【正文】 （二）預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。 現(xiàn)場簽證情況審計(jì) 審查設(shè)計(jì)變更是否附有詳盡的設(shè)計(jì)變更說明及計(jì)算依據(jù)（國家政策調(diào)整、火災(zāi)、地震等自然災(zāi)害、初步設(shè)計(jì)確定后發(fā)生的水文地質(zhì)變化、國家大幅度價格調(diào)整及政府指令性設(shè)計(jì)變更等除外）。 工程進(jìn)度款審核與支付審計(jì) 工程進(jìn)度款審核與支付既要杜絕超付進(jìn)度款的事件發(fā)生，又要防止因進(jìn)度款支付不及時而影響工程進(jìn)度，造成不必要的損失。 （ 3）通過以上收集資料，檢查建設(shè)單位管理費(fèi)是否控制在立項(xiàng)批復(fù)金額內(nèi)，所列支內(nèi)容是否與北京市基本建設(shè)管理規(guī)定的建管費(fèi)列支范圍一致。 八、審計(jì)工作要求 （一）審計(jì)進(jìn)度安排 ： 2021 年 3 月 20 日至 2021 年 3 月 31 日 施時間： 2021 年 3 月 27 日至工程竣工日 計(jì)報(bào)告將在提交資料完備、各方通力配合的前 10 提下，于三個月內(nèi)完成。 二、全 過程跟蹤審計(jì)實(shí)施前，組成審計(jì)組，明確審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和審計(jì)組成員。 八、審計(jì)部就的審計(jì)成果（審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作底稿、審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表等）、執(zhí)業(yè)紀(jì)律、被審計(jì)單位評價、委托單位評價等記錄進(jìn)行歸檔，作為審計(jì)項(xiàng)目招投標(biāo)的重要參考依據(jù)。 設(shè)計(jì)是否全過程招標(biāo)或分階段招標(biāo)；初設(shè)文件初稿是否召開初設(shè)審查會議進(jìn)行初設(shè)審查，上級公司是否進(jìn)行初設(shè)批復(fù)。 四、審查建設(shè)項(xiàng)目征地、拆遷管理、福利設(shè)施情況 建設(shè)項(xiàng)目征用土地的是否依法取得土地證。 前期費(fèi)列支內(nèi)容是否符合規(guī)定。不得挪用，不得將其他階段或項(xiàng)目的管理費(fèi)用支出移至前期費(fèi) 中。 招標(biāo)程序是否符合規(guī)定 （ 1）招標(biāo)方式。 （ 2）招標(biāo)文件必須嚴(yán)格執(zhí)行已確定的設(shè)計(jì)原則、選型和技術(shù)參數(shù)。 （ 4）是否能保證有效競爭和現(xiàn)場管理。評標(biāo)委員會完成評標(biāo)后，應(yīng)按規(guī)定編制并提交完整的書面評標(biāo)報(bào)告，提出投標(biāo)人綜合排序意見。 合同當(dāng)事人的資質(zhì)是否符合要求。 是否全面、真實(shí)。 九、審查合同管理情況是否嚴(yán)格執(zhí)行《公司合同管理辦法》，合同的履行、變更、索賠、解除、終止和解決爭議等活動的真實(shí)性、合法性。參與項(xiàng)目評標(biāo)的專家應(yīng)當(dāng)由招標(biāo)人從有關(guān)部門提供的專家名冊 或者招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的專家?guī)靸?nèi)的相關(guān)專業(yè)的專家名單中確定。 （ 2）投標(biāo)人應(yīng)按招標(biāo)文件是否要求提交投標(biāo)保證金（或保函）。建設(shè)單 位應(yīng)按確定的資格預(yù)審標(biāo)準(zhǔn)和方法對潛在投標(biāo)人進(jìn)行預(yù)審，結(jié)果由招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)復(fù)核。 （ 5）是否落實(shí)專人負(fù)責(zé)技術(shù)規(guī)范書、招標(biāo)文件的審定。 （ 3）項(xiàng)目核準(zhǔn)后，初步設(shè)計(jì)收口前，項(xiàng)目公司是否將前期費(fèi)報(bào)請上級公司或受委托的二級管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)審核并經(jīng)認(rèn)定后計(jì)列入工程概算。 六、審查建設(shè)資金籌措和使用情況 資金 籌集是否符合“既滿足工程需要，又節(jié)約資金成本”的原則；基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門是否對貸款實(shí)行全過程管理，建立、登記貸款及擔(dān)保合同臺賬、銀行承兌匯票臺賬等；建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?，是否存在拆借擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金和資金流失、損失浪費(fèi)等情況。對已聘請審計(jì)監(jiān)理的項(xiàng)目，所有的審計(jì)變更須由審計(jì)監(jiān)理予以審核并提出意見。 三、審查工程設(shè)計(jì)管理工作工程設(shè)計(jì)是否符合公司工程設(shè)計(jì)要求。審計(jì)部下達(dá) 竣工決算審計(jì)意見。 