工程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案-在線瀏覽
2025-07-13 05:11本頁(yè)面
【正文】 料的價(jià)格審計(jì)，防止從 中加價(jià)，形成不合理的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。 工程 建設(shè)的同步性以及實(shí)施的有效性。 工程 中期的計(jì)量支付或階段 工程 結(jié)算，要復(fù)核 工程 進(jìn)度，計(jì)算 工程 量，嚴(yán)格按照 工程 合同審查， 并出具審核意見(jiàn)，防止套用建設(shè)資金。 （三） 竣工決算及驗(yàn)收移交階段跟蹤 審計(jì)的 主要 內(nèi)容 概算執(zhí)行情況，審查有無(wú)超出批準(zhǔn)概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購(gòu)置自用固定資產(chǎn)，擠占或虛列 工程 成本等問(wèn)題。 3. 待攤投資情況，審查 工程 建設(shè)配套設(shè)施費(fèi)支出、貸款利息和資金占用費(fèi)是否真實(shí)，其分?jǐn)偸欠窈侠?，有無(wú)擠占、挪 用 工程 資金， 已攤銷(xiāo)的待攤投資是否真實(shí)、合理，投資決算報(bào)表中相關(guān)數(shù)據(jù)是否配比。 工程 投資情況，審查竣工圖紙及相關(guān)資料的真實(shí)性，竣工資料與實(shí)物是否一致。 ，審查 工程 庫(kù)存物資的財(cái)務(wù)處理是 否合法。 、省、市優(yōu)惠政策的落實(shí)情況，各級(jí)政府給予 項(xiàng)目 的優(yōu)惠政策，相關(guān)部門(mén)是否貫徹執(zhí)行 。 交付使用資產(chǎn)情況，主要審查 “ 交付使用資產(chǎn)總表 ” 、 “ 交付使用資產(chǎn)明細(xì) 表 ” ，核實(shí)交 付的固定資產(chǎn)是否真實(shí)、是否辦理了驗(yàn)收手續(xù)和交付的遞延資產(chǎn)情況等。 投資效益情況，根據(jù)可行性研究報(bào)告及概算依據(jù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會(huì)和環(huán)境等指標(biāo)，對(duì)可行性研究報(bào)告和設(shè)計(jì)概算進(jìn)行分析，并與建成后的效果進(jìn)行對(duì)比，找出建設(shè) 項(xiàng)目 管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，對(duì) 項(xiàng)目 投資決策的真實(shí)性、合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性以及環(huán)境因素等進(jìn)行評(píng)價(jià)。 ，與被審計(jì)單位建立定期例會(huì)制度， 參加被審計(jì)單位的重要例會(huì)，及時(shí)了解、掌握項(xiàng)目有關(guān)情況，提出審計(jì)意見(jiàn)，并且作好會(huì)議記錄。 ，掌握工程進(jìn)展、變更等真實(shí)情況，了解工程建設(shè)中涉及的有關(guān)技術(shù)問(wèn)題，熟悉工程計(jì)量規(guī)則及有關(guān)費(fèi)用的測(cè)算辦法，并且作好相關(guān)記錄。 ，要求被審計(jì)單位按照審計(jì)組規(guī)定的時(shí)間和方法報(bào)送工程結(jié)算資料，并及時(shí)確定審計(jì)結(jié)果： （ 1）采用“按實(shí)結(jié)算”方式的，必須要求施工企業(yè)按照已完成的形象進(jìn)度，及時(shí)報(bào)送“分部、分項(xiàng)工程”的結(jié)算資料，予以審計(jì)。 《跟蹤審計(jì)項(xiàng)目臺(tái)賬》 ，由主審人員負(fù)責(zé)及時(shí)登記審計(jì)時(shí)間、工作紀(jì)實(shí)（包括工作內(nèi)容、審計(jì)事實(shí)、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、審計(jì)意見(jiàn)、整改情況、審計(jì)成果）。 