【正文】 )造價人員在審核工程結算過程中，必要時，應會同建設單位、施工單位，對以下項目進行現(xiàn)場查勘核實： 分部或分項工程；實際施工用料偏離結算的工程項目； 變更設計的工程項目；必須丈量的工程項目；交付使用的資產；預留的收尾工程；需要查勘的其他事項。 造價人員在實施必要的審核程序后，以經過核實的證據(jù)為依據(jù)，分析、評價審查結論，形成審查意見，經項目負責人同意后出具工程結算審查報告初稿。 經會審后，如果委托人、建設單位、施工單位對審查結論無異議，造價人員應提請其在“工程結算審查核定總表“上簽章確認。 1(四 )審核資料整理 工程結算審核資料應包括以下內容： a 與委托人簽訂的《山東省工程造價咨詢合同》 b 工程結算審核報告 c 所有工作底稿（ 1）報告擬稿 (2)工程造價咨詢核定總表 (3)工程量和定額套用確認表 (5)主包工程土建工程工程量指標分析表 (6)工程進度審核統(tǒng)計表 (7)現(xiàn)場測量原始記錄表 (9)造價咨詢項目校審記錄表(10)會議紀要 (11)工程結算審核報告初稿簽收單 d 建筑、安裝施工合同 e 送審的工程結算書 f 工程量計算書 g 造價咨詢項目基本情況表 h工程造價咨詢成果性文件初稿簽收單 i 委托方提供資料查驗清單 j 客戶滿意度調查表 工程結算審核資料的整理由助理人 員進行。本實施方案根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國國家審計基本準則》、《中華人民共和國國家審計實施方案準則》制定。該工程在其規(guī)劃范圍內進行道路工程、市政管線建設，鋪設雨污水排水管線、上水管線、電力管線、電信管線、同步實施照明工程、綠化工程。該工程主 體為兩層鋼結構公用建筑，包括土建（結構、裝飾）、安裝（給排水、暖通、電氣）工程。 三、審計范圍與審計對象 （一）審計范圍：自項目立項至竣工之日，前期工作、項目基建程序履行、項目建議書的審批、預算執(zhí)行、招標投標情況、工程管理情況（質量、進度、隱蔽工程和工程洽商等）、工程結算、資金使用情況。 設計變更文件 。 （二）審計方法 按重點環(huán)節(jié)重點時點與日?，F(xiàn)場檢查相結合的方式，審計組在現(xiàn)場調查及對報審資料審核的基礎上，采取檢查法、分析法、計算法、全面審核法、計算機軟件輔助計算法等方法保證審計工作順利開展。 （ 2）檢查建設項目的投資確定是否履行了規(guī)定的審批程序，是否經過項目建議書（代可研報告）的論證科學合理的確定投資規(guī)模。檢查招標控制價是否由具有編制招標文件能力的招標人，或受其委托具有相應資質的中介機構進行編制；檢查招標控制價編制 人是否為經過國家注冊的造價工程師；審查分部分項工程量清單是否按四統(tǒng)一的原則編制，即統(tǒng)一項目編碼、統(tǒng)一項目名稱、統(tǒng)一計量單位、統(tǒng)一工程量計算規(guī)則；重點審查分部分項工程量清單項目特征、工作內容描述是否清楚、全面；重點審查招標控制價單價及各項費用計取是否合理合規(guī)，是否有漏計、錯計現(xiàn)象 （ 4）檢查招標文件的內容是否完整，是否包括投標須知、技術要求和設計文件、提供工程量清單、投標函的格式及附錄、擬簽訂合同的主要條款、要求投標人提交的其他資料等內容；檢查招標文件中是否公開了具體的評標辦法和評分標準。開標地點是否為招標文件中預先確定的地點；檢查評標委員會的人員組成是否符合要求 。其中合同審查、現(xiàn)場簽證審查、工程索賠審查和隱蔽工程質量是審核重點。檢查中標單位資質的合法性，其資質等級是否與工程 建設要求的資質等級一致 。 工程洽商增加費用的審查。處理工程索賠價款的計算應遵循下列方法處理： （ 1）合同中已有適用的價格，按合同中已有價格確定；（ 2）合同中有類似的價格，參照類似的價格確定；（ 3）合同中沒有適用或類似的價格，由承包人提出價格，經發(fā)包人確認后執(zhí)行。 對施工質量、進度、安全文明施工情況的審計審計組定期 抽查施工質量、進度、安全情況，根據(jù)相關規(guī)定，對工程跟蹤中發(fā)現(xiàn)的問題按反饋機制及時提出整改意見，并跟蹤整改結果。收集建設單位付款程序文件和原始憑證， 審核是否按建設單位付款程序文件進行付款。 （三）竣工結算審計 竣工結算審計是審核的重點。 ，并要求總包立即整改，同時，及時將審計提出的問題和整改要求通知甲方。 