【正文】 實可靠的資料。和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。b．對于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。(四)、工程設(shè)計變更的審計與控制對擬進(jìn)行的工程設(shè)計變更進(jìn)行計量與評估，分析擬進(jìn)行的設(shè)計變更對造價的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實際可行、最經(jīng)濟合理的變更方案，并測算出設(shè)計變更可能造成的費用上的增減。(二)、對施工組織設(shè)計進(jìn)行評估對其中的主要施工方案進(jìn)行經(jīng)濟分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價的內(nèi)容，并對一些施工進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議，進(jìn)一步優(yōu)化施工組織設(shè)計。三、主要措施工程實施階段是整個項目建設(shè)過程中時間跨度最長、變化最多的階段。負(fù)責(zé)向業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位宣傳跟蹤審計的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達(dá)到控制工程投資的目的。各種確認(rèn)資料及時辦理，防止索賠事件的發(fā)生。負(fù)責(zé)對施工單位上報的已完成工作量月報進(jìn)行審核，并提供當(dāng)月付款建議書；嚴(yán)格控制管理工程進(jìn)度款支付審核，堅決杜絕工程款超付現(xiàn)象。做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。參與工程造價控制的有關(guān)會議，參加工地監(jiān)理例會，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會議記錄。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進(jìn)展及變更的落實情況，為準(zhǔn)確計量掌握真實資料。檢查項目概算執(zhí)行情況。②合同實質(zhì)條款內(nèi)容發(fā)生變更時有無及時簽訂補充合同。二、主要工作對業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項內(nèi)控制度提出合理化建議和意見，完善建設(shè)項目現(xiàn)場管理制度，如工程簽證管理、材料設(shè)備采購、價格控制、驗收、領(lǐng)用、清點，設(shè)計變更管理制度等。篇三：跟蹤審計實施方案一、服務(wù)內(nèi)容目前該項目前期工作正在進(jìn)行，施工招標(biāo)、合同簽定已經(jīng)結(jié)束，近期將正式進(jìn)入開工建設(shè)階段。征地補償標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，是否存在多計或少計補償費的情況。建設(shè)項目是否按照審批的規(guī)模征用土地，是否存在擅自擴大征地范圍，一期建設(shè)征用二期用地情況。（3）非生產(chǎn)性設(shè)施需要擴大規(guī)?；蛱岣邩?biāo)準(zhǔn)的設(shè)計變更費用由集團(tuán)公司審批。（2）項目超過規(guī)定金額設(shè)計變更費用是否經(jīng)集團(tuán)公司審批。監(jiān)理單位審核，項目單位審批。設(shè)計變更是否按照《中國華電集團(tuán)公司工程設(shè)計變更管理程序》辦理。工程建設(shè)設(shè)計是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的設(shè)計文件進(jìn)行，是否擅自變更設(shè)計。設(shè)計是否全過程招標(biāo)或分階段招標(biāo)；初設(shè)文件初稿是否召開初設(shè)審查會議進(jìn)行初設(shè)審查，集團(tuán)公司是否進(jìn)行初設(shè)批復(fù)。三、審查工程設(shè)計管理工作工程設(shè)計是否符合《工程設(shè)計管理程序》要求。二、審查建設(shè)項目環(huán)境保護(hù)情況煙氣脫硫等環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程是否同時設(shè)計、同時施工、同時投產(chǎn)使用。是否嚴(yán)格執(zhí)行《中國華電集團(tuán)公司火電工程主體開工管理程序》，落實項目開工前的各項內(nèi)外部條件，履行開工報批手續(xù)，是否擅自開工建設(shè)?？尚行匝芯繄蟾?、初步設(shè)計、概算批復(fù)、環(huán)境影響評估報告、地震安全性評估報告、建設(shè)規(guī)劃及用地批準(zhǔn)文件、環(huán)保及消防批準(zhǔn)文件、項目設(shè)計及設(shè)計圖審核文件等相關(guān)審批或?qū)彶槲募欠颀R全。第二部分 審計主要內(nèi)容一、審查基本建設(shè)項目核準(zhǔn)和開工程序項目是否未批先建。同時，審計組須將《工程結(jié)算審核定案表》匯總表和《竣工結(jié)算審核報告》及時報送集團(tuán)公司審計部備案。八、全部審計工作完結(jié)后，應(yīng)報送《華電集團(tuán)全過程跟蹤審計結(jié)果報告》（格式見附件）。