【正文】 出納填寫《資金調(diào)撥單》， 0100萬元的資金調(diào)撥 呈交資金經(jīng)理審批和財務(wù)總監(jiān)審批， 100萬元以上的資金調(diào)撥呈交或發(fā)送 CFO審批。 — 投資公司的資金調(diào)撥由資金 經(jīng)理填寫《資金調(diào)撥單》，交財務(wù)總監(jiān)審核，送 CFO 審批并簽字后傳真給投資公司財務(wù)，原件由資金部存檔作為制作調(diào)撥憑證的附件。各酒店開通網(wǎng)銀由會計填寫《網(wǎng)銀申請單》，說明各級經(jīng)辦、授權(quán)人及授權(quán)金額，遞交或發(fā)送區(qū)域財務(wù)經(jīng)理審核，發(fā)送資金經(jīng)理第 9 頁 共 135 頁 審批通 過后出納負(fù)責(zé)聯(lián)系銀行辦理相關(guān)手續(xù)并完成設(shè)置，同時將設(shè)置信息發(fā)送資金部予以登記《銀行帳戶信息統(tǒng)計表》 如涉及換卡、壞卡或重置密碼等問題，也需通知資金部登記更新《銀行帳戶信息統(tǒng)計表》。 網(wǎng)上銀行申請 和設(shè)置 如家總部管理公司開通網(wǎng)銀由資金部經(jīng)理填寫《網(wǎng)銀申請單》，說明各級經(jīng)辦、授權(quán)人及授權(quán)金額，交財務(wù)總監(jiān)審核，送 CFO 審批。審批完成后，由酒店出納負(fù)責(zé)聯(lián)系銀行，填寫銀行要求的相關(guān)資料加蓋公章和銀行印鑒章等手續(xù)的辦理，同時將所有銀行回執(zhí)資料存檔并發(fā)送帳戶信息至資金部登記《銀行帳戶信息統(tǒng)計表》 投資公司等外幣帳戶管理流程 — 所有外幣帳戶的開設(shè)、注銷、變更都由資金部經(jīng)理填寫《銀行賬戶審批表》，注明申請時間、開戶銀行和原因情況說明，交財務(wù)總監(jiān)審核，送 CEO和 CFO的簽字審批。審批完成后，由酒店出納負(fù)責(zé)聯(lián)系銀行，填寫銀行要求的相關(guān)資料加蓋公章和銀行印鑒章等手續(xù)的辦理，同時將所有銀行回執(zhí)資料存檔并發(fā)送帳戶信息至資金部登記《銀行帳戶信息統(tǒng)計表》。審批完成后，由區(qū)域財務(wù)部出納負(fù)責(zé)聯(lián)系銀行，填寫銀行要求的相關(guān)資料加蓋公章和銀行印鑒章等手續(xù)的辦理，同時將所有銀行回執(zhí)資料存檔并發(fā)送帳 戶信息至資金部登記《銀行帳戶信息統(tǒng)計表》。審批完成后，由資金部經(jīng)理聯(lián)系銀行辦理相關(guān)手續(xù)，同時將所有銀行回執(zhí)統(tǒng)一存檔并登記《銀行帳戶信息統(tǒng)計表》。 酒店出納應(yīng)每日下班前盤點現(xiàn)金和有價票據(jù)， 編制現(xiàn)金盤點記錄，在電腦按日期存檔；總部若當(dāng)日發(fā)生現(xiàn)金業(yè)務(wù)，由現(xiàn)金出納 盤點現(xiàn)金和有價票據(jù)， 編制現(xiàn)金盤點記錄，在電腦按日期存檔，保證每日帳實相符。 保險柜密碼：出納員應(yīng)將自己保管使用的保險柜密碼嚴(yán)格保密 。 第 7 頁 共 135 頁 酒店收到外幣后 必須換算成人民幣入賬 現(xiàn)金的實物保管 總部和酒店現(xiàn)金及票據(jù)必須保證安全第一原則，將現(xiàn)金、 支票、匯票、收據(jù) 一律存放在保險柜內(nèi) , 不得放在辦公桌內(nèi)過夜 ,超過 限額 備用金 以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行 ，營收現(xiàn)金必須在下個工作日存入銀行。 外幣的收付 總部 和 區(qū)域公司不允許發(fā)生外幣現(xiàn)金業(yè)務(wù) 各酒店因在運營中確實需要接受外幣需事先向如家總部資金部 郵件 申請 （ 包括外幣收款金額申請上限及幣種 ） ,并提供外匯 現(xiàn)金申請 報告 (內(nèi)容包括每月平均營收和找零外幣留存?zhèn)溆媒鸬纳陥箢~ 度 ),由資金部根據(jù)實際地方情況進(jìn)行評估，并在遵守國家外幣管制的原則下 ,經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和會計總監(jiān)審批后，酒店方可進(jìn)行接受規(guī)定額度內(nèi)外幣業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金一 旦發(fā)生收取、支付 ， 都 應(yīng)在原單據(jù)上加蓋 現(xiàn)金 收 訖章 、 現(xiàn)金付訖章 。 