審計組項目負責人由北京永達信工程造價咨詢有限公司派出的楊安庫擔任，負責編制審計實施方案，復核審計工作底稿和審計證據(jù)，編制審計報告，按照審計局的要求組織做好審計檔案的歸檔、裝訂工作。 工程審計組 二○一二年四月十二日 第五篇：工程項目全過程跟蹤審計實施方案 工程項目全過程跟蹤審計實施方案 為規(guī)范建設項目全過程跟蹤審計工作，提高審計工作質量，特制定本審計實施方案。 四、審計組進點，審計組要根據(jù)工程進展情況，實施各階段現(xiàn)場跟蹤審計工作，及時出具各階段審計報告和審計工作底稿。審計部下達 竣工決算審計意見?？尚行匝芯繄蟾妗⒊醪皆O計、概算批復、環(huán)境影響評估報告、建設規(guī)劃及用地批準文件、項目設計及設計圖審核文件等是否齊全。 三、審查工程設計管理工作工程設計是否符合公司工程設計要求。 工程建設設計是否嚴格按照批準的設計文件進行，是否擅自變更設計。對已聘請審計監(jiān)理的項目，所有的審計變更須由審計監(jiān)理予以審核并提出意見。 是否存在未經集團公司批準擅自購建或超規(guī)模、超標準購建辦公樓、職工生活基地、培訓中心等非生產建筑物現(xiàn)象。 六、審查建設資金籌措和使用情況 資金 籌集是否符合“既滿足工程需要，又節(jié)約資金成本”的原則；基建項目財務部門是否對貸款實行全過程管理，建立、登記貸款及擔保合同臺賬、銀行承兌匯票臺賬等；建設資金是否?？顚Ｓ茫欠翊嬖诓鸾钄D占、挪用、轉移建設資金和資金流失、損失浪費等情況。前期管理費包含項目單位（籌建處 ）前期人員的工資及工資外人工成本費用、會議費、咨詢費、審查（評估）費、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費及其它日常管理費。 （ 3）項目核準后，初步設計收口前，項目公司是否將前期費報請上級公司或受委托的二級管理機構進行審計，經審核并經認定后計列入工程概算。（ 1）是否根據(jù)工程進度編制招標工作計劃并履行上報審批程序后組織實施。 （ 5）是否落實專人負責技術規(guī)范書、招標文件的審定。 （ 2）是否公開發(fā)布招標公告、招標公告中的信息是否全面、準確；依法必須進行招標的項目，自招標文件開始發(fā)出之日起至投標人提交投標文件截止之日止，最短不得少于二十日。建設單 位應按確定的資格預審標準和方法對潛在投標人進行預審，結果由招標代理機構復核。主體工程施工招標前是否組織了對招標文件的審查。 （ 2）投標人應按招標文件是否要求提交投標保證金（或保函）。 （ 5）對于已經在上級公司 PMIS 上公布的不遵守合同、信譽差的投標人不允許參加公司系統(tǒng)工程投標。參與項目評標的專家應當由招標人從有關部門提供的專家名冊 或者招標代理機構的專家?guī)靸鹊南嚓P專業(yè)的專家名單中確定。 （ 9）定標與合同簽訂是否合規(guī)。 九、審查合同管理情況是否嚴格執(zhí)行《公司合同管理辦法》，合同的履行、變更、索賠、解除、終止和解決爭議等活動的真實性、合法性。合同中涉及安全、質量、進度、造價的實質性條款是否與招標文件一致，是否嚴格按照招標文件、投標文件及澄清文件內容與中標單位簽訂合同。 是否全面、真實。 合同條款是否合規(guī)、嚴謹、公允。 合同當事人的資質是否符合要求。中標人確定后，是否及時向中標人發(fā)出（預）中標通知書， 在中標通知書發(fā)出后的個工作日內，應當與中標人按照招標文件和中標人的投標文件 /承諾函等簽訂書面合同，同時簽訂保廉合同。評標委員會完成評標后，應按規(guī)定編制并提交完整的書面評標報告，提出投標人綜合排序意見。（ 7）否依法組建評標委員會負責評標。 （ 4）是否能保證有效競爭和現(xiàn)場管理。 （ 5）投 標文件的送達時間是否符合招標文件的規(guī)定、法人代表簽章是否齊全，有無存在將廢標作為有效標的問題；（ 6）審查標底文件（如有）的合理性，標底的保密措施及執(zhí)行情況。 （ 2）招標文件必須嚴格執(zhí)行已確定的設計原則、選型和技術參數(shù)。 （ 4）審查標段的劃分是否適當，是否符合專業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在標段劃分過細、增加工程成本和管理成本的問題。 招標程序是否符合規(guī)定 （ 1）招標方式。 （ 3）是否組織工程招標和評標，并按規(guī)定履行招標結果上報審批程序后組織實施。不得挪用，不得將其他階段或項目的管理費用支出移至前期費 中。 （ 1）前期費列支人工費用是否符合規(guī)定，是否納入工資總額核算。 