工程審計(jì)組 二○一二年四月十二日 第五篇：工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案 工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案 為規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，特制定本審計(jì)實(shí)施方案。 ，并要求總包立即整改，同時，及時將審計(jì)提出的問題和整改要求通知甲方。收集建設(shè)單位付款程序文件和原始憑證， 審核是否按建設(shè)單位付款程序文件進(jìn)行付款。處理工程索賠價款的計(jì)算應(yīng)遵循下列方法處理： （ 1）合同中已有適用的價格，按合同中已有價格確定；（ 2）合同中有類似的價格，參照類似的價格確定；（ 3）合同中沒有適用或類似的價格，由承包人提出價格，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后執(zhí)行。檢查中標(biāo)單位資質(zhì)的合法性，其資質(zhì)等級是否與工程 建設(shè)要求的資質(zhì)等級一致 。開標(biāo)地點(diǎn)是否為招標(biāo)文件中預(yù)先確定的地點(diǎn)；檢查評標(biāo)委員會的人員組成是否符合要求 。 （ 2）檢查建設(shè)項(xiàng)目的投資確定是否履行了規(guī)定的審批程序，是否經(jīng)過項(xiàng)目建議書（代可研報(bào)告）的論證科學(xué)合理的確定投資規(guī)模。 設(shè)計(jì)變更文件 。該工程主 體為兩層鋼結(jié)構(gòu)公用建筑，包括土建（結(jié)構(gòu)、裝飾）、安裝（給排水、暖通、電氣）工程。本實(shí)施方案根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《中華人民共和國國家審計(jì)實(shí)施方案準(zhǔn)則》制定。 經(jīng)會審后，如果委托人、建設(shè)單位、施工單位對審查結(jié)論無異議，造價人員應(yīng)提請其在“工程結(jié)算審查核定總表“上簽章確認(rèn)。 (14)造價人員在審核工程結(jié)算過程中，必要時，應(yīng)會同建設(shè)單位、施工單位，對以下項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場查勘核實(shí)： 分部或分項(xiàng)工程；實(shí)際施工用料偏離結(jié)算的工程項(xiàng)目； 變更設(shè)計(jì)的工程項(xiàng)目；必須丈量的工程項(xiàng)目；交付使用的資產(chǎn)；預(yù)留的收尾工程；需要查勘的其他事項(xiàng)。 (6)對工程結(jié)算與設(shè)計(jì)圖紙或事實(shí)不符的內(nèi)容，應(yīng)在掌握工程事實(shí)和真實(shí)情況的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整。 (3)工程結(jié)算編制應(yīng)采用書面形式，有電子文本要求的應(yīng)一并報(bào)送與書面形式內(nèi)容一致的電子版本。 。 （ 2）設(shè)計(jì)概算采用的計(jì)價依據(jù)資料。 六、審計(jì)的內(nèi)容 （ 1）、投資估算審計(jì)，出具可行性研究報(bào)告的單位資質(zhì) ,投資估算是否依據(jù)充分。如果該工程 預(yù)算沒有填寫編制說明，則應(yīng)從預(yù)算內(nèi)容中了解本預(yù)算所采用的定額。 （ 3）、對比審核法 ,是基于公司已建立的各種指標(biāo)，實(shí)行對比評審的方法 （ 4）、常見病評審法：是針對項(xiàng)目進(jìn)行中出現(xiàn)的通病或者職業(yè)各階段出現(xiàn)職業(yè)病范疇的存在采用一種方法。 我方審計(jì)人員可同時作為業(yè)主的顧問，在一些重大問題的決策等方面提供自己的專業(yè)咨詢服務(wù)。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉(zhuǎn)帳工作，并列出應(yīng)扣除的費(fèi)用，以及竣工決算時應(yīng)注意的工程結(jié)算方面的問題，出具準(zhǔn)確無誤、真實(shí)可靠的工程結(jié)算審核報(bào)告，該階段計(jì)劃用 2 個工作日。 (2)、初算： 跟蹤審計(jì)期間，一直到竣工驗(yàn)收之前，進(jìn)行主體工程的工程量 (包括基礎(chǔ)和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程 )初步計(jì)算工作。 xx 項(xiàng)目會計(jì)核算的賬務(wù)處理情況，重點(diǎn)關(guān)注成本項(xiàng)目分類的合理性及入賬金額的準(zhǔn)確性。 （ 3）合同條款是否與招標(biāo)文件及投標(biāo)承諾一致，合同是否經(jīng)過xx 部門的審核，簽字是否齊備。 年 3 月 18 日后撰寫審計(jì)報(bào)告，送被審計(jì)單位征求意見。 七、審計(jì)的步驟和方法： 年 3 月 5 日前，了解工程基本情況，聽取被審計(jì)單位的匯報(bào)，熟悉有關(guān)政策法規(guī)情況，收集相關(guān)的審計(jì)資料，對被審計(jì)單位實(shí)施必要 的內(nèi)部控制調(diào)查。 六、審計(jì)事項(xiàng)重要性水平的確定與審計(jì)風(fēng) 險(xiǎn)的評估 （一）重要性：從金額角度考慮，工程項(xiàng)目審計(jì)重要性水平確定為 5000元。 （二）審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn) 項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制落實(shí)情況。 第二篇：工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案 工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案 方案一：工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案 一、項(xiàng)目名稱： 建設(shè)局 xx國道兩側(cè)綠化工程竣工決算情況審計(jì)。 根據(jù)會議紀(jì)要內(nèi)容調(diào)整初審報(bào)告。 （ 13）造價人員在審核工程結(jié)算時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查以下事項(xiàng)： 單項(xiàng)工程 結(jié)算的范圍編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確；工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確；分項(xiàng)工程預(yù)算定額選是否合規(guī)定，選用是否恰當(dāng)；工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致；設(shè)備、材料是否按國家定價或市場價計(jì)價；各種費(fèi)率的計(jì)算是否符合規(guī)定；預(yù)算項(xiàng)目是否與圖紙相符： 多個單項(xiàng)工程構(gòu)成一個工程項(xiàng)目時，審查工程項(xiàng)目是否包含各個單項(xiàng)工程 i，費(fèi)用內(nèi)容是否正確；工程實(shí)施過程中發(fā)生的設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證；工程材料和設(shè)備價格的變化情況；工程實(shí)施過程中的建筑經(jīng)濟(jì)政策變化情況；補(bǔ)充合同的內(nèi)容。 (5)堅(jiān)持實(shí)事就是、公平、公正的原則對工程結(jié)算內(nèi)多計(jì)、重列的項(xiàng)日應(yīng)予以扣減；對少計(jì)的項(xiàng)目應(yīng)予以調(diào)增：對漏報(bào)的項(xiàng)目允許原結(jié)算編制單位重新申報(bào)。 (2)建設(shè)項(xiàng)目由多個單項(xiàng)工程或單位工程構(gòu)成的， 應(yīng)按建設(shè)項(xiàng)目劃分標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，將各單項(xiàng)工程或單位工程竣工結(jié)算匯總，編制相應(yīng)的工程結(jié)算書，并撰寫編制說明。在審計(jì)時，一是要嚴(yán)格執(zhí)行省市政府建設(shè)主管部門頒發(fā)的工程預(yù)算定額中的材料價格；二是要按照工程建設(shè)期間當(dāng)?shù)夭牧系膶?shí)際價格，依據(jù)有關(guān)規(guī)定對差價進(jìn)行調(diào)整；三是要審查材料數(shù)量是否與定額含量和實(shí)際用量一致。 七、設(shè)計(jì)概算審計(jì) （ 1）設(shè)計(jì)資料是否符合可行性研究報(bào)告的內(nèi)容；設(shè)計(jì)概算是否在投資估算誤差之內(nèi)；設(shè)計(jì)文件是否合法、合規(guī)。 （ 3）查閱并熟悉有關(guān)項(xiàng)目的審計(jì)依據(jù)，審查項(xiàng)目建設(shè)單位所提供資料的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性；（ 4）現(xiàn)場踏勘；（ 5）核查、取證、計(jì)量、分析、匯總；（ 6）在審計(jì)過程中應(yīng)及時與項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行溝通，重要依據(jù)應(yīng)進(jìn)行書面取證；（ 7）按照規(guī)定的格式和內(nèi)容形成初審意見；（ 8）對初審意見進(jìn)行復(fù)核并進(jìn)行審計(jì)結(jié)論；（ 9）與項(xiàng)目建設(shè)單位在審計(jì)結(jié)論書上簽署意見，若項(xiàng)目建設(shè)單位不簽署 意見或在規(guī)定時間內(nèi)未能簽署意見的，審計(jì)機(jī)構(gòu)在上報(bào)評審報(bào)告時，應(yīng)對項(xiàng)目建設(shè)單位未簽署意見的原因作出詳細(xì)說明。本預(yù)算所采用的定額是否符合施工合同規(guī)定或工程性質(zhì)。 （ 2）、重點(diǎn)審核法，對影響造價大的項(xiàng)目進(jìn)行評審。 三、審計(jì)的方法 審計(jì)的方法 :（ 1）、全面審核法，就是逐項(xiàng)審查法。 （ 2）、了解施工圖預(yù)算（招標(biāo)控制價）所采用的定額根據(jù)施工圖編制說明，了解編制。 （ 2）根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況配置審計(jì)負(fù)責(zé)人、復(fù)核人員，配置相應(yīng)的審計(jì)人員。 （ 5）各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表：固定資產(chǎn)估算、流動資金估算、投資使用計(jì)劃表、生產(chǎn)成本和銷售收入估算、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表，償還能力表 （ 6）國民經(jīng)濟(jì)評價、不確定性分析、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益分析、結(jié)論、附件、附圖等。在工程預(yù)算中材料費(fèi)用占相當(dāng)大的比重，對工程造價影響很大。根據(jù)我們的服務(wù)經(jīng)驗(yàn) ,結(jié)合審計(jì)工作特點(diǎn)及實(shí)施的實(shí)際情況 ,我們提出以下方案； 一、結(jié)算審核工作的原則 合理編制度充分披露基本建設(shè)工 程結(jié)算，保證結(jié)算及相關(guān)資料的真實(shí)、合法、完整，是被審計(jì)單位的責(zé)任；按照審計(jì)規(guī)范的要求出具建設(shè)工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告，并保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性，是公司及審計(jì)人員的責(zé)任；審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性是指審計(jì)報(bào)告應(yīng)如實(shí)反映審計(jì)對象的審計(jì)范圍、審核依據(jù)、已實(shí)施的主要審計(jì)程序和應(yīng)發(fā)表的審計(jì)意見，審計(jì)報(bào)告的合法性是指審計(jì)報(bào)告的編制和出具符合（二）結(jié)算核對階段 l、關(guān)于工程結(jié)算報(bào)審的要求 (1)工程結(jié)算一般經(jīng)過現(xiàn)場監(jiān)理、發(fā)包人或有關(guān)單位驗(yàn)收合格且點(diǎn)交后方可進(jìn)行。 (4)對合同未作約定或約定不明的，可參照簽訂合同時當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)行政主管部門發(fā)布的計(jì)價標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查。 （ 11）結(jié)算審查工作應(yīng)在造價咨詢服務(wù)合同約定的期限內(nèi)完成（ 12）結(jié)算審查應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)規(guī)定，其報(bào)告形式等應(yīng)滿足公司要求（委托方有單獨(dú)的要求除外）。 在建設(shè)單位的監(jiān)控下與被審核單位進(jìn)行結(jié)算談判，結(jié)算談判會議工作由 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主持，各專業(yè)造價人員參，對談判過程中形成的決議形成紀(jì)要。 資料檔案的編制及保存應(yīng)按公司辦公室有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。審計(jì)期限為 20xx 年至 20xx年，必要時，可追溯其他。在對中標(biāo)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)對工程項(xiàng)目的變更情況進(jìn)行審計(jì)，以 中標(biāo)預(yù)算 +變更價款 模式確定工程決算價款。初步確定施工單位報(bào)審的 xxx元變更中有 xx元不符合有關(guān)規(guī)范。對各分項(xiàng)工程審核進(jìn)行復(fù) 核，與相關(guān)的被審計(jì)施工單位認(rèn)定事實(shí)。 （ 2）達(dá)到公開招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目（包括暫估價項(xiàng)目和暫估價材料）是否進(jìn)行了公開招標(biāo)。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容： （ 1）各單項(xiàng)項(xiàng)目合同金額的支付情況，占合同金額比率； （ 2）所有項(xiàng)目發(fā)生費(fèi)用占批復(fù)投資額比率，是否有超概算情況。 跟蹤審計(jì)和初算階段： (1)、跟蹤審計(jì)： 簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時收集有關(guān)資料，解決現(xiàn)場遇到的有關(guān)問題，并做好現(xiàn)場跟蹤記錄，熟悉設(shè)計(jì)圖紙，及時核實(shí)設(shè)計(jì)變更、隱蔽驗(yàn)收及其他相關(guān)資料。 出具最終審核報(bào)告： 在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認(rèn)后，出具最終結(jié)算審核報(bào)告。 我方審計(jì)人員均具有較豐富的現(xiàn)場施工經(jīng)驗(yàn)，故工程施工過程中如有設(shè)備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問題也可邀請我方審計(jì)人員參與提供意見。 （ 2）、重點(diǎn)審核法，對影響造價大的項(xiàng)目進(jìn)行評審。本預(yù)算所采用的定額是否符合施工合同規(guī)定或工程性質(zhì)。 （ 3）查閱并熟悉