【正文】 署落實(shí)情況，及時評審總投資預(yù)算，并與原來的總投資預(yù)算比較分析，提出控制工程造價意見。 八、工程預(yù)算審計建筑安裝工程預(yù)算審計 包括工程量計算、預(yù)算定額選用、取費(fèi)及材料價格等進(jìn)行審計 a、工程量計算的審計包括： ； 算是否存在重復(fù)計算現(xiàn)象； ； 施工圖設(shè)計中是否存在擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等現(xiàn)象。同類項(xiàng)目的資料對比情況。因?yàn)檫@部分工程的施工圖，有時出自不同的設(shè)計單位，或者不是隨同主體工程設(shè)計一起送交建設(shè)單位，可能單獨(dú)編制工程預(yù)算；同時，有的設(shè)計變更，送至施工 企業(yè)時，施工企業(yè)正好按原圖已編制出預(yù)算，不愿再重編（計劃以后再調(diào)整） ,但在編制說明中又沒有介紹清楚。比如在工作或工藝程序、或理論上有數(shù)據(jù)相關(guān)聯(lián)或邏輯相關(guān)聯(lián)的項(xiàng)目進(jìn)行比較評審的方法。工程審計項(xiàng)目實(shí)施方案 [推薦閱讀 ] 第一篇：工程審計項(xiàng)目實(shí)施方案 工程審計項(xiàng)目實(shí)施方案一、審計的目標(biāo) 通過項(xiàng)目審計 ,促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)單位切實(shí)履行職責(zé)，同步監(jiān)督建設(shè)管理各個環(huán)節(jié)以及建設(shè)資金的使用，及時發(fā)現(xiàn)、糾正項(xiàng)目建設(shè)過程中存在的管理不規(guī)范問題 ,減少損失浪費(fèi) ,幫助建設(shè)單位加強(qiáng)管理 ,全面、真實(shí)地掌握投資和建設(shè)過程。另外，還有標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審查法，篩選審查法，利用手冊審查法，小型零星預(yù)算審查法等。建設(shè)單位在接到這部分設(shè)計變更后，往往和原來的施工圖裝訂在一起，因而，引起雙方在計算范圍上的不一致，造成不必要的誤會，有類似情況時，評審時最好寫進(jìn)編制說明，以便取得一致的計算依據(jù)。 （ 2）可研報告的基礎(chǔ)資料，當(dāng)?shù)氐乃疁?、交通，地址以及?dāng)?shù)氐淖匀毁Y源，人口 ,經(jīng)濟(jì) ,文化等資料。 b、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 九、工程結(jié)算審計方案 工程竣工結(jié)算審查是竣工結(jié)算階段的一項(xiàng)重要工作。 工程結(jié)算審查的要求 (1)結(jié)算審查采取全面、逐項(xiàng)審查的方法進(jìn)行，嚴(yán)禁采取抽樣審查、重點(diǎn)審查、分析對比審查和經(jīng)驗(yàn)審查的方法，避免審查疏漏現(xiàn)象發(fā)生。 （ 8）工程結(jié)算審查文件應(yīng)采用書面形式，有電子 文本要求的應(yīng)采用與書面形式內(nèi)容一致的電子版本。 （三）內(nèi)部評審與結(jié)算審核報告形成結(jié)算審核報告的形成由以下階段組成：初審報告 —— 征詢建設(shè)單位意見 —— 召開審核結(jié)算會議進(jìn)行會審 —— 調(diào)整初審報告內(nèi)容 —— 公司內(nèi)部評審 —— 根據(jù)評審意見調(diào)整報告 —— 形成終審報告。形成的正式結(jié)算審核報告由主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽發(fā)。 四、審計目標(biāo) 通過審計，發(fā)現(xiàn)和揭露項(xiàng)目管理過程中存在的違法違紀(jì)問題，審查工程竣工決算的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性和完整性。建設(shè)單位對工程質(zhì)量的管理是 否有效，設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應(yīng)的質(zhì)量管理職責(zé)，對審查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重工程質(zhì)量問題，要查明發(fā)生問題的原因。根據(jù)審計風(fēng)險模型，計算得出 檢查風(fēng)險 為 20%。在審計過程中，采取初次審計與復(fù)核審計相結(jié)合，審計人員之間進(jìn)行互相復(fù)核，再與被審計核對相關(guān)的工程量后，確定審計審計報告中要反映的相關(guān)問題。 審計組成人員負(fù)責(zé) xx 國道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計，對主審人員的審計項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核。 