【正文】 相符合； ④審核合同條款是否全面、合理，有無遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，有無不合理的限制條件，法律手續(xù)是否完備； ⑤審核合同是否明確規(guī)定甲乙雙方的義務(wù)和權(quán)力； ⑥審核合同是否存在損害國家、集體或者第三者利益等導(dǎo)致合同無效的風(fēng)險； ⑦審核合同是否有過錯方承擔(dān)締約過失責(zé)任的規(guī)定。2）施工合同①審核總承包合同中，雙方的權(quán)力和義務(wù)是否明確，合同條款的完整性和嚴(yán)謹(jǐn)性，合同條款與招標(biāo)文件經(jīng)及其他技術(shù)資料之間是否敘述一致，合同的合法性和有效性等； ②審核合同是否明確規(guī)定工程地址、建筑物數(shù)量、結(jié)構(gòu)、建筑面積、工程批文、施工工期、設(shè)備材料供應(yīng)的責(zé)任及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、檢查方法等；③審核合同的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定； ④審核工程造價計算原則、計費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及其確定辦法是否合理，付款和結(jié)算方式是否合規(guī)、合理； ⑤審核合同的開口范圍是否合適，若實際發(fā)生開口部分，應(yīng)檢查其真實必和取證的正確性； ⑥審核隱蔽工程工程理的確認(rèn)程序及有關(guān)內(nèi)部控制是否健全，有無防范價格風(fēng)險的措施；⑦審核中間驗收的內(nèi)部控制是否健全，交工驗收是否以有關(guān)規(guī)定、施工圖紙、施工說明和施工技術(shù)文件為依據(jù)。主要審計方法為分析核查法。 第一部分審計程序 一、全過程跟蹤審計包括項目建設(shè)前期階段審計、項目建設(shè)實施階段審計、項目竣工決算階段審計、項目完工審計評價等階段。審計項目負(fù)責(zé)人一般不得隨意更換，確需更換的，須報經(jīng)集團(tuán)公司同意。 四、審計組進(jìn)點(diǎn)，應(yīng)提前七日與集團(tuán)公司審計部進(jìn)行溝通和聯(lián)系，集團(tuán)公司審計部根據(jù)情況將派駐現(xiàn)場深遠(yuǎn)進(jìn)行配合審計工作。出點(diǎn)前，應(yīng)保證本次審計任務(wù)全部完成，并征得集團(tuán)公司同意后出點(diǎn)。 全過程跟蹤審計原則上按季度實施，出點(diǎn)后十日內(nèi)向集團(tuán)公司報送階段性審計工作報告和審計工作底稿。審計發(fā)現(xiàn)問題要及時形成審計工作底稿，審計工作底稿要清楚表明審計意見和審計依據(jù)。 七、集團(tuán)公司審計部根據(jù)審計報告向項目建設(shè)單位下達(dá)審計意見和審計建議。集團(tuán)公司審計部下達(dá)竣工決算審計意見。 九、集團(tuán)公司就各受托中介機(jī)構(gòu)的審計成果（審計報告、審計工作底稿、審計統(tǒng)計報表等）、執(zhí)業(yè)紀(jì)律、被審計單位評價、委托單位評價等記錄進(jìn)行歸檔，建立受托中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)業(yè)績檔案，作為審計項目招投標(biāo)的重要參考依據(jù)。是否符合國家發(fā)改委《企業(yè)投資項目核準(zhǔn)暫行辦法》的規(guī)定，獲得國家、地方相關(guān)部門核準(zhǔn)或備案。 項目主體工程開工程序。 送出，運(yùn)煤鐵路、公路或碼頭，熱網(wǎng)、燃?xì)?、中水、灰場急運(yùn)灰道路，配套煤礦等工程的建設(shè)條件（包括投資主體、設(shè)計工作、征地拆遷、工程招標(biāo)、工程進(jìn)度安排等）是否落實，是否與工程同步投運(yùn)。 設(shè)備是否經(jīng)過國家環(huán)保部門驗收，經(jīng)處理違規(guī)直接排放是否達(dá)標(biāo)。主要包括。 設(shè)計是否全過程招標(biāo)或分階段招標(biāo)；初設(shè)文件初稿是否召開初設(shè)審查會議進(jìn)行初設(shè)審查，集團(tuán)公司是否進(jìn)行初設(shè)批復(fù)。 工程建設(shè)設(shè)計是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的設(shè)計文件進(jìn)行，是否擅自變更設(shè)計。設(shè)計變更是否按照《中國華電集團(tuán)公司工程設(shè)計變更管理程序》辦理。監(jiān)理單位審核，項目單位審批。 （2）項目超過規(guī)定金額設(shè)計變更費(fèi)用是否經(jīng)集團(tuán)公司審批。 （3）非生產(chǎn)性設(shè)施需要擴(kuò)大規(guī)?；蛱岣邩?biāo)準(zhǔn)的設(shè)計變更費(fèi)用由集團(tuán)公司審批。 建設(shè)項目是否按照審批的規(guī)模征用土地，是否存在擅自擴(kuò)大征地范圍，一期建設(shè)征用二期用地情況。 征地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，是否存在多計或少計補(bǔ)償費(fèi)的情況。篇三：跟蹤審計實施方案 一、服務(wù)內(nèi)容 目前該項目前期工作正在進(jìn)行，施工招標(biāo)、合同簽定已經(jīng)結(jié)束，近期將正式進(jìn)入開工建設(shè)階段。 二、主要工作 對業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項內(nèi)控制度提出合理化建議和意見，完善建設(shè)項目現(xiàn)場管理制度，如工程簽證管理、材料設(shè)備采購、價格控制、驗收、領(lǐng)用、清點(diǎn)，設(shè)計變更管理制度等。