【正文】 包括：合同條款是否全面、合理，有無遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，有無不合理的限制性條件，法律手續(xù)是否完備；雙方權(quán)利和義務(wù)是否對(duì)等 ，有無明確的協(xié)作條款和違約責(zé)任；合同是否存在損害國家、集體或第三方利益等導(dǎo)致合同無效的風(fēng)險(xiǎn)；合同是否有過錯(cuò)方承擔(dān)締約過失責(zé)任的規(guī)定；質(zhì)量保證期是否符合有關(guān)建設(shè)工程質(zhì)量管理的規(guī)定，是否有履約保函；質(zhì)保金的比例是否滿足規(guī)定。 是否嚴(yán)格按批復(fù)的 招標(biāo)結(jié)果簽定合同。中標(biāo)人不得隨意向他人轉(zhuǎn)包工程，如中標(biāo)人擬將中標(biāo)項(xiàng)目的非主體、非關(guān)鍵性工作或特殊工作分包給資質(zhì)合格的分包單位，必須經(jīng)建設(shè)單位同意并在合同中有明確約定。評(píng)標(biāo)報(bào)告（含綜合匯總表）應(yīng)經(jīng)評(píng)委全體成員和監(jiān)督人員簽字。其評(píng)標(biāo)委員會(huì)由招標(biāo)人的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專家組成，成員人數(shù)為五人以上單數(shù)?；痣姽こ逃袃膳_(tái)機(jī)組時(shí)可以選擇 2 至 3 家主體施工單位，主輔工程施工單位不宜超過 5 家。 審查投標(biāo)、開標(biāo)、定標(biāo)是否合規(guī) （ 1）投標(biāo)人擬在中標(biāo)后將中標(biāo)項(xiàng)目的部分非主體、非關(guān)鍵性工作進(jìn)行分包的，是否在投標(biāo)文件中載明，主體工程、關(guān)鍵性工作不得向外分包。 （ 3）施工招標(biāo)是否在招標(biāo)文件和合同中準(zhǔn)確描述合同價(jià)款的調(diào)整條件和辦法。 （ 5）是否進(jìn)行資格審查。國家有規(guī)定要求公開招標(biāo)的，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。 （ 4）是否按照審批意見和確定的招標(biāo)結(jié)果進(jìn)行合同談判和簽約。 第二部分：項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段審計(jì) 八、審查招投標(biāo)管理情況審查工程項(xiàng)目招投標(biāo)管理是否嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》和公司規(guī)定，主要內(nèi)容包括： 是否建立招標(biāo)組織機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)建設(shè)工程招標(biāo)管理工作。 （ 2）是否存在違規(guī)購置車輛現(xiàn)象。前期費(fèi)是指在項(xiàng)目初步可行性研究、可行性研究至項(xiàng)目核準(zhǔn)批復(fù)之日與前期有直接關(guān)系的相關(guān)專題報(bào)告的編制、評(píng)審等相關(guān)工作環(huán)節(jié)所發(fā)生的費(fèi)用，包括勘察費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)和前期管理費(fèi)等。 各項(xiàng)內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，是否促進(jìn)了基本建設(shè)的順利進(jìn)行。 建設(shè)項(xiàng)目是否按照審批的規(guī)模征用土地，是否存在擅自擴(kuò)大征地范圍，一期建設(shè)征用二期用地情況。 監(jiān)理單位審核，項(xiàng)目單位審批。 初步設(shè)計(jì)概算編制的建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否與核準(zhǔn)的文件相符，有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)和高估冒算的問題（原則上不能超過估算），是否經(jīng)上級(jí)公司批復(fù)后實(shí)施。 二、審查建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)情況 設(shè)備是否經(jīng)過國家環(huán)保部門驗(yàn)收，經(jīng)處理違規(guī)直接排放是否達(dá)標(biāo)。第二部分審計(jì)主要內(nèi)容第一部分內(nèi)容：前期階段審計(jì) 一、審查基本建設(shè)項(xiàng)目核準(zhǔn)和開工程序 項(xiàng)目是否未批先建。 