工程跟蹤審計實施方案-展示頁
2025-05-22 05:11本頁面
【正文】 算的組成部分； （ 4）無論采用“按實結(jié)算”、“中標價包干，設計變更、額外工作量簽證按實調(diào)整”、“單價包干、工程量按實結(jié)算”中的哪一種結(jié)算方式，對于設計變更及額外增加的分部、分項工程單價都必須先申報，經(jīng)審計組審定后再作為工程竣工結(jié)算的依據(jù)； （ 5）對于在建工程其他費用的審計，亦應本著“及時、完整、準確”的原則進行審計，并按時做好《審計工作底稿》。 ，定期（一般為每月一次，次月對上月）對各參建單位（包括建設項目相關單位）實際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進行核定，開具核定單 。 ，使被審計單位了解跟蹤審計的程序、內(nèi)容及應配合的要求，自覺接受審計。 （四 ） 跟蹤審計 的 主要方法 ，即將其納入審計視野，關注其各項前期準備工作。 工程 情況，審查建設單位預留 項目 未完 工程 投資的真實性和合法性，對 于預留的尾 工 工程 進行審計跟蹤回訪，審查建設資金使用的真實性和合法性。建設單位是否將優(yōu)惠政策全部用于 項目 上，有無以各種形式轉(zhuǎn)移，從而加大項目成本。 基建收入、結(jié)余資金情況，重點審查建設期間收入的形成和 工程 投資節(jié)余資 金分配比例的真實性、合法性。依據(jù)竣工圖紙、 工程 簽證資料和 工程 量計算規(guī)則，審核、復算 工程 量，確定 工程 量的真實性， 工程 定額套用與取費或應用投標單價的 準確性，審查合同中關于工期、質(zhì)量等獎勵和處罰條款的實際執(zhí)行情況。 ，審查計取范圍和標準是否符合有關規(guī)定，費用支出是否符合 “ 節(jié)約 ” 的原則， 無超出概算控制，是否真實、合法。 成本核算及賬務處理情況，審查是否符合 企業(yè)會計準則等相關會計規(guī)的要求和有利于建設 項目 的管理及竣工決算的需要。審計組在 項目 建設實施階段，應按規(guī)定及時出具審核意見或階段性審計結(jié)論，保障 工程 施工順利進行。 工程 結(jié)算和 工程 財務資料， 核對材料決算表，超、欠供材差計算是否正確、結(jié)算憑證是否真實合法。 、材料不能使用于該 工程 的，要分析原因，并督促建設單位及時處理，避免造成損失。 ，有無大量資金閑置或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現(xiàn)象；建設資金是否?？顚Ｓ?，是否按照工程 進度付款，有無被擠占、挪用 項目 資金的行為；對往來資金 數(shù)額較大且長時間不結(jié)轉(zhuǎn)的預付 工程 款、預付備料款項要查明原因，防止出現(xiàn)超付 工程 款現(xiàn)象。 有關單位是否認真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包 工程 ；如有變更、增補、轉(zhuǎn)讓或 終止，審查其真實性、合法性。 項目 前期準備階段跟蹤審計主要是了解建設程序的合法性、真實性，通過跟蹤審計為 建設單位 提出建議，改進和完善對 項目 的管理，其中對 項目 批件、資金、合同等能夠完成的審計工作，及時出具階段性審計意見，為后續(xù)的 項目 建設和竣工決算打基礎。 否按規(guī)定及時繳納，減、免、緩繳的手續(xù)是否完善，是否符合有關規(guī)定。 資金的來源是否合法，是否?？顚Ｓ茫芊駶M足 項目 建設當年應完成工作量 的需要，后續(xù)建設資金是否落實。 項目 相關單位是否依法簽定合同，簽訂的合同條款是否合 法、公平，與招標文件和投標承諾是否一致，中標合同價是否真實合理。 相關單位是否按照招投標程 序執(zhí)行以及執(zhí)行結(jié)果的合法性。 興義市威舍至魯屯一級煤炭專用公路工程 跟 蹤 審 計 實 施 方 案 福建閩審工程造價咨詢有限公司 福建天健稅務所事務所有限公司 2021 年 4 月 興義市威舍至魯屯一級煤炭專用公路工程 跟蹤審計實施方案 一、 公路 建設項目 跟蹤審計主要內(nèi)容及方法 （一） 前期準備階段的跟蹤 審計的 主要 內(nèi)容 建 議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復等文件是否齊全。 、建設用地批準及施工許可、環(huán)保及消防批準、 項目 設計及設計圖審核和房屋拆遷許可等文件是否齊全、有效。 、行業(yè)資質(zhì)證書、有關技術(shù)人員證書及收費許可等資料是否真實、合法，所計取的代建、勘察設計、監(jiān)理、咨詢等 費用是否合法。 法人注冊資金的來源及到位情況。 項目 資金是否按照要求專戶存儲、?？顚Ｓ谩? 、拆遷補償是否符合有關規(guī)定和標準，有無擅自擴大拆遷范圍、提高標準或 降低標準，損害被拆遷人的利益。 （二） 實施階段跟蹤 審計的 主要 內(nèi)容 ，如 工程 簽證、驗收制度 、設備采購、驗收、領用、清點制度、費用支出報銷制度等。 工程 設計變更的有關論證會議、監(jiān)督變更程序是否合規(guī)，變更 內(nèi)容 是否真實，變更手 續(xù)是否齊全；施工現(xiàn)場原始地貌數(shù)據(jù)和各項簽證是否及時、完整、真實。 、材
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