【正文】 主管領(lǐng)導會簽后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行購置。第九十八條 固定、無形資產(chǎn)購置后統(tǒng)一由公司財務(wù)部建帳管理，財務(wù)部根據(jù)資產(chǎn)的購置發(fā)票、相關(guān)申辦審批手續(xù)、領(lǐng)用單據(jù)及時登記固定資產(chǎn)帳務(wù)，統(tǒng)一提取折舊或攤銷，同時建立固定資產(chǎn)卡片或臺帳。固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司財務(wù)部，一份給使用部門，財務(wù)部應(yīng)定期與使用部門核對“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項。第九十九條 固定資產(chǎn)的實物管理實行“部門經(jīng)理負責制”，任何部門經(jīng)理的調(diào)動、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍。對于賬實不符的，應(yīng)查明原因，分清責任。第一百條 固定、無形資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當妥善保管本人領(lǐng)用的資產(chǎn)，發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。調(diào)離公司的員工，不論其領(lǐng)用的資產(chǎn)是在哪個部門時購領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動手續(xù)。未調(diào)出公司，同時又必須隨調(diào)動人轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。第一百〇一條 綜合辦和使用單位應(yīng)經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的完整性和無形資產(chǎn)的安全，并每半年進行一次資產(chǎn)小清查，每年進行一次固定資產(chǎn)大清查，另應(yīng)于每季根據(jù)登記卡冊，就固定資產(chǎn)項目中每一類別至少抽點10項。第一百〇二條 固定資產(chǎn)清查從盤點實物開始。在盤點過程中，要認真核對帳面價值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過5萬元的，由總經(jīng)理簽字審批，超過5萬元的報董事會審批。第一百〇三條 對于經(jīng)過清查核實的資產(chǎn)，屬于需要進行清理的，應(yīng)及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢，做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。第一百〇四條 正常報廢的資產(chǎn)，由使用部門書面報告，說明該項資產(chǎn)的購領(lǐng)用時間或調(diào)入時間、規(guī)格型號、原價及殘值處理情況等，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后，辦理注銷。第一百〇五條 非正常報廢的固定資產(chǎn)分不同情況進行處理：（一） 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。（二） 由于有關(guān)人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責任，令其全部或部分賠償。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除責任人賠款、保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。第一百〇六條 財務(wù)部應(yīng)至少每半年將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置資產(chǎn)予以整理，擬定處理意見后呈報主管領(lǐng)導、總經(jīng)理， 如需出租、出借或出售時，按以下規(guī)定處理：（一） 資產(chǎn)在出租或出借時，財務(wù)部應(yīng)填寫資產(chǎn)出租或出借申請表，報總經(jīng)理批準后方能辦理，涉及無形資產(chǎn)出租或出借的，必要時應(yīng)聘請資產(chǎn)評估公司對資產(chǎn)的價值進行評估。資產(chǎn)出租或出借的合同副本留存財務(wù)部以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。合同內(nèi)容應(yīng)包括雙方如何負擔固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費用及稅費，租金金額、支付時間、支付方式等，運輸費用由誰負擔，歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀和無形資產(chǎn)的安全，附屬設(shè)備明細表，違反合同的懲罰條款等。