xx 開工至今的所有變更、簽證的管理情況。 最終審計 ：對于工程的竣工結(jié)算，我們將對所有的資料都與建設(shè)單位、工程實(shí)物進(jìn)行核對，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細(xì)計算，實(shí)事 xx，客觀公正，極力維護(hù)好建設(shè)單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實(shí)造價。由業(yè)主 (監(jiān)理 )、施工單位、造價咨詢各方進(jìn)行會審，核對工程量及造價，形成完整的結(jié)算文件。 (五 )審計所需資料 本工程審計需要下列資料： 施工圖 (包括建施圖、結(jié)施圖、水施圖、電施圖、設(shè)施圖等 )； 施工圖預(yù)算； 圖紙會審記錄； 設(shè)計變更記錄； 工程經(jīng)濟(jì)簽證； 材料簽價單； 月結(jié)算 (月報量 )； 已審批的施工組織設(shè)計 (施工方案 )； 施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同； 洽商、補(bǔ)充協(xié)議； 1中標(biāo)通知書、投標(biāo)書等。通 過對問題分析歸納，從體制機(jī)制和管理上提出加強(qiáng)管理提高效益的意見和建議?？傊?，要根據(jù)具體問題具體分析，選用適當(dāng)?shù)膶彶榉椒?，更好地做好工程評審工作。 （ 4）、熟悉有關(guān)規(guī)定：評審人員應(yīng)熟悉國家和地區(qū)制定的有關(guān)定額、工程量計算規(guī)則、材料信息價格以及各種費(fèi)用提取標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，既要審核 重復(fù)列項(xiàng)或多算了的工程量，也應(yīng)審核漏項(xiàng)或少算了工程量，還應(yīng)注意工程量計算單位是否和定額一致。 （ 3）檢查往來資料和會議 紀(jì)要。審查工程結(jié)算書中的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與其工程類別相符，對因政府政策調(diào)整而引起的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)變化。經(jīng)審查核定的工程竣工結(jié)算是核定建設(shè)工程造價的依據(jù)，也是建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收后編制竣工決算和核定新增固定資產(chǎn)價值的依據(jù)。 (2)應(yīng)審查結(jié)算文件和與結(jié)算有關(guān)的資料的完整性和符合性，資料不完整或虛假資料的應(yīng)及時給委托方反應(yīng)，以免結(jié)算扯皮。 （ 9）結(jié)算審查的編制人、校對人和審核人不得出同一人擔(dān)任，并實(shí)行編制人、校對人和審核人分別署名蓋章確認(rèn)的內(nèi)部審核制度。 造價人員在實(shí)施必要的審核程序后，以經(jīng)過核實(shí)的證據(jù)為依據(jù)，分析、評價審查結(jié)論，形成審查意見，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人同意后出具工程結(jié)算審查報告初稿。 1(四 )審核資料整理 工程結(jié)算審核資料應(yīng)包括以下內(nèi)容： a 與委托人簽訂的《山東省工程造價咨詢合同》 b 工程結(jié)算審核報告 c 所有工作底稿（ 1）報告擬稿 (2)工程造價咨詢核定總表 (3)工程量和定額套用確認(rèn)表 (5)主包工程土建工程工程量指標(biāo)分析表 (6)工程進(jìn)度審核統(tǒng)計表 (7)現(xiàn)場測量原始記錄表 (9)造價咨詢項(xiàng)目校審記錄表(10)會議紀(jì)要 (11)工程結(jié)算審核報告初稿簽收單 d 建筑、安裝施工合同 e 送審的工程結(jié)算書 f 工程量計算書 g 造價咨詢項(xiàng)目基本情況表 h工程造價咨詢成果性文件初稿簽收單 i 委托方提供資料查驗(yàn)清單 j 客戶滿意度調(diào)查表 工程結(jié)算審核資料的整理由助理人 員進(jìn)行。該工程在其規(guī)劃范圍內(nèi)進(jìn)行道路工程、市政管線建設(shè)，鋪設(shè)雨污水排水管線、上水管線、電力管線、電信管線、同步實(shí)施照明工程、綠化工程。 三、審計范圍與審計對象 （一）審計范圍：自項(xiàng)目立項(xiàng)至竣工之日，前期工作、項(xiàng)目基建程序履行、項(xiàng)目建議書的審批、預(yù)算執(zhí)行、招標(biāo)投標(biāo)情況、工程管理情況（質(zhì)量、進(jìn)度、隱蔽工程和工程洽商等）、工程結(jié)算、資金使用情況。 （二）審計方法 按重點(diǎn)環(huán)節(jié)重點(diǎn)時點(diǎn)與日?，F(xiàn)場檢查相結(jié)合的方式，審計組在現(xiàn)場調(diào)查及對報審資料審核的基礎(chǔ)上，采取檢查法、分析法、計算法、全面審核法、計算機(jī)軟件輔助計算法等方法保證審計工作順利開展。