【正文】 全部 送到銀行， 雙休日和節(jié)假日順延繳款， 不得 坐支 ，堅(jiān)持收支兩條線原則。備用金均作為日常經(jīng)營(yíng)的周轉(zhuǎn)備用金使用限額規(guī)定如下 ： — 總部 及區(qū)域公司 備用金庫(kù)存不得超過(guò)人民幣 50,000 元 (含 50,000元 ) — 酒店前臺(tái)收銀備用金庫(kù)存不得超過(guò)人民幣 8,000 元（含 8,000元） — 客房超過(guò) 140 間的 酒店前臺(tái)收銀備用金庫(kù)存不得超過(guò)人民幣 12,000 元（含 12,000元） — 酒店后臺(tái)財(cái)務(wù)出納庫(kù)存?zhèn)溆媒鸩坏贸^(guò)人民幣 10,000元（含 10,000元） — 新開(kāi)酒店?duì)I運(yùn)備用金庫(kù)存不得超過(guò)人民幣 50,000 元 (含 50,000 元 ) — 個(gè)人備用金 不得超過(guò)人民幣 2021 元 (含 2021 元 ) (即 總部 行政部 助理、司機(jī)或酒店廚師長(zhǎng)等支出 比較 頻繁需要備用金的人員 ，但在發(fā)生支出后必須及時(shí)報(bào)銷補(bǔ)足備用金，此備用金記入員工個(gè)人借款。 銀行余額調(diào)節(jié)表及對(duì)帳單保留 25 年 財(cái)務(wù)報(bào)告（年度財(cái)務(wù)報(bào)告和決算）永久保存。 會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性是指會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)為依據(jù)， 如實(shí)地反映會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。 第三條： 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。為了保證酒店連鎖品牌形象的良好性和一致性，如家酒店連鎖公司制定了一套符合實(shí)際操作的標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)手冊(cè)，指導(dǎo)和規(guī)范 “如家快捷酒店”直營(yíng)店和特許經(jīng)營(yíng)店的管理和服務(wù)。 Hotels Management Co. 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) Policy amp。 Procedure （ finance） 第 2 頁(yè) 共 135 頁(yè) 如家愿景 ： 創(chuàng)建中國(guó)最著名的住宿業(yè)品牌！ 如家使命 ： 用我們的專業(yè)知識(shí)和精心規(guī)劃，使我們服務(wù)和產(chǎn)品的效益 最高，從而為我們的客戶提供 “ 干凈、溫馨 ” 經(jīng)濟(jì)型酒店產(chǎn)品； 讓我們的員工得到尊重，工作愉快，在 “ 如家 ” 而自豪；使得 我們的業(yè)主能夠獲得穩(wěn)定而有競(jìng)爭(zhēng)力的投資回報(bào)； 由此創(chuàng)造我們的 “ 如家 ” 品牌。 特別提醒！ 本手冊(cè)內(nèi)容屬如家酒店管理有限公司內(nèi)部資料， 任何人未經(jīng)許可不得翻印和外傳。一切記帳統(tǒng)計(jì)，單據(jù)，報(bào)表，帳簿 ，用中文書(shū)寫(xiě)。 第六條： 收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。會(huì)計(jì)資料的完整性是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)核算的資料必須全面、系統(tǒng)，既不發(fā)生疏漏，又不發(fā)生以偏蓋全的現(xiàn)象；會(huì)計(jì)資料的合法性是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)核算必須符合《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，國(guó)家的相關(guān)法律、法規(guī)和內(nèi)部管理制度 第 九 條： 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。 會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15年。 現(xiàn)金收付管理原則 現(xiàn)金 的 收付要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)巍? 