（二） 資產(chǎn)的出售應(yīng)由財務(wù)部填寫資產(chǎn)出售申請表，并附詳細情況說明，包括資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定、無形資產(chǎn)原值、已提折舊或已攤銷價值、資產(chǎn)凈值、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價、對方單位、付款方式、付款時間、交貨方式等內(nèi)容，送財務(wù)部經(jīng)理審核備案后由總經(jīng)理審批。涉及無形資產(chǎn)的出售，必要時應(yīng)聘請資產(chǎn)評估公司對資產(chǎn)的價值進行評估。資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同。第一百〇七條 有關(guān)無形資產(chǎn)管理的特殊規(guī)定：（一） 公司的無形資產(chǎn)包括公司商譽、所有商標、公司稱謂、標記名稱、商品包裝和標識、網(wǎng)絡(luò)域名、各種知識產(chǎn)權(quán)（科研成果、專利、專有技術(shù)、商業(yè)秘密(含技術(shù)秘密)使用權(quán)與轉(zhuǎn)讓權(quán)、著作權(quán)、文件化的企管體系、軟件等）、經(jīng)營許可證、土地使用權(quán)及其它無形資產(chǎn)。（二） 財務(wù)部負責無形資產(chǎn)的價值管理，有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)的檔案管理由技術(shù)中心負責，其它無形資產(chǎn)檔案管理由綜合辦負責，涉及無形資產(chǎn)的法律事務(wù)由監(jiān)事處或外聘法律顧問負責（三） 公司員工利用本公司名義或受命執(zhí)行工作任務(wù)做出的發(fā)明創(chuàng)造屬于職務(wù)性發(fā)明創(chuàng)造，其知識產(chǎn)權(quán)屬于公司，不因發(fā)明人或設(shè)計人的退休、退職或工作調(diào)動等而轉(zhuǎn)移，任何機構(gòu)或個人不得占為己有或變相占為己有，在保證發(fā)明人或設(shè)計人合法權(quán)益的前提下，公司有權(quán)處理所持有的知識產(chǎn)權(quán)。 （四） 對確定為各科技計劃項目的主要承擔人員，在科研任務(wù)尚未結(jié)束前要求調(diào)離、辭職、并可能泄漏各級重大科技計劃項目所涉及的技術(shù)秘密、危及公司利益的，原則上不予批準。 （五） 退休、停薪留職、辭職或調(diào)離的職工在離職前，須將全部技術(shù)資料、試驗材料、試驗設(shè)備、產(chǎn)品等涉及知識產(chǎn)權(quán)的資料交回，由相關(guān)部門簽署意見后方可辦理相關(guān)手續(xù)。 擅自離職，并給公司造成經(jīng)濟損失或泄漏有關(guān)技術(shù)秘密的，依照有關(guān)法律法規(guī)處理。 （六） 對未及時申請專利、商標注冊或未采取其它保護措施，給公司權(quán)益造成損失的，要追究直接責任者和部門負責人的責任。 （七） 公司所有員工都有保護本公司無形資產(chǎn)的義務(wù)。任何部門和個人均有責任勸阻、制止和舉報損害公司無形資產(chǎn)利益的人員和行為，對舉報有功的部門或個人，公司將予以保護和獎勵。 第十六章 　所有者權(quán)益管理第一百〇八條 所有者權(quán)益包括實收資本(或者股本)、資本公積、儲備基金、公司發(fā)展基金和未分配利潤等。第一百〇九條 公司實收資本應(yīng)按以下規(guī)定核算：（一） 投資者以現(xiàn)金投入的資本，應(yīng)當以實際收到或者存入公司開戶銀行的金額作為實收資本入賬。實際收到或者存入公司開戶銀行的金額超過其在公司注冊資本中所占份額的部分，計入資本公積。（二） 投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)按投資各方確認的價值作為實收資本入賬。首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產(chǎn)，應(yīng)按該項無形資產(chǎn)在投資方的賬面價值入賬。（三） 在股本帳戶中應(yīng)按股東名稱設(shè)立明細帳戶，并另設(shè)立股東名冊，詳細記載每一股東的投資金額及股份變動情況。第一百一十條 公司實收資本除下列情況外，不得隨意變動：（一） 符合增資條件并經(jīng)有關(guān)部門批準增資的，在實際取得投資者的出資時，應(yīng)增加公司實收資本。（二） 公司按法定程序報經(jīng)批準減少注冊資本的，在實際發(fā)還投資時登記入賬。采用收購公司股票方式減資的，在實際購入公司股票時，減少公司實收資本。第一百一十一條 當實收資本發(fā)生變動時，應(yīng)及時在股本賬戶的明細賬及有關(guān)備查簿中詳細記錄增加或減資導致的股份變動情況。第一百一十二條 投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，應(yīng)當于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時，將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在股本賬戶的有關(guān)明細賬戶及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。