【導(dǎo)讀】財(cái)務(wù)核算貫穿于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，它是會(huì)計(jì)最基本的職能，也稱反映職能。行記帳、算帳、報(bào)帳，為各有關(guān)方面提供會(huì)計(jì)信息的功能。對(duì)企業(yè)單位一定時(shí)期的收入、費(fèi)。用（成本）、利潤(rùn)和一定日期的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益進(jìn)行計(jì)算。經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流動(dòng)情況，以會(huì)計(jì)報(bào)表的形式對(duì)有關(guān)方面進(jìn)行報(bào)告。算的同時(shí)，對(duì)特定對(duì)象經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、合理性進(jìn)行審查。隨著生產(chǎn)力水平的日益提高、不斷豐富和發(fā)展。會(huì)計(jì)還具有預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景、參與經(jīng)濟(jì)決策、評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等功能。收銀員、庫(kù)管員，總部設(shè)有與各加盟店及總部財(cái)務(wù)相對(duì)應(yīng)的出納和會(huì)計(jì)。各加盟財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)直接對(duì)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，公司財(cái)務(wù)部根據(jù)分工。結(jié)，銀行存款帳次月要與銀行核對(duì)清，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，向企業(yè)管理層提供財(cái)務(wù)管理制度建議。詢有限責(zé)任公司特許加盟合同》的規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。參與產(chǎn)品價(jià)格和工資獎(jiǎng)金等方案的制定。確保公司財(cái)產(chǎn)物資的合理支配和安全管理。

　　

【正文】 并據(jù)以記帳。 財(cái)產(chǎn)清查的方法 貨幣資金的清查方法 現(xiàn)金的清查?，F(xiàn)金必須做到日請(qǐng)?jiān)陆Y(jié)。即采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法來(lái)確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，然后再與現(xiàn)金日記帳的帳面余額核對(duì)，以查明帳實(shí)是否相符及盈虧情況?，F(xiàn)金清查后應(yīng)填寫“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，并據(jù)以調(diào)整現(xiàn)金日記帳的帳面記錄。不得使用“白條子”頂替現(xiàn)金入賬。 銀行存款的清查。是通過(guò)與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，來(lái)查明 銀行存款的實(shí)有數(shù)額。銀行存款日記帳與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單不一致的原因有兩個(gè)方面：一是雙方或一方記帳有錯(cuò)誤，二是存在未達(dá)帳項(xiàng)。對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)通過(guò)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。 其他實(shí)物資產(chǎn)的清查方法 實(shí)地盤點(diǎn)法。是指在財(cái)產(chǎn)物資存放現(xiàn)場(chǎng)逐一清點(diǎn)數(shù)量或用計(jì)量?jī)x器確定其實(shí)存數(shù) 的一種方法。此方法數(shù)字準(zhǔn)確可靠，但工作量較大。 對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)結(jié)果，應(yīng)逐一填制盤存單，并同帳面余額記錄核對(duì)，確認(rèn)盤 盈盤虧數(shù)，填制實(shí)存帳存對(duì)比表，作為調(diào)整帳面記錄的原始憑證。