【正文】 咨詢合同》 b 工程結算審核報告 c 所有工作底稿（ 1）報告擬稿 (2)工程造價咨詢核定總表 (3)工程量和定額套用確認表 (5)主包工程土建工程工程量指標分析表 (6)工程進度審核統(tǒng)計表 (7)現(xiàn)場測量原始記錄表 (9)造價咨詢項目校審記錄表(10)會議紀要 (11)工程結算審核報告初稿簽收單 d 建筑、安裝施工合同 e 送審的工程結算書 f 工程量計算書 g 造價咨詢項目基本情況表 h工程造價咨詢成果性文件初稿簽收單 i 委托方提供資料查驗清單 j 客戶滿意度調查表 工程結算審核資料的整理由助理人員進行。 二、編制的依據(jù) 根據(jù)審計署《審計機關審計方案準則》、《審計國家建設項目審計準則》、《審計機關審計重要性與審計風險評價準則》、《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》及建設審計局正審通 [20xx]2 號審計通知書制 定本實施方案。分析產生問題的根本原因，進一步提高工程項目的管理，提出合理建議。審查項目法人責任制是否落實；依法應進行招投標的項目是否按 公開、公正、公平 等原則進行招投標，是否存在虛假招標、地方保護、無證和越級承攬工程及違法轉包分包等問題；項目合同是否真實有效，有無利用業(yè)主優(yōu)勢，要求承包方墊資或壓低標價影響工程質量等問題；項目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責，是否存在監(jiān)理缺位、有名無實的問題。 工程價款的結算的真實性和合法性。 （二）審計風險的評估： 根據(jù)《內部控制測評的技術與方法》規(guī)定 審計風險 一般為 5%。 審計風險評估表：表略 （三）重要情況的說明 由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場 監(jiān)理工程師 人員未嚴格執(zhí)行《建設工程委托監(jiān)理合同》，違反建設部《建設工程工程量計價清單規(guī)范》等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背《監(jiān)理合同》約定盲目簽證。 年 3 月 5 日至 20xx 年 3 月 16 日實行送達審計，采取重點審計與抽查審計相結合、審閱法與核對法相結合等方法進行審計。審計實施過程中審計人員應該充分的做好審計工作日記。 八、預定的審計工作起訖日期： 本次審計確定的審計工作日期為 20xx年 3月 5日起至 3月 16日。 十、編制的日期： 20xx 年 3 月 2 日星期四 方案二：工程項目審計實施方案 為了進一步鞏固 xx 的成果，提高 xx 項目嚴格規(guī)范水平，根據(jù) xx安排，結合 xx 要求，審計部門組成審計組，對 xx 項目進行專項審計，具體安排如下： 一、實施目的 通過此項審計的開展，梳理相關資料，增強項目開展的規(guī)范、節(jié)約力度，達到控制造價的目的。 （ 4）合同條款中預付款、進度款、結算款的支付進度和方式是否實際執(zhí)行到位。重點關注以下內容： （ 1）設計變更和現(xiàn)場簽證的程序是否符合合同條款的約定； （ 2）簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的； （ 3）是否有書面約定計價方式的，約定是否合理； （ 4）變更簽證是否經過監(jiān) 理、跟蹤審計、 xxx 審核，是否對變更簽證的過程造價進行了測算； （ 5）變更、簽證是否有重復申報的； （ 6）變更、簽證是否真實有效。 xx 項目資料歸檔是否及時、完整。 (二 )審計工作步驟： 資料收集階段： 合同簽訂后，立即收集工程設計圖紙、會審記錄、設計變更、施工合同及有關分包合同、審批的施工組織設計及前期工程經濟簽證、洽商、補充協(xié)議等資料，并查驗核對其它有關技術資料、會議紀要。 竣工結算初審： 工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結算報告并轉交我方后，利用 7 個工作日對整個工程進行初 審，其間將隨時向業(yè)主、監(jiān)理單位落實有異議的問題。對有爭議的問題，將協(xié)調有關各方共同確認后定案。 (三 )、審計工作內容 復核經建設監(jiān)理單位確認的施工圖預算； 對整個項目進行施工階段的現(xiàn)場跟蹤勘察； 審查勘察設計合同、施工合同、監(jiān)理合同、設備材料購貨合同、分包合同； 復核施工組織設計 (施工方案 )中涉及造價方面的經濟技術方案； 復核監(jiān)理單位投資控制計劃； 提供有關工程投資方面的咨詢； 復核工程經濟簽證； 復核經建設監(jiān)理單位確認的月結算、結算，為建設單位調整投資計劃、動態(tài)控制工程款撥付提供參考意見； 為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議； 審核工程最終結算。 另外，在審計過程中尚需查閱其它有關技術資料 (如隱蔽工程驗收記錄 )、會議紀要等。給業(yè)主當好參謀，維護好業(yè)主的合法利益。 二、結算審計依據(jù) 《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國招標投標實施條例》、《工程量清單計價規(guī)范》及其他相關的法律法規(guī)和部門規(guī)章。 （ 5）、分組計算評審法：分組計算評審法即相關項目、相關數(shù)據(jù)評審法。 四、審計前準備工作 （ 1）、評審的準備工作，審核準備工作與編制時的基本上一樣，即對施工圖預算（招 標控制價）進行清點、歸類、整理，根據(jù)圖紙說明準備有關圖集和施工圖冊，熟悉并核對相關圖紙，參加技術交底，熟悉施工組織設計，必要時到施工現(xiàn)場進行勘測。 （ 3）、了解預算（招標控制價）包括的內容范圍，應該根據(jù)編制說明或內容，了解本預算所包括的范圍。 五、審計程序 （ 1）收集和整理必要的審計依據(jù)。估算值是否依據(jù)當時的市場狀況和行業(yè)標準。 （ 4）投資估算值有無單位工程漏項情況。 （ 3）檢查往來資料和會議紀要，確認甲方對設計項目有無具體要求。 c、 材料價格的審計。依據(jù)本項目預算報價和設計圖紙、可行性研究報告、投標報價等前期技術資料，對預算報價進行經濟性分析，審核預算報價中的內容是否完整，計算是否正確，各項費用是否合理。因此，建設單位以及跟蹤審計單位都十分關注竣工結算的審核把關。 (4)工程結算應嚴格按工程結算報審程序進行報審，做到程序化、規(guī)范化，結算資料必須完整，造價人員不得直接從承建單位處直接接收有關結算資料。 (3)按施工發(fā)承包合同約定的計價標準或計價方法進行審查。在工程結算審查時發(fā)現(xiàn)的工程結算與設計圖紙或與事實不符的內容應約請各方履行完善的確認手續(xù)。 （ 10）結算審查受托人與被審查項目的發(fā)承包雙方有利害關系，可能影響公正的，應予以回避。 (15)造價人員審核工程結算遇到以下情況時，應當獲取適當?shù)淖C據(jù)： 變更工程設計；建設單位提供材料和設備；施工中使用的工程材料或設備的價格與規(guī)定不符；變更不同資質的施工企業(yè)；改變工程項目的性質；提高或降低建設標準；計劃外工程項 目；其他應當獲取證據(jù)的情況。 在結算初審報告形成后，由項目負責人組織征詢建設單位意見，將初審報告中審核重點、思路以及存在的遺留問題向建設單位匯報，并與建設單位研究將要召開的結算審核會議與被審核單位進行談判的內容、對策及要點。 項目負責人負責組織各專業(yè)工程師將建設單位、施工單位同意的結算審查結果交公司專家委員會進行評審，并根據(jù)評審結淪調整結算審核結果。 工程結算審核資料的整理必須及時真實、完整、分類、有序。 一、被審計工程基本情況 XXXXXX 工程項目位于河西區(qū) X62 號地塊內 ,西臨博興五路，北臨涼水河路。 工程投資匡算額為 4000 萬元，最終投資額以可行性研究報告批復金額為準。 二、審計目標及審計原則 審計目的 1 通過對該項目的跟蹤審計，保證項目能有效控制投資，檢查建設資金使用和項目管理的真實性和合規(guī)性，提出加強管理的建議，正確核算建設成本。 （二）審計對象：本項目的建設單位，必要時延伸審計與建設項目直接有關的勘察、設計、施工、監(jiān)理、造價咨詢及采購供貨等參建單位。 1經業(yè)主、承包商或供應商、監(jiān)理 (在必要時要有設計 )方認可的會議紀要、有效業(yè)務簽證 。 六、審計內容和重點 審計組按照前期工作審計、預算執(zhí)行審計、竣工結算審計 三個階段，主要審查以下事項： （一）前期工作審計。 重點審查招投標情況 （ 1）本項目的勘察、設計、施工、監(jiān)理單位是否按照北京經濟技術開發(fā)區(qū)管委會招標方案核準意見書的核準意見進行了招標。 （ 5）審核招標文件中施工合同條款 審核施工合同條款內容的完整性及合理性；重點審核合同中關于工程造價方面的條款，是否明確工程造價結算方式。