現(xiàn)金收付管理原則 現(xiàn)金 的 收付要當(dāng)面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍? 固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后保存 5 年后方可銷毀 第 6 頁 共 135 頁 第二 篇 ： 財務(wù)制度 一、資金管理 備用金的限額規(guī)定 備用金 的提取按照總部和酒店的審批流程由 相關(guān)權(quán)限人員 審批后，一律 由出納 辦理提款。 會計移交清冊 15年。 帳簿類（總帳、明細(xì)帳、日記帳、輔助帳）為 15年 現(xiàn)金銀行存款日記帳 保管 25年。會計資料的完整性是指經(jīng)濟活動、財務(wù)收支和會計核算的資料必須全面、系統(tǒng)，既不發(fā)生疏漏，又不發(fā)生以偏蓋全的現(xiàn)象；會計資料的合法性是指經(jīng)濟活動、財務(wù)收支和會計核算必須符合《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其相關(guān)的財務(wù)會計制度，國家的相關(guān)法律、法規(guī)和內(nèi)部管理制度 第 九 條： 會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。 第八條： 會計資料的真實性、完整性、合法性。 第六條： 收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比。 第五條： 會計核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出。一切記帳統(tǒng)計，單據(jù)，報表，帳簿 ，用中文書寫。 第二條： 公司會計年度從每年一月一日起至十二月三十一日止。 特別提醒！ 本手冊內(nèi)容屬如家酒店管理有限公司內(nèi)部資料， 任何人未經(jīng)許可不得翻印和外傳。如家酒店連鎖的目標(biāo)是為顧客提供快捷簡便、標(biāo)準(zhǔn)化、一致性的服務(wù)。 Procedure （ finance） 第 2 頁 共 135 頁 如家愿景 ： 創(chuàng)建中國最著名的住宿業(yè)品牌！ 如家使命 ： 用我們的專業(yè)知識和精心規(guī)劃，使我們服務(wù)和產(chǎn)品的效益 最高，從而為我們的客戶提供 “ 干凈、溫馨 ” 經(jīng)濟型酒店產(chǎn)品； 讓我們的員工得到尊重，工作愉快，在 “ 如家 ” 而自豪；使得 我們的業(yè)主能夠獲得穩(wěn)定而有競爭力的投資回報； 由此創(chuàng)造我們的 “ 如家 ” 品牌。第 1 頁 共 135 頁 如家酒店連鎖公司 Home Inns amp。 Hotels Management Co. 財務(wù)管理手冊 Policy amp。 指導(dǎo)思想 : 一個成功的酒店連鎖組織的所有組織行為都是圍繞著品牌形象展開的，良 好的品牌形象是所有酒店連鎖組織生存的基礎(chǔ)。為了保證酒店連鎖品牌形象的良好性和一致性，如家酒店連鎖公司制定了一套符合實際操作的標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)手冊，指導(dǎo)和規(guī)范 “如家快捷酒店”直營店和特許經(jīng)營店的管理和服務(wù)。 第 3 頁 共 135 頁 目 錄 第一 篇 總則 …………………………………………………………………………… ..5 第二篇 財務(wù)制度 ……………… …………… …………… …………………………… ..6 第三篇 會計科目 ……………………………………… .....………………… …… … 28 第四篇 會計分錄 ?????????? ??? ?? ? ??? ?????? ? 