跟蹤審計實施方案-在線瀏覽
2024-10-01 04:18本頁面
【正文】 。 ，要復(fù)核工程進度，計算工程量，嚴(yán)格按照工程合同審查，并出具審核意見，防止套用建設(shè)資金。 （三）竣工決算及驗收移交階段跟蹤審計的主要內(nèi)容 ，審查有無超出批準(zhǔn)概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購臵自用固定資產(chǎn)，擠占或虛列工程成本等問題。 ，審查工程建設(shè)配套設(shè)施費支出、貸款利息和資金占用費是否真實，其分?jǐn)偸欠窈侠?，有無擠占、挪用工程資金，已攤銷的待攤投資是否真實、合理，投資決算報表中相關(guān)數(shù)據(jù)是否配比。 ，審查竣工圖紙及相關(guān)資料的真實性，竣工資料與實物是否一致。 ，審查工程庫存物資的財務(wù)處理是否合法。 、省、市優(yōu)惠政策的落實情況，各級政府給予項目的優(yōu)惠政策，相關(guān)部門是否貫徹執(zhí)行。 ，主要審查“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”，核實交付的固定資產(chǎn)是否真實、是否辦理了驗收手續(xù)和交付的遞延資產(chǎn)情況等。 ，根據(jù)可行性研究報告及概算依據(jù)有關(guān)的經(jīng)濟、技術(shù)、社會和環(huán)境等指標(biāo)，對可行性研究報告和設(shè)計概算進行分析，并與建成后的效果進行對比，找出建設(shè)項目管理過程中存在的問題，對項目投資決策的真實性、合規(guī)性、經(jīng)濟性、效率性、效果性以及環(huán)境因素等進行評價。 ，與被審計單位建立定期例會制度，參加被審計單位的重要例會，及時了解、掌握項目有關(guān)情況，提出審計意見，并且作好會議記錄。 ，掌握工程進展、變更等真實情況，了解工程建設(shè)中涉及的有關(guān)技術(shù)問題，熟悉工程計量規(guī)則及有關(guān)費用的測算辦法，并且作好相關(guān)記錄。 ，要求被審計單位按照審計組規(guī)定的時間和方法報送工程結(jié)算資料，并及時確定審計結(jié)果： （1）采用“按實結(jié)算”方式的，必須要求施工企業(yè)按照已完成的形象進度，及時報送“分部、分項工程”的結(jié)算資料，予以審計。 《跟蹤審計項目臺賬》，由主審人員負(fù)責(zé)及時登記審計時間、工作紀(jì)實（包括工作內(nèi)容、審計事實、發(fā)現(xiàn)問題、審計意見、整改情況、審計成果）。 二、公路建設(shè)項目全過程跟蹤審計方案 全過程跟蹤審計作為科學(xué)的建設(shè)項目管理方法，主要是以國家政策、技術(shù)規(guī)范、定額、合同等為依據(jù)，跟蹤控制設(shè)計過程、施工過程和竣工過程的投資、工期和質(zhì)量，確保三大目標(biāo)的實現(xiàn)。初步設(shè)計階段編制設(shè)計概算。招投標(biāo)階段確定承包合同價?？⒐を炇针A段編制竣工決算。 長期以來，普遍忽視公路建設(shè)項目前期階段的造價控制，把主要精力放在招標(biāo)和施工后竣工結(jié)算階段的建設(shè)工程價款審核上，這樣做往往是亡羊補牢，事倍功半。有的整改起來比較被動，整改后出現(xiàn)資料前后不一致情況，造成不必要的疑問。因此要有效的控制公路建設(shè)項目造價，必須把造價控制貫徹到建設(shè)全過程，變被動控制為主動控制，變事后控制為事前、事中控制，以取得事半功倍的效果。這就給承包商高估冒算可乘之機，在各階段上利用各種動態(tài)因素提高工程造價。利用不合理的隱蔽工程簽證或其他工程簽證，提高工程結(jié)算價。利用低價中標(biāo)，有意擴大竣工結(jié)算工程量和單價，高價結(jié)算等等。同時，合理確定工程造價，及時籌措資金，支付工程款，降低財務(wù)費用，有效地控制成本。對建設(shè)項目實施全過程審計，從項目決策、設(shè)計方案確定、資金籌措與運用、建設(shè)過程等每個階段都予以監(jiān)督，可以防止建設(shè)過程中出現(xiàn)的任何決策失誤，防患于未然，即使發(fā)生了問題，也能得到及時糾正，避免損失，從而保證了建設(shè)項目順利通過竣工驗收。根據(jù)項目施工進度和工作特點將財務(wù)和工程審計工作具體安排如下： 合同簽訂后首先對在建項目從立項到進點日的財務(wù)資料進行審核，提出審核意見。 項目施工中，應(yīng)項目公司的安排提供日常咨詢服務(wù)。 項目竣工后，代為編制項目財務(wù)竣工決算報告。 工程造價咨詢機構(gòu)在以后單項工程（路基工程、隧道工程、橋梁工程、路面工程、綠化工程、房建工程、機電工程、交通工程）招標(biāo)后的合同談判階段進入，對投標(biāo)報價的單價發(fā)表審核意見，提出需要調(diào)整不平衡報價項目的單價和依據(jù)，出具咨詢報告。對變更項目的單價提出審核意見。 項目竣工后，出具項目工程造價竣工結(jié)算審核報告。重點審查會計信息是否失真，是否有提供虛假的會計信息和會計資料的情況等。重點審查各項資產(chǎn)是否為其實際擁有，核算、計價、手續(xù)是否及時、準(zhǔn)確，賬實是否相符，有無不良資產(chǎn)、賬外或虛列資產(chǎn)，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提是否正確合規(guī)，會計報表反映是否恰當(dāng)，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理。 （3）重點審查有無隱瞞、虛增收入、收入體外循環(huán)私設(shè)“小金庫”的問題，有無亂列費用、
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