【正文】 頻繁等原因而需要周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，具有時間長、比較固定的特點；臨時備用金是指因臨時性的需要而借支的現(xiàn)金，具有一次性、時間較短的特點；出納備用金是指因結(jié)算需要而準(zhǔn)備的庫存現(xiàn)金，具有金額較大、流轉(zhuǎn)快的特點，一般不超過規(guī)定限額。二、定額備用金和臨時備用金的申請審批、歸還手續(xù)（一） 定額備用金和臨時備用金的申請審批、歸還手續(xù)1) 借支：借款人填寫《借款暫支單》申請簽名——部門主管或經(jīng)理審核——分公司總經(jīng)理（職能中心總監(jiān)）批準(zhǔn)——財務(wù)經(jīng)理（財務(wù)總監(jiān)）審批——財務(wù)管理中心總監(jiān)（超過限額或規(guī)定范圍外）——總裁（超過限額或規(guī)定范圍外）——出納審核付款注：A、在獨立核算單位財務(wù)部借支的，還需獨立核算單位會計審核（上海分公司獨立核算門店除外）B、會計核算設(shè)置科目：“其他應(yīng)收款定額備用金部門/XX人”；“其他應(yīng)收款臨時備用金部門/XX人”2) 歸還：借款人歸還現(xiàn)款或以報銷費用抵沖或工資獎金中內(nèi)扣——出納收款歸還《借款暫支單》還款收據(jù)聯(lián)。注：出納收到還款后，必須在《借款暫支單》上加蓋收訖章；出納和還款人都必須在《借款暫支單》還款財務(wù)聯(lián)和還款收據(jù)聯(lián)上簽字。（二） 出納備用金的申請審批手續(xù)出納填寫《資金申請單》并簽名——結(jié)算主管審核——財務(wù)部經(jīng)理——財務(wù)管理中心總監(jiān)（集團(tuán)總部出納，分公司超過規(guī)定限額）——填寫基本戶銀行支票或經(jīng)特批后至門店領(lǐng)?。ㄏ奚虾７止竞涂偛砍黾{）三、定額備用金 定額使用備用金的對象、用途和金額限制定額使用備用金的對象用 途限制金額門店收銀收銀找零周轉(zhuǎn)使用1000元/人門店財務(wù)主管臨時急需費用類支出使用3000元/店行政采購零星采購需要使用2000元/人非商業(yè)類零星材料采購零星采購需要使用2000元/人物流配件采購零星采購需要使用上海分公司5000元/崗位；其他分公司3000元/崗位配送部門外叫車配送中經(jīng)常性臨時外叫車上海分公司5000元；其他分公司3000元/集中配送區(qū)其他其他支出頻繁等原因需要備用金的人員1000元/人 定額備用金申請程序1) 部門主管就其借支事由的真實性、必要性進(jìn)行初審；2) 分公司總經(jīng)理、職能中心總監(jiān)對借支必要性進(jìn)行復(fù)審，并對本部門借支款進(jìn)行總體監(jiān)督；3) 財務(wù)經(jīng)理對合理性負(fù)責(zé)審核，根據(jù)前期現(xiàn)金使用作出分析，按現(xiàn)金管理制度作出是非判斷。4) 超出規(guī)定范圍（超過控制金額，控制金額小于2000但借支額2000元以上），必須報總部財務(wù)管理中心財務(wù)總監(jiān)審批。5) 超過規(guī)定金額（5000元及以上）必須報總部總裁審批。 定額備用金管理1) 根據(jù)工作需要、管理需要原則進(jìn)行辦理；備用金額度根據(jù)支出業(yè)務(wù)變化，對使用對象和用途范圍半年審定一次2) 定額備用金實行專人借支專人負(fù)責(zé)的辦法，不得全部或部分轉(zhuǎn)借或以臨時備用金性質(zhì)借支他人；3) 定額備用金作為個人借支入帳，以定額備用金形式反映；4) 定額備用金必須借款時間最長不超過半年，每半年清理一次，如需繼續(xù)借用的，重新辦理申請審批手續(xù)。5) 因人員調(diào)動或離職等原因造成定額備用金責(zé)任人更換的，必須辦理變更手續(xù)，變更方式采用借還二條線，即原責(zé)任人辦理還款，新責(zé)任人辦理借款，財務(wù)賬作相應(yīng)調(diào)整。6) 分公司財務(wù)部必須于每月月末對門店財務(wù)主管定額備用金進(jìn)行實地盤點，并編制《現(xiàn)金盤點表》；門店財務(wù)主管必須定期對收銀備用金進(jìn)行實地盤點，作好盤點記錄。