【正文】 是否存在無合同付款現(xiàn)象。（ 3）主體工程不得選擇未通過 GB/T28000（職業(yè)健康安全管理體系）GB/T24000（環(huán)境管理體系）及 GB/T19000（質(zhì)量管理體系）的承包商。（ 6）在本身不具備自行招標(biāo)的條件下，是否按上級公司的管理要求選擇具有相應(yīng)資質(zhì)、專業(yè)經(jīng)驗的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)，代理招標(biāo)事宜。 七、審查建設(shè)項目前期費用管理情況。主要包括： 是否建立、健全設(shè)計變更管理程序，其執(zhí)行是否有效。第一部分審計程序 一、全過程跟蹤審計包括項目建設(shè)前期階段審計、項目建設(shè)實施階段審計、項目竣工決算階段審計、項目完工審計評價建設(shè)前期階段審計、項目建設(shè)實施階段審計、項目竣工決算階段審計、項目完工審計評價等階段。 （ 2）收集會計憑證、會計賬簿和會計報表，檢查財務(wù)核算是否符合相關(guān)會計制度的規(guī)定，憑證、賬簿和報表勾稽 8 關(guān)系是否正確，會計科目是否按規(guī)定設(shè)臵并使用。檢查建設(shè)單位是否與中標(biāo)單位及時簽訂合同。 重點審查招投標(biāo)情況 （ 1）本項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理單位是否按照北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會招標(biāo)方案核準(zhǔn)意見書的核準(zhǔn)意見進(jìn)行了招標(biāo)。 二、審計目標(biāo)及審計原則 審計目的 1 通過對該項目的跟蹤審計，保證項目能有效控制投資，檢查建設(shè)資金使用和項目管理的真實性和合規(guī)性，提出加強(qiáng)管理的建議，正確核算建設(shè)成本。 項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織各專業(yè)工程師將建設(shè)單位、施工單位同意的結(jié)算審查結(jié)果交公司專家委員會進(jìn)行評審，并根據(jù)評審結(jié)淪調(diào)整結(jié)算審核結(jié)果。在工程結(jié)算審查時發(fā)現(xiàn)的工程結(jié)算與設(shè)計圖紙或與事實不符的內(nèi)容應(yīng)約請各方履行完善的確認(rèn)手續(xù)。依據(jù)本項目預(yù)算報價和設(shè)計圖紙、可行性研究報告、投標(biāo)報價等前期技術(shù)資料，對預(yù)算報價進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性分析，審核預(yù)算報價中的內(nèi)容是否完整，計算是否正確，各項費用是否合理。估算值是否依據(jù)當(dāng)時的市場狀況和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。 （ 5）、分組計算評審法：分組計算評審法即相關(guān)項目、相關(guān)數(shù)據(jù)評審法。 (三 )、審計工作內(nèi)容 復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的施工圖預(yù)算； 對整個項目進(jìn)行施工階段的現(xiàn)場跟蹤勘察； 審查勘察設(shè)計合同、施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)備材料購貨合同、分包合同； 復(fù)核施工組織設(shè)計 (施工方案 )中涉及造價方面的經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案； 復(fù)核監(jiān)理單位投資控制計劃； 提供有關(guān)工程投資方面的咨詢； 復(fù)核工程經(jīng)濟(jì)簽證； 復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的月結(jié)算、結(jié)算，為建設(shè)單位調(diào)整投資計劃、動態(tài)控制工程款撥付提供參考意見； 為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議； 審核工程最終結(jié)算。 xx 項目資料歸檔是否及時、完整。 八、預(yù)定的審計工作起訖日期： 本次審計確定的審計工作日期為 20xx年 3月 5日起至 3月 16日。 （二）審計風(fēng)險的評估： 根據(jù)《內(nèi)部控制測評的技術(shù)與方法》規(guī)定 審計風(fēng)險 一般為 5%。 