50 第一節(jié) 直營、合資店會計分錄 ??????????????????????? ? ?? 50 第二節(jié) 區(qū)域公司及區(qū)域中心會計分錄 ????????????? ?? ?????? ??? 71 第三節(jié) 境內(nèi)管理公司會計分錄 ???????????????? ???????? ??? 99 第四節(jié) 境外管理公司會計分錄 ???????????? ?????????? ???? 128 第五篇 NC操作手冊 ………………………………………………………………… 129 第六篇 財務(wù)報表 ………………………………………… ………… ……………… 129 第七篇 其他 ………………………………………………………………………… 130 第 4 頁 共 135 頁 第一 篇 總則 第一條： 為了統(tǒng)一會計核算標(biāo)準(zhǔn)，保證會計信息質(zhì)量，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》，制定本細(xì)則。 第三條： 會計核算以人民幣為記帳本位幣。 第四條： 會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。 第七條： 會計憑證（包括原始憑證）、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料（含計算機進(jìn)行會計核算），必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。 會計資料的真實性是指會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的業(yè)務(wù)為依據(jù)， 如實地反映會計主體的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。會計檔案的保管期限： 第 5 頁 共 135 頁 憑證類（原始憑證、記帳憑證、匯總憑證）為 15年。 銀行余額調(diào)節(jié)表及對帳單保留 25 年 財務(wù)報告（年度財務(wù)報告和決算）永久保存。 會計檔案保管清冊和銷毀清冊 永久保存。備用金均作為日常經(jīng)營的周轉(zhuǎn)備用金使用限額規(guī)定如下 ： — 總部 及區(qū)域公司 備用金庫存不得超過人民幣 50,000 元 (含 50,000元 ) — 酒店前臺收銀備用金庫存不得超過人民幣 8,000 元（含 8,000元） — 客房超過 140 間的 酒店前臺收銀備用金庫存不得超過人民幣 12,000 元（含 12,000元） — 酒店后臺財務(wù)出納庫存?zhèn)溆媒鸩坏贸^人民幣 10,000元（含 10,000元） — 新開酒店營運備用金庫存不得超過人民幣 50,000 元 (含 50,000 元 ) — 個人備用金 不得超過人民幣 2021 元 (含 2021 元 ) (即 總部 行政部 助理、司機或酒店廚師長等支出 比較 頻繁需要備用金的人員 ，但在發(fā)生支出后必須及時報銷補足備用金，此備用金記入員工個人借款。 若收到假幣 一律 予以沒收， 損失 由 責(zé)任人承擔(dān) 。 當(dāng) 日 營 收 的 現(xiàn)金 應(yīng)在次日全部 送到銀行， 雙休日和節(jié)假日順延繳款， 不得 坐支 ，堅持收支兩條線原則。但外幣找零備用金按照申請金額核定，超過部分必須當(dāng)月存入銀行并做賬務(wù)處理。 保險柜隔夜存放現(xiàn)金額不得超過 限 額 備用 金，特殊情況需要超出的，必須由總部資 金部經(jīng)理審核 , 財務(wù)總監(jiān)審 批后才能實行 , 以便采取相應(yīng)的安全措施 。 若 出納員調(diào)動 新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。 ： 銀行的開戶、銷戶及變更 如家總部管理公司（即上海如家、和美、班利、輝聚）的人民幣帳戶的開設(shè)、注銷、 變 更都由銀行出納填寫《賬戶申請表》，注明申請時間、賬戶的銀行和原因情況說明，交資金經(jīng)理審核，送財務(wù)總監(jiān)審批。 