盤存單及實(shí)存帳存對(duì)比表的格式見(jiàn)表 3― 3― 2 表 3― 1： 盤 存 單 單位名稱： 存放地點(diǎn)： 編號(hào) 財(cái)產(chǎn)類別： 盤點(diǎn)時(shí)間： 序號(hào) 名 稱 規(guī)格 計(jì)量單位 盤點(diǎn)數(shù)量 單價(jià) 金額 備注 盤 點(diǎn) 人 簽 章 ： 保管人簽章 ： 表 3― 2： 實(shí) 存 帳 存 對(duì) 比 表 單位名稱： 年 月 日 序號(hào) 名 稱 規(guī) 格 計(jì)量 單位 單 價(jià) 實(shí) 存 帳 存 盤 盈 盤 虧 備注 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 盤點(diǎn)人簽章 ： 會(huì)計(jì)簽章： 實(shí)物資 產(chǎn)的盤虧，必須按照公司的管理規(guī)定，上報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能核銷。 往來(lái)款項(xiàng)的清查方法 往來(lái)款項(xiàng)的清查一般采用發(fā)函詢證的方法進(jìn)行核對(duì)。在保證往來(lái)帳戶記錄完整正確 的基礎(chǔ)上，編制“往來(lái)款項(xiàng)對(duì)帳單”，寄往各有關(guān)往來(lái)單位。對(duì)方單位核以后退回，蓋章表示核對(duì)相符，如不相符由對(duì)方單位另外說(shuō)明。據(jù)此編制“往來(lái)款項(xiàng)清查表”，注明核對(duì)相符與不相符的款項(xiàng)，對(duì)不符的款項(xiàng)按有爭(zhēng)議、末達(dá)帳項(xiàng)、無(wú)法收回等情況歸類全并，針對(duì)具體情況及時(shí)采取措施予以解決。 六、營(yíng)業(yè)外收入（即其他業(yè)務(wù)收入）的管理 營(yíng)業(yè)外收入及其他收入如下： 地溝油、 泔水，泔腳油、炸臭干油、蹄花油、啤酒鴨油等，原調(diào)料各式包裝、瓶、紙箱等；罰供應(yīng)商款項(xiàng)，廢舊物品、工具、器皿等以及飲料、酒水瓶蓋包裝、給客人代開(kāi)或多開(kāi)發(fā)票的稅收等及其它收入。 以上各項(xiàng)收入前廳由店經(jīng)理或前廳店堂經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)，后廚由廚師長(zhǎng)指定專人負(fù)責(zé)，必須有店堂經(jīng)理或廚師長(zhǎng)簽字確認(rèn)后交給出納員，酒水瓶蓋包裝由大堂經(jīng)理指定專人處理，給客人代開(kāi)或多開(kāi)發(fā)票的稅收款等由收銀員每日隨營(yíng)業(yè)額一起上交出納員，并由大堂經(jīng)理簽字或分店經(jīng)理簽字確認(rèn)。 飲料、酒水瓶子蓋、包裝回收等，由大堂經(jīng)理負(fù)責(zé)向庫(kù)房反回，庫(kù)管員入帳。經(jīng)配送中 心通知供應(yīng)商對(duì)換或回款，希望各分店接到通知后認(rèn)真執(zhí)行。為了豎立 xxx員工，人人當(dāng)家理財(cái)?shù)倪@種勤儉精神，節(jié)約意識(shí)。鼓勵(lì)員工的工作熱情，公司決定將分店每月?tīng)I(yíng)業(yè)外收入的 10 %返回，作為對(duì)各分店員工的獎(jiǎng)勵(lì)，由各分店負(fù)責(zé)人自行按排。 為了加強(qiáng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，各店出納、收銀員必須遵守公司財(cái)務(wù)管理制度，出納員對(duì)分店收支業(yè)務(wù)、財(cái)產(chǎn)物資的使用有權(quán)進(jìn)行監(jiān)督與管理。 上述營(yíng)業(yè)外收入的核算要求：收取款項(xiàng)時(shí)借記“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目，貸記“營(yíng) 業(yè)外收入”科目。 七、優(yōu)惠權(quán)限 為了統(tǒng)一各店結(jié)帳規(guī)范化，特對(duì)收款優(yōu)惠和打折權(quán)限做如下 規(guī)定： （一）優(yōu)惠權(quán)限 按照公司統(tǒng)一的促銷活動(dòng)規(guī)定，各加盟店不能超出其優(yōu)惠范圍，超出優(yōu)惠范圍的由加盟店經(jīng)理同意方可優(yōu)惠。 各加盟店收銀員必須按照簽批權(quán)限和簽批手續(xù)齊備方可結(jié)帳，否則將按照規(guī)定價(jià) 格收款。 對(duì)于服務(wù)項(xiàng)目（卡拉 OK、包間服務(wù)費(fèi)用）需要收費(fèi)優(yōu)惠的，由各店堂經(jīng)理簽字。 酒店員工的直系親屬在酒店用餐者，由店堂經(jīng)理簽字，給予八折優(yōu)惠。 根據(jù)客人要求抹零的，在 3元以下的需服務(wù)員簽字，方可抹去；在 3元以上 10 元以內(nèi)的抹零，需店堂經(jīng)理簽字。 