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【正文】 ，應(yīng)書(shū)面詳細(xì)說(shuō)明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入資本公積． 第 31 頁(yè) l) 結(jié)算管理 公司的結(jié)算管理主要針對(duì)公司與單店、公司內(nèi)部各部門(mén)之間資金往來(lái)、物資調(diào)配等形成的債權(quán)債務(wù)往來(lái)結(jié)算以及因商品銷(xiāo)售或提供勞務(wù)、購(gòu)買(mǎi)物品等形成的與其它單位發(fā)生債權(quán)、債務(wù)往來(lái)結(jié)算。 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、 呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護(hù)本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結(jié)算管理。 結(jié)算業(yè)務(wù)按往來(lái)性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會(huì)計(jì)科目。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)帳，并在備注中注明經(jīng)辦人姓名和往來(lái)內(nèi)容。 財(cái)務(wù)部門(mén)要定期編制往來(lái)對(duì)帳單發(fā)送給對(duì)方單位，至少每季核對(duì)一次并妥善保存對(duì)帳記錄。 各部門(mén)應(yīng)取得并妥善保管好能證明往來(lái)帳務(wù)客觀存在的依據(jù)如：合同協(xié)議、提貨憑證、對(duì)帳函件、收貨清單等，以備需要時(shí)作為原始單據(jù)查詢(xún)。除了票據(jù)的傳遞、匯總外，在業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中也應(yīng)有對(duì)每一筆結(jié)算過(guò)程的記錄。 供應(yīng)商與公司的結(jié)算由公司采購(gòu)部統(tǒng)一處 理。詳見(jiàn)采購(gòu)管理手冊(cè)。 單店的結(jié)算管理 （一） 單店的結(jié)算管理包括公司與單店資金往來(lái)、物資調(diào)配以及因商品銷(xiāo)售或提供勞務(wù)、購(gòu)買(mǎi)物品等形成的債權(quán)、債務(wù)往來(lái)結(jié)算。 （二） 公司與單店的結(jié)算采用收支兩條線(xiàn)的方式進(jìn)行，公司財(cái)務(wù)部在單店名下分別設(shè)立收入和支出賬戶(hù)，各店也對(duì)應(yīng)設(shè)立自己的收入和支出賬戶(hù)。 （三） 單店必須對(duì)本店的收入和發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)核算并編制相應(yīng)報(bào)表上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，公司財(cái)務(wù)部通過(guò)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和各部門(mén)提供的有關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)各店進(jìn)行核對(duì)、監(jiān)控、匯總、統(tǒng)計(jì)和分析。 （四） 單店?duì)I業(yè)收入的結(jié)算 單店的所有經(jīng)營(yíng)收入必須及時(shí)入帳，實(shí)行日 清日結(jié)制度。任何一項(xiàng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，收銀員應(yīng)開(kāi)出銷(xiāo)售小票并將銷(xiāo)售額記入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，不得發(fā)生任何帳外銷(xiāo)售。所有營(yíng)業(yè)收入都以獲取現(xiàn)金或支票的方式實(shí)現(xiàn)，不得發(fā)生任何賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)。 第 32 頁(yè) 1. 單店?duì)I業(yè)收入結(jié)算流程：見(jiàn)附件。 2. 流程說(shuō)明： (1) 每日營(yíng)業(yè)結(jié)束，各組根據(jù)本組的銷(xiāo)售小票編制各組銷(xiāo)售匯總表，同時(shí)將銷(xiāo)售小票粘貼在銷(xiāo)售匯總表后作為核算的原始憑證； (2) 單店領(lǐng)班負(fù)責(zé)審核各組銷(xiāo)售匯總表并根據(jù)各組銷(xiāo)售收入填寫(xiě)單店銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表； (3) 收銀員負(fù)責(zé)根據(jù)清機(jī)表匯總當(dāng)日營(yíng)業(yè)現(xiàn)金 (包括支票 )所得并填寫(xiě)現(xiàn)金收入日記帳； (4) 店經(jīng)理負(fù)責(zé)審核銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表及現(xiàn)金日記帳并審核簽字 后本店留存一份，上交財(cái)務(wù)部核算會(huì)計(jì)作為記帳原始憑證。 (5) 財(cái)務(wù)部單店核算會(huì)計(jì)根據(jù)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取單店的銷(xiāo)售數(shù)據(jù)審核單店上報(bào)的銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表，核對(duì)無(wú)誤后以銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表作為原始憑證編制記帳憑證，確認(rèn)單店的營(yíng)業(yè)收入。 （五） 單店?duì)I業(yè)現(xiàn)金的結(jié)算 1. 流程：見(jiàn)附件。 2. 流程說(shuō)明：營(yíng)業(yè)所得現(xiàn)金必須及時(shí)存入該店的銀行收入賬戶(hù)中，公司財(cái)務(wù)部核算會(huì)計(jì)應(yīng)通過(guò)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)嚴(yán)格監(jiān)控各店的營(yíng)業(yè)收入及銀行存款并將每天的核對(duì)結(jié)果及時(shí)與各店經(jīng)理溝通。 (1) 收銀員下班前，應(yīng)將當(dāng)班營(yíng)業(yè)現(xiàn)金清點(diǎn)入帳并與計(jì)算機(jī)打印數(shù)據(jù)核對(duì)，如有不符，應(yīng)查找原因并與追究相關(guān)人員 責(zé)任。在清機(jī)時(shí)，應(yīng)有店經(jīng)理或領(lǐng)班在場(chǎng)監(jiān)督。 (2) 收銀員根據(jù)入帳現(xiàn)金填寫(xiě)現(xiàn)金日記帳，經(jīng)店經(jīng)理審核簽字后上報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部單店核算會(huì)計(jì)通過(guò)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，如有不符，責(zé)成單店查找原因并與追究相關(guān)人員責(zé)任。 (3) 收銀員應(yīng)及時(shí)將當(dāng)天營(yíng)業(yè)現(xiàn)金存入開(kāi)戶(hù)銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金，應(yīng)存入店內(nèi)的保險(xiǎn)柜，于第二天上班后及時(shí)送存銀行。 (4) 收銀員應(yīng)根據(jù)銀行出具的收款憑證填寫(xiě)銀行存款日記帳，并于每月終了第 33 頁(yè) 后 5 個(gè)工作日內(nèi)，與銀行對(duì)賬單仔細(xì)核對(duì)，整理銀行日記賬，查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其說(shuō)明，交財(cái)務(wù)部 單店核算會(huì)計(jì)審查核對(duì)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其說(shuō)明應(yīng)每年裝訂成冊(cè)分別在單店和財(cái)務(wù)部歸檔。 (5) 財(cái)務(wù)部單店核算會(huì)計(jì)根據(jù)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)審核單店銀行存款日記帳和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如有不符，應(yīng)責(zé)成單店查找原因并與追究相關(guān)人員責(zé)任。 (6) 月末財(cái)務(wù)部單店核算會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的單店現(xiàn)金日記帳及銀行存款日記帳編制記帳憑證，并登錄銀行存款及現(xiàn)金總分類(lèi)帳。 （六） 單店成本結(jié)算 1. 單店的成本費(fèi)用項(xiàng)目主要包括物料消耗成本、固定資產(chǎn)折舊、店房租、水、電、氣消耗、員工工資福利、行政管理費(fèi)用、稅金、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)用、職裝費(fèi)、辦公費(fèi)用、通訊費(fèi)用、 維修費(fèi)用等。物料消耗成本由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)配送到各單店的物料進(jìn)行結(jié)算，固定資產(chǎn)折舊由公司財(cái)務(wù)部計(jì)算確認(rèn)，其它成本費(fèi)用按單店實(shí)際發(fā)生額計(jì)算。 2. 物料消耗成本結(jié)算流程見(jiàn)附件。 3. 流程說(shuō)明： (1) 單店根據(jù)本店的領(lǐng)料單、收貨單填寫(xiě)收貨清單，領(lǐng)料單、收貨單應(yīng)附在收貨清單背后作為核算單店物料成本的原始憑證，收貨清單應(yīng)分別與庫(kù)房的出庫(kù)清單、供應(yīng)商或配送方發(fā)貨清單進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)，如出現(xiàn)差異，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表各方簽字確認(rèn)并加以說(shuō)明。 (2) 單店經(jīng)理應(yīng)對(duì)已核對(duì)確認(rèn)的收貨清單進(jìn)行復(fù)審簽字，分別上報(bào)店管部和財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部單店核算會(huì)計(jì)對(duì)收貨清單審核無(wú)誤 后進(jìn)行帳務(wù)處理。 公司調(diào)拔給單店的所有物資，都應(yīng)記入該店的應(yīng)付帳款中，在月末以該店的營(yíng)業(yè)收入結(jié)清，當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)收入不能結(jié)清本月發(fā)生的原材料應(yīng)付帳款的，下月不得調(diào)入原材料。 4. 費(fèi)用支付結(jié)算： 由單店支付的各項(xiàng)費(fèi)用包括服務(wù)員工資、行政管理費(fèi)用、衛(wèi)生管理費(fèi)用、交通第 34 頁(yè) 費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)用、辦公費(fèi)用、通訊費(fèi)用、維修費(fèi)用等必須由單店支付的各項(xiàng)費(fèi)用。