二、編制的依據(jù) 根據(jù)審計署《審計機(jī)關(guān)審計方案準(zhǔn)則》、《審計國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則》、《審計機(jī)關(guān)審計重要性與審計風(fēng)險評價準(zhǔn)則》、《審計機(jī)關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》及建設(shè)審計局正審?fù)?[20xx]2 號審計通知書制 定本實施方案。 (14)造價人員在審核工程結(jié)算過程中，必要時，應(yīng)會同建設(shè)單位、施工單位，對以下項目進(jìn)行現(xiàn)場查勘核實： 分部或分項工程；實際施工用料偏離結(jié)算的工程項目； 變更設(shè)計的工程項目；必須丈量的工程項目；交付使用的資產(chǎn)；預(yù)留的收尾工程；需要查勘的其他事項。 (3)工程結(jié)算編制應(yīng)采用書面形式，有電子文本要求的應(yīng)一并報送與書面形式內(nèi)容一致的電子版本。 （ 2）設(shè)計概算采用的計價依據(jù)資料。如果該工程 預(yù)算沒有填寫編制說明，則應(yīng)從預(yù)算內(nèi)容中了解本預(yù)算所采用的定額。 二、結(jié)算審計依據(jù) 《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)實施條例》、《工程量清單計價規(guī)范》及其他相關(guān)的法律法規(guī)和部門規(guī)章。 五、審計程序 （ 1）收集和整理必要的審計依據(jù)。 c、材料價格的審計。 (3)按施工發(fā)承包合同約定的計價標(biāo)準(zhǔn)或計價方法進(jìn)行審查。 在結(jié)算初審報告形成后，由項目負(fù)責(zé)人組織征詢建設(shè)單位意見，將初審報告中審核重點、思路以及存在的遺留問題向建設(shè)單位匯報，并與建設(shè)單位研究將要召開的結(jié)算審核會議與被審核單位進(jìn)行談判的內(nèi)容、對策及要點。 五、審計范圍、內(nèi)容和重點 （一）審計的范圍： 該項審計范圍是建設(shè)市政園林管理站和施工單位 xxx項目管理有限公司 ，根據(jù)需要可延伸審計財政、建設(shè)等主管部門和項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。建設(shè)單位管理人員素質(zhì)不一給審計工作帶來一定難度。 二、審計對象 xxxx 三、審計期間及審計范圍 xxxx 四、審計依據(jù)： xxxx 五、人員安排 審計組長： xx 審計組員： xx 四、時間安排 檢查工作時間： xxx 五、檢查內(nèi)容 xx 項目開工至今的所有項目實施管理情況，重點關(guān)注以下內(nèi)容： （ 1）項目管理的各項流程是否符合 xx 制度要求。隨著工程的進(jìn)展隨時備齊后續(xù)相關(guān)資料，做好實況記錄，掌握現(xiàn)場第一手資 料。 (六 )、合理化建議 每月的工程量月報和進(jìn)度報量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我方審計人員再次核準(zhǔn)簽字后才能作為工程款支付的依據(jù)，以確保工程款不會超付。 （ 2）、了解施工圖預(yù)算（招標(biāo)控制價）所采用的定額根據(jù)施工圖編制說明，了解編制。 （ 5）各項財務(wù)報表：固定資產(chǎn)估算、流動資金估算、投資使用計劃表、生產(chǎn)成本和銷售收入估算、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表，償還能力表 （ 6）國民經(jīng)濟(jì)評價、不確定性分析、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益分析、結(jié)論、附件、附圖等。根據(jù)我們的服務(wù)經(jīng)驗 ,結(jié)合審計工作特點及實施的實際情況 ,我們提出以下方案； 一、結(jié)算審核工作的原則 合理編制度充分披露基本建設(shè)工程結(jié)算，保證 結(jié)算及相關(guān)資料的真實、合法、完整，是被審計單位的責(zé)任；按照審計規(guī)范的要求出具建設(shè)工程結(jié)算審計報告，并保證審計報告的真實性、合法性，是公司及審計人員的責(zé)任；審計報告的真實性是指審計報告應(yīng)如實反映審計對象的審計范圍、審核依據(jù)、已實施的主要審計程序和應(yīng)發(fā)表的審計意見，審計報告的合法性是指審計報告的編制和出具符合（二）結(jié)算核對階段 l、關(guān)于工程結(jié)算報審的要求 (1)工程結(jié)算一般經(jīng)過現(xiàn)場監(jiān)理、發(fā)包人或有關(guān)單位驗收合格且點交后方可進(jìn)行。 （ 11）結(jié)算審查工作應(yīng)在造價咨詢服務(wù)合同約定的期限內(nèi)完成（ 12）結(jié)算審查應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)規(guī)定，其報告形式等應(yīng)滿足公司要求（委托方有單獨的要求除外）。 資料檔案的編制及保存應(yīng)按公司辦公室有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。 四、審計依據(jù) ： 國家和地方頒布的有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章 主席令第 15 號《中華人民共和國合同法》 主席令第 91 號《中華人民共和國建筑法》 主席令第 21 號《中華人民共和國招投標(biāo)法》 財建 [2021]369 號《工程價款結(jié)算暫行辦法》 北京市工程造價管理處相關(guān)文件和現(xiàn)行定額 本工程招、投標(biāo)文件及補(bǔ)充文件 合同依據(jù)： （ 1） 業(yè)主與各承包商簽訂的施工合同； （ 2） 業(yè)主或承包商與供貨商簽訂的設(shè)備、材料等供貨合同； （ 3） 業(yè)主對外簽訂的其它各類工程建設(shè)合同；（ 4） 業(yè)主委托進(jìn)行工程造價咨詢服務(wù)合同。造價方面條款專用條款中對有關(guān)條款的調(diào)整、補(bǔ)充是否根據(jù)項目特點和實際情況公平、公正、合理、具體明確地進(jìn)行約定。 工程索賠審計 依據(jù)建設(shè)工程施工發(fā)承包合同的約定和國家的相關(guān)規(guī)定處理工程索賠，重點關(guān)注索賠理由的正當(dāng)性、證據(jù)的有效性。按合同約定和 “工程量清單計價規(guī)范”，對其工程量變更（經(jīng)業(yè)主、監(jiān)理確認(rèn)）超出了合同約定的幅度范圍時，或發(fā)生清單項目增、減（經(jīng)業(yè)主、監(jiān)理確認(rèn)）時，根據(jù)設(shè)計變更對各項工程的工程量、單價進(jìn)行審核，審核工程量是否按照《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計算；審核工程項目劃分、名稱及計量單位是否按計價規(guī)范執(zhí)行，審核相同項目的價格是否按原投標(biāo)單價執(zhí)行，對原投標(biāo)未含項目的價格進(jìn)行分析，按照合同約定或施工方投標(biāo)文件的承諾條款，審核確定合理的單價； 對項目的措施項目清單和其它項目清單進(jìn)行審核； 對項目計價程 序進(jìn)行審核； 審核設(shè)備、材料的暫估價與實際價格的合法性、合理性和確認(rèn)的手續(xù)是否完備以及差價部分取費的合規(guī)性； 審核設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證是否存在與中標(biāo)書項目重復(fù)計算的現(xiàn)象； 審核原投標(biāo)項目是否有取消和未實施內(nèi)容，如有，應(yīng)按實進(jìn)行核減； 審核其它費用、匯總過程等計算方法、過程的準(zhǔn)確性。 六、審計部根據(jù)審計報告向項目建設(shè)單位下達(dá)審計意見和審計建議。（ 1）設(shè)計變更是否有設(shè)計單位編制變更單（必須付投資增減預(yù)算表）。 （ 1）前期費列支人工費用是否符合規(guī)定，是否納入工資總額核算。 （ 4）審查標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，是否符合專業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在標(biāo)段劃分過細(xì)、增加工程成本和管理成本的問題。（ 7）否依法組建評標(biāo)委員會負(fù)責(zé)評標(biāo)。 合同條款是否合規(guī)、嚴(yán)謹(jǐn)、公允。 （ 9）定標(biāo)與合同簽訂是否合規(guī)。主體工程施工招標(biāo)前是否組織了對招標(biāo)文件的審查。（ 1）是否根據(jù)工程進(jìn)度編制招標(biāo)工作計劃并履行上報審批程序后組織實施。 是否存在未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)擅自購建或超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)購建辦公樓、職工生活基地、培訓(xùn)中心等非生產(chǎn)建筑物現(xiàn)象?？