六、審計組現(xiàn)場審計期間，應(yīng)核查上次審計意見的整改落實情況并在本次審計報告中詳細(xì)說明。審計報告要充分反映和批露審計中發(fā)現(xiàn)問題。五、審計組要根據(jù)工程進(jìn)展情況，實施各階段現(xiàn)場跟蹤審計工作，及時出具各階段審計報告和審計工作底稿（見附件），及時報送集團(tuán)公司審計部?，F(xiàn)場審計期間，審計組應(yīng)就審計發(fā)現(xiàn)重大問題，隨時向集團(tuán)公司審計部進(jìn)行溝通和報告。三、審計組首次進(jìn)點，應(yīng)召開審計進(jìn)點會，首次進(jìn)點后，審計組應(yīng)根據(jù)審計要求做好審前調(diào)查工作，制定切實可行的審計工作計劃，出點十日內(nèi)報集團(tuán)公司審計部，抄送項目公司。二、全過程跟蹤審計實施前，受托中介機構(gòu)應(yīng)組成審計組，明確審計項目負(fù)責(zé)人和審計組成員并報集團(tuán)公司。主要審計內(nèi)容如下：（1）審核建設(shè)單位的組織結(jié)構(gòu)是否符合投資項目效益、效率的要求；（2）審核建設(shè)單位的人員數(shù)量及素質(zhì)是否滿足各崗位需要，有無冗員現(xiàn)象；篇二：全過程跟蹤審計實施方案(征求意見稿)全過程跟蹤審計實施方案為規(guī)范工程項目全過程跟蹤審計工作，提高審計工作質(zhì)量，特制定本審計實施方案。內(nèi)部控制審查與評價建設(shè)單位內(nèi)控審計的主要目的是審查保證和服務(wù)建設(shè)項目規(guī)范運行的內(nèi)控制度是否健全、有效。（3）各類合同（包括但不限于勘察設(shè)計合同和施工合同）專項條款的審計 1）勘察設(shè)計合同①審核合同是否明確規(guī)定勘察設(shè)計合同的基礎(chǔ)資料、設(shè)計文件及提供期限和勘察設(shè)計的工作范圍、進(jìn)度質(zhì)量及勘察設(shè)計文件的份數(shù)；②審核勘察設(shè)計計費的計算依據(jù)、收費標(biāo)準(zhǔn)及支付方式是否符合有關(guān)規(guī)定；③審核合同是否明確規(guī)定雙方的權(quán)力和義務(wù)；④審核合同是否明確規(guī)定協(xié)作條款和違約責(zé)任條款。主要審計內(nèi)容為：①審核是否設(shè)置有專門的合同管理機構(gòu)和專職（或兼職）的合同管理人員，合同管理人員是否具備合同管理資質(zhì)；②審核是否建立了適當(dāng)?shù)暮贤芾碇贫?；③審核合同管理機構(gòu)是否建立健全防范重大設(shè)計變更、不可抗力、政策變動等的風(fēng)險管理體系。合同管理審計合同審計的目的主要是審查和評價合同管理環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的造當(dāng)性、合理性和有效性；檢查合同管理資料依據(jù)的充分性和可靠性；檢查合同的簽訂、履行、變更、終止的真實性、合法性以及合同對整個項目投資的效益性。預(yù)算的審計預(yù)算審計的主要目的是檢查施工預(yù)算的量、價、費計算是否正確，計算依據(jù)是否合理，施工圖預(yù)算審計包括直接費用審計、計劃利潤和稅金審計等內(nèi)容。屬于承包人自行采購的主要材料、設(shè)備，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件中提出材料、設(shè)備的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)或者質(zhì)量要求。（2）招標(biāo)文件及標(biāo)底文件的審計①審核招投標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，是否全面、準(zhǔn)確地表述招標(biāo)項目的實際狀況和招標(biāo)人的實質(zhì)要求。主要審計方法采取詢問法、分析性復(fù)查法和文字描述法。主要采取重點審計法和對比審計法，即選擇建設(shè)項目中工程量大、單價高，對造價有較大影響的單位工程、分部工程進(jìn)行重點審查。項目法人制度建設(shè)與實施情況審計（1）審計是否嚴(yán)格遵守國家有關(guān)建設(shè)程序和規(guī)劃、環(huán)保、土地、勞動、安全、消防、建筑、稅收等有關(guān)法律法規(guī)；（2）審計行政許可手續(xù)是否齊全；（3）審計是否存在擅自提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，改變建設(shè)內(nèi)容，擴大或縮小投資規(guī)模的情況。第一篇：跟蹤審計實施方案全過程跟蹤審計實施方案準(zhǔn)備階段向委托方了解工程基本情況并收集相關(guān)資料；簽訂《審計業(yè)務(wù)約定書》；組成包括項目經(jīng)理和各類專業(yè)技術(shù)人員在內(nèi)的工作小組，差進(jìn)行合理分工，明確每個人員的職責(zé)范圍；編制工作計劃，對工作進(jìn)行合理安排，在實施過程中，可根據(jù)實際情況及時進(jìn)行調(diào)整，確保咨詢質(zhì)量。實施階段（一）施工前期審計工作內(nèi)容包括審計進(jìn)場前已完的概算、預(yù)算、招投標(biāo)、合同管理及其內(nèi)部控制的審查與評價。概算審計設(shè)計概算審計的主要目的是促進(jìn)概算編制單位嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)概算編制的規(guī)定和費用標(biāo)準(zhǔn)，防止任意擴大投資規(guī)模和出現(xiàn)漏項，減少投資缺口，打足投資，避免發(fā)生實際造價大幅度地突破概算的現(xiàn)象。