第 8 頁 共 135 頁 — 區(qū)域公司的人民幣帳戶的開設(shè)、注銷、變更都由區(qū)域公司出納填寫《賬戶申請表》，注明申請時間、賬戶的銀行和原因情況說明，交或發(fā)送區(qū)域財務(wù)經(jīng)理審核，送資金部經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)審批。 — 各酒店的人民幣帳戶的開設(shè)、注銷、變更都由酒店出納填寫《賬戶申請 表》，注明申請時間、開戶銀行和原因情況說明，呈交或發(fā)送酒店會計 審核，呈送 店長和 資金部經(jīng)理審批。 — 各新開酒店的人民幣帳戶的開設(shè)、注銷、變更都由酒店出納填寫《賬戶申請表》，注明申請時間、開戶銀行和原因情況說明，呈交或發(fā)送酒店會計審核，呈送 店長和資金部經(jīng)理審批。 — 審批完成后，由資金部經(jīng)理負(fù)責(zé)聯(lián)系銀行，填寫銀行要求的相關(guān)資料加蓋公章和銀行印鑒章等手續(xù)的辦理，同時將所有銀行回執(zhí)資料統(tǒng)一存檔并登記《銀行 帳戶信息統(tǒng)計表》。審批通過后資金部負(fù)責(zé) 聯(lián)系銀行辦理相關(guān)手續(xù)并完成設(shè)置，同時予以登記《銀行帳戶信息統(tǒng)計表》 區(qū)域公司開通網(wǎng)銀由會計填寫《網(wǎng)銀申請單》，說明各級經(jīng)辦、授權(quán)人及授權(quán)金額，遞交或發(fā)送區(qū)域財務(wù)經(jīng)理審核，發(fā)送資金經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)審批。 資金調(diào)撥 原則規(guī)定 不同區(qū)域 城市 酒店之間不得發(fā)生資金調(diào)撥，同區(qū)域 城市 酒店除可以和當(dāng)?shù)?城市酒店 發(fā)生資金調(diào)撥，其他酒店之間不得發(fā)生資金調(diào)撥，其余投資公司與如家總部公司之間發(fā)生的資金調(diào)撥和如家總部公司與酒店之間發(fā)生的資金調(diào)撥等內(nèi)部往來款項都需按照以下流程執(zhí)行 。投資公司財務(wù)在收到《資金調(diào)撥單》再與 CFO或 CEO電話確認(rèn)后方可調(diào)撥付款。 — 如家總部資金部每周的資金歸集，是由資金經(jīng)理每 周一根據(jù)各分公司 /酒店上報的銀行存款周報和付款計劃情況編制《資金調(diào)撥匯總表》，按照總部審批 權(quán)限中（公司專項費用支付）流程由有有權(quán)簽字人審批后以郵件形式發(fā)送給酒店財務(wù) ,酒店財務(wù)需在每周二按《資金調(diào)撥匯總表》中的調(diào)撥金額及時進(jìn)行劃款至總部上海如家賬戶。 理 — 每月的 25日總部內(nèi)部往來會計開始與各酒店會計核對內(nèi)部往來款項，于每次月第三個工作日以前完成《內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表》，節(jié)假日順延二個工作日 完成， 保證總部與各分公司的內(nèi)部往來款項 最終 對平后， 在次月 10日以前 將 《內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表》后發(fā)給資金部，資金部根據(jù)資金的流轉(zhuǎn)情況 將會統(tǒng)一調(diào)控清理內(nèi)部往來 。 存貨的計價 ： 除餐廳原材料外，存貨以加權(quán)平均法計價；餐廳原材料以最后一次進(jìn)貨價 作為期末存貨的計 價。 存貨應(yīng)按照以下明細(xì)科目進(jìn)行核算： 客用品、 清潔用品 、維修材料、 印刷品，棉織品、餐廚具、工作服、辦公品、家賓卡、 IC 卡、 客房類用品、禮品，食品、調(diào)味料、糧油類 、其他 類等分別 建立二級明細(xì)進(jìn)行核算。 后續(xù)的零星采購：從存貨直接轉(zhuǎn)入營業(yè)費用（開業(yè) 12 個月以上酒店的棉織品核算例外）。 (2) 月末，該類存貨無余額、借 /貸方發(fā)生額與酒店采購金額一致。 (2) 月末，該類存貨無余額、借 /貸方發(fā)生額與酒店采購金額一致。 第 11 頁 共 135 頁 總部存貨的核算方法 (1) 購入時，記入存貨； (2) 出庫時，