【導讀】{ "error_code": 17, "error_msg": "Open api daily request limit reached" }

　　

【正文】 提供資料。 : 為了總括地核算和監(jiān)督企業(yè)現(xiàn)金的收入、支出和結存情況 ,企業(yè)應設置“現(xiàn)金”總帳科目 ,由不從事出納工作的會計人員負責登記。 “現(xiàn)金”帳戶的借方登記收入金額 ,貸方登記現(xiàn)金付出金額 ,余額在借方表示現(xiàn)金的庫存數(shù)額。 有關現(xiàn)金收支業(yè)務的帳務處理 : (1)企業(yè)銷售商品形 成收入 借 :現(xiàn)金 貸 :商品銷售收入 manufctres ,SxDOI3zk290GB/T5439。:。QPE30 (2)企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金 借 :現(xiàn)金 貸 :銀行存款 (3)企業(yè)收到投資人員投入的現(xiàn)金 借 :現(xiàn)金 貸 :實收資本 (4)企業(yè)接受捐贈的現(xiàn)金 借 :現(xiàn)金 貸 :資本公積 (5)企業(yè)以現(xiàn)金購置辦公用品 借 :管理費用 貸 :現(xiàn)金 二 .銀行存款核算 : 銀行存款的核算包括序時核算和總分類核算 : 的核算。為了進行銀行 存款的序時核算應設置“銀行存款日記帳” ,凡發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務都要由出納人員按照業(yè)務發(fā)生的時間順序 ,根據(jù)審查后的銀行存款結算憑證逐筆進行登記。銀行存款日記帳的登記也應做到日清月結 ,每日終了結出帳面余額。每月至少將銀行存款日記帳與銀行存款對帳單上的結存數(shù)核對一遍 ,以便隨時掌握銀行存款的收付動態(tài)和余額。 : 銀行存款的總分類核算就是通過登記“銀行存款”總帳進行核算 ,其目的是掌握銀行存款變動的總括情況。 有關銀行存款的收支業(yè)務處理說明如下 : (1)企業(yè)收到投資人投入 的款項 借 :銀行存款 貸 :實收資本 (2)企業(yè)銷售商品收到銀行存款 借 :銀行存款 貸 :商品銷售收入 (3)企業(yè)收到銀行存款利息 借 :銀行存款 貸 :財務費用 財務管理制度及其核算辦法 第 31頁（共 93頁） manufctres ,SxDOI3zk290GB/T5439。:。QPE31 (4)企業(yè)收到銀行存款捐贈款 借 :銀行存款 貸 :資本公積 (5)收到各種賠款 借 :銀行存款 貸 :營業(yè)外收入 (6)企業(yè)購入期限不超過一年的各種股票和債券 借 :短期投資 貸 :銀行存款 (7)企業(yè)認購期限超過一年的各種股票和 債券 借 :長期投資 貸 :銀行存款 (8)企業(yè)購入不需要安裝的固定資產 借 :固定資產 貸 :銀行存款 (9)企業(yè)購入工程用物資 借 :在建工程 貸 :銀行存款 (10)企業(yè)支付供貨單位的貨款 借 :應付帳款 借 :應付票據(jù) 貸 :銀行存款 (11)企業(yè)支付各種暫收款和其他應收款 借 :其他應收款 貸 :銀行存款 (12)企業(yè)交納各種稅金 借 :應交稅金 貸 :銀行存款 （ 13)退回 購買單位貨款 借 :商品銷售收入 貸 :銀行存款 (14)支付各種費用 借 :經營費用 管理費用 manufctres ,SxDOI3zk290GB/T5439。:。QPE32 財務費用 貸 :銀行存款 三 .其他貨幣資金的核算 其他貨幣資金是指企業(yè)生產經營資金中存放地點和用途與庫存現(xiàn)金和銀行存款不同 ,但屬于貨幣資金的款項 ,包括外埠存款、銀行匯票存款和在途貨幣資金等。 為了總括反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收入、付出和結存情況 ,應設置“其他貨幣資金”總分類帳戶?？偡诸悗は略俜衷O“銀行匯票存 款”、“銀行本票存款”、“外埠存款”和“在途貨幣資金” 等明細分類帳戶進行明細分類核算。 銀行匯票存款的帳務處理 ,一般有以下三種情況 : (1)企業(yè)將款項交往銀行取得銀行匯票 ,其帳務處理 借 :其他貨幣資金 銀行匯票存款 貸 :銀行存款 (2)企業(yè)用銀行匯票購買商品 ,其帳務處理 借 :商品采購等 貸 :其他貨幣資金 銀行匯票存款 (3)退回剩余匯票款項時 ,其帳務處理 借 :銀行存款 貸 :其他貨幣資金 銀行 匯票存款 銀行本票存款的帳務處理方法與銀行匯票存款相同。 