財(cái)務(wù)部在核準(zhǔn)單店的支付項(xiàng)目后，將款項(xiàng)劃入單店的支出帳戶(hù)中，由店經(jīng)理直接負(fù)責(zé)該款項(xiàng)的管理。 第 35 頁(yè) m) 存貨管理 存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管與領(lǐng)用應(yīng)貫徹由不同的部門(mén)、不同的人員辦理的原則，存貨出入庫(kù)應(yīng)辦理 相應(yīng)的出入庫(kù)手續(xù)。產(chǎn)品、物料入庫(kù)前必須經(jīng)過(guò)品質(zhì)檢驗(yàn)部門(mén)檢驗(yàn)，檢驗(yàn)不合格的不得辦理入庫(kù)手續(xù)。 已驗(yàn)收入庫(kù)但月末發(fā)票未到的存貨財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)暫估入帳，有合同的按合同價(jià)入帳，無(wú)合同的按采購(gòu)部門(mén)提供的價(jià)格入帳。 各部門(mén)（包括單店）必須對(duì)所屬存貨每月組織清查、盤(pán)點(diǎn)工作。每年年終必須全面清查盤(pán)點(diǎn)一次，年中由各單位視具體情況決定是否盤(pán)點(diǎn)及盤(pán)點(diǎn)的范圍。 如果發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的存貨，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門(mén)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，存貨盤(pán)虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過(guò) 元的，由部門(mén)主管負(fù)責(zé)人審批，超過(guò) 元的，由總經(jīng)理簽字審批。 存貨在保管、儲(chǔ)存過(guò)程中出現(xiàn)的損耗、報(bào)廢、腐爛等原因造成的損失，應(yīng)區(qū)別不同情況進(jìn)行相應(yīng)處理：屬于有關(guān)人員故意或過(guò)失造成的損失，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其全部或部分賠償；屬于正常情況下的損失，報(bào)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后記入當(dāng)期損益。 低值易耗品管理 （一） 辦公用具類(lèi)低值易耗品統(tǒng)一由綜合辦按計(jì)劃購(gòu)置，辦理登記、領(lǐng)用手續(xù)，且采購(gòu)與驗(yàn)收、保管不得為同一人；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用工具、器具等低值易耗品由采購(gòu)部按計(jì)劃采購(gòu)； （二） 個(gè)人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應(yīng)由責(zé)任人照價(jià)賠償；正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時(shí)，必須以舊換新； （三） 低值易耗品攤銷(xiāo)一般采用一次攤銷(xiāo)法，如一次性領(lǐng)用量太大，對(duì)當(dāng)期成本費(fèi)用產(chǎn)生較大影響時(shí)，亦可采用分期攤銷(xiāo)法，但攤銷(xiāo)期一般不超過(guò)一年。 （四） 低值易耗品之價(jià)值雖然一次性攤銷(xiāo)，但對(duì)實(shí)物應(yīng)在備查簿上進(jìn)行登記管理。 第 36 頁(yè) n) 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)投資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)利用率。 財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)固定、無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值管理：具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目購(gòu)置審核、購(gòu)建指標(biāo)核定、帳務(wù)設(shè)置、核算反映、登記建卡、實(shí)物統(tǒng)計(jì)、產(chǎn)權(quán)界定、價(jià)值評(píng)估、計(jì)提折舊、監(jiān) 督控制，參與產(chǎn)權(quán)界定、清查盤(pán)點(diǎn)、公司內(nèi)調(diào)撥等。 公司綜合辦主要負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理及辦理無(wú)形資產(chǎn)的相關(guān)審批手續(xù)，其職責(zé)主要是在財(cái)務(wù)部下達(dá)的計(jì)劃內(nèi)具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購(gòu)建、無(wú)形資產(chǎn)的審批、申辦、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤(pán)點(diǎn)、公司內(nèi)調(diào)撥等工作。 在由以上部門(mén)對(duì)固定、無(wú)形資產(chǎn)統(tǒng)一管理的原則下，按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)維護(hù)、誰(shuí)保養(yǎng)”的原則，由各使用單位負(fù)責(zé)各種資產(chǎn)的維護(hù)保管，防止丟失損壞，配合資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)。 固定、無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)置實(shí)行預(yù)算管理，未列入預(yù)算的購(gòu)置不予以批準(zhǔn)，新增的固定、無(wú)形資產(chǎn)要有可行性分析。