【正文】 咨詢合同》 b 工程結(jié)算審核報告 c 所有工作底稿（ 1）報告擬稿 (2)工程造價咨詢核定總表 (3)工程量和定額套用確認表 (5)主包工程土建工程工程量指標分析表 (6)工程進度審核統(tǒng)計表 (7)現(xiàn)場測量原始記錄表 (9)造價咨詢項目校審記錄表(10)會議紀要 (11)工程結(jié)算審核報告初稿簽收單 d 建筑、安裝施工合同 e 送審的工程結(jié)算書 f 工程量計算書 g 造價咨詢項目基本情況表 h工程造價咨詢成果性文件初稿簽收單 i 委托方提供資料查驗清單 j 客戶滿意度調(diào)查表 工程結(jié)算審核資料的整理由助理人員進行。 二、編制的依據(jù) 根據(jù)審計署《審計機關(guān)審計方案準則》、《審計國家建設(shè)項目審計準則》、《審計機關(guān)審計重要性與審計風(fēng)險評價準則》、《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》及建設(shè)審計局正審?fù)?[20xx]2 號審計通知書制 定本實施方案。分析產(chǎn)生問題的根本原因，進一步提高工程項目的管理，提出合理建議。審查項目法人責(zé)任制是否落實；依法應(yīng)進行招投標的項目是否按 公開、公正、公平 等原則進行招投標，是否存在虛假招標、地方保護、無證和越級承攬工程及違法轉(zhuǎn)包分包等問題；項目合同是否真實有效，有無利用業(yè)主優(yōu)勢，要求承包方墊資或壓低標價影響工程質(zhì)量等問題；項目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責(zé)，是否存在監(jiān)理缺位、有名無實的問題。 工程價款的結(jié)算的真實性和合法性。 （二）審計風(fēng)險的評估： 根據(jù)《內(nèi)部控制測評的技術(shù)與方法》規(guī)定 審計風(fēng)險 一般為 5%。 審計風(fēng)險評估表：表略 （三）重要情況的說明 由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場 監(jiān)理工程師 人員未嚴格執(zhí)行《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》，違反建設(shè)部《建設(shè)工程工程量計價清單規(guī)范》等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背《監(jiān)理合同》約定盲目簽證。 年 3 月 5 日至 20xx 年 3 月 16 日實行送達審計，采取重點審計與抽查審計相結(jié)合、審閱法與核對法相結(jié)合等方法進行審計。審計實施過程中審計人員應(yīng)該充分的做好審計工作日記。 八、預(yù)定的審計工作起訖日期： 本次審計確定的審計工作日期為 20xx年 3月 5日起至 3月 16日。 十、編制的日期： 20xx 年 3 月 2 日星期四 方案二：工程項目審計實施方案 為了進一步鞏固 xx 的成果，提高 xx 項目嚴格規(guī)范水平，根據(jù) xx安排，結(jié)合 xx 要求，審計部門組成審計組，對 xx 項目進行專項審計，具體安排如下： 一、實施目的 通過此項審計的開展，梳理相關(guān)資料，增強項目開展的規(guī)范、節(jié)約力度，達到控制造價的目的。 （ 4）合同條款中預(yù)付款、進度款、結(jié)算款的支付進度和方式是否實際執(zhí)行到位。重點關(guān)注以下內(nèi)容： （ 1）設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證的程序是否符合合同條款的約定； （ 2）簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的； （ 3）是否有書面約定計價方式的，約定是否合理； （ 4）變更簽證是否經(jīng)過監(jiān) 理、跟蹤審計、 xxx 審核，是否對變更簽證的過程造價進行了測算； （ 5）變更、簽證是否有重復(fù)申報的； （ 6）變更、簽證是否真實有效。 xx 項目資料歸檔是否及時、完整。 (二 )審計工作步驟： 資料收集階段： 合同簽訂后，立即收集工程設(shè)計圖紙、會審記錄、設(shè)計變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設(shè)計及前期工程經(jīng)濟簽證、洽商、補充協(xié)議等資料，并查驗核對其它有關(guān)技術(shù)資料、會議紀要。 竣工結(jié)算初審： 工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報告并轉(zhuǎn)交我方后，利用 7 個工作日對整個工程進行初 審，其間將隨時向業(yè)主、監(jiān)理單位落實有異議的問題。對有爭議的問題，將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認后定案。 (三 )、審計工作內(nèi)容 復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認的施工圖預(yù)算； 對整個項目進行施工階段的現(xiàn)場跟蹤勘察； 審查勘察設(shè)計合同、施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)備材料購貨合同、分包合同； 復(fù)核施工組織設(shè)計 (施工方案 )中涉及造價方面的經(jīng)濟技術(shù)方案； 復(fù)核監(jiān)理單位投資控制計劃； 提供有關(guān)工程投資方面的咨詢； 復(fù)核工程經(jīng)濟簽證； 復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認的月結(jié)算、結(jié)算，為建設(shè)單位調(diào)整投資計劃、動態(tài)控制工程款撥付提供參考意見； 為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議； 審核工程最終結(jié)算。 另外，在審計過程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料 (如隱蔽工程驗收記錄 )、會議紀要等。給業(yè)主當好參謀，維護好業(yè)主的合法利益。 二、結(jié)算審計依據(jù) 《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國招標投標實施條例》、《工程量清單計價規(guī)范》及其他相關(guān)的法律法規(guī)和部門規(guī)章。 （ 5）、分組計算評審法：分組計算評審法即相關(guān)項目、相關(guān)數(shù)據(jù)評審法。 四、審計前準備工作 （ 1）、評審的準備工作，審核準備工作與編制時的基本上一樣，即對施工圖預(yù)算（招 標控制價）進行清點、歸類、整理，根據(jù)圖紙說明準備有關(guān)圖集和施工圖冊，熟悉并核對相關(guān)圖紙，參加技術(shù)交底，熟悉施工組織設(shè)計，必要時到施工現(xiàn)場進行勘測。 （ 3）、了解預(yù)算（招標控制價）包括的內(nèi)容范圍，應(yīng)該根據(jù)編制說明或內(nèi)容，了解本預(yù)算所包括的范圍。 五、審計程序 （ 1）收集和整理必要的審計依據(jù)。估算值是否依據(jù)當時的市場狀況和行業(yè)標準。 （ 4）投資估算值有無單位工程漏項情況。 （ 3）檢查往來資料和會議紀要，確認甲方對設(shè)計項目有無具體要求。 c、 材料價格的審計。依據(jù)本項目預(yù)算報價和設(shè)計圖紙、可行性研究報告、投標報價等前期技術(shù)資料，對預(yù)算報價進行經(jīng)濟性分析，審核預(yù)算報價中的內(nèi)容是否完整，計算是否正確，各項費用是否合理。因此，建設(shè)單位以及跟蹤審計單位都十分關(guān)注竣工結(jié)算的審核把關(guān)。 (4)工程結(jié)算應(yīng)嚴格按工程結(jié)算報審程序進行報審，做到程序化、規(guī)范化，結(jié)算資料必須完整，造價人員不得直接從承建單位處直接接收有關(guān)結(jié)算資料。 (3)按施工發(fā)承包合同約定的計價標準或計價方法進行審查。