四、臨時備用金 臨時備用金范圍1) 因公司業(yè)務(wù)需要暫支款，包括差旅費、臨時采購款、行政臨時事務(wù)借支等工作性質(zhì)的一次性借支款；2) 門店臨時性活動的借支；3) 理賠等事故性質(zhì)借支；4) 押金等性質(zhì)借支；5) 因生活困難而暫支款；6) 其他經(jīng)批準(zhǔn)的暫支款。 臨時備用金支付方式 包括：現(xiàn)金、支票、其他銀行結(jié)算方式 臨時備用金申請程序1) 個人提出申請，必須真實詳細(xì)的注明借支事由、金額、歸還時間，出差性質(zhì)的必須注明出差事由、地點；2) 部門主管就其借支事由的真實性、必要性進(jìn)行審核；3) 職能中心總監(jiān)、分公司總經(jīng)理對本部門借支款進(jìn)行總體監(jiān)督；4) 財務(wù)經(jīng)理就金額的合理性進(jìn)行審核，出納對審批手續(xù)和前期借款清查審核□ 未轉(zhuǎn)正員工控制借支；□ 經(jīng)常性違反結(jié)算紀(jì)律的員工控制借支；□ 根據(jù)事由控制借支金額的標(biāo)準(zhǔn)；□ 其他財務(wù)要求。5) 超過規(guī)定金額（2000元及以上）必須報總部財務(wù)管理中心總監(jiān)審批。6) 超過規(guī)定金額（5000元及以上）必須報總部總裁審批。7) 借支范圍內(nèi)后兩種非業(yè)務(wù)需要借支不分金額大小，均須報總部財務(wù)管理中心總監(jiān)審批。 臨時備用金管理1) 以支票等銀行結(jié)算方式借款的，必須在銀行結(jié)算票據(jù)上簽收，并在《借款暫支單》上注明票據(jù)號碼；2) 理賠、押金等性質(zhì)借支，在取得對方單位正式收據(jù)后，可以及時辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)；3) 具體借支人為借支款項的責(zé)任人，轉(zhuǎn)借或其他情況而沒有辦理相關(guān)財務(wù)手續(xù)的，財務(wù)不予承認(rèn)；4) 部門審核主管為各種臨時性備用金歸還的第一管理人，必須監(jiān)督經(jīng)辦人及時辦理相關(guān)報帳歸還手續(xù)；5) 以現(xiàn)金方式借款的，一般情況下由借款人以現(xiàn)金方式歸還，或以本人發(fā)生的費用報銷抵沖。6) 生活困難等原因借支的，按原核定的歸還時間進(jìn)行催收；7) 各分公司財務(wù)部結(jié)算科為臨時備用金的管理部門；出納必須于每月5號前清理臨時性個人備用金借款，并以文字方式通告當(dāng)事人；門店由財務(wù)主管負(fù)責(zé)協(xié)肋催收。8) 需要臨時借款的一般在分公司財務(wù)部借支；非獨立門店一律不得從定額備用金中借支；借款人獨立核算單位的，在辦妥審批手續(xù)后，可在獨立核算財務(wù)部借支（上海獨立核算門店除外）。9) 各部門員工變更或離職必須及時辦理清帳手續(xù)，人事部門有義務(wù)及時通知財務(wù)部門清帳，否則造成的損失由相關(guān)部門負(fù)責(zé)。五、出納備用金 出納備用金的申領(lǐng)：1) 出納領(lǐng)取備用金要求開具基本戶銀行支票，不得從銷售款中坐支；2) 如因特殊情況，需要調(diào)用門店現(xiàn)金的，由出納提出《領(lǐng)款申請單》，經(jīng)分公司財務(wù)經(jīng)理（財務(wù)總監(jiān)）批準(zhǔn)后，以支票換現(xiàn)金形式到門店領(lǐng)用；門店財務(wù)主管必須憑手續(xù)完整的《領(lǐng)款申請單》和支票調(diào)換現(xiàn)金，《領(lǐng)款申請單》由門店財務(wù)主管歸檔備查，《領(lǐng)款申請單》上必須有領(lǐng)用日期、金額、調(diào)換支票賬號及號碼、經(jīng)辦人、審批人、審批日期、門店名稱等。本項只適用于上海分公司和集團(tuán)總部；其他分公司因特殊情況需要調(diào)用的，填寫《領(lǐng)款申請單》經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批后方可執(zhí)行。 