前期費列支內容是否符合規(guī)定。 內控制度的控制環(huán)節(jié)、控制措施是否健全、各項規(guī)章制度的制定是否符合國家方針政策和集團制定的各項規(guī)章制度。 四、審查建設項目征地、拆遷管理、福利設施情況 建設項目征用土地的是否依法取得土地證。（ 1）設計變更是否有設計單位編制變更單（必須付投資增減預算表）。 設計是否全過程招標或分階段招標；初設文件初稿是否召開初設審查會議進行初設審查，上級公司是否進行初設批復。落實項目開工前的各項內外部條件，是否履行開工報批手續(xù)， 電源、鐵路、公路或碼頭、燃氣、中水等工程的建設條件是否同步投運。 八、審計部就的審計成果（審計報告、審計工作底稿、審計統(tǒng)計報表等）、執(zhí)業(yè)紀律、被審計單位評價、委托單位評價等記錄進行歸檔，作為審計項目招投標的重要參考依據(jù)。 六、審計部根據(jù)審計報告向項目建設單位下達審計意見和審計建議。 二、全 過程跟蹤審計實施前，組成審計組，明確審計項目負責人和審計組成員。 （三） 審計過程要求 審計組成員在審計過程中應每天及時收集資料，撰寫工作底稿，對發(fā)現(xiàn)的問題及時向審計組長報告，并給出可行的解決方案，審計組長會在第一時間按照問題性質選擇兩種反饋機制中的一種，盡最大努力解決問題。 八、審計工作要求 （一）審計進度安排 ： 2021 年 3 月 20 日至 2021 年 3 月 31 日 施時間： 2021 年 3 月 27 日至工程竣工日 計報告將在提交資料完備、各方通力配合的前 10 提下，于三個月內完成。按合同約定和 “工程量清單計價規(guī)范”，對其工程量變更（經業(yè)主、監(jiān)理確認）超出了合同約定的幅度范圍時，或發(fā)生清單項目增、減（經業(yè)主、監(jiān)理確認）時，根據(jù)設計變更對各項工程的工程量、單價進行審核，審核工程量是否按照《建設工程工程量清單計價規(guī)范》的有關規(guī)定進行計算；審核工程項目劃分、名稱及計量單位是否按計價規(guī)范執(zhí)行，審核相同項目的價格是否按原投標單價執(zhí)行，對原投標未含項目的價格進行分析，按照合同約定或施工方投標文件的承諾條款，審核確定合理的單價； 對項目的措施項目清單和其它項目清單進行審核； 對項目計價程 序進行審核； 審核設備、材料的暫估價與實際價格的合法性、合理性和確認的手續(xù)是否完備以及差價部分取費的合規(guī)性； 審核設計變更和現(xiàn)場簽證是否存在與中標書項目重復計算的現(xiàn)象； 審核原投標項目是否有取消和未實施內容，如有，應按實進行核減； 審核其它費用、匯總過程等計算方法、過程的準確性。 （ 3）通過以上收集資料，檢查建設單位管理費是否控制在立項批復金額內，所列支內容是否與北京市基本建設管理規(guī)定的建管費列支范圍一致。隱蔽工程跟蹤審計主要工作內容包括： 預埋工程，包括鐵件、管線預埋等，看是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致；屋面工程，指屋面基層處理、防水、保溫隔熱做法是否符合規(guī)范，與所采用的圖集是否相符；裝飾工程，主要跟蹤其基層做法是否與圖集、定額項目一致，實際消耗量如何；安裝工程，安裝工程線路、管道所用材質、規(guī)格及敷設方式，是否與圖紙、圖集要求相符。 工程進度款審核與支付審計 工程進度款審核與支付既要杜絕超付進度款的事件發(fā)生，又要防止因進度款支付不及時而影響工程進度，造成不必要的損失。 工程索賠審計 依據(jù)建設工程施工發(fā)承包合同的約定和國家的相關規(guī)定處理工程索賠，重點關注索賠理由的正當性、證據(jù)的有效性。 現(xiàn)場簽證情況審計 審查設計變更是否附有詳盡的設計變更說明及計算依據(jù)（國家政策調整、火災、地震等自然災害、初步設計確定后發(fā)生的水文地質變化、國家大幅度價格調整及政府指令性設計變更等除外）。 合同審查 審查合同內容與招標文件中合同范本是否一致 。 （二）預算執(zhí)行審計。造價方面條款專用條款中對有關條款的調整、補充是否根據(jù)項目特點和實際情況公平、公正、合理、具體明確地進行約定。 （ 2）檢查公開招標的信息發(fā)布是否符合《招標公告發(fā) 4 布暫行辦法》的規(guī)定，招標公告的內容是否完備，即是否載明招標人的名稱和地址、招標項目的性質、實施地點和時間以及資格預審的條件和獲取資格預審文件、招標文件的辦法等事項。