七、全部審計(jì)工作完結(jié)后，應(yīng)報(bào)送《全過程跟蹤審計(jì)結(jié)果報(bào)告》《全過程跟蹤審計(jì)結(jié)果報(bào)告》（格式見附件）。 三、審計(jì)組首次進(jìn)點(diǎn)，應(yīng)召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)。 （四）索引號(hào)的編制 審計(jì)組成員按照實(shí)施方案分配內(nèi)容的序號(hào)，根據(jù)問題的不同，分別編寫相應(yīng)的索引號(hào)，如：對(duì)應(yīng)實(shí)施方案“ （一）審查??有效性”中的“ ??評(píng)價(jià)”的工作底稿索引號(hào)為“ 11”，若對(duì)應(yīng)該事項(xiàng)有兩份工作底稿，則這兩份工作底稿索引號(hào)為“ XXXXX111”和“ 112”，以此類推。 （二）審計(jì)組內(nèi)部職責(zé)分工 審計(jì)組組長由審計(jì)局派出吳元元擔(dān)任，負(fù)責(zé)按照工作方案的要求組織實(shí)施審計(jì)工作，審核審計(jì)實(shí)施方案，復(fù)核審計(jì)工作底稿，審核審計(jì)報(bào)告，組織做好審計(jì)檔案的立卷裝訂工作；協(xié)調(diào)與被審計(jì)單位以及審計(jì)組內(nèi)部關(guān)系，并監(jiān)督審計(jì)組成員落實(shí)廉政紀(jì)律情況。 七、審計(jì)反饋機(jī)制 對(duì)跟蹤審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題主要采用以下兩種反饋機(jī)制： ，在與甲方統(tǒng)一認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，及時(shí)通知總包方、 監(jiān)理單位（如需要），多方共同商議解決方案，盡早解決問題。 （ 4）檢查各項(xiàng)稅費(fèi)繳納的真實(shí)、合法性。 對(duì)財(cái)務(wù)核算管理的審計(jì) （ 1）收集合同，審核付款情況，具體審核內(nèi)容包括：付款人與合同人是否一致，是否按合同相關(guān)條款進(jìn)行付款，是否按合同要求預(yù)留了質(zhì)保金 。 對(duì)工程監(jiān)理情況的審計(jì) 7 監(jiān)理單位是否具有相應(yīng)的資質(zhì)；監(jiān)理人員是否具備相應(yīng)的能力和技術(shù)條件；是否按國家有關(guān)規(guī)定對(duì)建設(shè)項(xiàng)目合同的執(zhí)行、工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、費(fèi)用等方面進(jìn)行監(jiān)督管理。 在收到索賠申請(qǐng)報(bào)告后，及時(shí)根據(jù)承發(fā)包合同約定予以審核，或要求申請(qǐng)人進(jìn)一步補(bǔ)充索賠理由和證據(jù)。對(duì)重點(diǎn)部位的設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容與施工圖 6 上的變更部位進(jìn)行核實(shí)。審查合同價(jià)與中標(biāo)價(jià)是否一致，招標(biāo)人與中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議 。 預(yù)算執(zhí)行審計(jì)主要包括對(duì)投資確定的審計(jì)（含合同審查、現(xiàn)場(chǎng)簽證審查、工程索賠審查和進(jìn)度款的審核與支付），對(duì)工程監(jiān)理情況的審計(jì)，對(duì)施工質(zhì)量、進(jìn)度、安全文明施工情況的審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)核算管理的審計(jì)。 5（ 6）檢查開標(biāo)時(shí)間是否按照招標(biāo)文件規(guī)定的提交投標(biāo)文件截止時(shí)間的同一時(shí)間公開進(jìn)行 。 （ 3）對(duì)招標(biāo)控制價(jià)的單價(jià)及總價(jià)的合理性進(jìn)行復(fù)核。 對(duì)建設(shè)程序的審計(jì) （ 1）檢查建設(shè)單位是否嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序；是否得到開發(fā)區(qū)管委會(huì)的批準(zhǔn)并獲取相應(yīng)的批準(zhǔn)文件。 五、審計(jì)步驟和方法 （一）審計(jì)步驟 審計(jì)組按照前期工 作審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、竣工結(jié)算審計(jì)三個(gè)階段，在每個(gè)階段中，都按照先對(duì)報(bào)送資料及現(xiàn)場(chǎng)情況考證清楚再審計(jì)的原則，參加工程例會(huì)，對(duì)有變更洽商和隱蔽工程的地方必須現(xiàn)場(chǎng)取證，每周至少駐場(chǎng) 2 天，并不定 3 期去現(xiàn)場(chǎng)取證。 