【正文】 編制及保存應(yīng)按公司辦公室有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。 1(四 )審核資料整理 工程結(jié)算審核資料應(yīng)包括以下內(nèi)容： a 與委托人簽訂的《山東省工程造價(jià)咨詢合同》 b 工程結(jié)算審核報(bào)告 c 所有工作底稿（ 1）報(bào)告擬稿 (2)工程造價(jià)咨詢核定總表 (3)工程量和定額套用確認(rèn)表 (5)主包工程土建工程工程量指標(biāo)分析表 (6)工程進(jìn)度審核統(tǒng)計(jì)表 (7)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量原始記錄表 (9)造價(jià)咨詢項(xiàng)目校審記錄表(10)會(huì)議紀(jì)要 (11)工程結(jié)算審核報(bào)告初稿簽收單 d 建筑、安裝施工合同 e 送審的工程結(jié)算書(shū) f 工程量計(jì)算書(shū) g 造價(jià)咨詢項(xiàng)目基本情況表 h工程造價(jià)咨詢成果性文件初稿簽收單 i 委托方提供資料查驗(yàn)清單 j 客戶滿意度調(diào)查表 工程結(jié)算審核資料的整理由助理人 員進(jìn)行。 編制正式結(jié)算審核報(bào)告，召開(kāi)結(jié)算終審會(huì)議，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織建設(shè)單位、被審核單位進(jìn)行會(huì)簽。 經(jīng)會(huì)審后，如果委托人、建設(shè)單位、施工單位對(duì)審查結(jié)論無(wú)異議，造價(jià)人員應(yīng)提請(qǐng)其在“工程結(jié)算審查核定總表“上簽章確認(rèn)。 在建設(shè)單位的監(jiān)控下與被審核單位進(jìn)行結(jié)算談判，結(jié)算談判會(huì)議工作由 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主持，各專(zhuān)業(yè)造價(jià)人員參，對(duì)談判過(guò)程中形成的決議形成紀(jì)要。 造價(jià)人員在實(shí)施必要的審核程序后，以經(jīng)過(guò)核實(shí)的證據(jù)為依據(jù)，分析、評(píng)價(jià)審查結(jié)論，形成審查意見(jiàn)，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人同意后出具工程結(jié)算審查報(bào)告初稿。 (16)造價(jià)人員審核工程結(jié)算遇到以下情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取必要的簽證： 施工情況與圖紙不符； 實(shí)物工程量與圖紙不符； 施工用料發(fā)生變化；施工情況與施工合同不符。 (14)造價(jià)人員在審核工程結(jié)算過(guò)程中，必要時(shí)，應(yīng)會(huì)同建設(shè)單位、施工單位，對(duì)以下項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘核實(shí)： 分部或分項(xiàng)工程；實(shí)際施工用料偏離結(jié)算的工程項(xiàng)目； 變更設(shè)計(jì)的工程項(xiàng)目；必須丈量的工程項(xiàng)目；交付使用的資產(chǎn)；預(yù)留的收尾工程；需要查勘的其他事項(xiàng)。 （ 11）結(jié)算審查工作應(yīng)在造價(jià)咨詢服務(wù)合同約定的期限內(nèi)完成（ 12）結(jié)算審查應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)規(guī)定，其報(bào)告形式等應(yīng)滿足公司要求（委托方有單獨(dú)的要求除外）。 （ 9）結(jié)算審查的編制人、校對(duì)人和審核人不得出同一人擔(dān)任，并實(shí)行編制人、校對(duì)人和審核人分別署名蓋章確認(rèn)的內(nèi)部審核制度。 （ 7）對(duì)由總承包人分包的工程結(jié)算，其內(nèi)容與總承包合同主要條款不相符 的，應(yīng)按總承包合同約定的原則進(jìn)行審查。 (6)對(duì)工程結(jié)算與設(shè)計(jì)圖紙或事實(shí)不符的內(nèi)容，應(yīng)在掌握工程事實(shí)和真實(shí)情況的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整。 (4)對(duì)合同未作約定或約定不明的，可參照簽訂合同時(shí)當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)行政主管部門(mén)發(fā)布的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查。 (2)應(yīng)審查結(jié)算文件和與結(jié)算有關(guān)的資料的完整性和符合性，資料不完整或虛假資料的應(yīng)及時(shí)給委托方反應(yīng)，以免結(jié)算扯皮。 (5)工程結(jié)算書(shū)的形式和內(nèi)容： 工程結(jié)算書(shū)應(yīng)真實(shí)、完整并包括一下內(nèi)容：工程結(jié)算書(shū)封面，包括工程名稱、編制單位和印章、日期等：目錄：工程結(jié)算編制說(shuō)明：工程結(jié)算相 關(guān)表式：必要的附件。 (3)工程結(jié)算編制應(yīng)采用書(shū)面形式，有電子文本要求的應(yīng)一并報(bào)送與書(shū)面形式內(nèi)容一致的電子版本。