第一百一十三條 公司辦理增資手續(xù)后，會計人員應(yīng)及時繳納印花稅。第一百一十四條 　資本公積包括股票溢價、接受捐贈資產(chǎn)、資產(chǎn)重估增值、處理資產(chǎn)的溢價收入、外幣資本折算差額、其他資本公積等。第一百一十五條 　儲備基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、經(jīng)批準用于彌補虧損和增加資本的儲備基金；公司發(fā)展基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、用于公司經(jīng)營發(fā)展和經(jīng)批準用于增加資本的公司發(fā)展基金。財務(wù)部人員應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，如實核算資本公積金、計提儲備基金、公司發(fā)展基金，并合理使用。 第十七章 成本費用管理第一百一十六條 成本費用的攤銷應(yīng)嚴格按照權(quán)責發(fā)生制的原則記入正確的科目和會計期間。期間費用應(yīng)當直接計入當期損益；加工制作成本應(yīng)當計入所加工產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。第一百一十七條 加工制作成本指中心廚房在加工制作過程中發(fā)生的各項成本費用，包括材料費用、損耗、中心廚房的水、電、氣消耗、中心廚房員工工資福利、各項待攤費用(如低值易耗品攤銷、修理費用等)、中心廚房的固定資產(chǎn)折舊。加工制作成本由中心廚房核算員負責核算。第一百一十八條 期間費用為公司發(fā)生的各項管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)費用。期間費用按實際發(fā)生額計入當期損益。費用的攤銷應(yīng)堅持權(quán)責發(fā)生制原則，屬于當期的費用無論款項支付與否都應(yīng)記入當期，應(yīng)由當期和以后各期負擔的費用哪怕在當期支付也不應(yīng)全部記入當期，而應(yīng)采取適當?shù)姆绞皆谑找嫫趦?nèi)攤銷。第一百一十九條 公司對成本費用的控制在進行預算管理的同時，根據(jù)成本費用的不同性質(zhì)分別實行預算總額控制、定額控制與限額控制。（一） 對材料、物品采購成本、加工制作耗用水、電、氣成本、修理費、辦公費、各店員工工資、獎金等實行預算總額控制，并依據(jù)預算指標對相關(guān)責任部門和人員進行考核。（二） 對中心廚房加工產(chǎn)品所耗材料實行定額控制，并依據(jù)相應(yīng)的定額指標對相關(guān)責任部門和人員進行考核。消耗定額由財務(wù)部組織技術(shù)中心、中心廚房共同參與制訂。（三） 公司的各項管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用等期間費用實行預算總額控制和限額標準控制相結(jié)合的辦法進行管理，各部門增加費用預算必須向公司總經(jīng)理提交專題報告，經(jīng)批準后方可增加。對獎金、廣告費等實行單項控制，對交際應(yīng)酬費、通訊費、差旅費等實行限額標準控制，超限額的需報總經(jīng)理審批。第一百二十條 費用預算在總經(jīng)理領(lǐng)導下實行財務(wù)部統(tǒng)一管理，分級分口控制，指標分解到各部門，支出使用情況納入考核，與部門業(yè)績掛鉤。財務(wù)部每個月底對各部門的費用開支預算執(zhí)行情況進行整理、檢查、匯總分析，及時針對發(fā)生的問題提出應(yīng)對措施。第一百二十一條 公司各個部門應(yīng)積極主動的控制費用，通過強化管理、提高效率來厲行節(jié)約之道。財務(wù)部按月將各部門費用超支、借支的數(shù)額提供給綜合辦，作為部門評優(yōu)的重要考核指標之一。 第十八章 　　財務(wù)預算管理第一百二十二條 財務(wù)預算的主要內(nèi)容：包括經(jīng)營收入預算、材料、工資等各項經(jīng)營成本、各項經(jīng)營、管理費用預算、資金預算、利潤預算等。第一百二十三條 財務(wù)預算管理體制：公司的財務(wù)預算實行統(tǒng)一計劃、分級管理的財務(wù)預算管理體制。統(tǒng)一計劃是指公司的年度預算目標實行集中統(tǒng)一的管理原則；分級管理是指各項財務(wù)預算指標由公司總部統(tǒng)一向各部門分解、下達；業(yè)經(jīng)下達的財務(wù)預算指標由各部門負責落實，并向其所轄部門進行指標的再分解。第一百二十四條 預算組織體系的設(shè)計：以董事會負責制為基礎(chǔ)，以財務(wù)部為主體，跨部門設(shè)立預算組織機構(gòu)。（一） 董事會是財務(wù)預算管理的決策機構(gòu)，負責依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的具體期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素審議、批準公司上報的公司年度預算，并授權(quán)公司總經(jīng)理下達正式預算。