出納備用金的金額控制1) 獨立門店出納備用金控制金額為3000元2) 上海分公司及集團(tuán)總部出納備用金控制金額為40000元3) 其他分公司出納備用金控制金額為20000元 出納備用金的管理1) 出納備用金的使用者只能是財務(wù)部門出納員；2) 出納備用金必須注意安全第一原則，有專用保險柜存放現(xiàn)金，并且存放地點符合公安、公司安全管理原則；3) 保險柜隔夜存放現(xiàn)金額不得超過控制金額，特殊情況需要超出的，必須向財務(wù)管理中心申請報批后才能實行；4) 特殊情況下的大額存放，必須及時向主管領(lǐng)導(dǎo)反映，以便采取相應(yīng)的安全措施；5) 出納備用金必須日清月結(jié)，每天核對帳實數(shù)據(jù)；6) 出納備用金的直接責(zé)任人為當(dāng)事現(xiàn)金出納員，結(jié)算主管及財務(wù)經(jīng)理負(fù)管理責(zé)任。7) 分公司財務(wù)部必須于每月月末對出納備用金進(jìn)行實地盤點，并編制《現(xiàn)金盤點表》。六、罰則1) 分公司財務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)私自擴大備用金使用范圍或定額備用金限額的，視情節(jié)輕重對分公司財務(wù)部經(jīng)理處100元以上罰款。2) 出納在審批手續(xù)不全情況下借支備用金的，按借支金額10%處罰，情節(jié)嚴(yán)重者直接除名。3) 出納、門店財務(wù)主管無任何手續(xù)或白條抵庫，私自借款的，一律除名。4) 到期臨時備用金借款未及時收回的，也無法提供其他特批書面報告的，每發(fā)現(xiàn)一筆，對出納扣罰100元。5) 各級財務(wù)部主管負(fù)責(zé)對所屬單位備用金定期盤點（一個月不少于一次），因未及時盤點而出現(xiàn)的損失承擔(dān)連帶責(zé)任；對于備用金盤點損失，一律由責(zé)任人賠償；盤點盈余，交分公司財務(wù)部作掛賬處理，無法查明原因的，進(jìn)行賬務(wù)處理，列入“營業(yè)外收入”科目。6) 臨時備用金超過歸定時間不歸還，每逾期一天按3‰計息，并在歸還借款時付清；因長期出差在外無法回借款地歸還的或其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書面報告，并經(jīng)部門經(jīng)理證明，分公司總經(jīng)理或職能中心總監(jiān)批準(zhǔn)后免于罰息。7) 若借款人拒不歸還情況下（超過歸還時間一個星期），由出納提出申請經(jīng)批準(zhǔn)后，在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。人事部門必須配合做好工作，如人事部門未作扣款處理，每次處罰200元，造成損失的，由責(zé)任人承擔(dān)。8) 財務(wù)部對借款人的借款信用進(jìn)行評定，對于逾期還款或拒不還款等人員，嚴(yán)格控制以后借款甚至取消借款資格。9) 借款人員發(fā)生人事異動或離職，人事部未書面通知財務(wù)部確認(rèn)清賬，造成借款無法收回的，由人事部承擔(dān)借款損失。借 款 暫 支 單付 款 聯(lián)NO：000001申請部門：申請人：申請日期： 年 月 日借款事由　原因： □ 因個人 □ 因公司申請金額 165。：______________ 歸還日期 年 月 日借款金額大寫： 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分165。：__________還款方式　部門主管　總經(jīng)理/總監(jiān)　財務(wù)部經(jīng)理　財務(wù)總監(jiān)　主管總裁　借款人簽收　還款后 出納簽章　還款人簽章　《借款暫支單》每本五十份該借款暫支單一式三聯(lián)第一聯(lián) 白 付款聯(lián) 財務(wù)付款憑證附件第二聯(lián) 紅 還款入帳聯(lián) 財務(wù)收款憑證附件第三聯(lián) 黃 還款收據(jù)聯(lián) 借款歸還交還款人七、備用金及借款管理的補充規(guī)定摘自《永2004財（規(guī)）字第0011號》為適應(yīng)公司發(fā)展速度、規(guī)模及管理的需要，現(xiàn)對永2004（財）字第004號“備用金及借款的規(guī)定”（本節(jié)前第六點內(nèi)容）作如下修改補充：一、業(yè)務(wù)所需備用金及借款在審批權(quán)限內(nèi)由分公司總經(jīng)理、各職能中心總監(jiān)以及分公司下屬區(qū)域經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。