【正文】 據(jù)： 變更工程設(shè)計(jì)；建設(shè)單位提供材料和設(shè)備；施工中使用的工程材料或設(shè)備的價(jià)格與規(guī)定不符；變更不同資質(zhì)的施工企業(yè)；改變工程項(xiàng)目的性質(zhì)；提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；計(jì)劃外工程項(xiàng) 目；其他應(yīng)當(dāng)獲取證據(jù)的情況。 （三）內(nèi)部評(píng)審與結(jié)算審核報(bào)告形成結(jié)算審核報(bào)告的形成由以下階段組成：初審報(bào)告 —— 征詢建設(shè)單位意見(jiàn) —— 召開(kāi)審核結(jié)算會(huì)議進(jìn)行會(huì)審 —— 調(diào)整初審報(bào)告內(nèi)容 —— 公司內(nèi)部評(píng)審 —— 根據(jù)評(píng)審意見(jiàn)調(diào)整報(bào)告 —— 形成終審報(bào)告。 在結(jié)算初審報(bào)告形成后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織征詢建設(shè)單位意見(jiàn)，將初審報(bào)告中審核重點(diǎn)、思路以及存在的遺留問(wèn)題向建設(shè)單位匯報(bào)，并與建設(shè)單位研究將要召開(kāi)的結(jié)算審核會(huì)議與被審核單位進(jìn)行談判的內(nèi)容、對(duì)策及要點(diǎn)。 根據(jù)會(huì)議紀(jì)要內(nèi)容調(diào)整初審報(bào)告。 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織各專業(yè)工程師將建設(shè)單位、施工單位同意的結(jié)算審查結(jié)果交公司專家委員會(huì)進(jìn)行評(píng)審，并根據(jù)評(píng)審結(jié)淪調(diào)整結(jié)算審核結(jié)果。形成的正式結(jié)算審核報(bào)告由主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽發(fā)。 工程結(jié)算審核資料的整理必須及時(shí)真實(shí)、完整、分類、有序。 第四篇：項(xiàng)目工程造價(jià)跟蹤審計(jì)實(shí)施方案 XXXXXX 用房工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施方案 為了能夠順利完成審計(jì)任務(wù)，達(dá)到預(yù)期審計(jì)目的，貫徹全面審計(jì)，突出重點(diǎn)的指導(dǎo)方針，特制定本實(shí)施方案。 一、被審計(jì)工程基本情況 XXXXXX 工程項(xiàng)目位于河西區(qū) X62 號(hào)地塊內(nèi) ,西臨博興五路，北臨涼水河路。 該項(xiàng)目主要功能包括：辦公室、會(huì)議室、值班室、宿舍、餐廳等。 工程投資匡算額為 4000 萬(wàn)元，最終投資額以可行性研究報(bào)告批復(fù)金額為準(zhǔn)。 工程計(jì)劃 2021 年 4 月開(kāi)工， 2021 年 7 月竣工。 二、審計(jì)目標(biāo)及審計(jì)原則 審計(jì)目的 1 通過(guò)對(duì)該項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)，保證項(xiàng)目能有效控制投資，檢查建設(shè)資金使用和項(xiàng)目管理的真實(shí)性和合規(guī)性，提出加強(qiáng)管理的建議，正確核算建設(shè)成本。 審計(jì)原則 本審計(jì)組遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則 ，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和建設(shè)管理部門(mén)制定的有關(guān)工程造價(jià)的文件、規(guī)定，對(duì)工程造價(jià)開(kāi)展審計(jì)、監(jiān)督，并對(duì)審計(jì)結(jié)果及審計(jì)報(bào)告承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 （二）審計(jì)對(duì)象：本項(xiàng)目的建設(shè)單位，必要時(shí)延伸審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、造價(jià)咨詢及采購(gòu)供貨等參建單位。 工程設(shè)計(jì)文件 (施工圖紙、說(shuō)明及有關(guān)資料 )。 1經(jīng)業(yè)主、承包商或供應(yīng)商、監(jiān)理 (在必要時(shí)要有設(shè)計(jì) )方認(rèn)可的會(huì)議紀(jì)要、有效業(yè)務(wù)簽證 。 