二、 公路 建設(shè)項(xiàng)目 全過(guò)程 跟蹤審計(jì)方案 全過(guò)程跟蹤審計(jì)作為科學(xué)的建設(shè)項(xiàng)目管理方法 ,主要是以國(guó)家政策、技術(shù) 規(guī)范 、定額、 合同 等為依據(jù) ,跟 蹤控制設(shè)計(jì)過(guò)程、 施工 過(guò)程和竣工過(guò)程的投資、工期和質(zhì)量 ,確保三大目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 。初步設(shè)計(jì)階段編制設(shè)計(jì)概算 。招投標(biāo)階段確定承包合同價(jià) ?？⒐を?yàn)收階段編制竣工決算。 長(zhǎng)期以來(lái) ,普遍忽視 公路 建設(shè)項(xiàng)目前期階段的 造 價(jià) 控制 ,把主要精力放在招標(biāo)和施工后竣工結(jié)算階段的建設(shè)工程價(jià)款審核上 ,這樣做往往是亡羊補(bǔ)牢 ,事倍功半。有的整 改起來(lái)比較被動(dòng) ,整改后出現(xiàn)資料前后不一致情況 ,造成不必要的疑問(wèn)。因此要有效的控制公路建設(shè) 項(xiàng)目 造價(jià) ,必須把造價(jià)控制貫徹到建設(shè)全過(guò)程 ,變被動(dòng)控制為主動(dòng)控制 ,變事后控制為事前、事中控制 ,以取得事半功倍的效果。這就給承包商高估冒算可乘之機(jī) ,在各階段上利用各種動(dòng)態(tài)因素提高工程造價(jià)。利用不合理的隱蔽工程簽證或其他工程簽證 ,提高工程結(jié)算價(jià) 。利用低價(jià)中標(biāo) ,有意擴(kuò)大竣工結(jié)算工程量和單價(jià) ,高價(jià)結(jié)算等等。同時(shí) ,合理確定 工程造價(jià) ,及時(shí)籌措資金 ,支付工程款 ,降低財(cái)務(wù)費(fèi)用 ,有效地控制成本。對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程審計(jì) ,從項(xiàng)目決策、設(shè)計(jì)方案確定、資金籌措與運(yùn)用、建設(shè)過(guò)程等每個(gè)階段都予以監(jiān)督 ,可以防止建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)的任何決策失誤 ,防患于未然 ,即使發(fā)生了問(wèn)題 ,也能得到及時(shí)糾正 ,避免損失 ,從而保證了建設(shè)項(xiàng)目順利通過(guò)竣工驗(yàn)收。根據(jù)項(xiàng)目施工進(jìn)度和工作特點(diǎn)將財(cái)務(wù)和工程審計(jì)工作具體安排如下 : 合同簽訂后首先對(duì)在建項(xiàng)目從立項(xiàng)到進(jìn)點(diǎn)日的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行 審 核 ,提出 審核意見(jiàn) 。 項(xiàng)目施工中 ,應(yīng)項(xiàng)目公司的安排提供日常咨詢服務(wù)。 項(xiàng)目竣 工后 ,代為編制 項(xiàng)目財(cái)務(wù)竣工決算報(bào)告。 工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)在以后單項(xiàng)工程 (路基工程、隧道工程、橋梁工程 、 路面工程、 綠化 工程、房建工程、機(jī)電工程、交通工程 )招標(biāo)后的合同談判階段進(jìn)入 ,對(duì)投標(biāo)報(bào)價(jià)的單價(jià)發(fā)表審核意見(jiàn) ,提出需要調(diào)整不平衡報(bào)價(jià)項(xiàng)目的單價(jià)和依據(jù) ,出具咨詢報(bào)告。對(duì)變更項(xiàng)目的單價(jià)提出審核意見(jiàn)。 項(xiàng)目竣工后 ,出具項(xiàng)目工程造價(jià)竣工結(jié)算審核報(bào)告 。重點(diǎn)審查會(huì)計(jì)信息是否失真 ,是否有提供虛假的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)資料的情況等。重點(diǎn)審查各項(xiàng)資產(chǎn)是否為其實(shí)際擁有 ,核算、計(jì)價(jià)、手續(xù)是否及時(shí)、準(zhǔn)確 ,賬實(shí)是否相符 ,有無(wú)不良資產(chǎn)、賬外或虛列資產(chǎn) ,資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提是否正確合規(guī) ,會(huì)計(jì)
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