②合同實質(zhì)條款內(nèi)容發(fā)生變更時有無及時簽訂補(bǔ)充合同。 檢查項目概算執(zhí)行情況。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進(jìn)展及變更的落實情況，為準(zhǔn)確計量掌握真實資料。參與工程造價控制的有關(guān)會議，參加工地監(jiān)理例會，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會議記錄。 做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。 負(fù)責(zé)對施工單位上報的已完成工作量月報進(jìn)行審核，并提供當(dāng)月付款建議書；嚴(yán)格控制管理工程進(jìn)度款支付審核，堅決杜絕工程款超付現(xiàn)象。各種確認(rèn)資料及時辦理，防止索賠事件的發(fā)生。 負(fù)責(zé)向業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位宣傳跟蹤審計的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達(dá)到控制工程投資的目的。 三、主要措施 工程實施階段是整個項目建設(shè)過程中時間跨度最長、變化最多的階段。 （二）、對施工組織設(shè)計進(jìn)行評估 對其中的主要施工方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價的內(nèi)容，并對一些施工進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議，進(jìn)一步優(yōu)化施工組織設(shè)計。 （四）、工程設(shè)計變更的審計與控制 對擬進(jìn)行的工程設(shè)計變更進(jìn)行計量與評估，分析擬進(jìn)行的設(shè)計變更對造價的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實際可行、最經(jīng)濟(jì)合理的變更方案，并測算出設(shè)計變更可能造成的費(fèi)用上的增減。也應(yīng)進(jìn)行全面評估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。 和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。為竣工結(jié)算提供詳實可靠的資料。若原設(shè)計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費(fèi)用。 ③、特別要提請業(yè)主注意，對于調(diào)減或取消項目也要簽署設(shè)計變更，以便在結(jié)算時扣除?？赡艿那闆r有以下幾種： ①、若由于設(shè)計部門的錯誤或缺陷造成的變更費(fèi)用以及采取的補(bǔ)救措施，如返修、加固、拆除等費(fèi)用，由造價工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計單位協(xié)商是否索賠。 ③、由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費(fèi)用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。 （五）、對工程簽證單進(jìn)行計量與評估 為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估、及時提請業(yè)主注意，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗收記錄。做到簽證在施工的同時就計算相應(yīng)工作量，以有效避免事后糾紛。例如。 對工程簽證單進(jìn)行備份，以避免添加涂改等現(xiàn)象。 評估簽證對工程造價的影響。 審查簽證的內(nèi)容有無重復(fù)計列在投標(biāo)報價時已含的內(nèi)容中。真實合理地編制可能發(fā)生的補(bǔ)充定額，維護(hù)各方應(yīng)得利益。對項目中特殊設(shè)備市場價進(jìn)行征詢。 （七）、工程結(jié)算審計 工程竣工后按照業(yè)主的委托，我所將組織審核小組對施工方提出的竣工結(jié)算進(jìn)行審核，并出具審核報告。我方的主要服務(wù)內(nèi)容是負(fù)責(zé)對工程實施過程及竣工后結(jié)算進(jìn)行全過程造價跟蹤審計，為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。 檢查該項目相關(guān)單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，重點(diǎn)檢查：①工程進(jìn)度。③有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。 積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。檢查工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、及時、完整、真實。適時對施工現(xiàn)場進(jìn)行查勘，核實有關(guān)設(shè)計變更及簽證，及時了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計量準(zhǔn)確和審核完整真實。 參與特殊材料、設(shè)備的定價工作，并提出合理化建議。 按照合同約定，對索賠項目進(jìn)行審核，合理合法的確認(rèn)工程投資?，F(xiàn)場資料日清月結(jié)，為工程月報的編制及工程現(xiàn)場動態(tài)成本控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。 及時核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報告。為此我們將從以下幾個方面進(jìn)行審計與控制：