外埠存款的帳務處理 ,通常有三種情況 : (1)企業(yè)將款項委托當?shù)劂y行匯往采購地銀行開立銀行存款采購專戶時 ,其帳務處理 借 :其他貨幣資金 外埠存款 財務管理制度及其核算辦法 第 33頁（共 93頁） manufctres ,SxDOI3zk290GB/T5439。:。QPE33 貸 :銀行存款 (2)企業(yè)收到供貨單位發(fā)票及其他報銷憑證時 ,其帳務處理 借 :商品采購等 貸 :其他貨幣資金 外埠存款 (3)將多余的外埠存款轉會當?shù)劂y行時其帳務處理 借 :銀行存款 貸 。其他貨幣資金 外埠存款 在途貨幣資金的帳務處理有以下兩種情況 : (1)月份終了企業(yè)的上級單位或所屬單位匯來的款項尚未收到 ,其帳務處理 借 :銀行存款 貸 :其他應收款 在途貨幣資金 企業(yè)對其他貨幣資金也應定期進行清查核對 ,檢查其帳面金額與其他貨幣資金的實際存額是否相符。 manufctres ,SxDOI3zk290GB/T5439。:。QPE34 第三章 商品進銷存管理及核算制度 Ⅰ .商品進銷存管理制度 為合理控制商品流轉過程，提高商品周轉速度，保證商品流通各環(huán)節(jié)單據(jù)傳遞的及時 性、合理性，制定本制度。 一、商品購進環(huán)節(jié)流通程序 (一 )商品購進、入庫程序 商品購進由配送中心統(tǒng)一負責，業(yè)務人員根據(jù)不同情況采取相應的結算方式。 商品購進后，業(yè)務人員應立即與商檢部和倉庫聯(lián)系辦理商品檢驗、入庫手續(xù)，由保管員填制經銷或代銷商品驗收單，標明供貨單位名稱及商品名稱、數(shù)量，保管員及送貨人員應在商品驗收單上簽章，同時業(yè)務人員必須提交商品隨貨同行單。 商品入庫后，由經辦業(yè)務人員向質檢部門提交質檢申請，并由質檢部門出示質檢結論，經質檢部門檢驗后，將驗收單交物價部門核價。新進商品未辦理入 庫及質檢手續(xù)前不允許上柜銷售。 物價部門根據(jù)質檢報告進行核價，并根據(jù)商品進價添置“庫存商品”驗收單，交財務部門和有關核算人員。 核算人員根據(jù)交來的商品驗收單和隨貨同行單及時、準確地進行數(shù)量進價金額核算，定期按商品類別填制小組報帳單，并 財務管理制度及其核算辦法 第 35頁（共 93頁） manufctres ,SxDOI3zk290GB/T5439。:。QPE35 將商品驗收單與隨貨同行單及小組報帳單送至財務管理中心，同時登記有關商品明細帳，財務管理中心同時登記應付帳款。 (二 )購進商品退回程序 發(fā)現(xiàn)商品存在質量問題或因其他原因經由商檢部確認需要退貨時，業(yè)務人員應如實填寫 購進商品退貨單 ，標明品種、數(shù)量、單價，交由財務管理中 心財務人員查帳，簽字確認后報分管經理批準，并及時通知開票人員，停止對該商品的銷售。 業(yè)務人員持有效的購進商品退貨單至倉庫辦理退貨手續(xù)，退貨完畢后，由保管人員及退貨經辦人員簽字確認，發(fā)貨后倉庫自留一聯(lián)，并將退貨單的財務聯(lián)和柜組聯(lián)傳遞配送中心核算部。 核算人員應審查商品退貨單的有關手續(xù)是否完備，特別是供貨單位人員的簽字或收貨條，否則應督促有關業(yè)務人員盡快補辦手續(xù)，手續(xù)一時難以齊全的，核算人員應以書面形式通知財務管理中心。 核算人員根據(jù)簽字齊全的商品退貨單，填制紅字商品驗收單，進行數(shù)量進價金額核算，并 及時將商品退貨單、紅字商品驗收單傳遞至財務管理中心，并同時登記有關商品明細帳。 (三 )注意事項 退貨時應先由財務人員查帳，嚴格把關，嚴禁應付帳款出現(xiàn)紅數(shù)。 由同一單位進貨時，供貨單位名稱應前后一致，供貨單位更換名稱時，應書面通知財務管理中心辦理更名手續(xù)，否則不予辦理。 已入庫商品如遇原供貨單位調整供貨價格時，經辦人員應持廠家調價通知到財務管理中心辦理調價手續(xù)。 購進商品需要退貨時，應區(qū)別經銷、代銷處理：經銷商品退貨，應由經辦人員負責落實退貨后的新貨補進或款項收回 。代銷商品退貨，應 由經辦人員依照原商品結存單，按原庫存與退貨后庫存的差額填寫新的結存單并填寫商品退貨單。 二、商品配送環(huán)節(jié)流通程序 (一 )連鎖店進貨程序 連鎖店進貨應填寫購貨申請，報配送管理部批準。 