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【正文】 103） 短期投資 — 委托貸款（ 110104） 短期投資 — 其他 （ 110110） 科目名稱： 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備（ 1102） 科目名稱： 應(yīng)收票據(jù)（ 1111） 科目描述： 本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 科目名稱： 應(yīng)收股利（ 1121） 科目描述： 本科目核算企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤(rùn) 科目 名稱： 應(yīng)收利息（ 1122） 科目描述： 本科目核算企業(yè)因債權(quán)投資而應(yīng)收取的利息 科目 名稱： 應(yīng)收帳款（ 1131） 科目描述： 目前應(yīng)收帳款下有 4 個(gè)子科目，應(yīng)收帳款采用客商輔助核算。 應(yīng)收帳款 — 散客 （ 113101）本科目核算應(yīng)收住店客戶（散戶）的款項(xiàng)，通常營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表中借方本日發(fā)生 本日收回的金額 。 應(yīng)收帳款 — 信用卡 （ 113102）本科目核算應(yīng)收住店客戶用信用卡消費(fèi)的需向銀行收回的款項(xiàng)。 應(yīng)收帳款 — 協(xié)議客戶（ 113103） 本科目核算應(yīng)收協(xié)議客戶的款項(xiàng) 第 30 頁(yè) 共 135 頁(yè) 科目 名稱： 其他應(yīng)收帳款（ 1133） 科目描述： 目前其他應(yīng)收帳款科目下有 8個(gè)子科目，其他應(yīng)收款采用客商輔助核算。 其他應(yīng)收帳款 — 內(nèi)部往來(lái)（ 113301） 本科目核算酒店、區(qū)域、管理公司和總部之間的往來(lái)款項(xiàng)，所有內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)均在此科目核算。采用客商輔助核算。 其他 應(yīng)收帳款 外部往來(lái)（ 113303） 本科目核算應(yīng)向外部單位收取的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包括 :應(yīng)收的各種賠款、罰款； 應(yīng)收出租物租金； 與外部單位的往來(lái)款項(xiàng)； 其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。采用客商輔助核算。 其他應(yīng)收帳款 個(gè)人借款（ 113304） 本科目核算 酒店餐廳原材料備用金，員工餐廳原材料備用金，小商品備用金及 職工個(gè)人借款。 個(gè)人備用金不得超過(guò)人民幣 2021 元 (含2021 元 ) (即總部行政部助理、司機(jī)或酒店廚師長(zhǎng)等支出比較頻繁需要備用金的人員，但在發(fā)生支出后必須及時(shí)報(bào)銷補(bǔ)足備用金，此備用金記入員 工個(gè)人借款 。采用人員檔案核算。 其他應(yīng)收款 — 備用金 （ 113305） 本科目核算向企業(yè)內(nèi)部各職能部門撥出的備用金。例如酒店前臺(tái)用于客人找零的備用金。采用人員檔案核算。 其他應(yīng)收款 — 代墊款款（ 113306） 本科目核算： 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)； 應(yīng)向其他單位收取的各種墊付款項(xiàng)。 其他應(yīng)收款 — 應(yīng)收特許加盟費(fèi)（ 113307）本科目采用客商輔助核算。 其他應(yīng)收款 — 押金類（ 113308） 本科目核算酒店房屋租金、員工宿舍押金、 POS機(jī)押金、液化氣瓶押金等。 其他應(yīng)收款 押金類二級(jí)科目下還有 4 個(gè) 3級(jí)科目： 其他應(yīng)收款 — 押金類 — 將在 1 年以內(nèi)收回的房租押金（ 11330801） 其他應(yīng)收款 押金類 — 將在 1 年以上收回的房租押金（ 11330802） 其他應(yīng)收款 — 押金類 — 將在 1 年以內(nèi)收回的其他押金（ 11330803） 其他應(yīng)收款 — 押金類 — 將在 1 年以上收回的其他押金（ 11330804） 其他應(yīng)收款 — 其他 （ 113399） 科目 名稱： 壞帳準(zhǔn)備（ 1141） 壞帳準(zhǔn)備 — 計(jì)提壞帳準(zhǔn)備（ 114101） 科目描述： 本科目核算企業(yè)提取的壞賬準(zhǔn)備，企業(yè)每季對(duì)應(yīng)收款項(xiàng) 進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)各 第 31 頁(yè) 共 135 頁(yè) 應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬，對(duì)于沒(méi)有把握能夠收回的應(yīng)收款項(xiàng)，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 審批后入賬。 