外幣的收付 總部 和 區(qū)域公司不允許發(fā)生外幣現(xiàn)金業(yè)務(wù) 各酒店因在運(yùn)營(yíng)中確實(shí)需要接受外幣需事先向如家總部資金部 郵件 申請(qǐng) （ 包括外幣收款金額申請(qǐng)上限及幣種 ） ,并提供外匯 現(xiàn)金申請(qǐng) 報(bào)告 (內(nèi)容包括每月平均營(yíng)收和找零外幣留存?zhèn)溆媒鸬纳陥?bào)額 度 ),由資金部根據(jù)實(shí)際地方情況進(jìn)行評(píng)估，并在遵守國(guó)家外幣管制的原則下 ,經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和會(huì)計(jì)總監(jiān)審批后，酒店方可進(jìn)行接受規(guī)定額度內(nèi)外幣業(yè)務(wù)。 保險(xiǎn)柜密碼：出納員應(yīng)將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密 。審批完成后，由資金部經(jīng)理聯(lián)系銀行辦理相關(guān)手續(xù)，同時(shí)將所有銀行回執(zhí)統(tǒng)一存檔并登記《銀行帳戶信息統(tǒng)計(jì)表》。審批完成后，由酒店出納負(fù)責(zé)聯(lián)系銀行，填寫(xiě)銀行要求的相關(guān)資料加蓋公章和銀行印鑒章等手續(xù)的辦理，同時(shí)將所有銀行回執(zhí)資料存檔并發(fā)送帳戶信息至資金部登記《銀行帳戶信息統(tǒng)計(jì)表》。 網(wǎng)上銀行申請(qǐng) 和設(shè)置 如家總部管理公司開(kāi)通網(wǎng)銀由資金部經(jīng)理填寫(xiě)《網(wǎng)銀申請(qǐng)單》，說(shuō)明各級(jí)經(jīng)辦、授權(quán)人及授權(quán)金額，交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，送 CFO 審批。 — 投資公司的資金調(diào)撥由資金 經(jīng)理填寫(xiě)《資金調(diào)撥單》，交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，送 CFO 審批并簽字后傳真給投資公司財(cái)務(wù)，原件由資金部存檔作為制作調(diào)撥憑證的附件。 如家酒店的資金調(diào)撥 — 如家 酒店資金若發(fā)生短缺需要如家總部調(diào)撥資金或由其他同一城市酒店代付款項(xiàng)， 由如家酒店出納填寫(xiě)資金調(diào)撥單 /代付申請(qǐng)郵件（代付郵件必須包括原款項(xiàng)申請(qǐng)審批同意的郵件） ，發(fā)送資金經(jīng)理審批， 按照總部審批權(quán)限中（酒店 專項(xiàng)費(fèi)用支付）流程 執(zhí)行 ，5萬(wàn)以上由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批， 100萬(wàn)以上由 CFO審批后 如家總部方可劃款 或代付。 存貨的內(nèi)容 ： 存貨分 耐用類酒店用品（ 棉織品、客房類用品、餐廚具、裝飾畫(huà)等 ） 、 消耗類酒店用品 （ 客用品、清潔用品、維修材料、印刷品、工作服等 ）、 原料、商品類酒店存貨 （ 配送商品、小商品 、 買斷的圖書(shū)、代銷圖書(shū)及其他代銷商品 、 酒水及餐廳原材料等 ） ．總部的存貨分 運(yùn)營(yíng)部中央采購(gòu)物品、市場(chǎng)部中央采購(gòu)物品、總部辦公用品 等。 開(kāi)業(yè) 12 個(gè)月以上酒店的棉織品費(fèi)用：自開(kāi)業(yè)第 13 個(gè)月開(kāi)始按照 ％預(yù)提棉織品費(fèi)用，實(shí)際采購(gòu)的棉織品從存貨沖減相應(yīng)的預(yù)提費(fèi)用；當(dāng)預(yù)提不足時(shí) ，補(bǔ)充預(yù)提到零。 原料、商品類酒店存貨 (1) 購(gòu)入時(shí)，記入存貨； (2) 出庫(kù)時(shí)，按照下列方法區(qū)別核算： 配送商品、小商品、酒水：以實(shí)際銷售數(shù)作為出庫(kù)數(shù)量，并按照加權(quán)平均法計(jì)算成本； 代銷商品（圖書(shū)及其他代銷商品）：以實(shí)際銷售數(shù)作為當(dāng)期采購(gòu)及出庫(kù)數(shù)量，并按照供應(yīng)商開(kāi)具發(fā)票的價(jià)格計(jì) 算成本； 餐廳原材料：以月末實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)到軋出庫(kù)數(shù)量，酒水及餐廳原材料 (3) 月末，該類存貨余額應(yīng)當(dāng)與實(shí)際盤存一致，任何盤點(diǎn)差異須要當(dāng)期及時(shí)處理。 ：全面實(shí)盤，提前根據(jù)存貨收發(fā)存信息盤點(diǎn)表，做到帳實(shí)、帳帳相符 ：盤點(diǎn)完成后由實(shí)物保管人、財(cái)務(wù)人員共同簽字確認(rèn)盤點(diǎn)結(jié)果及差異原因。 存貨報(bào)廢、報(bào)損處理 酒店倉(cāng)庫(kù)報(bào)廢：客房主管或分管值班經(jīng)理填寫(xiě)報(bào)廢單，由酒店店長(zhǎng)審批，并將報(bào)廢單交由財(cái)務(wù)入賬。 低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的包裝物等，在領(lǐng)用后，一次入費(fèi)用。 具 體界定： 參見(jiàn)《固定資產(chǎn)及裝修支出內(nèi)容目錄指引》。 26日 — 31 日宣布開(kāi)業(yè)的，次月轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，并計(jì)提折舊 /攤銷。 總部： 按照如下時(shí)點(diǎn)入賬， ? 無(wú)需安裝的固定資產(chǎn)：到貨當(dāng)月記入固定資產(chǎn)，次月計(jì)提折舊； ? 需要安裝的固定資產(chǎn)及裝修支出：先記入在建工程，達(dá)到可使用狀態(tài)時(shí)記入固定資產(chǎn)、并計(jì)提折舊 /攤銷 折舊 /攤銷、內(nèi)部轉(zhuǎn) 移、處置 /報(bào)廢處理與酒店相同。 (四 ) 在建工程完工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)流程 新開(kāi)業(yè)酒店： ? 當(dāng)新酒店運(yùn)營(yíng)開(kāi)業(yè)，由技術(shù)部總監(jiān)轉(zhuǎn)發(fā)城市總經(jīng)理的開(kāi)業(yè)通知； ? 酒店會(huì)計(jì)在收到開(kāi)業(yè)通知后，編制在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄，并郵件發(fā)給區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核； ? 區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理郵件審核后，回復(fù)給酒店會(huì)計(jì)，當(dāng)月入賬； ? 每月末，總部會(huì)計(jì)匯總當(dāng)月運(yùn)營(yíng)宣布開(kāi)業(yè)的酒店名單，由 財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理審核后，再次提醒相關(guān)酒店及區(qū)域經(jīng)理將相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)如固定資產(chǎn)。 酒店： 參照酒店資產(chǎn)報(bào)廢審批流程 ? 資產(chǎn)保管人將審批后的《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單》會(huì)計(jì)聯(lián)，轉(zhuǎn)交酒店會(huì)計(jì) /總部會(huì)計(jì)入賬； ? 酒店會(huì)計(jì) /總部會(huì)計(jì) 根據(jù)《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單》進(jìn)行帳務(wù)處理。 分 10年攤銷 。 分 10年攤銷。 按實(shí)際租賃合同年限攤銷）。 分 5年 攤銷 ）。 投資者作為資本金或者合作投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià)。 法律和合同或者申請(qǐng)書(shū)均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于 10年的期限確定。 四、稅務(wù)流程 營(yíng)業(yè)稅核算控制流程 1． 適用范圍 本程序適用于企業(yè)營(yíng)業(yè)稅核算、申報(bào)、及日常管理等業(yè)務(wù)。 . 國(guó)家及地方稅務(wù)機(jī)關(guān)：負(fù)責(zé)審核企業(yè)填制的營(yíng)業(yè)稅申 報(bào)表和納稅調(diào)整項(xiàng)目。 公司按 納稅期限的實(shí)際數(shù) 進(jìn)行月度申報(bào)，一般在月 度終了后十日內(nèi)預(yù)繳 。 注：獨(dú)立繳稅的酒店直接按審批流程執(zhí)行，非獨(dú)立繳稅的酒店先合并到獨(dú)立核算的酒店中再按審批流程執(zhí)行，做合并申報(bào)的酒店會(huì)計(jì)要填制合并繳納酒店的稅金申請(qǐng)表。