二、審批權(quán)限，職能中心總監(jiān)和分公司總經(jīng)理為5000元（含），分公司下屬區(qū)域經(jīng)理為3000元，5000元以上報總裁審批。三、個人因生活困難等而需借款一律向工會申請，行政不予借支。四、除固定備用金外，臨時性借款借款期一律不得超過一個月。借出的款項由同級財務(wù)負(fù)責(zé)監(jiān)控，并根據(jù)規(guī)定的期限進(jìn)行催收。第十一節(jié) 加強貨款結(jié)算付款的控制點摘自《永財通字【2003】第0060號》因各分公司業(yè)務(wù)量不斷擴增，結(jié)算上需增加控制點，防止與供應(yīng)商往來帳的不符，現(xiàn)要求外地各分公司按以下要求增加控制點：1． 為保證對供應(yīng)商付款有據(jù)可查，所有付款票據(jù)要求由財務(wù)部直接交供應(yīng)商指定人員在存根上簽收，不得由我公司業(yè)務(wù)員代收，存根直接裝入憑證作為附件。2． 結(jié)款人員(供應(yīng)商)必須持其公司開具的171。結(jié)款確認(rèn)書187。（確認(rèn)書不得用傳真件，印章必須是紅印）才有結(jié)款權(quán)力。特別對有帳扣的貨款必須在171。結(jié)款確認(rèn)書187。是寫明帳扣內(nèi)容和金額，且必須持原件。 樣表（1） 3． 用銀行承兌匯票結(jié)算的供應(yīng)商必須有171。授權(quán)委托書187。的原件在各分公司結(jié)算部存檔，對沒有辦理171。授權(quán)委托書187。的供應(yīng)商一律不得辦理銀行承兌匯票結(jié)算業(yè)務(wù)。供應(yīng)商調(diào)換業(yè)務(wù)員的，必須重新辦理171。授權(quán)委托書187。以其他方式結(jié)算的原則也要求辦理171。授權(quán)委托書187。，且必須在付款票據(jù)上加蓋“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。 樣表（2）4． 用銀票結(jié)算的貨款財務(wù)以資金申請單中實際支付金額開具171。XX承諾書187。，一式兩聯(lián)，供應(yīng)商憑我公司開出的171。XX承諾書187。中寫明的調(diào)換日期來換銀票。 樣表（3）5． 經(jīng)營銷部確認(rèn)開具支票押票（或延期支票）的，要求供應(yīng)商必須填寫171。供應(yīng)商承諾書187。，以免押票出現(xiàn)風(fēng)險。 樣表（4）6． 發(fā)生供應(yīng)商結(jié)款調(diào)換人員或由其他人員代替結(jié)款等財務(wù)部覺得可疑狀況的，必須由我公司業(yè)務(wù)員在171。結(jié)款確認(rèn)書187。上簽字證明確認(rèn)，為防止有人冒簽我公司業(yè)務(wù)員，各分公司財務(wù)部必須對營銷部業(yè)務(wù)人員進(jìn)行簽名留底備查。樣表（5）樣表1結(jié)款確認(rèn)書上海XX家用電器有限公司：我公司于________年_____月____日派我方業(yè)務(wù)員________前來貴公司辦理結(jié)帳一事，增票金額為__________元，其中帳扣________元（明細(xì)如下），實際結(jié)帳金額____________元。 賬扣名稱金額備注廣告費展臺制作費進(jìn)場費贊助費外墻廣告費合計 公司名稱： （加蓋公章） 法人簽字： 日期：注：上述“上海XX家用電器有限公司”各分公司應(yīng)根據(jù)付款單位名稱修改樣表2授 權(quán) 委 托 書 茲全權(quán)委托本公司員工 負(fù)責(zé)本單位與上