【正文】 )造價人員在審核工程結(jié)算過程中，必要時，應(yīng)會同建設(shè)單位、施工單位，對以下項目進行現(xiàn)場查勘核實： 分部或分項工程；實際施工用料偏離結(jié)算的工程項目； 變更設(shè)計的工程項目；必須丈量的工程項目；交付使用的資產(chǎn)；預(yù)留的收尾工程；需要查勘的其他事項。 造價人員在實施必要的審核程序后，以經(jīng)過核實的證據(jù)為依據(jù)，分析、評價審查結(jié)論，形成審查意見，經(jīng)項目負責(zé)人同意后出具工程結(jié)算審查報告初稿。 經(jīng)會審后，如果委托人、建設(shè)單位、施工單位對審查結(jié)論無異議，造價人員應(yīng)提請其在“工程結(jié)算審查核定總表“上簽章確認。 1(四 )審核資料整理 工程結(jié)算審核資料應(yīng)包括以下內(nèi)容： a 與委托人簽訂的《山東省工程造價咨詢合同》 b 工程結(jié)算審核報告 c 所有工作底稿（ 1）報告擬稿 (2)工程造價咨詢核定總表 (3)工程量和定額套用確認表 (5)主包工程土建工程工程量指標(biāo)分析表 (6)工程進度審核統(tǒng)計表 (7)現(xiàn)場測量原始記錄表 (9)造價咨詢項目校審記錄表(10)會議紀(jì)要 (11)工程結(jié)算審核報告初稿簽收單 d 建筑、安裝施工合同 e 送審的工程結(jié)算書 f 工程量計算書 g 造價咨詢項目基本情況表 h工程造價咨詢成果性文件初稿簽收單 i 委托方提供資料查驗清單 j 客戶滿意度調(diào)查表 工程結(jié)算審核資料的整理由助理人 員進行。本實施方案根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國國家審計基本準(zhǔn)則》、《中華人民共和國國家審計實施方案準(zhǔn)則》制定。該工程在其規(guī)劃范圍內(nèi)進行道路工程、市政管線建設(shè)，鋪設(shè)雨污水排水管線、上水管線、電力管線、電信管線、同步實施照明工程、綠化工程。該工程主 體為兩層鋼結(jié)構(gòu)公用建筑，包括土建（結(jié)構(gòu)、裝飾）、安裝（給排水、暖通、電氣）工程。 三、審計范圍與審計對象 （一）審計范圍：自項目立項至竣工之日，前期工作、項目基建程序履行、項目建議書的審批、預(yù)算執(zhí)行、招標(biāo)投標(biāo)情況、工程管理情況（質(zhì)量、進度、隱蔽工程和工程洽商等）、工程結(jié)算、資金使用情況。 設(shè)計變更文件 。 （二）審計方法 按重點環(huán)節(jié)重點時點與日?，F(xiàn)場檢查相結(jié)合的方式，審計組在現(xiàn)場調(diào)查及對報審資料審核的基礎(chǔ)上，采取檢查法、分析法、計算法、全面審核法、計算機軟件輔助計算法等方法保證審計工作順利開展。 （ 2）檢查建設(shè)項目的投資確定是否履行了規(guī)定的審批程序，是否經(jīng)過項目建議書（代可研報告）的論證科學(xué)合理的確定投資規(guī)模。檢查招標(biāo)控制價是否由具有編制招標(biāo)文件能力的招標(biāo)人，或受其委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進行編制；檢查招標(biāo)控制價編制 人是否為經(jīng)過國家注冊的造價工程師；審查分部分項工程量清單是否按四統(tǒng)一的原則編制，即統(tǒng)一項目編碼、統(tǒng)一項目名稱、統(tǒng)一計量單位、統(tǒng)一工程量計算規(guī)則；重點審查分部分項工程量清單項目特征、工作內(nèi)容描述是否清楚、全面；重點審查招標(biāo)控制價單價及各項費用計取是否合理合規(guī)，是否有漏計、錯計現(xiàn)象 （ 4）檢查招標(biāo)文件的內(nèi)容是否完整，是否包括投標(biāo)須知、技術(shù)要求和設(shè)計文件、提供工程量清單、投標(biāo)函的格式及附錄、擬簽訂合同的主要條款、要求投標(biāo)人提交的其他資料等內(nèi)容；檢查招標(biāo)文件中是否公開了具體的評標(biāo)辦法和評分標(biāo)準(zhǔn)。開標(biāo)地點是否為招標(biāo)文件中預(yù)先確定的地點；檢查評標(biāo)委員會的人員組成是否符合要求 。其中合同審查、現(xiàn)場簽證審查、工程索賠審查和隱蔽工程質(zhì)量是審核重點。