manufctres ,SxDOI3zk290GB/T5439。:。QPE36 根據(jù)批準后的購貨申請，到有關核算人員處填制 配送商品通知單 ，一式六聯(lián)，核算人員留下 存根聯(lián) 和 財務轉帳聯(lián) ，其余四聯(lián)交連鎖店業(yè)務員，同時按規(guī)定簽章。 連鎖店業(yè)務員憑 調出單位聯(lián) 到倉庫提貨。如果無貨可提，保管人員應在其余三聯(lián)的備注欄內注明，已提貨的單據(jù)加蓋 貨已提 戳記。保管人員留下 調出單位聯(lián) 和 統(tǒng)計聯(lián)， 根據(jù) 調出單位聯(lián) 按實際發(fā)出商 品數(shù)量登記商品保管帳， 統(tǒng)計聯(lián) 通過配送管理部傳遞至有關核算人員處，其余二聯(lián) (調入單位聯(lián) 、 隨貨同行聯(lián) )交連鎖店業(yè)務員帶回。 連鎖店業(yè)務員提貨后，憑藍字 調入單位聯(lián) 到開票人員處按實際提貨商品明細更換專用發(fā)票，核算人員根據(jù)配送管理部傳來的統(tǒng)計聯(lián)對無貨可提的配送商品通知單開具紅字配送商品通知單前二聯(lián)，沖銷無貨商品并注明被沖銷單號。 財務管理中心憑專用發(fā)票記帳聯(lián)和藍字調入單位聯(lián)作收入，憑財務轉帳聯(lián)作成本。 (二 )連鎖店退貨程序 連鎖店退貨需報經配送管理部批準。 經批準允許退貨商品，需運到指定倉庫，經商檢、 保管人員檢驗、驗收后，填制退回商品驗收單，一式六聯(lián)，注明數(shù)量、單價，其中 業(yè)務員聯(lián) 、 統(tǒng)計聯(lián) 交連鎖店業(yè)務員。 連鎖店根據(jù)退回商品驗收單 業(yè)務員聯(lián) 開具專用發(fā)票，并將專用發(fā)票及退回商品驗收單的 統(tǒng)計聯(lián) 交至財務管理中心。 (三 )注意事項 連鎖店業(yè)務員提貨后應立即到財務管理中心換取專用發(fā)票，如有特殊情況，最遲不得超過本月 28日。 如果配送的商品在連鎖店滯銷，可在一個月內進行調貨，其手續(xù)為 :連鎖店需提前兩天提出退貨申請，配送管理部通知倉庫人員作好接收準備，安置商品退庫。如準許退貨，連鎖店先到倉庫退貨，然后至 配送管理部申請調劑其他商品，同意后再開調撥單，調撥金額與之基本等值。 由于連鎖經營，商品由配送中心調劑，原屬于連鎖店本部的商品由于種種原因貨物轉移至配送中心時，配送中心應根據(jù)連鎖店明細單打相應的驗收單，連鎖店作為銷售作帳務處理，價格按含稅進價開發(fā)票。 財務管理制度及其核算辦法 第 37頁（共 93頁） manufctres ,SxDOI3zk290GB/T5439。:。QPE37 三、商品銷售環(huán)節(jié)流通程序 (一 )零售商品流通程序 營業(yè)員根據(jù)顧客需要按規(guī)定價格開具銷貨憑證，銷貨憑證一式四聯(lián)，將除存根聯(lián)外的其他三聯(lián)撕下，交顧客至收款臺處交款。 收款人員收款后，自留收款聯(lián)，將剩余二聯(lián)交顧客至柜臺提貨。 營業(yè)員憑有收款臺蓋有 現(xiàn)金收訖 或 轉帳收訖 戳記的提貨聯(lián)發(fā)貨，提貨聯(lián)加蓋 貨已提 戳記并簽章。 柜臺人員只能為顧客開具銷貨憑證或普通發(fā)票，如顧客需要開具增值稅專用發(fā)票時，需至財務管理中心由財務人員開具。 (二 )批發(fā)商品流通程序 開票人員按規(guī)定的批發(fā)價格開具批發(fā)商品發(fā)票，一式六聯(lián)，在提貨聯(lián)上加蓋 三日內有效 、 二日內有效 、 當日有效 戳記，并將開具的發(fā)票除存根聯(lián)外全部撕下，交結算中心收款處收款。 收款人員收款后，留下收款聯(lián)及隨貨同行聯(lián)，將剩余三聯(lián)交顧客至大倉庫提貨 。同時，收款人員于每日下班前，填寫收款臺繳款單并將隨貨同行聯(lián)轉交開票人員處。 倉庫保管人員憑有結算中心蓋章后的提貨聯(lián)發(fā)貨，若無貨可提應在其余二聯(lián) (統(tǒng)計聯(lián)、調入單位聯(lián) )內注明 。若已提貨則加蓋 貨已提 戳記并簽章。保管人員憑提貨聯(lián)，根據(jù)實發(fā)商品數(shù)量登記商品保管帳。