酒店會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表中的《壞帳準(zhǔn)備明細(xì)表》；區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理匯總，再由會(huì)計(jì)總監(jiān)審閱后由 CFO 審批后入賬。當(dāng)壞帳需要核銷時(shí)，由酒店會(huì)計(jì)郵件 /其他書面形式向區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理申請(qǐng)，區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核無(wú)誤后報(bào)送會(huì)計(jì)總監(jiān)審批后入賬。 科目 名稱： 預(yù)付帳款（ 1151） 科目描述： 本科目核算企業(yè)按照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)，分別按工程類，客用品和其它貨款在各 2 級(jí)科目中核算 。 目前預(yù)付帳款科目 下有 3個(gè)子科目 預(yù)付帳款 — 工程類（ 115101）核算預(yù)付工程類供應(yīng)商的款項(xiàng) 預(yù)付帳款 — 客用品（ 115102）核算預(yù)付客用品類供應(yīng)商的款項(xiàng) 預(yù)付帳款 — 其他（ 115199） 核算預(yù)付除工程類，客用品類以外供應(yīng)商的款項(xiàng) 科目 名稱： 應(yīng)收補(bǔ)貼款（ 1161） 科目描述： 本科目核算按國(guó)家規(guī)定給予的定額補(bǔ)貼而應(yīng)收的補(bǔ)貼款。企業(yè)按規(guī)定實(shí)行所得稅先征后返、流轉(zhuǎn)稅先征后返政策的，以及國(guó)家撥入具有專門用途的撥款和國(guó)家財(cái)政扶持的領(lǐng)域而給予的補(bǔ)貼，其應(yīng)返還的所得稅、流轉(zhuǎn)稅，以及應(yīng)撥入的款項(xiàng)和國(guó)家財(cái)政應(yīng)扶持的領(lǐng)域而給予的補(bǔ)貼，于實(shí)際 收到時(shí)在有關(guān)科目核算，不在本科目核算 科目 名稱： 物料用品（ 1201） 科目描述： 本科目核算企業(yè)庫(kù)存的各種備品備件用品，按實(shí)際成本記賬，按物品類別分別在各 2級(jí)科目核算。本科目月末無(wú)余額，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)當(dāng)月出費(fèi)用 目前物料用品科目下有 43 個(gè)子科目 科目 名稱： 原材料（ 1211） 科目描述： 本科目核算企業(yè)庫(kù)存的各種原材料，包括食品、調(diào)味料和糧油類，以實(shí)際成本入賬，按材料類別分別在各 2 級(jí)科目核算 原材料科目下有 3 個(gè)子科目： 原材料 — 食品 （ 121101） 原材料 — 調(diào)味料（ 121102） 原材料 — 糧油類（ 121103） 科目 名稱： 低值易耗品（ 1231） 第 32 頁(yè) 共 135 頁(yè) 科目描述： 本科目核算企業(yè)購(gòu)入的低值易耗品，按照部門及物品類別分別在：總經(jīng)辦、 前臺(tái)、客房、餐廳、工程、辦公用品，電子設(shè)備、家具、其他各 2級(jí)科目核算。 低值易耗品科目下有 9個(gè)子科目： 低值易耗品 — 總經(jīng)辦（ 123101） 低值易耗品 — 前臺(tái) （ 123102） 低值易耗品 — 客房 （ 123103） 低值易耗品 — 餐廳 （ 123104） 低值易耗品 — 工程 （ 123105） 低值易耗品 — 辦公用品（ 123106） 低值易耗品 — 電子設(shè)備（ 123107） 低值易 耗品 — 家具 （ 123108） 低值易耗品 — 其他 （ 123199） 科目 名稱： 材料成本差異（ 1232） 科目 名稱： 自制半成品 （ 1241） 科目 名稱： 庫(kù)存商品（ 1243） 科目描述： 本科目核算企業(yè)購(gòu)入用于銷售的商品 庫(kù)存商品一級(jí)科目下 5 個(gè)子科目 