五、審計(jì)步驟和方法 （一）審計(jì)步驟 審計(jì)組按照前期工 作審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、竣工結(jié)算審計(jì)三個(gè)階段，在每個(gè)階段中，都按照先對(duì)報(bào)送資料及現(xiàn)場(chǎng)情況考證清楚再審計(jì)的原則，參加工程例會(huì)，對(duì)有變更洽商和隱蔽工程的地方必須現(xiàn)場(chǎng)取證，每周至少駐場(chǎng) 2 天，并不定 3 期去現(xiàn)場(chǎng)取證。 六、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn) 審計(jì)組按照前期工作審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、竣工結(jié)算審計(jì) 三個(gè)階段，主要審查以下事項(xiàng)： （一）前期工作審計(jì)。 對(duì)建設(shè)程序的審計(jì) （ 1）檢查建設(shè)單位是否嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序；是否得到開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)的批準(zhǔn)并獲取相應(yīng)的批準(zhǔn)文件。 重點(diǎn)審查招投標(biāo)情況 （ 1）本項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位是否按照北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)招標(biāo)方案核準(zhǔn)意見(jiàn)書(shū)的核準(zhǔn)意見(jiàn)進(jìn)行了招標(biāo)。 （ 3）對(duì)招標(biāo)控制價(jià)的單價(jià)及總價(jià)的合理性進(jìn)行復(fù)核。 （ 5）審核招標(biāo)文件中施工合同條款 審核施工合同條款內(nèi)容的完整性及合理性；重點(diǎn)審核合同中關(guān)于工程造價(jià)方面的條款，是否明確工程造價(jià)結(jié)算方式。 5（ 6）檢查開(kāi)標(biāo)時(shí)間是否按照招標(biāo)文件規(guī)定的提交投標(biāo)文件截止時(shí)間的同一時(shí)間公開(kāi)進(jìn)行 。開(kāi)標(biāo)程序是否合規(guī)；檢查確定中標(biāo)單位是否依據(jù)評(píng)標(biāo)報(bào)告中所確定的中標(biāo)候選人名單擇優(yōu)選定。 預(yù)算執(zhí)行審計(jì)主要包括對(duì)投資確定的審計(jì)（含合同審查、現(xiàn)場(chǎng)簽證審查、工程索賠審查和進(jìn)度款的審核與支付），對(duì)工程監(jiān)理情況的審計(jì)，對(duì)施工質(zhì)量、進(jìn)度、安全文明施工情況的審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)核算管理的審計(jì)。 對(duì)投資確定的審計(jì)。審查合同價(jià)與中標(biāo)價(jià)是否一致，招標(biāo)人與中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議 。檢查建設(shè)單位是否與中標(biāo)單位及時(shí)簽訂合同。對(duì)重點(diǎn)部位的設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容與施工圖 6 上的變更部位進(jìn)行核實(shí)。審查建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等諸方關(guān)于洽商簽認(rèn)的程序是否合規(guī)，責(zé)任人是否明確；檢查簽認(rèn)過(guò)程中是否有弄虛作假，虛增工程支出的問(wèn)題；對(duì)于隱蔽工程要 重點(diǎn)檢查洽商簽認(rèn)的真實(shí)性、及時(shí)性。 在收到索賠申請(qǐng)報(bào)告后，及時(shí)根據(jù)承發(fā)包合同約定予以審核，或要求申請(qǐng)人進(jìn)一步補(bǔ)充索賠理由和證據(jù)。 處理工程索賠，要重點(diǎn)查閱跟蹤日記，施工記錄，往來(lái)文件，會(huì)議記錄，現(xiàn)場(chǎng)照片等索賠證據(jù)。 對(duì)工程監(jiān)理情況的審計(jì) 7 監(jiān)理單位是否具有相應(yīng)的資質(zhì)；監(jiān)理人員是否具備相應(yīng)的能力和技術(shù)條件；是否按國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)建設(shè)項(xiàng)目合同的執(zhí)行、工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、費(fèi)用等方面進(jìn)行監(jiān)督管理。 重點(diǎn)跟蹤審計(jì)隱蔽工程，對(duì)隱蔽工程在隱蔽前進(jìn)行拍照、查看有關(guān)資料、詢問(wèn)等方式掌握工程情況，并保留取證資料。 