工程設(shè)計(jì)文件 (施工圖紙、說明及有關(guān)資料 )。 審計(jì)原則 本審計(jì)組遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則 ，依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和建設(shè)管理部門制定的有關(guān)工程造價(jià)的文件、規(guī)定，對(duì)工程造價(jià)開展審計(jì)、監(jiān)督，并對(duì)審計(jì)結(jié)果及審計(jì)報(bào)告承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 工程計(jì)劃 2021 年 4 月開工， 2021 年 7 月竣工。 該項(xiàng)目主要功能包括：辦公室、會(huì)議室、值班室、宿舍、餐廳等。 第四篇：項(xiàng)目工程造價(jià)跟蹤審計(jì)實(shí)施方案 XXXXXX 用房工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施方案 為了能夠順利完成審計(jì)任務(wù)，達(dá)到預(yù)期審計(jì)目的，貫徹全面審計(jì)，突出重點(diǎn)的指導(dǎo)方針，特制定本實(shí)施方案。形成的正式結(jié)算審核報(bào)告由主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽發(fā)。 根據(jù)會(huì)議紀(jì)要內(nèi)容調(diào)整初審報(bào)告。 （三）內(nèi)部評(píng)審與結(jié)算審核報(bào)告形成結(jié)算審核報(bào)告的形成由以下階段組成：初審報(bào)告 —— 征詢建設(shè)單位意見 —— 召開審核結(jié)算會(huì)議進(jìn)行會(huì)審 —— 調(diào)整初審報(bào)告內(nèi)容 —— 公司內(nèi)部評(píng)審 —— 根據(jù)評(píng)審意見調(diào)整報(bào)告 —— 形成終審報(bào)告。 （ 13）造價(jià)人員在審核工程結(jié)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查以下事項(xiàng)： 單項(xiàng)工程 結(jié)算的范圍編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確；工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確；分項(xiàng)工程預(yù)算定額選是否合規(guī)定，選用是否恰當(dāng)；工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致；設(shè)備、材料是否按國家定價(jià)或市場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià)；各種費(fèi)率的計(jì)算是否符合規(guī)定；預(yù)算項(xiàng)目是否與圖紙相符： 多個(gè)單項(xiàng)工程構(gòu)成一個(gè)工程項(xiàng)目時(shí)，審查工程項(xiàng)目是否包含各個(gè)單項(xiàng)工程 i，費(fèi)用內(nèi)容是否正確；工程實(shí)施過程中發(fā)生的設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證；工程材料和設(shè)備價(jià)格的變化情況；工程實(shí)施過程中的建筑經(jīng)濟(jì)政策變化情況；補(bǔ)充合同的內(nèi)容。 （ 8）工程結(jié)算審查文件應(yīng)采用書面形式，有電子 文本要求的應(yīng)采用與書面形式內(nèi)容一致的電子版本。 (5)堅(jiān)持實(shí)事就是、公平、公正的原則對(duì)工程結(jié)算內(nèi)多計(jì)、重列的項(xiàng)日應(yīng)予以扣減；對(duì)少計(jì)的項(xiàng)目應(yīng)予以調(diào)增：對(duì)漏報(bào)的項(xiàng)目允許原結(jié)算編制單位重新申報(bào)。 工程結(jié)算審查的要求 (1)結(jié)算審查采取全面、逐項(xiàng)審查的方法進(jìn)行，嚴(yán)禁采取抽樣審查、重點(diǎn)審查、分析對(duì)比審查和經(jīng)驗(yàn)審查的方法，避免審查疏漏現(xiàn)象發(fā)生。 (2)建設(shè)項(xiàng)目由多個(gè)單項(xiàng)工程或單位工程構(gòu)成的，應(yīng)按建設(shè)項(xiàng)目 劃分標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，將各單項(xiàng)工程或單位工程竣工結(jié)算匯總，編制相應(yīng)的工程結(jié)算書，并撰寫編制說明。 