庫(kù)存商品 — 小商品（ 124301） 核算用于銷售的小商品 庫(kù)存商品 — 圖書 （ 124302） 核算用于銷售的非買斷圖書 庫(kù)存商品 — 卡類 （ 124303） 核算用于銷售及換卡和升級(jí)的家賓卡 庫(kù)存商品 — 酒水 （ 124304） 核算用于銷售的酒 水和飲料 庫(kù)存商品 — 其他 （ 124305） 核算除小商品，圖書，家賓卡，酒水以外的庫(kù)存物品 科目 名稱： 商品進(jìn)銷差價(jià)（ 1244） 科目 名稱： 委托加工物資（ 1251） 科目 名稱： 委托代銷商品（ 1261） 科目 名稱： 受托代銷商品（ 1271） 科目 名稱： 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（ 1281） 第 33 頁(yè) 共 135 頁(yè) 科目 名稱： 分期收款發(fā)出商品（ 1291） 科目 名稱： 待攤費(fèi)用（ 1301） 科目描述： 本科目核算企業(yè)已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?1 年以內(nèi)(包括 1 年 )的各項(xiàng)費(fèi)用，如預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)用、固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，以 及一次購(gòu)買印花 稅票和一次交納印花稅稅額較大需分?jǐn)偟臄?shù)額等；分別按以下 2 級(jí)科 目 核算酒店出納 /總賬會(huì)計(jì)月末編制待攤費(fèi)用計(jì)算表，酒店會(huì)計(jì)初審，區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理 /財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理審核后郵件回復(fù)，出納 /總賬會(huì)計(jì)憑回復(fù)郵件入賬 目前待攤費(fèi)用科目下有 29 個(gè)子科目。 待攤費(fèi)用 — 工服 （ 130101）核算新開酒店初次購(gòu)買工作服的費(fèi)用，按一年攤銷。 待攤費(fèi)用 — 保險(xiǎn)費(fèi) （ 130102）核算購(gòu)買的店內(nèi)保險(xiǎn)費(fèi)用等，按受益期攤銷。 待攤費(fèi)用 — 辦公用品（ 130103 核算新開酒店一次性采購(gòu)的辦公用品費(fèi)用，按一年攤銷。 待攤費(fèi)用 — 報(bào)刊 （ 130104）核算訂閱的報(bào)刊費(fèi)用，按受益期攤銷。 待攤費(fèi)用 — 養(yǎng)路費(fèi) （ 130105）核算繳納的公路養(yǎng)路非費(fèi)用，按受益期攤銷。 待攤費(fèi)用 — 租賃費(fèi) （ 130106）核算交納的房屋租賃及物管費(fèi)用，按受益期攤銷。 待攤費(fèi)用 — 電信費(fèi) （ 130107）核算酒店一次性繳納給電信局的費(fèi)用等，按受益期攤銷。 待攤費(fèi)用 — 人事招聘 （ 130108）核算新開酒店開業(yè)前為招聘等支付的費(fèi)用，按一年攤銷。 待攤費(fèi)用 — 客房類用品（ 130109） 客房類用品包括：浴簾、臺(tái)燈、電話機(jī)、防滑墊、咖啡壺、裝飾畫、小垃圾桶等，按一年攤銷。 待攤費(fèi) 用 — 棉織品（ 130110） 開業(yè)時(shí)從存貨中領(lǐng)用，分 1 年攤銷 待攤費(fèi)用 — 廣告費(fèi)（ 130111） 發(fā)布廣告的費(fèi)用按照實(shí)際受益期限攤銷，一年內(nèi)入待攤費(fèi)用，超過(guò)一年入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。發(fā)布廣告的費(fèi)用按照實(shí)際受益期限攤銷，但是轉(zhuǎn)出科目是營(yíng)業(yè)費(fèi)用 — 廣告費(fèi)。酒店門頭的燈箱屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，分 5 年攤銷 待攤費(fèi)用 — 裝飾畫（ 130112）客房及前臺(tái)的掛畫分 1年攤銷。 待攤費(fèi)用 — 餐廚具（ 130113）廚房餐廚具， 包括玻瓷銀，分 1 年攤銷。 待攤費(fèi)用 — 滅火器材（ 130114）開業(yè)一次購(gòu)買的滅火器材等消防設(shè)備，分一年攤銷。 待攤費(fèi)用 — 有線電視 費(fèi)（ 130115）支付的有線電視收視費(fèi)用，按受益期攤銷。 待攤費(fèi)用 — 清潔費(fèi)（ 130116）支付的 垃圾清運(yùn)費(fèi)分 1 年攤銷，但是不包括開業(yè)時(shí)的清潔費(fèi)，開業(yè)時(shí) 清潔費(fèi)在開業(yè)的當(dāng)月一次性入費(fèi)用。 