檢查中標(biāo)單位資質(zhì)的合法性，其資質(zhì)等級是否與工程 建設(shè)要求的資質(zhì)等級一致 。 工程洽商增加費用的審查。處理工程索賠價款的計算應(yīng)遵循下列方法處理： （ 1）合同中已有適用的價格，按合同中已有價格確定；（ 2）合同中有類似的價格，參照類似的價格確定；（ 3）合同中沒有適用或類似的價格，由承包人提出價格，經(jīng)發(fā)包人確認后執(zhí)行。 對施工質(zhì)量、進度、安全文明施工情況的審計審計組定期 抽查施工質(zhì)量、進度、安全情況，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對工程跟蹤中發(fā)現(xiàn)的問題按反饋機制及時提出整改意見，并跟蹤整改結(jié)果。收集建設(shè)單位付款程序文件和原始憑證， 審核是否按建設(shè)單位付款程序文件進行付款。 （三）竣工結(jié)算審計 竣工結(jié)算審計是審核的重點。 ，并要求總包立即整改，同時，及時將審計提出的問題和整改要求通知甲方。 審計組項目負責(zé)人由北京永達信工程造價咨詢有限公司派出的楊安庫擔(dān)任，負責(zé)編制審計實施方案，復(fù)核審計工作底稿和審計證據(jù)，編制審計報告，按照審計局的要求組織做好審計檔案的歸檔、裝訂工作。 工程審計組 二○一二年四月十二日 第五篇：工程項目全過程跟蹤審計實施方案 工程項目全過程跟蹤審計實施方案 為規(guī)范建設(shè)項目全過程跟蹤審計工作，提高審計工作質(zhì)量，特制定本審計實施方案。 四、審計組進點，審計組要根據(jù)工程進展情況，實施各階段現(xiàn)場跟蹤審計工作，及時出具各階段審計報告和審計工作底稿。審計部下達 竣工決算審計意見?？尚行匝芯繄蟾?、初步設(shè)計、概算批復(fù)、環(huán)境影響評估報告、建設(shè)規(guī)劃及用地批準(zhǔn)文件、項目設(shè)計及設(shè)計圖審核文件等是否齊全。 三、審查工程設(shè)計管理工作工程設(shè)計是否符合公司工程設(shè)計要求。 工程建設(shè)設(shè)計是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的設(shè)計文件進行，是否擅自變更設(shè)計。對已聘請審計監(jiān)理的項目，所有的審計變更須由審計監(jiān)理予以審核并提出意見。 是否存在未經(jīng)集團公司批準(zhǔn)擅自購建或超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)購建辦公樓、職工生活基地、培訓(xùn)中心等非生產(chǎn)建筑物現(xiàn)象。 六、審查建設(shè)資金籌措和使用情況 資金 籌集是否符合“既滿足工程需要，又節(jié)約資金成本”的原則；基建項目財務(wù)部門是否對貸款實行全過程管理，建立、登記貸款及擔(dān)保合同臺賬、銀行承兌匯票臺賬等；建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?，是否存在拆借擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金和資金流失、損失浪費等情況。前期管理費包含項目單位（籌建處 ）前期人員的工資及工資外人工成本費用、會議費、咨詢費、審查（評估）費、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費及其它日常管理費。 （ 3）項目核準(zhǔn)后，初步設(shè)計收口前，項目公司是否將前期費報請上級公司或受委托的二級管理機構(gòu)進行審計，經(jīng)審核并經(jīng)認定后計列入工程概算。（ 1）是否根據(jù)工程進度編制招標(biāo)工作計劃并履行上報審批程序后組織實施。 （ 5）是否落實專人負責(zé)技術(shù)規(guī)范書、招標(biāo)文件的審定。 （ 2）是否公開發(fā)布招標(biāo)公告、招標(biāo)公告中的信息是否全面、準(zhǔn)確；依法必須進行招標(biāo)的項目，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，最短不得少于二十日。建設(shè)單 位應(yīng)按確定的資格預(yù)審標(biāo)準(zhǔn)和方法對潛在投標(biāo)人進行預(yù)審，結(jié)果由招標(biāo)代理機構(gòu)復(fù)核。