【正文】 （二）預(yù)算執(zhí)行審計。 現(xiàn)場簽證情況審計 審查設(shè)計變更是否附有詳盡的設(shè)計變更說明及計算依據(jù)（國家政策調(diào)整、火災(zāi)、地震等自然災(zāi)害、初步設(shè)計確定后發(fā)生的水文地質(zhì)變化、國家大幅度價格調(diào)整及政府指令性設(shè)計變更等除外）。 工程進度款審核與支付審計 工程進度款審核與支付既要杜絕超付進度款的事件發(fā)生，又要防止因進度款支付不及時而影響工程進度，造成不必要的損失。 （ 3）通過以上收集資料，檢查建設(shè)單位管理費是否控制在立項批復(fù)金額內(nèi)，所列支內(nèi)容是否與北京市基本建設(shè)管理規(guī)定的建管費列支范圍一致。 八、審計工作要求 （一）審計進度安排 ： 2021 年 3 月 20 日至 2021 年 3 月 31 日 施時間： 2021 年 3 月 27 日至工程竣工日 計報告將在提交資料完備、各方通力配合的前 10 提下，于三個月內(nèi)完成。 二、全 過程跟蹤審計實施前，組成審計組，明確審計項目負責人和審計組成員。 八、審計部就的審計成果（審計報告、審計工作底稿、審計統(tǒng)計報表等）、執(zhí)業(yè)紀律、被審計單位評價、委托單位評價等記錄進行歸檔，作為審計項目招投標的重要參考依據(jù)。 設(shè)計是否全過程招標或分階段招標；初設(shè)文件初稿是否召開初設(shè)審查會議進行初設(shè)審查，上級公司是否進行初設(shè)批復(fù)。 四、審查建設(shè)項目征地、拆遷管理、福利設(shè)施情況 建設(shè)項目征用土地的是否依法取得土地證。 前期費列支內(nèi)容是否符合規(guī)定。不得挪用，不得將其他階段或項目的管理費用支出移至前期費 中。 招標程序是否符合規(guī)定 （ 1）招標方式。 （ 2）招標文件必須嚴格執(zhí)行已確定的設(shè)計原則、選型和技術(shù)參數(shù)。 （ 4）是否能保證有效競爭和現(xiàn)場管理。評標委員會完成評標后，應(yīng)按規(guī)定編制并提交完整的書面評標報告，提出投標人綜合排序意見。 合同當事人的資質(zhì)是否符合要求。 是否全面、真實。 九、審查合同管理情況是否嚴格執(zhí)行《公司合同管理辦法》，合同的履行、變更、索賠、解除、終止和解決爭議等活動的真實性、合法性。參與項目評標的專家應(yīng)當由招標人從有關(guān)部門提供的專家名冊 或者招標代理機構(gòu)的專家?guī)靸?nèi)的相關(guān)專業(yè)的專家名單中確定。 （ 2）投標人應(yīng)按招標文件是否要求提交投標保證金（或保函）。建設(shè)單 位應(yīng)按確定的資格預(yù)審標準和方法對潛在投標人進行預(yù)審，結(jié)果由招標代理機構(gòu)復(fù)核。 （ 5）是否落實專人負責技術(shù)規(guī)范書、招標文件的審定。 （ 3）項目核準后，初步設(shè)計收口前，項目公司是否將前期費報請上級公司或受委托的二級管理機構(gòu)進行審計，經(jīng)審核并經(jīng)認定后計列入工程概算。 六、審查建設(shè)資金籌措和使用情況 資金 籌集是否符合“既滿足工程需要，又節(jié)約資金成本”的原則；基建項目財務(wù)部門是否對貸款實行全過程管理，建立、登記貸款及擔保合同臺賬、銀行承兌匯票臺賬等；建設(shè)資金是否?？顚Ｓ茫欠翊嬖诓鸾钄D占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金和資金流失、損失浪費等情況。對已聘請審計監(jiān)理的項目，所有的審計變更須由審計監(jiān)理予以審核并提出意見。 三、審查工程設(shè)計管理工作工程設(shè)計是否符合公司工程設(shè)計要求。審計部下達 竣工決算審計意見。 工程審計組 二○一二年四月十二日 第五篇：工程項目全過程跟蹤審計實施方案 工程項目全過程跟蹤審計實施方案 為規(guī)范建設(shè)項目全過程跟蹤審計工作，提高審計工作質(zhì)量，特制定本審計實施方案。 ，并要求總包立即整改，同時，及時將審計提出的問題和整改要求通知甲方。收集建設(shè)單位付款程序文件和原始憑證， 審核是否按建設(shè)單位付款程序文件進行付款。處理工程索賠價款的計算應(yīng)遵循下列方法處理： （ 1）合同中已有適用的價格，按合同中已有價格確定；（ 2）合同中有類似的價格，參照類似的價格確定；（ 3）合同中沒有適用或類似的價格，由承包人提出價格，經(jīng)發(fā)包人確認后執(zhí)行。檢查中標單位資質(zhì)的合法性，其資質(zhì)等級是否與工程 建設(shè)要求的資質(zhì)等級一致 。開標地點是否為招標文件中預(yù)先確定的地點；檢查評標委員會的人員組成是否符合要求 。 （ 2）檢查建設(shè)項目的投資確定是否履行了規(guī)定的審批程序，是否經(jīng)過項目建議書（代可研報告）的論證科學合理的確定投資規(guī)模。 設(shè)計變更文件 。該工程主 體為兩層鋼結(jié)構(gòu)公用建筑，包括土建（結(jié)構(gòu)、裝飾）、安裝（給排水、暖通、電氣）工程。本實施方案根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國國家審計基本準則》、《中華人民共和國國家審計實施方案準則》制定。 經(jīng)會審后，如果委托人、建設(shè)單位、施工單位對審查結(jié)論無異議，造價人員應(yīng)提請其在“工程結(jié)算審查核定總表“上簽章確認。 (14)造價人員在審核工程結(jié)算過程中，必要時，應(yīng)會同建設(shè)單位、施工單位，對以下項目進行現(xiàn)場查勘核實： 分部或分項工程；實際施工用料偏離結(jié)算的工程項目； 變更設(shè)計的工程項目；必須丈量的工程項目；交付使用的資產(chǎn)；預(yù)留的收尾工程；需要查勘的其他事項。 (6)對工程結(jié)算與設(shè)計圖紙或事實不符的內(nèi)容，應(yīng)在掌握工程事實和真實情況的基礎(chǔ)上進行調(diào)整。 (3)工程結(jié)算編制應(yīng)采用書面形式，有電子文本要求的應(yīng)一并報送與書面形式內(nèi)容一致的電子版本。 。 （ 2）設(shè)計概算采用的計價依據(jù)資料。 六、審計的內(nèi)容 （ 1）、投資估算審計，出具可行性研究報告的單位資質(zhì) ,投資估算是否依據(jù)充分。如果該工程 預(yù)算沒有填寫編制說明，則應(yīng)從預(yù)算內(nèi)容中了解本預(yù)算所采用的定額。 （ 3）、對比審核法 ,是基于公司已建立的各種指標，實行對比評審的方法 （ 4）、常見病評審法：是針對項目進行中出現(xiàn)的通病或者職業(yè)各階段出現(xiàn)職業(yè)病范疇的存在采用一種方法。 我方審計人員可同時作為業(yè)主的顧問，在一些重大問題的決策等方面提供自己的專業(yè)咨詢服務(wù)。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉(zhuǎn)帳工作，并列出應(yīng)扣除的費用，以及竣工決算時應(yīng)注意的工程結(jié)算方面的問題，出具準確無誤、真實可靠的工程結(jié)算審核報告，該階段計劃用 2 個工作日。 (2)、初算： 跟蹤審計期間，一直到竣工驗收之前，進行主體工程的工程量 (包括基礎(chǔ)和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程 )初步計算工作。 xx 項目會計核算的賬務(wù)處理情況，重點關(guān)注成本項目分類的合理性及入賬金額的準確性。 （ 3）合同條款是否與招標文件及投標承諾一致，合同是否經(jīng)過xx 部門的審核，簽字是否齊備。 年 3 月 18 日后撰寫審計報告，送被審計單位征求意見。 