檢查招標(biāo)控制價是否由具有編制招標(biāo)文件能力的招標(biāo)人，或受其委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行編制；檢查招標(biāo)控制價編制 人是否為經(jīng)過國家注冊的造價工程師；審查分部分項(xiàng)工程量清單是否按四統(tǒng)一的原則編制，即統(tǒng)一項(xiàng)目編碼、統(tǒng)一項(xiàng)目名稱、統(tǒng)一計量單位、統(tǒng)一工程量計算規(guī)則；重點(diǎn)審查分部分項(xiàng)工程量清單項(xiàng)目特征、工作內(nèi)容描述是否清楚、全面；重點(diǎn)審查招標(biāo)控制價單價及各項(xiàng)費(fèi)用計取是否合理合規(guī)，是否有漏計、錯計現(xiàn)象 （ 4）檢查招標(biāo)文件的內(nèi)容是否完整，是否包括投標(biāo)須知、技術(shù)要求和設(shè)計文件、提供工程量清單、投標(biāo)函的格式及附錄、擬簽訂合同的主要條款、要求投標(biāo)人提交的其他資料等內(nèi)容；檢查招標(biāo)文件中是否公開了具體的評標(biāo)辦法和評分標(biāo)準(zhǔn)。其中合同審查、現(xiàn)場簽證審查、工程索賠審查和隱蔽工程質(zhì)量是審核重點(diǎn)。 工程洽商增加費(fèi)用的審查。 對施工質(zhì)量、進(jìn)度、安全文明施工情況的審計審計組定期 抽查施工質(zhì)量、進(jìn)度、安全情況，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對工程跟蹤中發(fā)現(xiàn)的問題按反饋機(jī)制及時提出整改意見，并跟蹤整改結(jié)果。 （三）竣工結(jié)算審計 竣工結(jié)算審計是審核的重點(diǎn)。 審計組項(xiàng)目負(fù)責(zé)人由北京永達(dá)信工程造價咨詢有限公司派出的楊安庫擔(dān)任，負(fù)責(zé)編制審計實(shí)施方案，復(fù)核審計工作底稿和審計證據(jù)，編制審計報告，按照審計局的要求組織做好審計檔案的歸檔、裝訂工作。 四、審計組進(jìn)點(diǎn)，審計組要根據(jù)工程進(jìn)展情況，實(shí)施各階段現(xiàn)場跟蹤審計工作，及時出具各階段審計報告和審計工作底稿?？尚行匝芯繄蟾?、初步設(shè)計、概算批復(fù)、環(huán)境影響評估報告、建設(shè)規(guī)劃及用地批準(zhǔn)文件、項(xiàng)目設(shè)計及設(shè)計圖審核文件等是否齊全。 工程建設(shè)設(shè)計是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的設(shè)計文件進(jìn)行，是否擅自變更設(shè)計。 是否存在未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)擅自購建或超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)購建辦公樓、職工生活基地、培訓(xùn)中心等非生產(chǎn)建筑物現(xiàn)象。前期管理費(fèi)包含項(xiàng)目單位（籌建處 ）前期人員的工資及工資外人工成本費(fèi)用、會議費(fèi)、咨詢費(fèi)、審查（評估）費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)及其它日常管理費(fèi)。（ 1）是否根據(jù)工程進(jìn)度編制招標(biāo)工作計劃并履行上報審批程序后組織實(shí)施。 （ 2）是否公開發(fā)布招標(biāo)公告、招標(biāo)公告中的信息是否全面、準(zhǔn)確；依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，最短不得少于二十日。主體工程施工招標(biāo)前是否組織了對招標(biāo)文件的審查。 （ 5）對于已經(jīng)在上級公司 PMIS 上公布的不遵守合同、信譽(yù)差的投標(biāo)人不允許參加公司系統(tǒng)工程投標(biāo)。 （ 9）定標(biāo)與合同簽訂是否合規(guī)。合同中涉及安全、質(zhì)量、進(jìn)度、造價的實(shí)質(zhì)性條款是否與招標(biāo)文件一致，是否嚴(yán)格按照招標(biāo)文件、投標(biāo)文件及澄清文件內(nèi)容與中標(biāo)單位簽訂合同。 合同條款是否合規(guī)、嚴(yán)謹(jǐn)、公允。中標(biāo)人確定后，是否及時向中標(biāo)人發(fā)出（預(yù)）中標(biāo)通知書， 在中標(biāo)通知書發(fā)出后的個工作日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)與中標(biāo)人按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件 /承諾函等簽訂書面合同，同時簽訂保廉合同。（ 7）否依法組建評標(biāo)委員會負(fù)責(zé)評標(biāo)。 （ 5）投 標(biāo)文件的送達(dá)時間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定、法人代表簽章是否齊全，有無存在將廢標(biāo)作為有效標(biāo)的問題；（ 6）審查標(biāo)底文件（如有）的合理性，標(biāo)底的保密措施及執(zhí)行情況。 （ 4）審查標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，是否符合專業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在標(biāo)段劃分過細(xì)、增加工程成本和管理成本的問題。 （ 3）是否組織工程招標(biāo)和評標(biāo)，并按規(guī)定履行招標(biāo)結(jié)果上報審批程序后組織實(shí)施。 （ 1）前期費(fèi)列支人工費(fèi)用是否符合規(guī)定，是否納入工資總額核算。 內(nèi)控制度的控制環(huán)節(jié)、控制措施是否健全、各項(xiàng)規(guī)章制度的制定是否符合國家方針政策和集團(tuán)制定的各項(xiàng)規(guī)章制度。（ 1）設(shè)計變更是否有設(shè)計單位編制變更單（必須付投資增減預(yù)算表）。落實(shí)項(xiàng)目開工前的各項(xiàng)內(nèi)外部條件，是否履行開工報批手續(xù)， 電源、鐵路、公路或碼頭、燃?xì)?、中水等工程的建設(shè)條件是否同步投運(yùn)。 六、審計部根據(jù)審計報告向項(xiàng)目建設(shè)單位下達(dá)審計意見和審計建議。 （三） 審計過程要求 審計組成員在審計過程中應(yīng)每天及時收集資料，撰寫工作底稿，對發(fā)現(xiàn)的問題及時向?qū)徲嫿M長報告，并給出可行的解決方案，審計組長會在第一時間按照問題性質(zhì)選擇兩種反饋機(jī)制中的一種，盡最大努力解決問題。按合同約定和 “工程量清單計價規(guī)范”，對其工程量變更（經(jīng)業(yè)主、監(jiān)理確認(rèn)）超出了合同約定的幅度范圍時，或發(fā)生清單項(xiàng)目增、減（經(jīng)業(yè)主、監(jiān)理確認(rèn)）時，根據(jù)設(shè)計變更對各項(xiàng)工程的工程量、單價進(jìn)行審核，審核工程量是否按照《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計算；審核工程項(xiàng)目劃分、名稱及計量單位是否按計價規(guī)范執(zhí)行，審核相同項(xiàng)目的價格是否按原投標(biāo)單價執(zhí)行，對原投標(biāo)未含項(xiàng)目的價格進(jìn)行分析，按照合同約定或施工方投標(biāo)文件的承諾條款，審核確定合理的單價； 對項(xiàng)目的措施項(xiàng)目清單和其它項(xiàng)目清單進(jìn)行審核； 對項(xiàng)目計價程 序進(jìn)行審核； 審核設(shè)備、材料的暫估價與實(shí)際價格的合法性、合理性和確認(rèn)的手續(xù)是否完備以及差價部分取費(fèi)的合規(guī)性； 審核設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證是否存在與中標(biāo)書項(xiàng)目重復(fù)計算的現(xiàn)象； 審核原投標(biāo)項(xiàng)目是否有取消和未實(shí)施內(nèi)容，如有，應(yīng)按實(shí)進(jìn)行核減； 審核其它費(fèi)用、匯總過程等計算方法、過程的準(zhǔn)確性。隱蔽工程跟蹤審計主要工作內(nèi)容包括： 預(yù)埋工程，包括鐵件、管線預(yù)埋等，看是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致；屋面工程，指屋面基層處理、防水、保溫隔熱做法是否符合規(guī)范，與所采用的圖集是否相符；裝飾工程，主要跟蹤其基層做法是否與圖集、定額項(xiàng)目一致，實(shí)際消耗量如何；安裝工程，安裝工程線路、管道所用材質(zhì)、規(guī)格及敷設(shè)方式，是否與圖紙、圖集要求相符。 工程索賠審計 依據(jù)建設(shè)工程施工發(fā)承包合同的約定和國家的相關(guān)規(guī)定處理工程索賠，重點(diǎn)關(guān)注索賠理由的正當(dāng)性、證據(jù)的有效性。 合同審查 審查合同內(nèi)容與招標(biāo)文件中合同范本是否一致 。造價方面條款專用條款中對有關(guān)條款的調(diào)整、補(bǔ)充是否根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和實(shí)際情況公平、公正、合理、具體明確地進(jìn)行約定。 前期工作審計主要是對建設(shè)程序和招投標(biāo)的審核，其中招投標(biāo)情況是審核的重點(diǎn)。 四、審計依據(jù) ： 國家和地方頒布的有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章 主席令第 15 號《中華人民共和國合同法》 主席令第 91 號