【正文】 有關項目的審計依據(jù)，審查項目建設單位所提供資料的合法性、真實性、準確性和完整性；（ 4）現(xiàn)場踏勘；（ 5）核查、取證、計量、分析、匯總；（ 6）在審計過程中應及時與項目建設單位進行溝通，重要依據(jù)應進行書面取證；（ 7）按照規(guī)定的格式和內容形成初審意見；（ 8） 對初審意見進行復核并進行審計結論；（ 9）與項目建設單位在審計結論書上簽署意見，若項目建設單位不簽署意見或在規(guī)定時間內未能簽署意見的，審計機構在上報評審報告時，應對項目建設單位未簽署意見的原因作出詳細說明。 七、設計概算審計 （ 1）設計資料是否符合可行性研究報告的內容；設計概算是否在投資估算誤差之內；設計文件是否合法、合規(guī)。在審計時，一是要嚴格執(zhí)行省市政府建設主管部門頒發(fā)的工程預算定額中的材料價格；二是要按照工程建設期間當?shù)夭牧系膶嶋H價格，依據(jù)有關規(guī)定對差價進行調整；三是要審查材料數(shù)量是否與定額含量和實際用量一致。 (2)建設項目由多個單項工程或單位工程構成的，應按建設項目 劃分標準的規(guī)定，將各單項工程或單位工程竣工結算匯總，編制相應的工程結算書，并撰寫編制說明。 (5)堅持實事就是、公平、公正的原則對工程結算內多計、重列的項日應予以扣減；對少計的項目應予以調增：對漏報的項目允許原結算編制單位重新申報。 （ 13）造價人員在審核工程結算時，應當重點審查以下事項： 單項工程 結算的范圍編制是否真實、準確；工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準確；分項工程預算定額選是否合規(guī)定，選用是否恰當；工程取費是否執(zhí)行相應計算基數(shù)和費率標準；設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致；設備、材料是否按國家定價或市場價計價；各種費率的計算是否符合規(guī)定；預算項目是否與圖紙相符： 多個單項工程構成一個工程項目時，審查工程項目是否包含各個單項工程 i，費用內容是否正確；工程實施過程中發(fā)生的設計變更和現(xiàn)場簽證；工程材料和設備價格的變化情況；工程實施過程中的建筑經(jīng)濟政策變化情況；補充合同的內容。 根據(jù)會議紀要內容調整初審報告。 第四篇：項目工程造價跟蹤審計實施方案 XXXXXX 用房工程項目跟蹤審計實施方案 為了能夠順利完成審計任務，達到預期審計目的，貫徹全面審計，突出重點的指導方針，特制定本實施方案。 工程計劃 2021 年 4 月開工， 2021 年 7 月竣工。 工程設計文件 (施工圖紙、說明及有關資料 )。 對建設程序的審計 （ 1）檢查建設單位是否嚴格履行基本建設程序；是否得到開發(fā)區(qū)管委會的批準并獲取相應的批準文件。 5（ 6）檢查開標時間是否按照招標文件規(guī)定的提交投標文件截止時間的同一時間公開進行 。審查合同價與中標價是否一致，招標人與中標人不得再行訂立背離合同實質性內容的其他協(xié)議 。 在收到索賠申請報告后，及時根據(jù)承發(fā)包合同約定予以審核，或要求申請人進一步補充索賠理由和證據(jù)。 對財務核算管理的審計 （ 1）收集合同，審核付款情況，具體審核內容包括：付款人與合同人是否一致，是否按合同相關條款進行付款，是否按合同要求預留了質保金 。 七、審計反饋機制 對跟蹤審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題主要采用以下兩種反饋機制： ，在與甲方統(tǒng)一認識的基礎上，及時通知總包方、 監(jiān)理單位（如需要），多方共同商議解決方案，盡早解決問題。 （四）索引號的編制 審計組成員按照實施方案分配內容的序號，根據(jù)問題的不同，分別編寫相應的索引號，如：對應實施方案“ （一）審查??有效性”中的“ ??評價”的工作底稿索引號為“ 11”，若對應該事項有兩份工作底稿，則這兩份工作底稿索引號為“ XXXXX111”和“ 112”，以此類推。 七、全部審計工作完結后，應報送《全過程跟蹤審計結果報告》《全過程跟蹤審計結果報告》（格式見附件）。 二、審查建設項目環(huán)境保護情況 設備是否經(jīng)過國家環(huán)保部門驗收，經(jīng)處理違規(guī)直接排放是否達標。 監(jiān)理單位審核，項目單位審批。 各項內部控制制度是否得到有效執(zhí)行，是否促進了基本建設的順利進行。 （ 2）是否存在違規(guī)購置車輛現(xiàn)象。 （ 4）是否按照審批意見和確定的招標結果進行合同談判和簽約。 （ 5）是否進行資格審查。 審查投標、開標、定標是否合規(guī) （ 1）投標人擬在中標后將中標項目的部分非主體、非關鍵性工作進行分包的，是否在投標文件中載明，主體工程、關鍵性工作不得向外分包。其評標委員會由招標人的代表和有關技術、經(jīng)濟等方面的專家組成，成員人數(shù)為五人以上單數(shù)。中標人不得隨意向他人轉包工程，如中標人擬將中標項目的非主體、非關鍵性工作或特殊工作分包給資質合格的分包單位，必須經(jīng)建設單位同意并在合同中有明確約定。包括：合同條款是否全面、合理，有無遺漏關鍵性內容，有無不合理的限制性條件，法律手續(xù)是否完備；雙方權利和義務是否對等 ，有無明確的協(xié)作條款和違約責任；合同是否存在損害國家、集體或第三方利益等導致合同無效的風險；合同是否有過錯方承擔締約過失責任的規(guī)定；質量保證期是否符合有關建設工程質量管理的規(guī)定，是否有履約保函；質保金的比例是否滿足規(guī)定。 是否嚴格按批復的 招標結果簽定合同。評標報告（含綜合匯總表）應經(jīng)評委全體成員和監(jiān)督人員簽字?；痣姽こ逃袃膳_機組時可以選擇 2 至 3 家主體施工單位，主輔工程施工單位不宜超過 5 家。 （ 3）施工招標是否在招標文件和合同中準確描述合同價款的調整條件和辦法。國家有規(guī)定要求公開招標的，應嚴格按規(guī)定執(zhí)行。 第二部分：項目建設實施階段審計 八、審查招投標管理情況審查工程項目招投標管理是否嚴格執(zhí)行《中華人民共和國招標投標法》和公司規(guī)定，主要內容包括： 是否建立招標組織機構，負責建設工程招標管理工作。前期費是指在項目初步可行性研究、可行性研究至項目核準批復之日與前期有直接關系的相關專題報告的編制、評審等相關工作環(huán)節(jié)所發(fā)生的費用，包括勘察費、設計費和前期管理費等。 建設項目是否按照審批的規(guī)模征用土地，是否存在擅自擴大征地范圍，一期建設征用二期用地情況。 初步設計概算編制的建設規(guī)模和建設標準是否與核準的文件相符，有無超規(guī)模、超標準和高估冒算的問題（原則上不能超過估算），是否經(jīng)上級公司批復后實施。第二部分審計主要內容第一部分內容：前期階段審計 一、審查基本建設項目核準和開工程序 項目是否未批先建。 三、審計組首次進點，應召開審計進點會。 （二）審計組內部職責分工 審計組組長由審計局派出吳元元擔任，負責按照工作方案的要求組織實施審計工作，審核審計實施方案，復核審計工作底稿，審核審計報告，組織做好審計檔案的立卷裝訂工作；協(xié)調與被審計單位以及審計組內部關系，并監(jiān)督審計組成員落實廉政紀律情況。 （ 4）檢查各項稅費繳納的真實、合法性。 對工程監(jiān)理情況的審計 7 監(jiān)理單位是否具有相應的資質；監(jiān)理人員是否具備相應的能力和技術條件；是否按國家有關規(guī)定對建設項目合同的執(zhí)行、工程質量、工程進度、費用等方面進行監(jiān)督管理。對重點部位的設計變更的內容與施工圖 6 上的變更部位進行核實。 預算執(zhí)行審計主要包括對投資確定的審計（含合同審查、現(xiàn)場簽證審查、工程索賠審查和進度款的審核與支付），對工程監(jiān)理情況的審計，對施工質量、進度、安全文明施工情況的審計，對財務核算管理的審計。 （ 3）對招標控制價的單價及總價的合理性進行復核。 五、審計步驟和方法 （一）審計步驟 審計組按照前期工 作審計、預算執(zhí)行審計、竣工結算審計三個階段，在每個階段中，都按照先對報送資料及現(xiàn)場情況考證清楚再審計的原則，參加工程例會，對有變更洽商和隱蔽工程的地方必須現(xiàn)場取證，每周至少駐場 2 天，并不定 3 期去現(xiàn)場取證。 審計原則 本審計組遵循獨立、客觀、公正的原則 ，依據(jù)國家有關法律、法規(guī)和建設管理部門制定的有關工程造價的文件、規(guī)定，對工程造價開展審計、監(jiān)督，并對審計結果及審計報告承擔相應的責任。 該項目主要功能包括：辦公室、會議室、值班室、宿舍、餐廳等。形成的正式結算審核報告由主管領導審核簽發(fā)。 （三）內部評審與結算審核報告形成結算審核報告的形成由以下階段組成：初審報告 —— 征詢建設單位意見 —— 召開審核結算會議進行會審 —— 調整初審報告內容 —— 公司內部評審 —— 根據(jù)評審意見調整報告 —— 形成終審報告。 （ 8）工程結算審查文件應采用書面形式，有電子 文本要求的應采用與書面形式內容一致的電子版本。 工程結算審查的要求 (1)結算審查采取全面、逐項審查的方法進行，嚴禁采取抽樣審查、重點審查、分析對比審查和經(jīng)驗審查的方法，避免審查疏漏現(xiàn)象發(fā)生。 九、工程結算審計方案 工程竣工結算審查是竣工結算階段的一項重要工作。 b、取費標準。 （ 2）可研報告的基礎資料，當?shù)氐乃疁亍⒔煌?，地址以及當?shù)氐淖匀毁Y源，人口 ,經(jīng)濟 ,文化等資料。建設單位在接到這部分設計變更后，往往和原來的施工圖裝訂在一起，因而，引起雙方在計算范圍上的不一致，造成不必要的誤會，有類似情況時，評審時最好寫進編制說明，以便取得一致的計算依據(jù)。另外，還有標準預算審查法，篩選審查法，利用手冊審查法，小型零星預算審查法等。 第三篇：工程審計項目實施方案 工程審計項目實施方案一、審計的目標 通過項目審計 ,促進項目建設單位切實履行職責，同步監(jiān)督建設管理各個環(huán)節(jié)以及建設資金的使用，及時發(fā)現(xiàn)、糾正項目建設過程中存在的管理不規(guī)范問題 ,減少損失浪費 ,幫助建設單位加強管理 ,全面、真實地掌握投資和建設過程。 (1)、工程量計算采用北京廣聯(lián)達工程預算軟件； (2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達鋼筋統(tǒng)計軟件； (3)、定額采用青島英特爾公司 開發(fā)的在 xx省通用的預算軟件； (4)、計算書全部采用電子表格打印。 竣工結算會審： 初審完畢后進入會審階段。 方案三：建設工程跟蹤審計項目實施方案 (一 )、審計方案 如果我所有幸中標，我們將實施如下審計方案： 成立跟蹤審計小組，配備土建、通風與水暖、電氣等專業(yè)人員，都具有中級職稱，均為注冊造價工程師； 編制詳細的切實可行的審計方案實施 計劃，特別是可能引起造價上升的會審、變更、材料選配、隱蔽驗收等重點部位都親自參加，做好相應的記錄，并做好審計日志； 及時收集和整理圖紙、會審、變更、試驗、隱蔽驗收、材料價格等各類工程資料，并仔細復核確保其真實可靠，為最終的竣工審計打下堅實的基礎； 采用先進完善的方法進行跟蹤審計，每位工程師配備一臺筆記本電腦，同時現(xiàn)場配備一臺高保真數(shù)碼智能照相機，對工程的相關工序，特別是隱蔽部分都進行拍照，并把圖像儲存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計奠定了良好的基礎。 （ 6）如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責任處理方式執(zhí)行。 審計組長負責組織協(xié)調好整個審計的安排，對 xx 國道兩側綠化工程進行審計，對其他單項工程項目進行復核并對未考慮的其他事項進行審計，同時復核審計的總體情況，最終撰寫審計報告。本次審計對變更全部事項進行詳細全面的審計。根據(jù)《內部控制測評》 固定比率法 ，初步確定 固有風險 為 50%。審查項目建設標準是否達到規(guī)定的要求，工程是否如期完工并按規(guī)定及時組織驗收。新建的 xx 國道兩側綠化工程 坐落于 xx 國道兩側，該工程于 20xx 年 2 月 12 日建設局委托 河北博螯項目管理有限公司 作為招標代理機構； 20xx 年 1 月 27 日至 20xx 年 8 月間委托監(jiān)理與 xxx 工程咨詢有限公司簽訂《建設工程委托監(jiān)理合同》； 20xx 年 3 月 5 日由 xxx實業(yè)集團建筑工程有限公司 中標施工；于 20xx 年 3 月 7 日開工建設，同年 4 月 15日竣工至今未取得 工程驗收報告 。 編制正式結算審核報告，召開結算終審會議，由項目負責人組織建設單位、被審核單位進行會簽。 (16)造價人員審核工程結算遇到以下情況時，應當獲取必要的簽證： 施工情況與圖紙不符； 實物工程量與圖紙不符； 施工用料發(fā)生變化；施工情況與施工合同不符。 （ 7）對由總承包人分包的工程結算，其內容與總承包合同主要條款不相符 的，應按總承包合同約定的原則進行審查。 (5)工程結算書的形式和內容： 工程結算書應真實、完整并包括一下內容：工程結算書封面，包括工程名稱、編制單位和印章、日期等：目錄：工程結算編制說明 ：工程結算相關表式：必要的附件。 ，對工程成本進行測算 ，跟蹤項目工程進展及合同簽