根據(jù)我們的服務(wù)經(jīng)驗(yàn) ,結(jié)合審計(jì)工作特點(diǎn)及實(shí)施的實(shí)際情況 ,我們提出以下方案； 一、結(jié)算審核工作的原則 合理編制度充分披露基本建設(shè)工程結(jié)算，保證 結(jié)算及相關(guān)資料的真實(shí)、合法、完整，是被審計(jì)單位的責(zé)任；按照審計(jì)規(guī)范的要求出具建設(shè)工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告，并保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性，是公司及審計(jì)人員的責(zé)任；審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性是指審計(jì)報(bào)告應(yīng)如實(shí)反映審計(jì)對(duì)象的審計(jì)范圍、審核依據(jù)、已實(shí)施的主要審計(jì)程序和應(yīng)發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)，審計(jì)報(bào)告的合法性是指審計(jì)報(bào)告的編制和出具符合（二）結(jié)算核對(duì)階段 l、關(guān)于工程結(jié)算報(bào)審的要求 (1)工程結(jié)算一般經(jīng)過(guò)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理、發(fā)包人或有關(guān)單位驗(yàn)收合格且點(diǎn)交后方可進(jìn)行。經(jīng)審查核定的工程竣工結(jié)算是核定建設(shè)工程造價(jià)的依據(jù)，也是建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收后編制竣工決算和核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值的依據(jù)。 ，對(duì)工程成本進(jìn)行測(cè)算，跟蹤項(xiàng)目工 程進(jìn)展及合同簽署落實(shí)情況，及時(shí)評(píng)審總投資預(yù)算，并與原來(lái)的總投資預(yù)算比較分析，提出控制工程造價(jià)意見(jiàn)。 。在工程預(yù)算中材料費(fèi)用占相當(dāng)大的比重，對(duì)工程造價(jià)影響很大。審查工程結(jié)算書(shū)中的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與其工程類(lèi)別相符，對(duì)因政府政策調(diào)整而引起的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)變化。 八、工程預(yù)算審計(jì)建筑安裝工程預(yù)算審計(jì)包括工程量計(jì)算、預(yù)算定額選用、取費(fèi)及材料價(jià)格等進(jìn)行審計(jì) a、工程量計(jì)算的審計(jì)包括： ； 算是否存在重復(fù)計(jì)算現(xiàn)象； ； 施工圖設(shè)計(jì)中是否存在擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等現(xiàn)象。 （ 2）設(shè)計(jì)概算采用的計(jì)價(jià)依據(jù)資料。 （ 5）各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表：固定資產(chǎn)估算、流動(dòng)資金估算、投資使用計(jì)劃表、生產(chǎn)成本和銷(xiāo)售收入估算、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表，償還能力表 （ 6）國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、不確定性分析、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益分析、結(jié)論、附件、附圖等。 （ 3）檢查往來(lái)資料和會(huì)議 紀(jì)要。同類(lèi)項(xiàng)目的資料對(duì)比情況。 六、審計(jì)的內(nèi)容 （ 1）、投資估算審計(jì)，出具可行性研究報(bào)告的單位資質(zhì) ,投資估算是否依據(jù)充分。 （ 2）根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況配置審計(jì)負(fù)責(zé)人、復(fù)核人員，配置相應(yīng)的審計(jì)人員。 （ 4）、熟悉有關(guān)規(guī)定：評(píng)審人員應(yīng)熟悉國(guó)家和地區(qū)制定的有關(guān)定額、工程量計(jì)算規(guī)則、材料信息價(jià)格以及各種費(fèi)用提取標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，既要審核 重復(fù)列項(xiàng)或多算了的工程量，也應(yīng)審核漏項(xiàng)或少算了工程量，還應(yīng)注意工程量計(jì)算單位是否和定額一致。因?yàn)檫@部分工程的施工圖，有時(shí)出自不同的設(shè)計(jì) 單位，或者不是隨同主體工程設(shè)計(jì)一起送交建設(shè)單位，可能單獨(dú)編制工程預(yù)算；同時(shí)，有的設(shè)計(jì)變更，送至施工企業(yè)時(shí)，施工企業(yè)正好按原圖已編制出預(yù)算，不愿再重編（計(jì)劃以后再調(diào)整） ,但在編制說(shuō)明中又沒(méi)有介紹清楚。如果該工程 預(yù)算沒(méi)有填寫(xiě)編制說(shuō)明，則應(yīng)從預(yù)算內(nèi)容中了解本預(yù)算所采用的定額。 （ 2）、了解施工圖預(yù)算（招標(biāo)控制價(jià)）所采用的定額根據(jù)施工圖編制說(shuō)明，了解編制?？傊?，要根據(jù)具體問(wèn)題具體分析，選用適當(dāng)?shù)膶彶榉椒?，更好地做好工程評(píng)審工作。比如在工作或工藝程序、或理論上有數(shù)據(jù)相關(guān)聯(lián)或邏輯相關(guān)聯(lián)的項(xiàng)目進(jìn)行比較評(píng)審的方法。 （ 3）、對(duì)比審核法 ,是基于公司已建立的各種指標(biāo)，實(shí)行對(duì)比評(píng)審的方法 （ 4）、常見(jiàn)病評(píng)審法：是針對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行中出現(xiàn)的通病或者職業(yè)各階段出現(xiàn)職業(yè)病范疇的存在采用一種方法。 三、審計(jì)的方法 審計(jì)的方法 :（ 1）、全面審核法，就是逐項(xiàng)審查法。通 過(guò)對(duì)問(wèn)題分析歸納，從體制機(jī)制和管理上提出加強(qiáng)管理提高效益的意見(jiàn)和建議。 我方審計(jì)人員可參加所跟蹤審計(jì)工程的圖紙會(huì)審并獨(dú)立提出自己的意見(jiàn)。 我方審計(jì)人員可同時(shí)作為業(yè)主的顧問(wèn)，在一些重大問(wèn)題的決策等方面提供自己的專(zhuān)業(yè)咨詢服務(wù)。 (六 )、合理化建議 每月的工程量月報(bào)和進(jìn)度報(bào)量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我方審計(jì)人員再次核準(zhǔn)簽字后才能作為工程款支付的依據(jù)，以確保工程款不會(huì)超付。 (五 )審計(jì)所需資料 本工程審計(jì)需要下列資料： 施工圖 (包括建施圖、結(jié)施圖、水施圖、電施圖、設(shè)施圖等 )； 施工圖預(yù)算； 圖紙會(huì)審記錄； 設(shè)計(jì)變更記錄； 工程經(jīng)濟(jì)簽證； 材料簽價(jià)單； 月結(jié)算 (月報(bào)量 )； 已審批的施工組織設(shè)計(jì) (施工方案 )； 施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同； 洽商、補(bǔ)充協(xié)議； 1中標(biāo)通知書(shū)、投標(biāo)書(shū)等。 (四 )審計(jì)方法： 如果我所有幸參加工程的跟蹤審計(jì)，我們將采用目前國(guó)內(nèi)最先進(jìn)的審計(jì)手段和方法完成該項(xiàng)審計(jì)工作，做到計(jì)算準(zhǔn)確、表達(dá)清晰、頁(yè)面美觀大方、一目了然。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉(zhuǎn)帳工作，并列出應(yīng)扣除的費(fèi)用，以及竣工決算時(shí)應(yīng)注意的工程結(jié)算方面的問(wèn)題，出具準(zhǔn)確無(wú)誤、真實(shí)可靠的工程結(jié)算審核報(bào)告，該階段計(jì)劃用 2 個(gè)工作日。該階段計(jì)劃 5 個(gè)工作日。由業(yè)主 (監(jiān)理 )、施工單位、造價(jià)咨詢各方進(jìn)行會(huì)審，核對(duì)工程量及造價(jià)，形成完整的結(jié)算文件。初審?fù)戤?，向業(yè)主提交初審結(jié)果。 (2)、初算： 跟蹤審計(jì)期間，一直到竣工驗(yàn)收之前，進(jìn)行主體工程的工程量 (包括基礎(chǔ)和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程 )初步計(jì)算工作。隨著工程的進(jìn)展隨時(shí)備齊后續(xù)相關(guān)資料，做好實(shí)況記錄，掌握現(xiàn)場(chǎng)第一手資 料。 最終審計(jì) ：對(duì)于工程的竣工結(jié)算，我們將對(duì)所有的資料都與建設(shè)單位、工程實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細(xì)計(jì)算，實(shí)事 xx，客觀公正，極力維護(hù)好建設(shè)單位的利益，使我們的報(bào)告能反映出該工程的真實(shí)造價(jià)。 六、審計(jì)方式 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與 抽樣審計(jì)結(jié)合 七、檢查要求： 審計(jì)組將依照各項(xiàng)相關(guān)制度和規(guī)定，依照本方案獨(dú)立的開(kāi)展本次專(zhuān)項(xiàng)檢查工作，并在檢查過(guò)程中加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，征求各方意見(jiàn)，保證檢查結(jié)果真實(shí)有效，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。 xx 項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算的賬務(wù)處理情況，重點(diǎn)關(guān)注成本項(xiàng)目分類(lèi)的合理性及入賬金額的準(zhǔn)確性。 xx 項(xiàng)目投資控制情況。 xx 開(kāi)工至今的所有變更、簽證的管理情況。 （ 5）項(xiàng)目各參建方是否按合同約定的工作內(nèi)容、工作方法進(jìn)行工作。 （ 3）合同條款是否與招標(biāo)文件及投標(biāo)承諾一致，合同是否經(jīng)過(guò)xx 部門(mén)的審核，簽字是否齊備。 二、審計(jì)對(duì)象 xxxx 三、審計(jì)期間及審計(jì)范圍 xxxx 四、審計(jì)依據(jù)： xxxx 五、人員安排 審計(jì)組長(zhǎng)： xx 審計(jì)組員： xx 四、時(shí)間安排 檢查工作時(shí)間： xxx 五、檢查內(nèi)容 xx 項(xiàng)目開(kāi)工至今的所有項(xiàng)目實(shí)施管理情況，重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容： （ 1）項(xiàng)目管理的各項(xiàng)流程是否符合 xx 制度要求。 