九、工程結(jié)算審計(jì)方案 工程竣工結(jié)算審查是竣工結(jié)算階段的一項(xiàng)重要工作。在審計(jì)時(shí)，一是要嚴(yán)格執(zhí)行省市政府建設(shè)主管部門頒發(fā)的工程預(yù)算定額中的材料價(jià)格；二是要按照工程建設(shè)期間當(dāng)?shù)夭牧系膶?shí)際價(jià)格，依據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)差價(jià)進(jìn)行調(diào)整；三是要審查材料數(shù)量是否與定額含量和實(shí)際用量一致。 b、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 七、設(shè)計(jì)概算審計(jì) （ 1）設(shè)計(jì)資料是否符合可行性研究報(bào)告的內(nèi)容；設(shè)計(jì)概算是否在投資估算誤差之內(nèi)；設(shè)計(jì)文件是否合法、合規(guī)。 （ 2）可研報(bào)告的基礎(chǔ)資料，當(dāng)?shù)氐乃疁?、交通，地址以及?dāng)?shù)氐淖匀毁Y源，人口 ,經(jīng)濟(jì) ,文化等資料。 （ 3）查閱并熟悉有關(guān)項(xiàng)目的審計(jì)依據(jù)，審查項(xiàng)目建設(shè)單位所提供資料的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性；（ 4）現(xiàn)場(chǎng)踏勘；（ 5）核查、取證、計(jì)量、分析、匯總；（ 6）在審計(jì)過程中應(yīng)及時(shí)與項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行溝通，重要依據(jù)應(yīng)進(jìn)行書面取證；（ 7）按照規(guī)定的格式和內(nèi)容形成初審意見；（ 8） 對(duì)初審意見進(jìn)行復(fù)核并進(jìn)行審計(jì)結(jié)論；（ 9）與項(xiàng)目建設(shè)單位在審計(jì)結(jié)論書上簽署意見，若項(xiàng)目建設(shè)單位不簽署意見或在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未能簽署意見的，審計(jì)機(jī)構(gòu)在上報(bào)評(píng)審報(bào)告時(shí)，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位未簽署意見的原因作出詳細(xì)說明。建設(shè)單位在接到這部分設(shè)計(jì)變更后，往往和原來的施工圖裝訂在一起，因而，引起雙方在計(jì)算范圍上的不一致，造成不必要的誤會(huì)，有類似情況時(shí)，評(píng)審時(shí)最好寫進(jìn)編制說明，以便取得一致的計(jì)算依據(jù)。本預(yù)算所采用的定額是否符合施工合同規(guī)定或工程性質(zhì)。另外，還有標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審查法，篩選審查法，利用手冊(cè)審查法，小型零星預(yù)算審查法等。 （ 2）、重點(diǎn)審核法，對(duì)影響造價(jià)大的項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審。 第三篇：工程審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案 工程審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案一、審計(jì)的目標(biāo) 通過項(xiàng)目審計(jì) ,促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)單位切實(shí)履行職責(zé)，同步監(jiān)督建設(shè)管理各個(gè)環(huán)節(jié)以及建設(shè)資金的使用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正項(xiàng)目建設(shè)過程中存在的管理不規(guī)范問題 ,減少損失浪費(fèi) ,幫助建設(shè)單位加強(qiáng)管理 ,全面、真實(shí)地掌握投資和建設(shè)過程。 我方審計(jì)人員均具有較豐富的現(xiàn)場(chǎng)施工經(jīng)驗(yàn)，故工程施工過程中如有設(shè)備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問題也可邀請(qǐng)我方審計(jì)人員參與提供意見。 (1)、工程量計(jì)算采用北京廣聯(lián)達(dá)工程預(yù)算軟件； (2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達(dá)鋼筋統(tǒng)計(jì)軟件； (3)、定額采用青島英特爾公司 開發(fā)的在 xx省通用的預(yù)算軟件； (4)、計(jì)算書全部采用電子表格打印。 