打折權(quán)限 凡根公司有業(yè)務(wù)往來(lái)關(guān)系的單位或個(gè)人就餐，分店經(jīng)理及店 堂經(jīng)理有八折打 折權(quán)限（酒水主食除外），共同簽字。 公司各部門主管以上級(jí)別及分店廚師長(zhǎng)、店堂經(jīng)理以上級(jí)別，在酒店宴請(qǐng)消 費(fèi)，享受八折優(yōu)惠，但必須由分店經(jīng)理簽字后認(rèn)可。 凡超出八折權(quán)限的，需報(bào)總經(jīng)理簽批。 財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)不符合上述規(guī)定的，應(yīng)提出糾正或拒絕結(jié)算，并向財(cái)務(wù)部匯報(bào)， 對(duì)明顯違反以上規(guī)定的，可向總經(jīng)理反應(yīng)解決。 因菜肴發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題，引起客人投訴，加盟店經(jīng)理及店堂經(jīng)理可給予實(shí)際消費(fèi) 金額的五折權(quán)限，共同簽字。超過(guò)五折或免單，需報(bào)公司營(yíng)運(yùn)部負(fù)責(zé)人審批，金額超過(guò) 1000元的須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 收款規(guī)定 凡與財(cái)務(wù)部簽定協(xié)議的，結(jié)帳時(shí)必須由欠單人在結(jié)帳單上簽字，并由店經(jīng)理及店堂經(jīng)理簽字確認(rèn)，收銀員方可掛帳。 總部人員如在分店消費(fèi)，賒帳必須請(qǐng)示營(yíng)運(yùn)副總，打借條并在本人工資中扣 除（消費(fèi)金額不得超過(guò)本人工資的 70%）。 各分店客人消費(fèi)原則上不予賒帳，特殊情況需要賒帳的，需由分店經(jīng)理簽字確認(rèn)，并于一個(gè)月內(nèi)由其負(fù)責(zé)收回，否則分店經(jīng)理自行支付。 各店收銀員結(jié)帳時(shí)，凡是沒(méi)有經(jīng)分店經(jīng)理簽字的結(jié)帳單，一律按規(guī)定價(jià)格結(jié)算。 各店收銀員一律不得私自給客人套取零錢、支票換取現(xiàn)金 等，后果自負(fù)。 八、 財(cái)務(wù)日常復(fù)核程序 （一）目的：為了提高財(cái)務(wù)部所有員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，工作效率，使帳目規(guī)范清晰、準(zhǔn)確、特制定財(cái)務(wù)復(fù)核程序。 （二）適用范圍：財(cái)務(wù)所有崗位及相關(guān)部門。 （三）復(fù)核程序 收銀。 各分店收銀員必須做到在結(jié)帳過(guò)程中，要認(rèn)真檢查服務(wù)員所開(kāi)具的點(diǎn)菜單價(jià)格是否與菜譜一致、填寫是否規(guī)范、整齊、金額是否正確、加菜單是否有遺漏等，如有不合以上標(biāo)準(zhǔn)的請(qǐng)及時(shí)對(duì)其指出或退回，以便下一步工作能順利進(jìn)行。 出納。 （ 1）出納員要嚴(yán)格審核收銀員交來(lái)的營(yíng)業(yè)款項(xiàng)，一定要認(rèn)真復(fù)查營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)的 各項(xiàng)數(shù)據(jù)，是否與收款機(jī)所出的單據(jù)相符、數(shù)字不得涂改、不得連筆、不得草寫、報(bào)表干凈整齊、有關(guān)人員簽字是否完備，店別、日期等項(xiàng)目是否齊備。 （ 2）復(fù)查收銀員所開(kāi)據(jù)的發(fā)票是否規(guī)范、金額的大小寫是否一致、項(xiàng)目是否齊全、有無(wú)簽字。所收支票是否符合支票制度。 （ 3）客人賒帳的消費(fèi)額是否正確，各項(xiàng)費(fèi)用支出是否有負(fù)責(zé)人簽字，打折的菜單是否有分店經(jīng)理簽字。 （ 4）復(fù)查吧臺(tái)酒水日?qǐng)?bào)表的余量是否計(jì)算準(zhǔn)確，檢查入庫(kù)單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容（包括：店別、供應(yīng)商名稱、日期、是否按類開(kāi)具入庫(kù)單、規(guī)格、單位、金額、負(fù)責(zé)人簽字、書(shū)寫是否清 晰）是否齊全。 主管出納 （ 1）復(fù)核出納員上交的營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的各項(xiàng)數(shù)字是否正確。 （ 2）對(duì)出納上交的發(fā)票應(yīng)認(rèn)真復(fù)核，其金額是否與繳款單一至，每日營(yíng)業(yè)額是否與報(bào)表相符、餐券的復(fù)核、支票的注意事項(xiàng)。 （ 3）所有支出憑單是否符合財(cái)務(wù)報(bào)銷制度。 