尚行匝芯繄蟾妗⒊醪皆O(shè)計、概算批復(fù)、環(huán)境影響評估報告、建設(shè)規(guī)劃及用地批準(zhǔn)文件、項目設(shè)計及設(shè)計圖審核文件等是否齊全。 審計組項目負(fù)責(zé)人由北京永達(dá)信工程造價咨詢有限公司派出的楊安庫擔(dān)任，負(fù)責(zé)編制審計實施方案，復(fù)核審計工作底稿和審計證據(jù)，編制審計報告，按照審計局的要求組織做好審計檔案的歸檔、裝訂工作。 對施工質(zhì)量、進(jìn)度、安全文明施工情況的審計審計組定期 抽查施工質(zhì)量、進(jìn)度、安全情況，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對工程跟蹤中發(fā)現(xiàn)的問題按反饋機(jī)制及時提出整改意見，并跟蹤整改結(jié)果。其中合同審查、現(xiàn)場簽證審查、工程索賠審查和隱蔽工程質(zhì)量是審核重點。 （二）審計方法 按重點環(huán)節(jié)重點時點與日常現(xiàn)場檢查相結(jié)合的方式，審計組在現(xiàn)場調(diào)查及對報審資料審核的基礎(chǔ)上，采取檢查法、分析法、計算法、全面審核法、計算機(jī)軟件輔助計算法等方法保證審計工作順利開展。該工程在其規(guī)劃范圍內(nèi)進(jìn)行道路工程、市政管線建設(shè)，鋪設(shè)雨污水排水管線、上水管線、電力管線、電信管線、同步實施照明工程、綠化工程。 造價人員在實施必要的審核程序后，以經(jīng)過核實的證據(jù)為依據(jù)，分析、評價審查結(jié)論，形成審查意見，經(jīng)項目負(fù)責(zé)人同意后出具工程結(jié)算審查報告初稿。 (2)應(yīng)審查結(jié)算文件和與結(jié)算有關(guān)的資料的完整性和符合性，資料不完整或虛假資料的應(yīng)及時給委托方反應(yīng)，以免結(jié)算扯皮。審查工程結(jié)算書中的取費標(biāo)準(zhǔn)是否與其工程類別相符，對因政府政策調(diào)整而引起的取費標(biāo)準(zhǔn)變化。 （ 4）、熟悉有關(guān)規(guī)定：評審人員應(yīng)熟悉國家和地區(qū)制定的有關(guān)定額、工程量計算規(guī)則、材料信息價格以及各種費用提取標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，既要審核 重復(fù)列項或多算了的工程量，也應(yīng)審核漏項或少算了工程量，還應(yīng)注意工程量計算單位是否和定額一致。通 過對問題分析歸納，從體制機(jī)制和管理上提出加強(qiáng)管理提高效益的意見和建議。由業(yè)主 (監(jiān)理 )、施工單位、造價咨詢各方進(jìn)行會審，核對工程量及造價，形成完整的結(jié)算文件。 xx 開工至今的所有變更、簽證的管理情況。在審計過程中，采取初次審計與復(fù)核審計相結(jié)合，審計人員之間進(jìn)行互相復(fù)核，再與被審計核對相關(guān)的工程量后，確定審計審計報告中要反映的相關(guān)問題。建設(shè)單位對工程質(zhì)量的管理是 否有效，設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應(yīng)的質(zhì)量管理職責(zé)，對審查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重工程質(zhì)量問題，要查明發(fā)生問題的原因。形成的正式結(jié)算審核報告由主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽發(fā)。 （ 8）工程結(jié)算審查文件應(yīng)采用書面形式，有電子 文本要求的應(yīng)采用與書面形式內(nèi)容一致的電子版本。 九、工程結(jié)算審計方案 工程竣工結(jié)算審查是竣工結(jié)算階段的一項重要工作。 （ 2）可研報告的基礎(chǔ)資料，當(dāng)?shù)氐乃疁亍⒔煌?，地址以及?dāng)?shù)氐淖匀毁Y源，人口 ,經(jīng)濟(jì) ,文化等資料。另外，還有標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審查法，篩選審查法，利用手冊審查法，小型零星預(yù)算審查法等。比如在工作或工藝程序、或理論上有數(shù)據(jù)相關(guān)聯(lián)或邏輯相關(guān)聯(lián)的項目進(jìn)行比較評審的方法。同類項目的資料對比情況。 ，對