對(duì)財(cái)務(wù)核算管理的審計(jì) （ 1）收集合同，審核付款情況，具體審核內(nèi)容包括：付款人與合同人是否一致，是否按合同相關(guān)條款進(jìn)行付款，是否按合同要求預(yù)留了質(zhì)保金 。 （ 2）收集會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表，檢查財(cái)務(wù)核算是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，憑證、賬簿和報(bào)表勾稽 8 關(guān)系是否正確，會(huì)計(jì)科目是否按規(guī)定設(shè)臵并使用。 （ 4）檢查各項(xiàng)稅費(fèi)繳納的真實(shí)、合法性。 對(duì)項(xiàng)目分部分項(xiàng)工程量清單審核。 七、審計(jì)反饋機(jī)制 對(duì)跟蹤審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題主要采用以下兩種反饋機(jī)制： ，在與甲方統(tǒng)一認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，及時(shí)通知總包方、 監(jiān)理單位（如需要），多方共同商議解決方案，盡早解決問(wèn)題。 以上兩種反饋機(jī)制的采用主要根據(jù)所發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)、緊迫性等靈活選擇使用，但無(wú)論采用哪種反饋機(jī)制，最終都需要得到甲方、審計(jì)、監(jiān)理和總包的統(tǒng)一認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)上，再在監(jiān)理會(huì)上予以通報(bào)。 （二）審計(jì)組內(nèi)部職責(zé)分工 審計(jì)組組長(zhǎng)由審計(jì)局派出吳元元擔(dān)任，負(fù)責(zé)按照工作方案的要求組織實(shí)施審計(jì)工作，審核審計(jì)實(shí)施方案，復(fù)核審計(jì)工作底稿，審核審計(jì)報(bào)告，組織做好審計(jì)檔案的立卷裝訂工作；協(xié)調(diào)與被審計(jì)單位以及審計(jì)組內(nèi)部關(guān)系，并監(jiān)督審計(jì)組成員落實(shí)廉政紀(jì)律情況。 審計(jì)組成員由 XXXXX 工程造價(jià)咨詢有限公司派出的 XXXX 組成，負(fù)責(zé)實(shí)施具體審計(jì)事項(xiàng)，按照《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，依法獲取審計(jì)證據(jù)，真實(shí)、完整地記錄實(shí)施審計(jì)的過(guò)程、得出的結(jié)論和與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的重要管理事項(xiàng)，對(duì)實(shí)施方案確定的每一個(gè)審計(jì)事項(xiàng)均編制審計(jì)工作底稿，做好審計(jì)檔案的歸檔、裝訂工作。 （四）索引號(hào)的編制 審計(jì)組成員按照實(shí)施方案分配內(nèi)容的序號(hào)，根據(jù)問(wèn)題的不同，分別編寫(xiě)相應(yīng)的索引號(hào)，如：對(duì)應(yīng)實(shí)施方案“ （一）審查??有效性”中的“ ??評(píng)價(jià)”的工作底稿索引號(hào)為“ 11”，若對(duì)應(yīng)該事項(xiàng)有兩份工作底稿，則這兩份工作底稿索引號(hào)為“ XXXXX111”和“ 112”，以此類推。第一部分審計(jì)程序 一、全過(guò)程跟蹤審計(jì)包括項(xiàng)目建設(shè)前期階段審計(jì)、項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段審計(jì)、項(xiàng)目竣工決算階段審計(jì)、項(xiàng)目完工審計(jì)評(píng)價(jià)建設(shè)前期階段審計(jì)、項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段審計(jì)、項(xiàng)目竣工決算階段審計(jì)、項(xiàng)目完工審計(jì)評(píng)價(jià)等階段。 三、審計(jì)組首次進(jìn)點(diǎn)，應(yīng)召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)。 五、審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)期間，應(yīng)核查上次審計(jì)意見(jiàn)的整改落實(shí)情況并在本次審計(jì)報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明。 