開標程序是否合規(guī)；檢查確定中標單位是否依據(jù)評標報告中所確定的中標候選人名單擇優(yōu)選定。 對投資確定的審計。檢查建設單位是否與中標單位及時簽訂合同。審查建設單位、施工單位、監(jiān)理單位等諸方關于洽商簽認的程序是否合規(guī)，責任人是否明確；檢查簽認過程中是否有弄虛作假，虛增工程支出的問題；對于隱蔽工程要 重點檢查洽商簽認的真實性、及時性。 處理工程索賠，要重點查閱跟蹤日記，施工記錄，往來文件，會議記錄，現(xiàn)場照片等索賠證據(jù)。 重點跟蹤審計隱蔽工程，對隱蔽工程在隱蔽前進行拍照、查看有關資料、詢問等方式掌握工程情況，并保留取證資料。 （ 2）收集會計憑證、會計賬簿和會計報表，檢查財務核算是否符合相關會計制度的規(guī)定，憑證、賬簿和報表勾稽 8 關系是否正確，會計科目是否按規(guī)定設臵并使用。 對項目分部分項工程量清單審核。 以上兩種反饋機制的采用主要根據(jù)所發(fā)現(xiàn)問題的性質、緊迫性等靈活選擇使用，但無論采用哪種反饋機制，最終都需要得到甲方、審計、監(jiān)理和總包的統(tǒng)一認識基礎上，再在監(jiān)理會上予以通報。 審計組成員由 XXXXX 工程造價咨詢有限公司派出的 XXXX 組成，負責實施具體審計事項，按照《中華人民共和國國家審計準則》的要求，依法獲取審計證據(jù)，真實、完整地記錄實施審計的過程、得出的結論和與審計項目有關的重要管理事項，對實施方案確定的每一個審計事項均編制審計工作底稿，做好審計檔案的歸檔、裝訂工作。第一部分審計程序 一、全過程跟蹤審計包括項目建設前期階段審計、項目建設實施階段審計、項目竣工決算階段審計、項目完工審計評價建設前期階段審計、項目建設實施階段審計、項目竣工決算階段審計、項目完工審計評價等階段。 五、審計組現(xiàn)場審計期間，應核查上次審計意見的整改落實情況并在本次審計報告中詳細說明。同時，審計組須將《工程結算審核定案表》匯總表和《竣工結算審核報告》及時報送備案。 項目主體工程是否擅自開工建設。主要包括： 是否建立、健全設計變更管理程序，其執(zhí)行是否有效。引起工程投資增加的設計變更、非生產性設施需要擴大規(guī)?；蛱岣邩藴实脑O計變更是否履行設計變更的審批程序。（ 2）項目超過規(guī)定金額設計變更費用是否經上級公司審批。 五、審查內部控制制度建立及 執(zhí)行情況 項目單位是否建立、健全并執(zhí)行各項內部控制制度，包括：財務預算、會計核算方面；資金、資產管理方面；物資（燃料）采購、保管、使用方面；合同與招投標管理方面；綜合計劃管理方面（隱蔽工程驗收、工程進度管理、質量管理、安全管理）等各項內部控制制度。 七、審查建設項目前期費用管理情況。重點審查前期費用的真實性、合理性。 前期費是否實行預算管理和計劃管理、?？顚Ｓ?。 （ 2）是否組織編制建設工程招標方案（包括招標文件），并按規(guī)定履行上報審批程序后組織實施。（ 6）在本身不具備自行招標的條件下，是否按上級公司的管理要求選擇具有相應資質、專業(yè)經驗的招標代理機構，代理招標事宜。（ 3）對于經批準采用邀請招標方式的，邀請的投標單位應為 3 家及以上；施工多個標段同時招標時，每單個標段的投標單位不得少于 3 家，總投標單位不得少于發(fā)標數(shù)的 2 倍、且最少不得少于 5 家。 審查招投標文件是否合規(guī) （ 1）招標文件的內容是否合法、合規(guī)，是否全面、準確地表述了招標項目的實際狀況和招標人的實質性要求。 （ 4）審查投標保證金（保函）的額度和送達時間是否符合招標文件的規(guī)定。（ 3）主體工程不得選擇未通過 GB/T28000（職業(yè)健康安全管理體系）GB/T24000（環(huán)境管理體系）及 GB/T19000（質量管理體系）的承包商。 （ 6）是否邀請所有投標人參加，開標過程是否進行全過程監(jiān)督。（ 8）評標是否根據(jù)招標項目的不同類型按國家現(xiàn)行法律法規(guī)的相關規(guī)定和集團公司管理要求，采用“經過評審的最低投標價法”、“綜合評估法”及行政法規(guī)允許的其他評標方法。建設單位是否根據(jù)最終領導小組意見履行上報審批程序確定最終的中標人。 是否存在無合同付款現(xiàn)象。合同談判中如發(fā)生招投標過程中未出現(xiàn)且無法預見的新情況，使招投標的前提條件發(fā)生變化，擬簽訂合同的實質性條款與招標文件發(fā)生改變，建設單位必須將擬簽訂合同的主要條款、發(fā)生變化的原因上報原審批單位批復后方可簽訂合