【正文】 計(jì)概算編制的建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否與核準(zhǔn)的文件相符，有無(wú)超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)和高估冒算的問題（原則上不能超過(guò)估算），是否經(jīng)集團(tuán)公司批復(fù)后實(shí)施。 是否建立、健全設(shè)計(jì)變更管理程序，其執(zhí)行是否有效。 三、審查工程設(shè)計(jì)管理工作 工程設(shè)計(jì)是否符合《工程設(shè)計(jì)管理程序》要求。 二、審查建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)情況 煙氣脫硫等環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程是否同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)投產(chǎn)使用。是否嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)華電集團(tuán)公司火電工程主體開工管理程序》，落實(shí)項(xiàng)目開工前的各項(xiàng)內(nèi)外部條件，履行開工報(bào)批手續(xù)，是否擅自開工建設(shè)。 可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算批復(fù)、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、地震安全性評(píng)估報(bào)告、建設(shè)規(guī)劃及用地批準(zhǔn)文件、環(huán)保及消防批準(zhǔn)文件、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核文件等相關(guān)審批或?qū)彶槲募欠颀R全。 第二部分審計(jì)主要內(nèi)容 一、審查基本建設(shè)項(xiàng)目核準(zhǔn)和開工程序 項(xiàng)目是否未批先建。同時(shí)，審計(jì)組須將《工程結(jié)算審核定案表》匯總表和《竣工結(jié)算審核報(bào)告》及時(shí)報(bào)送集團(tuán)公司審計(jì)部備案。 八、全部審計(jì)工作完結(jié)后，應(yīng)報(bào)送《華電集團(tuán)全過(guò)程跟蹤審計(jì)結(jié)果報(bào)告》（格式見附件）。 六、審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)期間，應(yīng)核查上次審計(jì)意見的整改落實(shí)情況并在本次審計(jì)報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明。審計(jì)報(bào)告要充分反映和批露審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題。 五、審計(jì)組要根據(jù)工程進(jìn)展情況，實(shí)施各階段現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)工作，及時(shí)出具各階段審計(jì)報(bào)告和審計(jì)工作底稿（見附件），及時(shí)報(bào)送集團(tuán)公司審計(jì)部?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)期間，審計(jì)組應(yīng)就審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大問題，隨時(shí)向集團(tuán)公司審計(jì)部進(jìn)行溝通和報(bào)告。 三、審計(jì)組首次進(jìn)點(diǎn)，應(yīng)召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，首次進(jìn)點(diǎn)后，審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)要求做好審前調(diào)查工作，制定切實(shí)可行的審計(jì)工作計(jì)劃，出點(diǎn)十日內(nèi)報(bào)集團(tuán)公司審計(jì)部，抄送項(xiàng)目公司。 二、全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施前，受托中介機(jī)構(gòu)應(yīng)組成審計(jì)組，明確審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和審計(jì)組成員并報(bào)集團(tuán)公司。主要審計(jì)內(nèi)容如下： （1）審核建設(shè)單位的組織結(jié)構(gòu)是否符合投資項(xiàng)目效益、效率的要求； （2）審核建設(shè)單位的人員數(shù)量及素質(zhì)是否滿足各崗位需要，有無(wú)冗員現(xiàn)象；篇二：全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案（征求意見稿）全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案 為規(guī)范工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，特制定本審計(jì)實(shí)施方案。 內(nèi)部控制審查與評(píng)價(jià) 建設(shè)單位內(nèi)控審計(jì)的主要目的是審查保證和服務(wù)建設(shè)項(xiàng)目規(guī)范運(yùn)行的內(nèi)控制度是否健全、有效。 （3）各類合同（包括但不限于勘察設(shè)計(jì)合同和施工合同）專項(xiàng)條款的審計(jì)1）勘察設(shè)計(jì)合同 ①審核合同是否明確規(guī)定勘察設(shè)計(jì)合同的基礎(chǔ)資料、設(shè)計(jì)文件及提供期限和勘察設(shè)計(jì)的工作范圍、進(jìn)度質(zhì)量及勘察設(shè)計(jì)文件的份數(shù)； ②審核勘察設(shè)計(jì)計(jì)費(fèi)的計(jì)算依據(jù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及支付方式是否符合有關(guān)規(guī)定； ③審核合同是否明確規(guī)定雙方的權(quán)力和義務(wù)； ④審核合同是否明確規(guī)定協(xié)作條款和違約責(zé)任條款。主要審計(jì)內(nèi)容為： ①審核是否設(shè)置有專門的合同管理機(jī)構(gòu)和專職（或兼職）的合同管理人員，合同管理人員是否具備合同管理資質(zhì)； ②審核是否建立了適當(dāng)?shù)暮贤芾碇贫龋? ③審核合同管理機(jī)構(gòu)是否建立健全防范重大設(shè)計(jì)變更、不可抗力、政策變動(dòng)等的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。 合同管理審計(jì) 合同審計(jì)的目的主要是審查和評(píng)價(jià)合同管理環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的造當(dāng)性、合理性和有效性；檢查合同管理資料依據(jù)的充分性和可靠性；檢查合同的簽訂、履行、變更、終止的真實(shí)性、合法性以及合同對(duì)整個(gè)項(xiàng)目投資的效 益性。 預(yù)算的審計(jì) 預(yù)算審計(jì)的主要目的是檢查施工預(yù)算的量、價(jià)、費(fèi)計(jì)算是否正確，計(jì)算依據(jù)是否合理，施工圖預(yù)算審計(jì)包括直接費(fèi)用審計(jì)、計(jì)劃利潤(rùn)和稅金審計(jì)等內(nèi)容。