審計(jì)組成人員負(fù)責(zé) xx 國(guó)道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì)，對(duì)主審人員的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核。 九、審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及審計(jì)分工： 審計(jì)組由 xx、 xx 兩位同志組成。 年 3 月 18 日后撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，送被審計(jì)單位征求意見(jiàn)。 年 3 月 7 日至 3 月 8 日整理審核各項(xiàng)工程，與建設(shè)單位核對(duì)工程造價(jià)。在審計(jì)過(guò)程中，采取初次審計(jì)與復(fù)核審計(jì)相結(jié)合，審計(jì)人員之間進(jìn)行互相復(fù)核，再與被審計(jì)核對(duì)相關(guān)的工程量后，確定審計(jì)審計(jì)報(bào)告中要反映的相關(guān)問(wèn)題。重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目變更情況進(jìn)行審計(jì)。 七、審計(jì)的步驟和方法： 年 3 月 5 日前，了解工程基本情況，聽(tīng)取被審計(jì)單位的匯報(bào)，熟悉有關(guān)政策法規(guī)情況，收集相關(guān)的審計(jì)資料，對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要 的內(nèi)部控制調(diào)查。建設(shè)單位管理人員素質(zhì)不一給審計(jì)工作帶來(lái)一定難度。根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，計(jì)算得出 檢查風(fēng)險(xiǎn) 為 20%。建設(shè)市政園林管理站的內(nèi)部控制制度尚未發(fā)揮作用，甲方派駐現(xiàn)場(chǎng) 監(jiān)理工程師 及工作人員在實(shí)際執(zhí)行控制制度過(guò)程中未能遵守有關(guān)控制制度的規(guī)定，控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用，因此 控制風(fēng)險(xiǎn)水平定為 50%。 六、審計(jì)事項(xiàng)重要性水平的確定與審計(jì)風(fēng) 險(xiǎn)的評(píng)估 （一）重要性：從金額角度考慮，工程項(xiàng)目審計(jì)重要性水平確定為 5000元。以 20xx 年河北仿古園林定額、工程造價(jià)信息、建設(shè)部《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》、《招標(biāo)文件》、《建設(shè)工程施工合同》、《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》、《建設(shè)部與河北省定額站 答疑 》及相關(guān)文件為計(jì)價(jià)依據(jù)。建設(shè)單位對(duì)工程質(zhì)量的管理是 否有效，設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應(yīng)的質(zhì)量管理職責(zé)，對(duì)審查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重工程質(zhì)量問(wèn)題，要查明發(fā)生問(wèn)題的原因。 建設(shè)質(zhì)量管理情況。 （二）審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn) 項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制落實(shí)情況。 五、審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn) （一）審計(jì)的范圍： 該項(xiàng)審計(jì)范圍是建設(shè)市政園林管理站和施工單位 xxx項(xiàng)目管理有限公司 ，根據(jù)需要可延伸審計(jì)財(cái)政、建設(shè)等主管部門(mén)和項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位。 四、審計(jì)目標(biāo) 通過(guò)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)和揭露項(xiàng)目管理過(guò)程中存在的違法違紀(jì)問(wèn)題，審查工程竣工決算的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性和完整性。 三、被審計(jì)單位基本情況和工程概況： 受建設(shè)局委托，建設(shè)市政園林管理站負(fù)責(zé) xx 國(guó)道兩側(cè)綠化工程項(xiàng)目的管理。 第二篇：工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案 工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案 方案一：工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案 一、項(xiàng)目名稱： 建設(shè)局 xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程竣工決算情況審計(jì)。 工程結(jié)算審核資料的 整理必須及時(shí)真實(shí)、完整、分類(lèi)、有序。形成的正式結(jié)算審核報(bào)告由主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽發(fā)。 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織各專(zhuān)業(yè)工程師將建設(shè)單位、