七、全部審計(jì)工作完結(jié)后，應(yīng)報(bào)送《全過(guò)程跟蹤審計(jì)結(jié)果報(bào)告》《全過(guò)程跟蹤審計(jì)結(jié)果報(bào)告》（格式見(jiàn)附件）。同時(shí)，審計(jì)組須將《工程結(jié)算審核定案表》匯總表和《竣工結(jié)算審核報(bào)告》及時(shí)報(bào)送備案。第二部分審計(jì)主要內(nèi)容第一部分內(nèi)容：前期階段審計(jì) 一、審查基本建設(shè)項(xiàng)目核準(zhǔn)和開(kāi)工程序 項(xiàng)目是否未批先建。 項(xiàng)目主體工程是否擅自開(kāi)工建設(shè)。 二、審查建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)情況 設(shè)備是否經(jīng)過(guò)國(guó)家環(huán)保部門(mén)驗(yàn)收，經(jīng)處理違規(guī)直接排放是否達(dá)標(biāo)。主要包括： 是否建立、健全設(shè)計(jì)變更管理程序，其執(zhí)行是否有效。 初步設(shè)計(jì)概算編制的建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否與核準(zhǔn)的文件相符，有無(wú)超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)和高估冒算的問(wèn)題（原則上不能超過(guò)估算），是否經(jīng)上級(jí)公司批復(fù)后實(shí)施。引起工程投資增加的設(shè)計(jì)變更、非生產(chǎn)性設(shè)施需要擴(kuò)大規(guī)?；蛱岣邩?biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)變更是否履行設(shè)計(jì)變更的審批程序。 監(jiān)理單位審核，項(xiàng)目單位審批。（ 2）項(xiàng)目超過(guò)規(guī)定金額設(shè)計(jì)變更費(fèi)用是否經(jīng)上級(jí)公司審批。 建設(shè)項(xiàng)目是否按照審批的規(guī)模征用土地，是否存在擅自擴(kuò)大征地范圍，一期建設(shè)征用二期用地情況。 五、審查內(nèi)部控制制度建立及 執(zhí)行情況 項(xiàng)目單位是否建立、健全并執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，包括：財(cái)務(wù)預(yù)算、會(huì)計(jì)核算方面；資金、資產(chǎn)管理方面；物資（燃料）采購(gòu)、保管、使用方面；合同與招投標(biāo)管理方面；綜合計(jì)劃管理方面（隱蔽工程驗(yàn)收、工程進(jìn)度管理、質(zhì)量管理、安全管理）等各項(xiàng)內(nèi)部控制制度。 各項(xiàng)內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，是否促進(jìn)了基本建設(shè)的順利進(jìn)行。 七、審查建設(shè)項(xiàng)目前期費(fèi)用管理情況。前期費(fèi)是指在項(xiàng)目初步可行性研究、可行性研究至項(xiàng)目核準(zhǔn)批復(fù)之日與前期有直接關(guān)系的相關(guān)專題報(bào)告的編制、評(píng)審等相關(guān)工作環(huán)節(jié)所發(fā)生的費(fèi)用，包括勘察費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)和前期管理費(fèi)等。重點(diǎn)審查前期費(fèi)用的真實(shí)性、合理性。 （ 2）是否存在違規(guī)購(gòu)置車輛現(xiàn)象。 前期費(fèi)是否實(shí)行預(yù)算管理和計(jì)劃管理、?？顚Ｓ?。 第二部分：項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段審計(jì) 八、審查招投標(biāo)管理情況審查工程項(xiàng)目招投標(biāo)管理是否嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》和公司規(guī)定，主要內(nèi)容包括： 是否建立招標(biāo)組織機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)建設(shè)工程招標(biāo)管理工作。 （ 2）是否組織編制建設(shè)工程招標(biāo)方案（包括招標(biāo)文件），并按規(guī)定履行上報(bào)審批程序后組織實(shí)施。 （ 4）是否按照審批意見(jiàn)和確定的招標(biāo)結(jié)果進(jìn)行合同談判和簽約。（ 6）在本身不具備自行招標(biāo)的條件下，是否按上級(jí)公司的管理要求選擇具有相應(yīng)資質(zhì)、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)，代理招標(biāo)事宜。