核對(duì)無(wú)誤后，出納在營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表上加蓋公章。 10．稅務(wù)資料的保管 酒店會(huì)計(jì) /總部總賬會(huì)計(jì)在處理各項(xiàng)稅收事務(wù)時(shí)，按稅務(wù)局的要求，根據(jù)稅務(wù)資料類型的不同，按時(shí)間順序進(jìn)行分類管理。 2． 存在風(fēng)險(xiǎn) . 所得稅計(jì)算不準(zhǔn)確。 . 所得稅調(diào)整事項(xiàng)上報(bào)資料不及時(shí)不準(zhǔn)確。 4. 相關(guān)制度 . 《 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法 》 . 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》國(guó)稅發(fā) [2021]084號(hào) 第 20 頁(yè) 共 135 頁(yè) . 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理辦法》國(guó)稅發(fā) [2021]054號(hào) 5. 所得稅稅率及繳納時(shí)間要求 公司適用的企業(yè)所得稅稅率為 33%（上海浦東新區(qū)注冊(cè)公司和華南部分經(jīng)濟(jì)特區(qū)的稅率為 15%）。對(duì)于季度第三個(gè)月的企業(yè)所得稅，酒店會(huì)計(jì) /總部總賬會(huì)計(jì)于次月 5日（關(guān)賬日）前，根據(jù)上三個(gè)月實(shí)際贏利情況，不進(jìn)行任何納稅調(diào)整，計(jì)算得出上三個(gè)月企業(yè)所得 稅應(yīng)繳金額，扣除季度第一 /第一和第二個(gè)月已計(jì)提的企業(yè)所得稅金額，將差額進(jìn)行計(jì)提。 另： ，附件格式（見(jiàn)附件 2）審批流程同上。 網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)僅安裝于酒店會(huì)計(jì) /總部總賬會(huì)計(jì)工作電腦上，且僅由酒店會(huì)計(jì) /總部總賬會(huì)計(jì)掌握用戶名與密碼。 酒店會(huì)計(jì) /總部總賬會(huì)計(jì) 根據(jù)審批后所得稅納稅申報(bào)信息，在網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸并第 21 頁(yè) 共 135 頁(yè) 確認(rèn)申報(bào)，系統(tǒng)顯示申報(bào)成功。 年度終了，由公司聘請(qǐng)的外部審計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，并出具中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的會(huì)計(jì)報(bào)表。各酒店會(huì)計(jì) /總部總帳會(huì)計(jì)必須在收到會(huì)計(jì)總監(jiān)的審批郵件后才能去稅務(wù)局申報(bào)匯算清繳。酒店會(huì)計(jì)根據(jù)匯算清繳結(jié)果通知書(shū)，補(bǔ)提 /沖回上年少繳 /多繳所得稅費(fèi)用，在用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中入賬： 借： 以前年度損益調(diào)整 所得稅 費(fèi)用 /應(yīng)交稅金 應(yīng)交 所得稅 貸：應(yīng) 交 稅 金 應(yīng)交 所得稅 /以前年度損 益調(diào)整 所得稅費(fèi)用 如需補(bǔ)繳稅款，酒店出納收到銀行回單后，核對(duì)匯算清繳結(jié)果通知書(shū)和付款金額。 15. 稅務(wù)法規(guī)和信息的定期發(fā)布 . 稅務(wù)經(jīng)理會(huì)每月將和本公司有關(guān)的稅務(wù)法規(guī)和信息發(fā)給各區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理，各區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理可根據(jù)需要篩選后發(fā)給各區(qū)域酒店會(huì)計(jì)，如有需要區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理也可以向稅務(wù)經(jīng)理咨詢有關(guān)法規(guī)和信息的不解之處。 。