【正文】 束后， 10 天內(nèi)工地或公司有事來上班。兩個月后沒有新的任務(wù)減半發(fā)放工資（即工資的 50%），減半后工資不足 1000 元，按 1000 元標準發(fā)放，電話費停發(fā)。但視公司整體工作安排隨時通知。 第一章 會計機構(gòu)和會計人員的管理 第一條、公司設(shè)立財務(wù)部，負責全公司會計核算，成本控制，綜合統(tǒng)計，稅收管理，資金管理，債權(quán)債務(wù)管理，全面預(yù)算管理。 公司認為需設(shè)置會計機構(gòu)的其他單位。財務(wù)人員必須具備會計專業(yè)從業(yè)資格證書，大專以上會計類或財務(wù)管理類學歷，熟悉國家相關(guān)法律、制度，熟悉本行業(yè)業(yè)務(wù)管理有關(guān)知識。 第二章 會計核算制度 第四條、 會計科目、會計報表按現(xiàn)行《企業(yè)會計制度》、《施工企業(yè)會計核算辦法》執(zhí)行。 第六條、會計年度采用公歷制，自每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止；會計核算期間以月度進行，每個月度結(jié)帳為當月的最后一日。 第八條、會計憑證、帳簿、報表均用中文書寫和報送；使用電腦進行會計核算的，其軟件及其編制的會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他 會計資料，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。 第九條、會計憑證和會計帳簿的規(guī)定 原始憑證包括自制原始憑證和外來原始憑證。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字和公司制定的批準程序。外來原始憑證必須字跡清楚，大小寫金額正確，有效合法。記帳憑證要一事一證，按規(guī)定的內(nèi)容完整填制（含有關(guān)責任人簽章），并簡捷明了地將會計事項在摘要欄內(nèi)寫清楚。 電腦建立的會計檔案應(yīng)定期（逐月）備份和打印，在每個會計年度結(jié)束后一個月內(nèi)須打印出書面帳簿裝訂留存。 會計憑證應(yīng)該按月份及編號順序每月裝訂成冊，標明月份、年份以及起止號碼數(shù)、單據(jù)張數(shù)，并由主辦會計審 核后簽名蓋章予以確認。 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案須經(jīng)過財務(wù)部經(jīng)理批準，財務(wù)部要對查閱、復(fù)制、摘錄情況進行登記記錄。銷毀會計檔案的清單應(yīng)當永久保存。 每月結(jié)帳時以當月月末最后一日的中間價調(diào)整外幣結(jié)算的債權(quán)債務(wù)，差額計入?yún)R 兌損益。 第十三條、 現(xiàn)金管理 現(xiàn)金的收取和保管 ● 公司和項目的各項現(xiàn)金收入應(yīng)由經(jīng)辦人統(tǒng)一交財務(wù)部出納員收入帳內(nèi)保管，各部門（項目）不得自行保留和擅自支用。 現(xiàn)金支付用途： ● 支付公司零星和小額運費用及個人費用報銷等，以 1000 元為上限，超過上限時，原則上應(yīng)以支票支付。 現(xiàn)金支付手續(xù) ● 出納員在收付現(xiàn)金時應(yīng)認真、仔細地審查發(fā)票或單據(jù)，包括：是否合法有效、是否符合規(guī)定、手續(xù)是否完備、是否恰當合理。 ● 出納員在支付現(xiàn)金后，需在發(fā)票、支付單等支付憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記，現(xiàn)金支付時要及時取得對方的發(fā)票或收據(jù)；出納員如需收取現(xiàn)金后，需在收款單上加蓋章“現(xiàn)金收訖”字樣的戳記。 ● 會計主管需定期或不定期向出納員進行現(xiàn)金余額核對，有錯即查， 保證錢賬相符。 第十四條、銀行賬戶的管理 概念： 銀行賬戶：本章所指的銀行賬戶是指公司及所屬各單位在金融機構(gòu)開立的貨幣資金結(jié)算賬戶。 公司財務(wù)部負責總部銀行賬戶的日常管理以及對各分支機構(gòu)的銀行賬戶的 監(jiān)督管理工作，包括開立銀行賬戶的審批，定期或不定期的檢查、匯編銀行賬戶的有關(guān)資料、提交相關(guān)分析報告等。 銀行賬戶的開設(shè) 公司外埠直營分支機構(gòu)開設(shè)銀行賬戶必須填報申請表，公司財務(wù)部復(fù)核后，報公司總經(jīng)理及總會計師批準；具備獨立注冊的合作經(jīng)營分支機構(gòu)開設(shè)銀行賬戶，必須在公司指定的具備網(wǎng)上銀行功能的銀行，并經(jīng)總經(jīng)理及總會計師批準后開立 ,并于開戶后一個星期內(nèi)報公司財務(wù)部備案，確保公司總部對該銀行賬戶的現(xiàn)金流量狀態(tài)時時監(jiān)控。 開設(shè)銀行戶時需向銀行提供營業(yè)執(zhí)照正本及企業(yè)代碼證書正本及復(fù)印件各一份。 填寫卡片與申請書并加蓋公司公章及財務(wù)專用章、名章等預(yù)留印鑒后，送交銀行。 銀行賬戶的撤銷 公司應(yīng)及時精簡銀行賬戶，當銀行賬戶長期不使用，或該銀行賬戶不再具有足夠的用途，公司應(yīng)及時撤銷。 銀行賬戶撤銷時將銀行存款余額轉(zhuǎn)賬至公司其他銀行賬戶。 公司銀行賬戶預(yù)留名章為公司法人代表，并由財務(wù)部主管經(jīng)理負責保管使用。 