出具最終審核報(bào)告： 在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認(rèn)后，出具最終結(jié)算審核報(bào)告。 竣工結(jié)算會(huì)審： 初審?fù)戤吅筮M(jìn)入會(huì)審階段。 跟蹤審計(jì)和初算階段： (1)、跟蹤審計(jì)： 簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時(shí)收集有關(guān)資料，解決現(xiàn)場(chǎng)遇到的有關(guān)問題，并做好現(xiàn)場(chǎng)跟蹤記錄，熟悉設(shè)計(jì)圖紙，及時(shí)核實(shí)設(shè)計(jì)變更、隱蔽驗(yàn)收及其他相關(guān)資料。 方案三：建設(shè)工程跟蹤審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案 (一 )、審計(jì)方案 如果我所有幸中標(biāo)，我們將實(shí)施如下審計(jì)方案： 成立跟蹤審計(jì)小組，配備土建、通風(fēng)與水暖、電氣等專業(yè)人員，都具有中級(jí)職稱，均為注冊(cè)造價(jià)工程師； 編制詳細(xì)的切實(shí)可行的審計(jì)方案實(shí)施 計(jì)劃，特別是可能引起造價(jià)上升的會(huì)審、變更、材料選配、隱蔽驗(yàn)收等重點(diǎn)部位都親自參加，做好相應(yīng)的記錄，并做好審計(jì)日志； 及時(shí)收集和整理圖紙、會(huì)審、變更、試驗(yàn)、隱蔽驗(yàn)收、材料價(jià)格等各類工程資料，并仔細(xì)復(fù)核確保其真實(shí)可靠，為最終的竣工審計(jì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)； 采用先進(jìn)完善的方法進(jìn)行跟蹤審計(jì)，每位工程師配備一臺(tái)筆記本電腦，同時(shí)現(xiàn)場(chǎng)配備一臺(tái)高保真數(shù)碼智能照相機(jī)，對(duì)工程的相關(guān)工序，特別是隱蔽部分都進(jìn)行拍照，并把圖像儲(chǔ)存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計(jì)奠定了良好的基礎(chǔ)。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容： （ 1）各單項(xiàng)項(xiàng)目合同金額的支付情況，占合同金額比率； （ 2）所有項(xiàng)目發(fā)生費(fèi)用占批復(fù)投資額比率，是否有超概算情況。 （ 6）如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責(zé)任處理方式執(zhí)行。 （ 2）達(dá)到公開招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目（包括暫估價(jià)項(xiàng)目和暫估價(jià)材料）是否進(jìn)行了公開招標(biāo)。 審計(jì)組長負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)好整個(gè)審計(jì)的安排，對(duì) xx 國道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì)，對(duì)其他單項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核并對(duì)未考慮的其他事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)復(fù)核審計(jì)的總體情況，最終撰寫審計(jì)報(bào)告。對(duì)各分項(xiàng)工程審核進(jìn)行復(fù) 核，與相關(guān)的被審計(jì)施工單位認(rèn)定事實(shí)。本次審計(jì)對(duì)變更全部事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)全面的審計(jì)。初步確定施工單位報(bào)審的 xxx元變更中有 xx元不符合有關(guān)規(guī)范。根據(jù)《內(nèi)部控制測(cè)評(píng)》 固定比率法 ，初步確定 固有風(fēng)險(xiǎn) 為 50%。在對(duì)中標(biāo)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)對(duì)工程項(xiàng)目的變更情況進(jìn)行審計(jì)，以 中標(biāo)預(yù)算 +變更價(jià)款 模式確定工程決算價(jià)款。審查項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到規(guī)定的要求，工程是否如期完工并按規(guī)定及時(shí)組織驗(yàn)收。審計(jì)期限為 20xx