第 34 頁(yè) 共 135 頁(yè) 待攤費(fèi)用 — 燈箱制作（ 130117）為制作燈箱而支付的材料及人工費(fèi)用。分一年攤銷。 待攤費(fèi)用 — 基金及檔案托管費(fèi)（ 130118）一次性支付的社保及檔案托管費(fèi)用，按受益期攤銷。 待攤費(fèi)用 — 殘疾人保障基金（ 130119）一次性支付的殘疾人保障基金，按受益期攤銷。 待攤費(fèi)用 — 維修及工具 （ 130120）一次性購(gòu)買的工程維修工具，按 1年 攤銷。 待攤費(fèi)用 — 印刷費(fèi)（ 130121）為印刷用品支付的費(fèi)用，按一年攤銷。 待攤費(fèi)用 — 綠化費(fèi)（ 130122）為環(huán)境綠化支付的費(fèi)用，按 1年攤銷。 待攤費(fèi)用 — 衛(wèi)生檢測(cè)（ 130123）支付的衛(wèi)生檢測(cè)費(fèi)用，按 1年攤銷。 待攤費(fèi)用 — 環(huán)境評(píng)估（ 130124）支付給環(huán)保部門相關(guān)的評(píng)估費(fèi)用，按 1年攤銷。 待攤費(fèi)用 — 五項(xiàng)基金（ 130125）一次性支付的五項(xiàng)基金，按收益期攤銷。 待攤費(fèi)用 — 治安聯(lián)防費(fèi)（ 130126）支付給公安部門的費(fèi)用，按收益期攤銷。 待攤費(fèi)用 — 采暖費(fèi) （ 130127）按受益期攤銷。 待攤費(fèi)用 — 河道費(fèi) （ 130128）按受益期攤銷 待攤費(fèi)用 — 其他 （ 130199） 科目 名稱： 長(zhǎng)期股權(quán)投資（ 1401） 科目描述： 本科目核算企業(yè)投出的期限在 1 年以上 (不含 1 年 )各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購(gòu)入的股票和其他股權(quán)投資等。 長(zhǎng)期股權(quán)投資科目現(xiàn)下有 3 個(gè) 2級(jí)科目。 長(zhǎng)期股權(quán)投資 — 股票投資（ 140101） 長(zhǎng)期股權(quán)投資 — 其他股權(quán)投資（ 140102） 長(zhǎng)期股權(quán)投資 — 損益調(diào)整（ 140103） 科目 名稱： 長(zhǎng)期債權(quán)投資（ 1402） 科目描述： 本科目核算企業(yè)投出的期限在 1 年以上 (不含 1 年 )各種債權(quán)性質(zhì)的投資，包括債權(quán)投資 和其他債權(quán)投資等。 長(zhǎng)期債權(quán)投資科目現(xiàn)下有 2 個(gè) 2級(jí)科目。 長(zhǎng)期股權(quán)投資 — 債權(quán)投資（ 140201） 長(zhǎng)期股權(quán)投資 — 其他債權(quán)投資（ 140202） 科目 名稱： 長(zhǎng)期債權(quán)投資（ 1421） 第 35 頁(yè) 共 135 頁(yè) 科目描述： 科目 名稱： 委托貸款（ 1431） 科目描述： 本科目核算企業(yè)按規(guī)定委托金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸出的款項(xiàng)。 委托貸款科目下有 2 個(gè) 2級(jí)科目 委托貸款 — 本金（ 143101） 委托貸款 — 利息（ 143102） 科目 名稱： 固定資產(chǎn)（ 1501） 科目描述： 本科目核算的固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物，機(jī)器，機(jī)械，運(yùn)輸工具，辦公 設(shè)備以及其他經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具，工具等。 本科目包括 10類，分別按以下 2 級(jí)科目分類。 本科目的固定資產(chǎn)按照下列方式計(jì)價(jià)： 購(gòu)入的，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)，包裝費(fèi)，安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。 自行建造的，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。 投資者投入的，按照評(píng)估或者合同，協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)格加上運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)