主體工程施工招標(biāo)前是否組織了對招標(biāo)文件的審查。 （ 2）投標(biāo)人應(yīng)按招標(biāo)文件是否要求提交投標(biāo)保證金（或保函）。 （ 5）對于已經(jīng)在上級公司 PMIS 上公布的不遵守合同、信譽差的投標(biāo)人不允許參加公司系統(tǒng)工程投標(biāo)。參與項目評標(biāo)的專家應(yīng)當(dāng)由招標(biāo)人從有關(guān)部門提供的專家名冊 或者招標(biāo)代理機構(gòu)的專家?guī)靸?nèi)的相關(guān)專業(yè)的專家名單中確定。 （ 9）定標(biāo)與合同簽訂是否合規(guī)。 九、審查合同管理情況是否嚴(yán)格執(zhí)行《公司合同管理辦法》，合同的履行、變更、索賠、解除、終止和解決爭議等活動的真實性、合法性。合同中涉及安全、質(zhì)量、進度、造價的實質(zhì)性條款是否與招標(biāo)文件一致，是否嚴(yán)格按照招標(biāo)文件、投標(biāo)文件及澄清文件內(nèi)容與中標(biāo)單位簽訂合同。 是否全面、真實。 合同條款是否合規(guī)、嚴(yán)謹(jǐn)、公允。 合同當(dāng)事人的資質(zhì)是否符合要求。中標(biāo)人確定后，是否及時向中標(biāo)人發(fā)出（預(yù)）中標(biāo)通知書， 在中標(biāo)通知書發(fā)出后的個工作日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)與中標(biāo)人按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件 /承諾函等簽訂書面合同，同時簽訂保廉合同。評標(biāo)委員會完成評標(biāo)后，應(yīng)按規(guī)定編制并提交完整的書面評標(biāo)報告，提出投標(biāo)人綜合排序意見。（ 7）否依法組建評標(biāo)委員會負責(zé)評標(biāo)。 （ 4）是否能保證有效競爭和現(xiàn)場管理。 （ 5）投 標(biāo)文件的送達時間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定、法人代表簽章是否齊全，有無存在將廢標(biāo)作為有效標(biāo)的問題；（ 6）審查標(biāo)底文件（如有）的合理性，標(biāo)底的保密措施及執(zhí)行情況。 （ 2）招標(biāo)文件必須嚴(yán)格執(zhí)行已確定的設(shè)計原則、選型和技術(shù)參數(shù)。 （ 4）審查標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，是否符合專業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在標(biāo)段劃分過細、增加工程成本和管理成本的問題。 招標(biāo)程序是否符合規(guī)定 （ 1）招標(biāo)方式。 （ 3）是否組織工程招標(biāo)和評標(biāo)，并按規(guī)定履行招標(biāo)結(jié)果上報審批程序后組織實施。不得挪用，不得將其他階段或項目的管理費用支出移至前期費 中。 （ 1）前期費列支人工費用是否符合規(guī)定，是否納入工資總額核算。 前期費列支內(nèi)容是否符合規(guī)定。 內(nèi)控制度的控制環(huán)節(jié)、控制措施是否健全、各項規(guī)章制度的制定是否符合國家方針政策和集團制定的各項規(guī)章制度。 四、審查建設(shè)項目征地、拆遷管理、福利設(shè)施情況 建設(shè)項目征用土地的是否依法取得土地證。（ 1）設(shè)計變更是否有設(shè)計單位編制變更單（必須付投資增減預(yù)算表）。 設(shè)計是否全過程招標(biāo)或分階段招標(biāo)；初設(shè)文件初稿是否召開初設(shè)審查會議進行初設(shè)審查，上級公司是否進行初設(shè)批復(fù)。落實項目開工前的各項內(nèi)外部條件，是否履行開工報批手續(xù)， 電源、鐵路、公路或碼頭、燃氣、中水等工程的建設(shè)條件是否同步投運。 八、審計部就的審計成果（審計報告、審計工作底稿、審計統(tǒng)計報表等）、執(zhí)業(yè)紀(jì)律、被審計單位評價、委托單位評價等記錄進行歸檔，作為審計項目招投標(biāo)的重要參考依據(jù)。 