招投標(biāo)審計（包括項目全過程中招投標(biāo)情況）招投標(biāo)審計的主要目的是審查和評價招投標(biāo)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的適當(dāng)性、合法性和有效性；招投標(biāo)資料的充分性和可靠性；招投標(biāo)程序及其結(jié)果的真實性、合法性和公正性，以及工程發(fā)包的合法性和有效性等。審查的主要內(nèi)容是：（1）招投標(biāo)前準(zhǔn)備工作的審計①審核招投標(biāo)條件是否具備，招標(biāo)申請是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，手續(xù)是否齊全；②審核是否建立、健全招投標(biāo)的內(nèi)部控制，執(zhí)行是否有效； ③審核是否存在人為肢解工程項目、違規(guī)操作招投標(biāo)等問題；④審核招投標(biāo)程序和方式是否符合有關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定；⑤審核標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，是否符合專業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在標(biāo)段劃分過細(xì)，增加工程成本和管理成本的問題；⑥審核是否公開發(fā)布招標(biāo)公告，招標(biāo)公告中的信息是否全面、準(zhǔn)確； ⑦審核是否存在因有意違反招投標(biāo)程序的時間規(guī)定而導(dǎo)致的串標(biāo)風(fēng)險。②作為評標(biāo)依據(jù)或在“無標(biāo)底投標(biāo)”中供評標(biāo)委員會參考的招標(biāo)標(biāo)底，是否由具備編標(biāo)資格的預(yù)算員、造價工程師或委托具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)完成，并經(jīng)過了地方招標(biāo)、投標(biāo)管理機構(gòu)審核； ③審核采取工程量清單報價方式招標(biāo)時，是否按《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》的規(guī)定填制，是否按當(dāng)?shù)匦畔r格及當(dāng)?shù)貙嶋H價格情況確定其標(biāo)底； ④審核施工現(xiàn)場的實際狀況是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定；⑤審核投標(biāo)文件和投標(biāo)保函（額度）送達(dá)時間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定，法人代表簽章是否齊全，有無存在將廢標(biāo)作為有效標(biāo)的問題；⑥審核招投標(biāo)文件的內(nèi)容是否存在“量身定做”現(xiàn)象，有無排斥潛在投標(biāo)人的條款。（3）開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)的審計①審核是否建立、健全違規(guī)行為處罰制度，以及執(zhí)行情況；②審核開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)程序是否符合相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否公正，有無排斥投標(biāo)人的條款；③審核是否有可能發(fā)生泄漏標(biāo)底的情況。主要審計方法采取重點審計法和對比審計法。主要審計方法一般為審閱法、核對法和重點追蹤審計法。（2）專項合同通用條款的審計①審核合同當(dāng)事人的法人資質(zhì)、合同內(nèi)容是否符合相關(guān)法律和法規(guī)的要求； ②審核合同雙方是否具有資金、技術(shù)及管理等方面履行合同的能力； ③審核合同的內(nèi)容是否與招標(biāo)文件的要求相符合；④審核合同條款是否全面、合理，有無遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，有無不合理的限制條件，法律手續(xù)是否完備；⑤審核合同是否明確規(guī)定甲乙雙方的義務(wù)和權(quán)力；⑥審核合同是否存在損害國家、集體或者第三者利益等導(dǎo)致合同無效的風(fēng)險；⑦審核合同是否有過錯方承擔(dān)締約過失責(zé)任的規(guī)定。2）施工合同 ①審核總承包合同中，雙方的權(quán)力和義務(wù)是否明確，合同條款的完整性和嚴(yán)謹(jǐn)性，合同條款與招標(biāo)文件經(jīng)及其他技術(shù)資料之間是否敘述一致，合同的合法性和有效性等；②審核合同是否明確規(guī)定工程地址、建筑物數(shù)量、結(jié)構(gòu)、建筑面積、工程批文、施工工期、設(shè)備材料供應(yīng)的責(zé)任及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、檢查方法等； ③審核合同的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定；④審核工程造價計算原則、計費標(biāo)準(zhǔn)及其確定辦法是否合理，付款和結(jié)算方式是否合規(guī)、合理；⑤審核合同的開口范圍是否合適，若實際發(fā)生開口部分，應(yīng)檢查其真實必和取證的正確性；⑥審核隱蔽工程工程理的確認(rèn)程序及有關(guān)內(nèi)部控制是否健全，有無防范價格風(fēng)險的措施； ⑦審核中間驗收的內(nèi)部控制是否健全，交工驗收是否以有關(guān)規(guī)定、施工圖紙、施工說明和施工技術(shù)文件為依據(jù)。