屬于承包人自行采購(gòu)的主要材料、設(shè)備，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件中提出材料、設(shè)備的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)或者質(zhì)量要求。 （2）招標(biāo)文件及標(biāo)底文件的審計(jì) ①審核招投標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，是否全面、準(zhǔn)確地表述招標(biāo)項(xiàng)目的實(shí)際狀況和招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)要求。主要審計(jì)方法采取詢問法、分析性復(fù)查法和文字描述法。主要采取重點(diǎn)審計(jì)法和對(duì) 比審計(jì)法，即選擇建設(shè)項(xiàng)目中工程量大、單價(jià)高，對(duì)造價(jià)有較大影響的單位工程、分部工程進(jìn)行重點(diǎn)審查。 項(xiàng)目法人制度建設(shè)與實(shí)施情況審計(jì) （1）審計(jì)是否嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)建設(shè)程序和規(guī)劃、環(huán)保、土地、勞動(dòng)、安全、消防、建筑、稅收等有關(guān)法律法規(guī)； （2）審計(jì)行政許可手續(xù)是否齊全； （3）審計(jì)是否存在擅自提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，改變建設(shè)內(nèi)容，擴(kuò)大或縮小投資規(guī)模的情況。港口跟蹤審計(jì)實(shí)施方案 全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案 準(zhǔn)備階段 向委托方了解工程基本情況并收集相關(guān)資料； 簽訂《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》； 組成包括項(xiàng)目經(jīng)理和各類專業(yè)技術(shù)人員在內(nèi)的工作小組，差進(jìn)行合理分工，明確每個(gè)人員的職責(zé)范圍； 編制工作計(jì)劃，對(duì)工作進(jìn)行合理安排，在實(shí)施過(guò)程中，可根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，確保咨詢質(zhì)量。 實(shí)施階段 （一）施工前期審計(jì) 工作內(nèi)容包括審計(jì)進(jìn)場(chǎng)前已完的概算、預(yù)算、招投標(biāo)、合同管理及其內(nèi)部控制的審查與評(píng)價(jià)。 概算審計(jì) 設(shè)計(jì)概算審計(jì)的主要目的是促進(jìn)概算編制單位嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)概算編制的規(guī)定和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，防止任意擴(kuò)大投資規(guī)模和出現(xiàn)漏項(xiàng)，減少投資缺口，打足投資，避免發(fā)生實(shí)際造價(jià)大幅度地突破概算的現(xiàn)象。 招投標(biāo)審計(jì)（包括項(xiàng)目全過(guò)程中招投標(biāo)情況） 招投標(biāo)審計(jì)的主要目的是審查和評(píng)價(jià)招投標(biāo)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性、合法性和有效性；招投標(biāo)資料的充分性和可靠性；招投標(biāo)程序及其結(jié)果的真實(shí)性、合法性和公正性，以及工程發(fā)包的合法性和有效性等。審查的主要內(nèi)容是： （1）招投標(biāo)前準(zhǔn)備工作的審計(jì) ①審核招投標(biāo)條件是否具備，招標(biāo)申請(qǐng)是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，手續(xù)是否齊全； ②審核是否建立、健全招投標(biāo)的內(nèi)部控制，執(zhí)行是否有效；③審核是否存在人為肢解工程項(xiàng)目、違規(guī)操作招投標(biāo)等問題； ④審核招投標(biāo)程序和方式是否符合有關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定； ⑤審核標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，是否符合專業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在標(biāo)段劃分過(guò)細(xì)，增加工程成本和管理成本的問題； ⑥審核是否公開發(fā)布招標(biāo)公告，招標(biāo)公告中的信息是否全面、準(zhǔn)確；⑦審核是否存在因有意違反招投標(biāo)程序的時(shí)間規(guī)定而導(dǎo)致的串標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)。②作為評(píng)標(biāo)依據(jù)或在“無(wú)標(biāo)底投標(biāo)”中供評(píng)標(biāo)委員會(huì)參考的招標(biāo)標(biāo)底，是否由具備編標(biāo)資格的預(yù)算員、造價(jià)工程師或委托具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)完 成，并經(jīng)過(guò)了地方招標(biāo)、投標(biāo)管理機(jī)構(gòu)審核；③審核采取工程量清單報(bào)價(jià)方式招標(biāo)時(shí)，是否按《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》的規(guī)定填制，是否按當(dāng)?shù)匦畔r(jià)格及當(dāng)?shù)貙?shí)際價(jià)格情況確定其標(biāo)底；④審核施工現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際狀況是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定； ⑤審核投標(biāo)文件和投標(biāo)保函（額度）送達(dá)時(shí)間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定，法人代表簽章是否齊全，有無(wú)存在將廢標(biāo)作為有效標(biāo)的問題； ⑥審核招投標(biāo)文件的內(nèi)容是否存在“量身定做”現(xiàn)象，有無(wú)排斥潛在投標(biāo)人的條款。 （3）開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)的審計(jì) ①審核是否建立、健全違規(guī)行為處罰制度，以及執(zhí)行情況； ②審核開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)程序是否符合相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否公正，有無(wú)排斥投標(biāo)人的條款； ③審核是否有可能發(fā)生泄漏標(biāo)底的情況。主要審計(jì)方法采取重點(diǎn)審計(jì)法和對(duì)比審計(jì)法。主要審計(jì)方法一般為審閱法、核對(duì)法和重點(diǎn)追蹤審計(jì)法。 （2）專項(xiàng)合同通用條款的審計(jì) ①審核合同當(dāng)事人的法人資質(zhì)、合同內(nèi)容是否符合相關(guān)法律和法規(guī)的要求；②審核合同雙方是否具有資金、技術(shù)及管理等方面履行合同的能力；③審核合同的內(nèi)容是否與招標(biāo)文件的要求