酒店會(huì)計(jì)核對(duì)關(guān)聯(lián)方交易與關(guān)聯(lián)方提供的對(duì) 賬單無(wú)誤后，通過(guò)郵件或傳真的方式確認(rèn)，并將打印出的對(duì)賬單和傳真的原件歸檔保存。 各公司 /酒店根據(jù)《如家會(huì)計(jì)手冊(cè)》在 NC 賬套內(nèi)進(jìn)行日常會(huì)計(jì)處理。 和美 /班利： (1) 每月底，由統(tǒng)計(jì)結(jié)算員編制逾期應(yīng)收特許店余額明細(xì)表，發(fā)送給各特許經(jīng)營(yíng)經(jīng)理 /總監(jiān)詢證其可回收性； (2) 特許經(jīng)營(yíng)經(jīng)理 /總監(jiān)根據(jù)其了解的情況，在逾期應(yīng)收特許店余額明細(xì)表上標(biāo)注可能的壞帳并簽字確認(rèn)（無(wú)壞帳也需要簽字并注明“無(wú)壞帳”），并回復(fù)統(tǒng)計(jì)結(jié) 算員 (3) 統(tǒng)計(jì)結(jié)算員據(jù)此報(bào)總帳會(huì)計(jì)，填寫(xiě)上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表中的《壞帳準(zhǔn)備明細(xì)表》； (4) 由會(huì)計(jì)總監(jiān)審閱后，由 CFO 審批后入賬。 編制集團(tuán)管理報(bào)表 《如家財(cái)務(wù)明細(xì)表》（ NC報(bào)表）和《 Package》（ Excel 手工表） 各公司 /酒店根據(jù)《集團(tuán)管理報(bào)表填寫(xiě)說(shuō)明》在 NC 賬套內(nèi)進(jìn)行日常會(huì)計(jì)處理。（具體審批流程參考《上海如家酒店管理有限公司電子表格控制規(guī)定》） 管理報(bào)表的時(shí)間安排： ? 每月末后第 4 個(gè)工作日完成： NC 結(jié)賬、《會(huì)計(jì)月末結(jié)賬自查表》及《如家財(cái)務(wù)明細(xì)表》、《如家財(cái)務(wù)明細(xì)表》 ? 每月末后第 5 個(gè)工作日完成：錄入管理平臺(tái) 季度、年度報(bào)告日如有變更則由會(huì)計(jì)總監(jiān)另行發(fā)郵件通知。 《財(cái)務(wù)經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表》的審核及歸檔 ? 區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理 /財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理完成下屬酒店 /公司的審閱后，并在《財(cái)務(wù)經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表》簽字后上交給財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理 ? 財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理復(fù)核各區(qū)域?qū)忛喪欠裢瓿刹⒑炞郑ㄘ?cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理的《財(cái)務(wù)經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表》審核并簽字），經(jīng)審核簽字的《財(cái)務(wù)經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表》在總部由 財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理歸檔。 科目名稱： 其他貨幣資金 （ 1009） 科目描述： 本科目核算銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等等其他貨幣資金，分別在相應(yīng)的 2 級(jí)科目核算 目前 其他貨幣資金 下有 6 個(gè)子科目 其他貨幣資金 外埠存款 （ 100901） 第 29 頁(yè) 共 135 頁(yè) 其他貨幣資金 銀行本票 （ 100902） 其他貨幣資金 銀行匯票 （ 100903） 其他貨幣資金 信用卡 （ 100904） 其他貨幣資金 — 信用證保證金（ 100905） 其他貨幣資金 — 存出 投資款 （ 100906） 科目名稱： 短期投資 （ 1101） 科目描述： 本科目核算的短期投資，指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò) 1 年 (含 1 年 )的投資，包括股票、債券、基金