在購(gòu)置之前， 應(yīng)寫(xiě)出請(qǐng)購(gòu)報(bào)告，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)初審后，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核預(yù)算。預(yù)算外項(xiàng)目確為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)急需，需報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行購(gòu)置。 固定、無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置后統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部建帳管理，財(cái)務(wù)部根據(jù)資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票、相關(guān)申辦審批手續(xù)、領(lǐng)用單據(jù)及時(shí)登記固定資產(chǎn)帳務(wù)，統(tǒng)一提取折舊或攤銷(xiāo)，同時(shí)建立固定資產(chǎn)卡片或臺(tái)帳。固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司財(cái)務(wù)部，一份給使用部門(mén)，財(cái)務(wù)部應(yīng)定期與使用部門(mén)核對(duì) “ 固定資產(chǎn)登記卡 ” 的記載事項(xiàng)。 固定資產(chǎn)的實(shí)物管理實(shí)行“部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)制”，任何部門(mén)經(jīng)理的調(diào)動(dòng)、離任等都必須將固定資產(chǎn)的 管理納入審記范圍。對(duì)于賬實(shí)不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。 固定、無(wú)形資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)妥善保管本人領(lǐng)用的資產(chǎn)，發(fā)生丟失或毀損必須照價(jià)賠償。調(diào)離公司的員工，不論其領(lǐng)用的資產(chǎn)是在哪個(gè)部門(mén)時(shí)購(gòu)領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。未調(diào)出公司，同時(shí)又必須隨調(diào)動(dòng)人轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請(qǐng)，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手第 37 頁(yè) 續(xù)。 綜合辦和使用單位應(yīng)經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的完整性和無(wú)形資產(chǎn)的安全，并每半年進(jìn)行一次資產(chǎn)小清查，每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)大清查，另應(yīng)于每季根據(jù)登記卡冊(cè)，就固定資產(chǎn)項(xiàng)目中每一類(lèi)別至少 抽點(diǎn) 10 項(xiàng)。 固定資產(chǎn)清查從盤(pán)點(diǎn)實(shí)物開(kāi)始。在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，要認(rèn)真核對(duì)帳面價(jià)值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問(wèn)題。如果發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門(mén)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，固定資產(chǎn)盤(pán)虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過(guò) 100 萬(wàn)元的，由總經(jīng)理簽字審批，超過(guò) 100 萬(wàn)元的報(bào)董事會(huì)審批。 對(duì)于經(jīng)過(guò)清查核實(shí)的資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時(shí)清理，該入賬的要入賬，該報(bào)廢的要報(bào)廢，做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。 正常報(bào)廢的資產(chǎn)，由使用部門(mén)書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明該項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)領(lǐng)用時(shí)間或調(diào)入時(shí)間、規(guī)格 型號(hào)、原價(jià)及殘值處理情況等，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理注銷(xiāo)。 非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行處理： （一） 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。 （二） 由于有關(guān)人員故意或過(guò)失造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其全部或部分賠償。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除責(zé)任人賠款、保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。 