訂的設(shè)備、材料等供貨合同； （ 3） 業(yè)主對(duì)外簽訂的其它各類(lèi)工程建設(shè)合同；（ 4） 業(yè)主委托進(jìn)行工程造價(jià)咨詢(xún)服務(wù)合同。 三、審計(jì)范圍與審計(jì)對(duì)象 （一）審計(jì)范圍：自項(xiàng)目立項(xiàng)至竣工之日，前期工作、項(xiàng)目基建程序履行、項(xiàng)目建議書(shū)的審批、預(yù)算執(zhí)行、招標(biāo)投標(biāo)情況、工程管理情況（質(zhì)量、進(jìn)度、隱蔽工程和工程洽商等）、工程結(jié)算、資金使用情況。 (1)通過(guò)跟蹤審計(jì)，達(dá)到規(guī)范建設(shè)過(guò)程行為的目的； (2)根據(jù)現(xiàn)行的法律法規(guī)及相關(guān)依據(jù)，通過(guò)科學(xué)的審計(jì)方法和切實(shí)可行的審計(jì)措施，達(dá)到維護(hù)國(guó)家財(cái)政資金合理使用的目的。該工程主 體為兩層鋼結(jié)構(gòu)公用建筑，包括土建（結(jié)構(gòu)、裝飾）、安裝（給排水、暖通、電氣）工程。 該項(xiàng)目所需資金由財(cái)政籌措解決。該工程在其規(guī)劃范圍內(nèi)進(jìn)行道路工程、市政管線建設(shè)，鋪設(shè)雨污水排水管線、上水管線、電力管線、電信管線、同步實(shí)施照明工程、綠化工程。該項(xiàng)目總占地面積約為 18000 平方米，建筑面積約為 6000平方米。本實(shí)施方案根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)實(shí)施方案準(zhǔn)則》制定。 資料檔案的