財(cái)經(jīng)-中小企業(yè)信用問題的治理研究-在線瀏覽
2024-07-23 16:09本頁(yè)面
【正文】 ，保證市場(chǎng)交易良性發(fā)展，仍然是現(xiàn)階段解決中小企業(yè)信用問題的重要課題。 學(xué)校代碼： 10484 學(xué) 號(hào)： [090111101146] 河南財(cái)經(jīng) 政法大 學(xué) HENAN UNIVERSITY OF FINANCE AND ECONOMICS （ 會(huì)計(jì) 專業(yè)） 本科生 論文 論文題目： 中小企業(yè)信用問題的治理研究 專業(yè)名稱： 會(huì)計(jì)電算化 工作單位： [xxxxxxxxxxxxxx] 作者姓名： xxx 聯(lián)系方式 ： [xxxxxxxxx] 中小企業(yè)信用問題的治理研究 摘 要 中小企業(yè)已成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中最富成長(zhǎng)性和貢獻(xiàn)的部分，然而中小企業(yè)普遍面臨的信用問 題卻成為制約這些企業(yè)融資和發(fā)展的重要障礙。針對(duì)中小企業(yè)的信用問題產(chǎn)生的深層原因和中小企業(yè)信用建設(shè)現(xiàn)實(shí)情況，要從改善中小企業(yè)信用制度基礎(chǔ)，完善中小企業(yè)信用管理體系，和加強(qiáng)中小企業(yè)信用管理等方面治理中小企業(yè)信用問題。 針此種種現(xiàn)狀，中小企業(yè)應(yīng)在國(guó)家法律政策的指導(dǎo)下并借鑒國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)做法的前提下解決自身所存在的問題，積極建立起合理規(guī)范的企業(yè)信用體制，提出中小企業(yè)的信用制度的建立完善是破在眉睫值得大家關(guān)注和探討的重要性。一些中小企業(yè)缺乏對(duì)融資信用的重視，不愿意守信還貸，為中小企業(yè)樹立了不好的形象；一些中小企業(yè)由于沒有還款能力，信用風(fēng)險(xiǎn)偏高，銀行不愿意放貸。 目前，我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)吸引金融機(jī)構(gòu)的投資或借款仍然比較困難。銀行即使同意向這些企業(yè)貸款，也會(huì)因風(fēng)險(xiǎn)較高而提高貸款利率。這對(duì)其今后的融資活動(dòng)和投資活動(dòng)都造成一種惡性循環(huán)的影響。這種短期行為勢(shì)必導(dǎo)致其對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展缺乏周全的考慮，如擴(kuò)張企業(yè)自身規(guī)模的問題。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)看 ,在美國(guó)、日本和德國(guó)等政府出資規(guī)模很大的國(guó)家 ,政府擔(dān)保貸款數(shù)額也不會(huì)超過中小企業(yè)貸款總額的10%,政府擔(dān)保在中小企業(yè)擔(dān)保體系中并不起主導(dǎo)作用。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下 ,政府是作為一個(gè)宏觀調(diào)控者和社會(huì)管理者而存在和運(yùn)轉(zhuǎn)的 ,它在市場(chǎng)上的職能在于監(jiān)管市場(chǎng)、制定市場(chǎng)規(guī)則和維護(hù)市場(chǎng)秩序。而且 ,中小企業(yè)貸款缺口作為一種市場(chǎng)現(xiàn)象 ,市場(chǎng)本身有機(jī)制、動(dòng)因和能力來解決它 ,即由民間資本在中小企業(yè)貸款市場(chǎng)提供貸款擔(dān)保。所以 ,中小企業(yè)信用擔(dān)保體系過分依賴于政府擔(dān)保 ,既無必要 ,也不可能。但是實(shí)際上，信用交易的背后是大量的違約行為，據(jù)悉我國(guó)每年合同履約率平均不到 70％，由于合同欺詐造成的損失約 55 億元，相互拖欠的未付資金超過 3000 億元，由于三角債和現(xiàn)款交易增加的財(cái)務(wù)費(fèi)用約有 2020 億元。我國(guó)中小企業(yè)管理存在嚴(yán)重的信用管理與風(fēng)險(xiǎn)控制缺陷，企業(yè)信用管理水平有待提高也是中小企業(yè)信用問題產(chǎn)生的十分重要的原因。因此，加強(qiáng)中小企業(yè)自身的信用管理機(jī)制需要加以關(guān)注和合理完善。許多中小企業(yè)沒有嚴(yán)格的質(zhì)量管理體系或認(rèn)證，企業(yè)在生產(chǎn)的過程中，使用劣質(zhì)、有害的原材料，采用非法生產(chǎn)方式，而這些消費(fèi)者是不知道的。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國(guó)每年由于產(chǎn)品質(zhì)量低劣或制假造成的各種損失 2020 億元。