（二） 公司財務(wù)部是財務(wù)預算工作的歸口管理部門，具體負責財務(wù)預算管理文件編撰、預算指標的測定、預算的匯總編制、最終預算任務(wù)的下達、預算過程的監(jiān)督和結(jié)果的評價等組織工作和匯總編制工作。（三） 公司各部門（含單店）負責提供編制預算的各項基礎(chǔ)資料，包括本部門（含單店）的業(yè)務(wù)預算初稿和初稿依據(jù)；監(jiān)督本部門（含單店）預算的執(zhí)行情況并及時進行反饋；協(xié)調(diào)部門內(nèi)部資源及部門之間的預算關(guān)系。各部門（含單店）第一負責人對本部門預算承擔第一責任。第一百二十五條 預算期及預算編制期預算期指預算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預算的實際執(zhí)行期。公司財務(wù)預算期為每年的1月1日至12月31日。預算編制期指財務(wù)預算實際編制的時間期限。公司的預算應(yīng)在預算期上一年度的11月（暫定）開始著手編制。第一百二十六條 預算編制的基本方法：公司采取自上而下下達預算編制目標及方針、自下而上編制預算、由財務(wù)部平衡匯總編制各部門預算的預算編制方法。第一百二十七條 預算編制方針（一） 公司目標利潤規(guī)劃方針：公司目標利潤由公司董事會制定。（二） 公司收入預算編制方針：以因素分析為基礎(chǔ)，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)特性采取經(jīng)營年度環(huán)比預算或定基預算。（三） 公司經(jīng)營成本預算編制方針：公司經(jīng)營成本預算與業(yè)務(wù)量掛鉤，采用彈性預算。（四） 公司各部門費用編制方針：日常費用采用固定預算，即按部門編制人數(shù)確定每人辦公費費用；對于專項事務(wù)產(chǎn)生的費用，采用零基預算，重新審核部門專項職能的必要性并制定預算額。第一百二十八條 預算編制流程：（見附件）（一） 預算編制準備：在編制預算之前財務(wù)部應(yīng)組織公司各部門做好各項準備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查、總結(jié)到目前為止的上一報告期內(nèi)經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行情況，預測本報告期經(jīng)營計劃和預算的總體執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標數(shù)據(jù)，研究預算期發(fā)展的趨勢等。（二） 每年11月1日前由公司經(jīng)理辦公會根據(jù)董事會批準的年度戰(zhàn)略規(guī)劃目標及年度經(jīng)營計劃確定下年度的預算目標，公司財務(wù)部負責具體分解預算目標。（三） 公司財務(wù)部制定詳細的編制規(guī)范（含表式、編制說明要求）和編制進度要求文件等預算編制指導文件，在10月25日之前下發(fā)到各部門、單店。（四） 公司各部門在全面分析以前年度及本報告期預計各項財務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)預算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標、預算目標和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求，按照合理測算預算年度各項收支，根據(jù)預算指導文件的要求編制預算年度的各項預算草案交主管領(lǐng)導初審，由主管領(lǐng)導提出意見并進行修改。（五） 下年度1月5號之前，公司各部門將審核后的預算草案(包括編制說明)上報公司財務(wù)部。（六） 公司財務(wù)部審核公司各部門上報的年度分項預算草案。審核其是否符合公司總體的方針、目標，是否充分展示發(fā)展前景和管理潛力，對各部門之間的沖突進行協(xié)調(diào)，討論通過各部門預算草案或返回重編。（七） 公司財務(wù)部負責匯總平衡各部門預算草案，編制出公司年度財務(wù)預算初稿，包括資金預算表、預計損益表及其他有關(guān)資料，提交經(jīng)理辦公會審議。（八） 1月31日前經(jīng)理辦公會召開召開年度預算質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體預算，并提交總經(jīng)理審核。（九） 將通過審核的預算提案報董事會審批，經(jīng)批準的預算方案，正式下達給各部門執(zhí)行。第一百二十九條 預算編制內(nèi)容：（一） 公司財務(wù)部負責根據(jù)各部門報送的業(yè)務(wù)預算編制經(jīng)營成本預算、公司資金預算表、預計損益表以及公司總部的管理費用預算、資金預算；（二） 各單店負責編制本部門營業(yè)收入預算、各項費用預算；（三） 店管部負責編制公司整體營業(yè)收入預算、物資需求預算、庫存預算；（四） 綜合辦負責匯總編制公司總體的辦公費用、差旅費用、工資福利費用、培訓費預算；（五） 工程部負責編制公司工程建筑物資采購預算、工程建設(shè)費用預算；（六） 中心廚房負責加工消耗原材料預算、直接人工預算、輔助材料(如調(diào)味料等)預算；（