國(guó)家有規(guī)定要求公開(kāi)招標(biāo)的，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。（ 3）對(duì)于經(jīng)批準(zhǔn)采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式的，邀請(qǐng)的投標(biāo)單位應(yīng)為 3 家及以上；施工多個(gè)標(biāo)段同時(shí)招標(biāo)時(shí)，每單個(gè)標(biāo)段的投標(biāo)單位不得少于 3 家，總投標(biāo)單位不得少于發(fā)標(biāo)數(shù)的 2 倍、且最少不得少于 5 家。 （ 5）是否進(jìn)行資格審查。 審查招投標(biāo)文件是否合規(guī) （ 1）招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，是否全面、準(zhǔn)確地表述了招標(biāo)項(xiàng)目的實(shí)際狀況和招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性要求。 （ 3）施工招標(biāo)是否在招標(biāo)文件和合同中準(zhǔn)確描述合同價(jià)款的調(diào)整條件和辦法。 （ 4）審查投標(biāo)保證金（保函）的額度和送達(dá)時(shí)間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定。 審查投標(biāo)、開(kāi)標(biāo)、定標(biāo)是否合規(guī) （ 1）投標(biāo)人擬在中標(biāo)后將中標(biāo)項(xiàng)目的部分非主體、非關(guān)鍵性工作進(jìn)行分包的，是否在投標(biāo)文件中載明，主體工程、關(guān)鍵性工作不得向外分包。（ 3）主體工程不得選擇未通過(guò) GB/T28000（職業(yè)健康安全管理體系）GB/T24000（環(huán)境管理體系）及 GB/T19000（質(zhì)量管理體系）的承包商?；痣姽こ逃袃膳_(tái)機(jī)組時(shí)可以選擇 2 至 3 家主體施工單位，主輔工程施工單位不宜超過(guò) 5 家。 （ 6）是否邀請(qǐng)所有投標(biāo)人參加，開(kāi)標(biāo)過(guò)程是否進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督。其評(píng)標(biāo)委員會(huì)由招標(biāo)人的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專家組成，成員人數(shù)為五人以上單數(shù)。（ 8）評(píng)標(biāo)是否根據(jù)招標(biāo)項(xiàng)目的不同類型按國(guó)家現(xiàn)行法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定和集團(tuán)公司管理要求，采用“經(jīng)過(guò)評(píng)審的最低投標(biāo)價(jià)法”、“綜合評(píng)估法”及行政法規(guī)允許的其他評(píng)標(biāo)方法。評(píng)標(biāo)報(bào)告（含綜合匯總表）應(yīng)經(jīng)評(píng)委全體成員和監(jiān)督人員簽字。建設(shè)單位是否根據(jù)最終領(lǐng)導(dǎo)小組意見(jiàn)履行上報(bào)審批程序確定最終的中標(biāo)人。中標(biāo)人不得隨意向他人轉(zhuǎn)包工程，如中標(biāo)人擬將中標(biāo)項(xiàng)目的非主體、非關(guān)鍵性工作或特殊工作分包給資質(zhì)合格的分包單位，必須經(jīng)建設(shè)單位同意并在合同中有明確約定。 是否存在無(wú)合同付款現(xiàn)象。 是否嚴(yán)格按批復(fù)的 招標(biāo)結(jié)果簽定合同。合同談判中如發(fā)生招投標(biāo)過(guò)程中未出現(xiàn)且無(wú)法預(yù)見(jiàn)的新情況，使招投標(biāo)的前提條件發(fā)生變化，擬簽訂合同的實(shí)質(zhì)性條款與招標(biāo)文件發(fā)生改變，建設(shè)單位必須將擬簽訂合同的主要條款、發(fā)生變化的原因上報(bào)原審批單位批復(fù)后方可簽訂合同。包括：合同條款是否全面、合理，有無(wú)遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，有無(wú)不合理的限制性條件，法律手續(xù)是否完備；雙方權(quán)利和義務(wù)是否對(duì)等 ，有無(wú)明確的協(xié)作條款和違約責(zé)任；合同是否存在損害國(guó)家、集體或第三方利益等導(dǎo)致合同無(wú)效的風(fēng)險(xiǎn)；合同是否有過(guò)錯(cuò)方承擔(dān)締約過(guò)失責(zé)任的規(guī)定；質(zhì)量保證期是否符合有關(guān)建設(shè)工程質(zhì)量管理的規(guī)定，是否有履約保函；質(zhì)保金的比例是否滿足規(guī)