在工程結(jié)算審查時發(fā)現(xiàn)的工程結(jié)算與設(shè)計圖紙或與事實不符的內(nèi)容應(yīng)約請各方履行完善的確認手續(xù)。 （ 10）結(jié)算審查受托人與被審查項目的發(fā)承包雙方有利害關(guān)系，可能影響公正的，應(yīng)予以回避。 (15)造價人員審核工程結(jié)算遇到以下情況時，應(yīng)當獲取適當?shù)淖C據(jù)： 變更工程設(shè)計；建設(shè)單位提供材料和設(shè)備；施工中使用的工程材料或設(shè)備的價格與規(guī)定不符；變更不同資質(zhì)的施工企業(yè)；改變工程項目的性質(zhì)；提高或降低建設(shè)標準；計劃外工程項 目；其他應(yīng)當獲取證據(jù)的情況。 在結(jié)算初審報告形成后，由項目負責(zé)人組織征詢建設(shè)單位意見，將初審報告中審核重點、思路以及存在的遺留問題向建設(shè)單位匯報，并與建設(shè)單位研究將要召開的結(jié)算審核會議與被審核單位進行談判的內(nèi)容、對策及要點。 項目負責(zé)人負責(zé)組織各專業(yè)工程師將建設(shè)單位、施工單位同意的結(jié)算審查結(jié)果交公司專家委員會進行評審，并根據(jù)評審結(jié)淪調(diào)整結(jié)算審核結(jié)果。 工程結(jié)算審核資料的整理必須及時真實、完整、分類、有序。 一、被審計工程基本情況 XXXXXX 工程項目位于河西區(qū) X62 號地塊內(nèi) ,西臨博興五路，北臨涼水河路。 工程投資匡算額為 4000 萬元，最終投資額以可行性研究報告批復(fù)金額為準。 二、審計目標及審計原則 審計目的 1 通過對該項目的跟蹤審計，保證項目能有效控制投資，檢查建設(shè)資金使用和項目管理的真實性和合規(guī)性，提出加強管理的建議，正確核算建設(shè)成本。 （二）審計對象：本項目的建設(shè)單位，必要時延伸審計與建設(shè)項目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、造價咨詢及采購供貨等參建單位。 1經(jīng)業(yè)主、承包商或供應(yīng)商、監(jiān)理 (在必要時要有設(shè)計 )方認可的會議紀要、有效業(yè)務(wù)簽證 。 六、審計內(nèi)容和重點 審計組按照前期工作審計、預(yù)算執(zhí)行審計、竣工結(jié)算審計 三個階段，主要審查以下事項： （一）前期工作審計。 重點審查招投標情況 （ 1）本項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理單位是否按照北京經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會招標方案核準意見書的核準意見進行了招標。 （ 5）審核招標文件中施工合同條款 審核施工合同條款內(nèi)容的完整性及合理性；重點審核合同中關(guān)于工程造價方面的條款，是否明確工程造價結(jié)算方式。開標程序是否合規(guī)；檢查確定中標單位是否依據(jù)評標報告中所確定的中標候選人名單擇優(yōu)選定。 對投資確定的審計。檢查建設(shè)單位是否與中標單位及時簽訂合同。審查建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等諸方關(guān)于洽商簽認的程序是否合規(guī)，責(zé)任人是否明確；檢查簽認過程中是否有弄虛作假，虛增工程支出的問題；對于隱蔽工程要 重點檢查洽商簽認的真實性、及時性。 處理工程索賠，要重點查閱跟蹤日記，施工記錄，往來文件，會議記錄，現(xiàn)場照片等索賠證據(jù)。 重點跟蹤審計隱蔽工程，對隱蔽工程在隱蔽前進行拍照、查看有關(guān)資料、詢問等方式掌握工程情況，并保留取證資料。 （ 2）收集會計憑證、會計賬簿和會計報表，檢查財務(wù)核算是否符合相關(guān)會計制度的規(guī)定，憑證、賬簿和報表勾稽 8 關(guān)系是否正確，會計科目是否按規(guī)定設(shè)臵并使用。 對項目分部分項工程量清單審核。 