六、審計部根據(jù)審計報告向項目建設(shè)單位下達審計意見和審計建議。 二、全 過程跟蹤審計實施前，組成審計組，明確審計項目負責(zé)人和審計組成員。 （三） 審計過程要求 審計組成員在審計過程中應(yīng)每天及時收集資料，撰寫工作底稿，對發(fā)現(xiàn)的問題及時向?qū)徲嫿M長報告，并給出可行的解決方案，審計組長會在第一時間按照問題性質(zhì)選擇兩種反饋機制中的一種，盡最大努力解決問題。 八、審計工作要求 （一）審計進度安排 ： 2021 年 3 月 20 日至 2021 年 3 月 31 日 施時間： 2021 年 3 月 27 日至工程竣工日 計報告將在提交資料完備、各方通力配合的前 10 提下，于三個月內(nèi)完成。按合同約定和 “工程量清單計價規(guī)范”，對其工程量變更（經(jīng)業(yè)主、監(jiān)理確認）超出了合同約定的幅度范圍時，或發(fā)生清單項目增、減（經(jīng)業(yè)主、監(jiān)理確認）時，根據(jù)設(shè)計變更對各項工程的工程量、單價進行審核，審核工程量是否按照《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定進行計算；審核工程項目劃分、名稱及計量單位是否按計價規(guī)范執(zhí)行，審核相同項目的價格是否按原投標(biāo)單價執(zhí)行，對原投標(biāo)未含項目的價格進行分析，按照合同約定或施工方投標(biāo)文件的承諾條款，審核確定合理的單價； 對項目的措施項目清單和其它項目清單進行審核； 對項目計價程 序進行審核； 審核設(shè)備、材料的暫估價與實際價格的合法性、合理性和確認的手續(xù)是否完備以及差價部分取費的合規(guī)性； 審核設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證是否存在與中標(biāo)書項目重復(fù)計算的現(xiàn)象； 審核原投標(biāo)項目是否有取消和未實施內(nèi)容，如有，應(yīng)按實進行核減； 審核其它費用、匯總過程等計算方法、過程的準(zhǔn)確性。 （ 3）通過以上收集資料，檢查建設(shè)單位管理費是否控制在立項批復(fù)金額內(nèi)，所列支內(nèi)容是否與北京市基本建設(shè)管理規(guī)定的建管費列支范圍一致。隱蔽工程跟蹤審計主要工作內(nèi)容包括： 預(yù)埋工程，包括鐵件、管線預(yù)埋等，看是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致；屋面工程，指屋面基層處理、防水、保溫隔熱做法是否符合規(guī)范，與所采用的圖集是否相符；裝飾工程，主要跟蹤其基層做法是否與圖集、定額項目一致，實際消耗量如何；安裝工程，安裝工程線路、管道所用材質(zhì)、規(guī)格及敷設(shè)方式，是否與圖紙、圖集要求相符。 工程進度款審核與支付審計 工程進度款審核與支付既要杜絕超付進度款的事件發(fā)生，又要防止因進度款支付不及時而影響工程進度，造成不必要的損失。 工程索賠審計 依據(jù)建設(shè)工程施工發(fā)承包合同的約定和國家的相關(guān)規(guī)定處理工程索賠，重點關(guān)注索賠理由的正當(dāng)性、證據(jù)的有效性。 現(xiàn)場簽證情況審計 審查設(shè)計變更是否附有詳盡的設(shè)計變更說明及計算依據(jù)（國家政策調(diào)整、火災(zāi)、地震等自然災(zāi)害、初步設(shè)計確定后發(fā)生的水文地質(zhì)變化、國家大幅度價格調(diào)整及政府指令性設(shè)計變更等除外）。 合同審查 審查合同內(nèi)容與招標(biāo)文件中合同范本是否一致 。 （二）預(yù)算執(zhí)行審計。造價方面條款專用條款中對有關(guān)條款的調(diào)整、補充是否根據(jù)項目特點和實際情況公平、公正、合理、具體明確地進行約定。 （ 2）檢查公開招標(biāo)的信息發(fā)布是否符合《招標(biāo)公告發(fā) 4 布暫行辦法》的規(guī)定，招標(biāo)公告的內(nèi)容是否完備，即是否載明招標(biāo)人的名稱和地址、招標(biāo)項目的性質(zhì)、實施地點和時間以及資格預(yù)審的條件和獲取資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件的辦法等事項。