財(cái)務(wù)部應(yīng)至少每半年將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無(wú)利用價(jià)值的閑置資產(chǎn)予以整理，擬定處理意見(jiàn)后呈報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng) 理， 如需出租、出借或出售時(shí)，按以下規(guī)定處理： （一） 資產(chǎn)在出租或出借時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)填寫(xiě)資產(chǎn)出租或出借申請(qǐng)表，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理，涉及無(wú)形資產(chǎn)出租或出借的，必要時(shí)應(yīng)聘請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估公司對(duì)資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。資產(chǎn)出租或出借的合同副本留存財(cái)務(wù)部以備核對(duì)、監(jiān)督合同的執(zhí)行。合同內(nèi)容應(yīng)包括雙方如何負(fù)擔(dān)固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費(fèi)用及稅費(fèi)，租金金額、支付時(shí)間、支付方式等，運(yùn)輸費(fèi)用由誰(shuí)負(fù)擔(dān)，歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀和無(wú)形資產(chǎn)的安全，附屬設(shè)備明細(xì)表，違反合同的懲罰條款等。 （二） 資產(chǎn)的出售應(yīng)由財(cái)務(wù)部填寫(xiě)資產(chǎn)出售申請(qǐng)表，并附詳細(xì)情況說(shuō)明，包 括資產(chǎn)現(xiàn)第 38 頁(yè) 使用部門(mén)（須經(jīng)現(xiàn)使用部門(mén)經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定、無(wú)形資產(chǎn)原值、已提折舊或已攤銷(xiāo)價(jià)值、資產(chǎn)凈值、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價(jià)、對(duì)方單位、付款方式、付款時(shí)間、交貨方式等內(nèi)容，送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核備案后由總經(jīng)理審批。涉及無(wú)形資產(chǎn)的出售，必要時(shí)應(yīng)聘請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估公司對(duì)資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同。 有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)管理的特殊規(guī)定： （一） 公司的無(wú)形資產(chǎn)包括公司商譽(yù)、所有商標(biāo)、公司稱(chēng)謂、標(biāo)記名稱(chēng)、商品包裝和標(biāo)識(shí)、網(wǎng)絡(luò)域名、各種知識(shí)產(chǎn)權(quán)（科研成果、專(zhuān)利、專(zhuān)有技術(shù)、商業(yè)秘密 (含技術(shù)秘密 )使用權(quán)與轉(zhuǎn)讓權(quán)、著作權(quán)、文件化的企管體系、軟件等）、經(jīng)營(yíng)許可證、土地使用權(quán)及其它無(wú)形資產(chǎn)。 （二） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值管理，有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的檔案管理由技術(shù)中心負(fù)責(zé)，其它無(wú)形資產(chǎn)檔案管理由綜合辦負(fù)責(zé)，涉及無(wú)形資產(chǎn)的法律事務(wù)由監(jiān)事處或外聘法律顧問(wèn)負(fù)責(zé) （三） 公司員工利用本公司名義或受命執(zhí)行工作任務(wù)做出的發(fā)明創(chuàng)造屬于職務(wù)性發(fā)明創(chuàng)造，其知識(shí)產(chǎn)權(quán)屬于公司，不因發(fā)明人或設(shè)計(jì)人的退休、退職或工作調(diào)動(dòng)等而轉(zhuǎn)移，任何機(jī)構(gòu)或個(gè)人不得占為己有或變相占為己有，在保證發(fā)明人或設(shè)計(jì)人合法權(quán)益的前提下，公司有權(quán)處理所持有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。 （四） 對(duì)確定為各科技 計(jì)劃項(xiàng)目的主要承擔(dān)人員，在科研任務(wù)尚未結(jié)束前要求調(diào)離、辭職、并可能泄漏各級(jí)重大科技計(jì)劃項(xiàng)目所涉及的技術(shù)秘密、危及公司利益的，原則上不予批準(zhǔn)。 （五） 退休、停薪留職、辭職或調(diào)離的職工在離職前，須將全部技術(shù)資料、試驗(yàn)材料、試驗(yàn)設(shè)備、產(chǎn)品等涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)的資料交回，由相關(guān)部門(mén)簽署意見(jiàn)后方可辦理相關(guān)手續(xù)。 擅自離職，并給公司造成經(jīng)濟(jì)損失或泄漏有關(guān)技術(shù)秘密的，依照有關(guān)法律法規(guī)處理。 （六） 對(duì)未及時(shí)申請(qǐng)專(zhuān)利、商標(biāo)注冊(cè)或未采取其它保護(hù)措施，給公司權(quán)益造成損失的，要