以上兩種反饋機制的采用主要根據(jù)所發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)、緊迫性等靈活選擇使用，但無論采用哪種反饋機制，最終都需要得到甲方、審計、監(jiān)理和總包的統(tǒng)一認識基礎(chǔ)上，再在監(jiān)理會上予以通報。 審計組成員由 XXXXX 工程造價咨詢有限公司派出的 XXXX 組成，負責(zé)實施具體審計事項，按照《中華人民共和國國家審計準則》的要求，依法獲取審計證據(jù)，真實、完整地記錄實施審計的過程、得出的結(jié)論和與審計項目有關(guān)的重要管理事項，對實施方案確定的每一個審計事項均編制審計工作底稿，做好審計檔案的歸檔、裝訂工作。第一部分審計程序 一、全過程跟蹤審計包括項目建設(shè)前期階段審計、項目建設(shè)實施階段審計、項目竣工決算階段審計、項目完工審計評價建設(shè)前期階段審計、項目建設(shè)實施階段審計、項目竣工決算階段審計、項目完工審計評價等階段。 五、審計組現(xiàn)場審計期間，應(yīng)核查上次審計意見的整改落實情況并在本次審計報告中詳細說明。同時，審計組須將《工程結(jié)算審核定案表》匯總表和《竣工結(jié)算審核報告》及時報送備案。 項目主體工程是否擅自開工建設(shè)。主要包括： 是否建立、健全設(shè)計變更管理程序，其執(zhí)行是否有效。引起工程投資增加的設(shè)計變更、非生產(chǎn)性設(shè)施需要擴大規(guī)?；蛱岣邩藴实脑O(shè)計變更是否履行設(shè)計變更的審批程序。（ 2）項目超過規(guī)定金額設(shè)計變更費用是否經(jīng)上級公司審批。 五、審查內(nèi)部控制制度建立及 執(zhí)行情況 項目單位是否建立、健全并執(zhí)行各項內(nèi)部控制制度，包括：財務(wù)預(yù)算、會計核算方面；資金、資產(chǎn)管理方面；物資（燃料）采購、保管、使用方面；合同與招投標管理方面；綜合計劃管理方面（隱蔽工程驗收、工程進度管理、質(zhì)量管理、安全管理）等各項內(nèi)部控制制度。 七、審查建設(shè)項目前期費用管理情況。重點審查前期費用的真實性、合理性。 前期費是否實行預(yù)算管理和計劃管理、?？顚Ｓ?。 （ 2）是否組織編制建設(shè)工程招標方案（包括招標文件），并按規(guī)定履行上報審批程序后組織實施。（ 6）在本身不具備自行招標的條件下，是否按上級公司的管理要求選擇具有相應(yīng)資質(zhì)、專業(yè)經(jīng)驗的招標代理機構(gòu)，代理招標事宜。（ 3）對于經(jīng)批準采用邀請招標方式的，邀請的投標單位應(yīng)為 3 家及以上；施工多個標段同時招標時，每單個標段的投標單位不得少于 3 家，總投標單位不得少于發(fā)標數(shù)的 2 倍、且最少不得少于 5 家。 審查招投標文件是否合規(guī) （ 1）招標文件的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，是否全面、準確地表述了招標項目的實際狀況和招標人的實質(zhì)性要求。 （ 4）審查投標保證金（保函）的額度和送達時間是否符合招標文件的規(guī)定。（ 3）主體工程不得選擇未通過 GB/T28000（職業(yè)健康安全管理體系）GB/T24000（環(huán)境管理體系）及 GB/T19000（質(zhì)量管理體系）的承包商。 （ 6）是否邀請所有投標人參加，開標過程是否進行全過程監(jiān)督。（ 8）評標是否根據(jù)招標項目的不同類型按國家現(xiàn)行法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定和集團公司管理要求，采用“經(jīng)過評審的最低投標價法”、“綜合評估法”及行政法規(guī)允許的其他評標方法。建設(shè)單位是否根據(jù)最終領(lǐng)導(dǎo)小組意見履行上報審批程序確定最終的中標人。 是否存在無合同付款現(xiàn)象。合同談判中如發(fā)生招投標過程中未出現(xiàn)且無法預(yù)見的新情況，使招投標的前提條件發(fā)生變化，擬簽訂合同的實質(zhì)性條款與招標文件發(fā)生改變，建設(shè)單位必須將擬簽訂合同的主要條款、發(fā)生變化的原因上報原審批單位批復(fù)后方可簽訂合