借用公司的財務(wù)專用章與法人名章外出辦理應(yīng)急業(yè)務(wù)，必須經(jīng)公司總經(jīng)理或公司總會計師審批，同時應(yīng)辦理登記手續(xù)，退回 印章的同時，將外出已蓋章文件的全部復(fù)印件一并交回財務(wù)部門存檔。 支票的保管和開具 轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票由出納人員負責保管、開具。 對外開具支票時必須取得對方的合法發(fā)票或收據(jù)。 借款金額不確定時應(yīng)注明限額，嚴禁開具空白支票。 公司支票領(lǐng)用程序 經(jīng)本部門負責人審批。 出納人員開具支票并加蓋公司財務(wù)專用章。 公司各級內(nèi)部獨立核算單位參照上述程序執(zhí)行。 主管會計應(yīng)在每月月末記賬完畢后分別對各銀行賬戶進行對賬，及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 銀行賬戶資料視同會計檔案的一部分，按照會計檔案的有關(guān)規(guī)定進行保管、銷毀、借閱等。 第十五條、貨幣資金管理的崗位責任 公司各級財務(wù)資金管理部門的出納人員負責保管現(xiàn)金、空白支票、其他有價證券和銀行印鑒之一（財務(wù)專用章）等，辦理公司貨幣資金業(yè)務(wù)，并嚴格執(zhí)行日清月結(jié)；嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷學習，提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 部門經(jīng)理、項目經(jīng)理應(yīng)對本部門、項目的開支進行審批。 第十六條 . 貨幣資金的收入 貨幣資金的回收，是指公司的各種債權(quán)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項所占用資金的及時回籠。 貨幣資金回收后，必須在收到債務(wù)方支票（或其它貨幣資金）的當天及時交公司財務(wù)部或存在公司指定的銀行帳戶上；所屬各單位及項目經(jīng)理部一律不允許坐支貨幣資金（即從收入的資金中直接支付），違者視情節(jié)給予處罰。 第十七條、 出納員應(yīng)定期編報以下現(xiàn)金與銀行帳有關(guān)的報表： 按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”供會計人員核對，若余額出現(xiàn)差錯，應(yīng)逐筆核對借貸發(fā)生額，將錯處找出，若屬人為錯誤，應(yīng)及時更正，屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。 ● 原材料應(yīng)建立限額領(lǐng)料制度，耗料小票詳細登記材料名稱、規(guī)格、用途、單價、數(shù)量、金額、領(lǐng)用人、發(fā)料人、材料會計、材料主管、審批領(lǐng)導(dǎo)（項目經(jīng)理）等內(nèi) 容。 原材料中的周轉(zhuǎn)材料應(yīng)按不同情況，分別采用不同的攤銷方法進行攤銷，確保周轉(zhuǎn)材料使用效率提高，采取有效措施保證其不致流失或人為損壞。 低值易耗品購置、使用和核算管理參照固定資產(chǎn)管理辦法辦理。 ● 單件價值超過 1000 元的實行五五攤銷法，即領(lǐng)用時攤銷 50%，報廢時再攤銷 50%。 第四章 固定資產(chǎn)管理制度 第二十條、固定資產(chǎn)包括房屋和建筑物以及單臺（件）價值在5000 元以上、使用期限在兩年以上的機械設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具等。 第二十一條、 固定資產(chǎn)的購置管理 固定資產(chǎn)的購置統(tǒng)一歸口公司主管部門申請，填妥 【 固定資產(chǎn)購置申請表 】 ，需報局審批的必須以書面請示，獲批準后方可購置。固定資產(chǎn)購入后應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)。提足折舊的超齡固定資產(chǎn)不再計提折舊。 固定資產(chǎn)的折舊方法使用平均年限法（即直線法），即按照固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限，按月平均計算年取折舊的方法。 固定資產(chǎn)折舊年限規(guī)定如下： 房 屋、建筑物為 20 年； 機械設(shè)備、運輸設(shè)備和其他生產(chǎn)設(shè)備為5— 10 年； 電子設(shè)備和除機械設(shè)備、運輸工具、其他生產(chǎn)設(shè)備以外的現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具、工具、家 具等可分別定為 3— 10 年。 每年年終，公司資產(chǎn)管理部門要會同財務(wù)部門對全部固定資產(chǎn)進行清點。 第五章 收入確認和成本費用管理 24． 1 公司嚴格按照收付實現(xiàn)制確認收入，并充分體現(xiàn)實質(zhì)重于形式原則和謹慎原則。不得瞞報，少報成本費用。直接成本包括人工費，材料費，機械使用費，其他直接費。其中： 當?shù)赜嫸惞べY標準以內(nèi)的工資薪金支出。 業(yè)務(wù)招待費按下列標準列支： 年凈收入額 1500 萬元以下，不超過 % 年凈收入額超過 1500 萬元，不超過 % 各類養(yǎng)老保險金，醫(yī)