主管會(huì)計(jì) （ 1）審核所有原始憑證、記帳憑證是否正確無(wú)誤。 （ 2）復(fù)核所有報(bào)表的內(nèi)容是否正確。 財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù)核會(huì)計(jì)人員所有會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表。 對(duì)所有對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核。 財(cái)務(wù)總監(jiān) 不定期的對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行抽查和測(cè)試、內(nèi)部審計(jì)。 簽署對(duì) 外報(bào)送的所有會(huì)計(jì)報(bào)表。 第四章 財(cái)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度 一、支票的管理規(guī)定 支票的申購(gòu)，公司財(cái)務(wù)部向開(kāi)戶銀戶申購(gòu)支票應(yīng)符合如下規(guī)定： 申購(gòu)支票前，公司出納應(yīng)當(dāng)向財(cái)務(wù)部經(jīng)理出具書(shū)面支票申購(gòu)報(bào)告，在報(bào)告中 注明開(kāi)戶行名稱、地點(diǎn)、申購(gòu)支票的本數(shù)或張數(shù)以及申購(gòu)日期。 在得到財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字同意后，出納人員應(yīng)持本人身份證、《支票購(gòu)買專用證》 及時(shí)到開(kāi)戶銀行購(gòu)買支票。 對(duì)購(gòu)回的支票應(yīng)交財(cái)務(wù)部經(jīng)理驗(yàn)收、登記。 只有公司財(cái)務(wù)部才能簽發(fā)支票。 支票的保管 支票由公司財(cái)務(wù)部總出納統(tǒng)一管理，總出納應(yīng)設(shè)置《支票保管登記簿》?！吨? 保管登記簿》要求具備以下內(nèi)容： （ 1）每一次購(gòu)買支票的時(shí)間、購(gòu)買人姓名、開(kāi)戶行名稱、所購(gòu)支票的本數(shù)或張數(shù)， 如為本數(shù)，應(yīng)注明每本支票的張數(shù)。 對(duì)簽發(fā)的支票應(yīng)在簽發(fā)后及時(shí)登記如下內(nèi)容；支票號(hào)碼、簽發(fā)日期、收款人名 稱、簽收人簽名、金額和用途。 空白支票與支票印章以及支票密碼分開(kāi)保管。 空白支票不能事先蓋好印鑒備用，支票密碼不能事先在支票上填寫。 總出納有采善保管支票的責(zé)任，保證支票不被丟失、涂改、折皺。如有意外事 故造成支票的遺失、毀損應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部經(jīng)理，及時(shí)到開(kāi)戶銀行辦理掛失、止付手續(xù)，并根據(jù)情節(jié)對(duì)當(dāng)事 人處以不同程度罰款。 總出納保管不善造成支票涂污、毀壞、丟失等，視情況給予經(jīng)濟(jì)處罰。 支票的簽發(fā) 根據(jù)審批無(wú)誤的“支票領(lǐng)用單”簽發(fā)支票。 一律用支票打印機(jī)打印支票或用炭素墨水筆填寫支票，未按規(guī)定填寫，被涂改 冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負(fù)責(zé)。 支票大、小寫金額和收款人不得更改。 不得簽發(fā)空白支票、遠(yuǎn)期支票和空頭支票。 領(lǐng)用人必須在支票領(lǐng)用登記簿上簽收。 每次簽發(fā)支票前必須認(rèn)真審核銀行存款日記帳余額，確保存款余額足夠支付， 否則不得簽發(fā)支票。 簽發(fā)支票應(yīng)當(dāng)按照預(yù)留印鑒戳記加蓋印鑒并保證印鑒清晰，對(duì)出票日期、金額、 用途、 限額（指當(dāng)時(shí)不能確定準(zhǔn)金額的）、收款人名稱，大小寫等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)使用支票打印機(jī)打印，一般情況下，不得用手工填寫，打印好的支票經(jīng)核對(duì)后，應(yīng)同時(shí)填寫好支票存根，以保證出票日期、金額等完全一致。 對(duì)簽發(fā)的支票存根應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記入帳。 支票在未填寫上述事項(xiàng)時(shí)，不能交給客戶或者公司其他人員簽發(fā)，特殊情況需 要交給公司采購(gòu)簽發(fā)的，必須事先經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字同意，并注明支票的最大額度，公司采購(gòu)簽發(fā)的支票一般情況下應(yīng)當(dāng)在三日內(nèi)憑有關(guān)手續(xù)到財(cái)務(wù)部予以報(bào)銷。 （四）支票的送存 公司財(cái)務(wù)人員收到客戶交來(lái)的支票應(yīng)當(dāng)審驗(yàn)如 下內(nèi)容： （ 1）支票的真?zhèn)危? （ 2）出票日期、支票金額、大小寫是否正確、一致、是否清晰； （ 3）出票人、被背書(shū)人印鑒戳記名稱，是否清晰齊全。 對(duì)收到的支票應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記支票的開(kāi)戶行、出票日期、票面金額、付款人名稱、 支票號(hào)碼。 收到支票經(jīng)審驗(yàn)登記后應(yīng)及時(shí)送存銀行，取回銀行進(jìn)帳單并交付會(huì)計(jì)，及時(shí)登 記入帳。 （五）對(duì)簽發(fā)后又退回的支票應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲嘶氐臅r(shí)間、原因、支票號(hào)碼、金額。 （六）銀行存款的核對(duì) 銀行存款日記帳應(yīng)當(dāng)按照開(kāi)戶行名稱，分戶設(shè)置明細(xì)帳戶，對(duì)每一筆存款收付業(yè)務(wù) 都 應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記入帳，并做到日清月結(jié)，每月末應(yīng)當(dāng)向各開(kāi)戶行索取銀行對(duì)帳單，核對(duì)每一筆存款收付業(yè)務(wù)及未達(dá)帳項(xiàng)，做到核對(duì)無(wú)誤，確保本公司存款帳戶不會(huì)透支。 二、現(xiàn)金的管理規(guī)定 現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣?，F(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性和合理性；嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》中規(guī)定的范圍使用。 現(xiàn)金使用范圍。 職工工資、津貼； （ 2） 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體 育等各種獎(jiǎng)金； 各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； 向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng)； 出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)； 結(jié)算起點(diǎn)（ 1000元人民幣）以下的零星支出； 中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 現(xiàn)金收支規(guī)定。 凡屬于公司應(yīng)得的現(xiàn)金收入，都必須及時(shí)收取，不缺、不漏、正確無(wú)誤，并及 時(shí)存入銀行。 支付現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，除規(guī)定款項(xiàng)由部門經(jīng)理審批外，其他款項(xiàng)都須 總經(jīng)理審批。 每筆現(xiàn)金付款都應(yīng)附有合法的原始憑證，并有經(jīng)辦人員簽字和審批人簽字方可 付款。 收付現(xiàn)金以后的原始 憑證應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記，以免重收 重付。 單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定 送存時(shí)間。 單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單 位的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得“坐支現(xiàn)金”，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的單位，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額，坐支單位應(yīng)按月向開(kāi)戶銀行報(bào)送坐支金額及其使用情況，單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付。 不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。 不準(zhǔn)用銀行帳戶代其他單位和個(gè)人存 入或支取現(xiàn)金。 不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄。 （ 1