主要審計方法為分析核查法。第一部分 審計程序一、全過程跟蹤審計包括項目建設(shè)前期階段審計、項目建設(shè)實施階段審計、項目竣工決算階段審計、項目完工審計評價等階段。審計項目負(fù)責(zé)人一般不得隨意更換，確需更換的，須報經(jīng)集團(tuán)公司同意。四、審計組進(jìn)點，應(yīng)提前七日與集團(tuán)公司審計部進(jìn)行溝通和聯(lián)系，集團(tuán)公司審計部根據(jù)情況將派駐現(xiàn)場深遠(yuǎn)進(jìn)行配合審計工作。出點前，應(yīng)保證本次審計任務(wù)全部完成，并征得集團(tuán)公司同意后出點。全過程跟蹤審計原則上按季度實施，出點后十日內(nèi)向集團(tuán)公司報送階段性審計工作報告和審計工作底稿。審計發(fā)現(xiàn)問題要及時形成審計工作底稿，審計工作底稿要清楚表明審計意見和審計依據(jù)。七、集團(tuán)公司審計部根據(jù)審計報告向項目建設(shè)單位下達(dá)審計意見和審計建議。集團(tuán)公司審計部下達(dá)竣工決算審計意見。九、集團(tuán)公司就各受托中介機構(gòu)的審計成果（審計報告、審計工作底稿、審計統(tǒng)計報表等）、執(zhí)業(yè)紀(jì)律、被審計單位評價、委托單位評價等記錄進(jìn)行歸檔，建立受托中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)業(yè)績檔案，作為審計項目招投標(biāo)的重要參考依據(jù)。是否符合國家發(fā)改委《企業(yè)投資項目核準(zhǔn)暫行辦法》的規(guī)定，獲得國家、地方相關(guān)部門核準(zhǔn)或備案。項目主體工程開工程序。送出，運煤鐵路、公路或碼頭，熱網(wǎng)、燃?xì)狻⒅兴?、灰場急運灰道路，配套煤礦等工程的建設(shè)條件（包括投資主體、設(shè)計工作、征地拆遷、工程招標(biāo)、工程進(jìn)度安排等）是否落實，是否與工程同步投運。設(shè)備是否經(jīng)過國家環(huán)保部門驗收，經(jīng)處理違規(guī)直接排放是否達(dá)標(biāo)。主要包括：是否建立、健全設(shè)計變更管理程序，其執(zhí)行是否有效。初步設(shè)計概算編制的建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否與核準(zhǔn)的文件相符，有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)和高估冒算的問題（原則上不能超過估算），是否經(jīng)集團(tuán)公司批復(fù)后實施。引起工程投資增加的設(shè)計變更、非生產(chǎn)性設(shè)施需要擴大規(guī)?；蛱岣邩?biāo)準(zhǔn)的設(shè)計變更是否履行設(shè)計變更的審批程序。（1）設(shè)計變更是否有設(shè)計單位編制變更單（必須付投資增減預(yù)算表）。對已聘請審計監(jiān)理的項目，所有的審計變更須由審計監(jiān)理予以審核并提出意見。單位工程金額增加100萬元人民幣及以上的設(shè)計變更費用（其中水電為大型工程金額增加1000萬人民幣及以上、中小型工程500萬元及以上的單項設(shè)計變更費用）需由集團(tuán)公司審批。四、審查建設(shè)項目征地、拆遷管理、福利設(shè)施情況建設(shè)項目征用土地的程序是否符合《中華人民共和國土地管理法》和《中華人民共和國土地管理法實施條例》的有關(guān)規(guī)定，是否依法取得土地征。建設(shè)項目征用土地涉及農(nóng)用地轉(zhuǎn)為建設(shè)用地的，是否按規(guī)定辦理農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批手續(xù)，是否存在以租代征的情況。建設(shè)項目臨時用地是否按照規(guī)定，由縣級以上人民政府土地行政主管部門批準(zhǔn)。我方的主要服務(wù)內(nèi)容是負(fù)責(zé)對工程實施過程及竣工后結(jié)算進(jìn)行全過程造價跟蹤審計，為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。檢查該項目相關(guān)單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，重點檢查：①工程進(jìn)度。③有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。檢查工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、及時、完整、真實。適時對施工現(xiàn)場進(jìn)行查勘，核實有關(guān)設(shè)計變更及簽證，及時了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計量準(zhǔn)確和審核完整真實。參與特殊材料、設(shè)備的定價工作，并提出合理化建議。按照合同約