質(zhì)量認(rèn)證是企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量的標(biāo)志和保證，因此質(zhì)量體系的申請(qǐng)與獲準(zhǔn)有一套完整嚴(yán)格的審批程序和手續(xù)，能通過認(rèn)證的企業(yè)必須滿足組織、生產(chǎn)、管理、銷售及服務(wù) 等一系列過得硬的條件。 3 生產(chǎn)信用缺失 財(cái)務(wù)信用缺失是中小企業(yè)信用缺失的一個(gè)突出點(diǎn)。虛假財(cái)務(wù)信息也欺騙戰(zhàn)略投資者和銀行，造成大量資 本金的誤投和流失。 有的企業(yè)投資不到 10 萬卻自稱 “ 集團(tuán)公司 ” ，企業(yè)名稱與注冊(cè)核準(zhǔn)名稱風(fēng)馬牛不相及；有的企業(yè)注冊(cè)時(shí)千方百計(jì)把資本金搞大，顯示虛假實(shí)力，以此騙取消費(fèi)者對(duì)其產(chǎn)品的信任度和投資者、銀行等對(duì)企業(yè)融資便利。過去信用問題被計(jì)劃經(jīng)濟(jì)掩蓋了，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)往來頻繁，商品流動(dòng)性增大，這些情況導(dǎo)致信息的不對(duì)稱，產(chǎn)生很多短期投機(jī)行為，所以需要一個(gè)真正有效的制度來約束這種行為，這種制度必須有法律上的規(guī)范，也有自律能力，而我國(guó)還沒有建立起這樣的制度。政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)不以盈利為主要目標(biāo) ,收取的擔(dān)保費(fèi)用很低 ,資金來源以各級(jí)地方政府財(cái)政資金和資產(chǎn)劃入為主 ,但地方財(cái)政資金和資產(chǎn)劃入大都是一次性的 ,且規(guī)模不大 ,缺乏后續(xù)資金注入及補(bǔ)償機(jī)制。而在國(guó)際上大多數(shù)國(guó)家的擔(dān)保費(fèi)一般為1%左右 ,法國(guó)為 %,中國(guó) 臺(tái)灣 地區(qū)和香港特區(qū)僅為 %左右。 中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)薄弱 企業(yè)信用的基礎(chǔ)是產(chǎn)權(quán)明晰的現(xiàn)代企 業(yè)制度。信用中國(guó)我們共同打造我國(guó)大部分中小企業(yè)還未建立現(xiàn)代企業(yè)制度，許多企業(yè)或多或少帶有國(guó)有、集體的成份，產(chǎn)權(quán)不清晰，經(jīng)營(yíng)者缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)；許多國(guó)有中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)改革步伐小，改革效果不明顯。 信用法制保障措施沒有建立起來 法律措施是社會(huì)信用機(jī)制賴以維持和運(yùn)行的保障。國(guó)家還沒有一套公布 5 實(shí)行的規(guī)范中小企業(yè)信用行為的法律，部分城市雖然在嘗試推行地方信用法規(guī)，但是都很不完善，效力發(fā)揮甚微。我國(guó)信用法律制度的不健全使社會(huì)經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)行為缺乏剛性約束，守信成本高，失信成本低收益大，造成一些中小企業(yè)違約不講信用的收益遠(yuǎn)比付出的代價(jià) 大，導(dǎo)致守信的市場(chǎng)主體也退出市場(chǎng)或者自動(dòng)放棄守信原則。一些國(guó)家高新區(qū)相繼建立了一批投資擔(dān)保機(jī)構(gòu)，來幫助中小企業(yè)解決融資難的問題，如 2020 年重慶市高新區(qū)建立的 “ 擔(dān)保專項(xiàng)基金 ” 與“ 產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金 ” ，主要為發(fā)展中的中小企業(yè)提供擔(dān)保獲得貸款，給予中小企業(yè)信用支持?？墒沁@些機(jī)構(gòu)大多隸屬于政府部門，管理分散，規(guī)模過小，分布不平衡，且缺乏科學(xué)的管理和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，因此作用十分有限。另外，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在自負(fù)盈虧的情況下常常片面提高擔(dān)保條件從而限制了中小企業(yè)資金的融通。目前我國(guó)有些地區(qū)和試點(diǎn)城市在嘗試建立區(qū)域
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