七、審計的步驟和方法： 年 3 月 5 日前，了解工程基本情況，聽取被審計單位的匯報，熟悉有關(guān)政策法規(guī)情況，收集相關(guān)的審計資料，對被審計單位實施必要 的內(nèi)部控制調(diào)查。 六、審計事項重要性水平的確定與審計風 險的評估 （一）重要性：從金額角度考慮，工程項目審計重要性水平確定為 5000元。 （二）審計內(nèi)容和重點 項目法人責任制、招投標制、合同制和工程監(jiān)理制落實情況。 第二篇：工程項目審計實施方案 工程項目審計實施方案 方案一：工程項目審計實施方案 一、項目名稱： 建設(shè)局 xx國道兩側(cè)綠化工程竣工決算情況審計。 根據(jù)會議紀要內(nèi)容調(diào)整初審報告。 （ 13）造價人員在審核工程結(jié)算時，應(yīng)當重點審查以下事項： 單項工程 結(jié)算的范圍編制是否真實、準確；工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準確；分項工程預(yù)算定額選是否合規(guī)定，選用是否恰當；工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)計算基數(shù)和費率標準；設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致；設(shè)備、材料是否按國家定價或市場價計價；各種費率的計算是否符合規(guī)定；預(yù)算項目是否與圖紙相符： 多個單項工程構(gòu)成一個工程項目時，審查工程項目是否包含各個單項工程 i，費用內(nèi)容是否正確；工程實施過程中發(fā)生的設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證；工程材料和設(shè)備價格的變化情況；工程實施過程中的建筑經(jīng)濟政策變化情況；補充合同的內(nèi)容。 (5)堅持實事就是、公平、公正的原則對工程結(jié)算內(nèi)多計、重列的項日應(yīng)予以扣減；對少計的項目應(yīng)予以調(diào)增：對漏報的項目允許原結(jié)算編制單位重新申報。 (2)建設(shè)項目由多個單項工程或單位工程構(gòu)成的， 應(yīng)按建設(shè)項目劃分標準的規(guī)定，將各單項工程或單位工程竣工結(jié)算匯總，編制相應(yīng)的工程結(jié)算書，并撰寫編制說明。在審計時，一是要嚴格執(zhí)行省市政府建設(shè)主管部門頒發(fā)的工程預(yù)算定額中的材料價格；二是要按照工程建設(shè)期間當?shù)夭牧系膶嶋H價格，依據(jù)有關(guān)規(guī)定對差價進行調(diào)整；三是要審查材料數(shù)量是否與定額含量和實際用量一致。 七、設(shè)計概算審計 （ 1）設(shè)計資料是否符合可行性研究報告的內(nèi)容；設(shè)計概算是否在投資估算誤差之內(nèi)；設(shè)計文件是否合法、合規(guī)。 （ 3）查閱并熟悉有關(guān)項目的審計依據(jù)，審查項目建設(shè)單位所提供資料的合法性、真實性、準確性和完整性；（ 4）現(xiàn)場踏勘；（ 5）核查、取證、計量、分析、匯總；（ 6）在審計過程中應(yīng)及時與項目建設(shè)單位進行溝通，重要依據(jù)應(yīng)進行書面取證；（ 7）按照規(guī)定的格式和內(nèi)容形成初審意見；（ 8）對初審意見進行復(fù)核并進行審計結(jié)論；（ 9）與項目建設(shè)單位在審計結(jié)論書上簽署意見，若項目建設(shè)單位不簽署 意見或在規(guī)定時間內(nèi)未能簽署意見的，審計機構(gòu)在上報評審報告時，應(yīng)對項目建設(shè)單位未簽署意見的原因作出詳細說明。本預(yù)算所采用的定額是否符合施工合同規(guī)定或工程性質(zhì)。 （ 2）、重點審核法，對影響造價大的項目進行評審。 三、審計的方法 審計的方法 :（ 1）、全面審核法，就是逐項審查法。 （ 2）、了解施工圖預(yù)算（招標控制價）所采用的定額根據(jù)施工圖編制說明，了解編制。 （ 2）根據(jù)項目的實際情況配置審計負責人、復(fù)核人員，配置相應(yīng)的審計人員。 （ 5）各項財務(wù)報表：固定資產(chǎn)估算、流動資金估算、投資使用計劃表、生產(chǎn)成本和銷售收入估算、資產(chǎn)負債表、利潤表，償還能力表 （ 6）國民經(jīng)濟評價、不確定性分析、社會效益和經(jīng)濟效益分析、結(jié)論、附件、附圖等。在工程預(yù)算中材料費用占相當大的比重，對工程造價影響很大。根據(jù)我們的服務(wù)經(jīng)驗 ,結(jié)合審計工作特點及實施的實際情況 ,我們提出以下方案； 一、結(jié)算審核工作的原則 合理編制度充分披露基本建設(shè)工 程結(jié)算，保證結(jié)算及相關(guān)資料的真實、合法、完整，是被審計單位的責任；按照審計規(guī)范的要求出具建設(shè)工程結(jié)算審計報告，并保證審計報告的真實性、合法性，是公司及審計人員的責任；審計報告的真實性是指審計報告應(yīng)如實反映審計對象的審計范圍、審核依據(jù)、已實施的主要審計程序和應(yīng)發(fā)表的審計意見，審計報告的合法性是指審計報告的編制和出具符合（二）結(jié)算核對階段 l、關(guān)于工程結(jié)算報審的要求 (1)工程結(jié)算一般經(jīng)過現(xiàn)場監(jiān)理、發(fā)包人或有關(guān)單位驗收合格且點交后方可進行。 (4)對合同未作約定或約定不明的，可參照簽訂合同時當?shù)亟ㄔO(shè)行政主管部門發(fā)布的計價標準進行審查。 （ 11）結(jié)算審查工作應(yīng)在造價咨詢服務(wù)合同約定的期限內(nèi)完成（ 12）結(jié)算審查應(yīng)嚴格執(zhí)行公司有關(guān)規(guī)定，其報告形式等應(yīng)滿足公司要求（委托方有單獨的要求除外）。 在建設(shè)單位的監(jiān)控下與被審核單位進行結(jié)算談判，結(jié)算談判會議工作由 項目負責人主持，各專業(yè)造價人員參，對談判過程中形成的決議形成紀要。 資料檔案的編制及保存應(yīng)按公司辦公室有關(guān)規(guī)定進行。審計期限為 20xx 年至 20xx年，必要時，可追溯其他。在對中標事項進行審計的基礎(chǔ)上，重點對工程項目的變更情況進行審計，以 中標預(yù)算 +變更價款 模式確定工程決算價款。初步確定施工單位報審的 xxx元變更中有 xx元不符合有關(guān)規(guī)范。對各分項工程審核進行復(fù) 核，與相關(guān)的被審計施工單位認定事實。 （ 2）達到公開招標標準的項目（包括暫估價項目和暫估價材料）是否進行了公開招標。重點關(guān)注以下內(nèi)容： （ 1）各單項項目合同金額的支付情況，占合同金額比率； （ 2）所有項目發(fā)生費用占批復(fù)投資額比率，是否有超概算情況。 跟蹤審計和初算階段： (1)、跟蹤審計： 簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時收集有關(guān)資料，解決現(xiàn)場遇到的有關(guān)問題，并做好現(xiàn)場跟蹤記錄，熟悉設(shè)計圖紙，及時核實設(shè)計變更、隱蔽驗收及其他相關(guān)資料。 出具最終審核報告： 在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認后，出具最終結(jié)算審核報告。 我方審計人員均具有較豐富的現(xiàn)場施工經(jīng)驗，故工程施工過程中如有設(shè)備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問題也可邀請我方審計人員參與提供意見。 （ 2）、重點審核法，對影響造價大的項目進行評審。本預(yù)算所采用的定額是否符合施工合同規(guī)定或工程性質(zhì)。 （ 3）查閱并熟悉