【正文】 全部 送到銀行， 雙休日和節(jié)假日順延繳款， 不得 坐支 ，堅持收支兩條線原則。備用金均作為日常經(jīng)營的周轉(zhuǎn)備用金使用限額規(guī)定如下 ： — 總部 及區(qū)域公司 備用金庫存不得超過人民幣 50,000 元 (含 50,000元 ) — 酒店前臺收銀備用金庫存不得超過人民幣 8,000 元（含 8,000元） — 客房超過 140 間的 酒店前臺收銀備用金庫存不得超過人民幣 12,000 元（含 12,000元） — 酒店后臺財務(wù)出納庫存?zhèn)溆媒鸩坏贸^人民幣 10,000元（含 10,000元） — 新開酒店營運備用金庫存不得超過人民幣 50,000 元 (含 50,000 元 ) — 個人備用金 不得超過人民幣 2021 元 (含 2021 元 ) (即 總部 行政部 助理、司機或酒店廚師長等支出 比較 頻繁需要備用金的人員 ，但在發(fā)生支出后必須及時報銷補足備用金，此備用金記入員工個人借款。 銀行余額調(diào)節(jié)表及對帳單保留 25 年 財務(wù)報告（年度財務(wù)報告和決算）永久保存。 會計資料的真實性是指會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的業(yè)務(wù)為依據(jù)， 如實地反映會計主體的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。 第三條： 會計核算以人民幣為記帳本位幣。為了保證酒店連鎖品牌形象的良好性和一致性，如家酒店連鎖公司制定了一套符合實際操作的標準的服務(wù)手冊，指導(dǎo)和規(guī)范 “如家快捷酒店”直營店和特許經(jīng)營店的管理和服務(wù)。 Hotels Management Co. 財務(wù)管理手冊 Policy amp。 Procedure （ finance） 第 2 頁 共 135 頁 如家愿景 ： 創(chuàng)建中國最著名的住宿業(yè)品牌！ 如家使命 ： 用我們的專業(yè)知識和精心規(guī)劃，使我們服務(wù)和產(chǎn)品的效益 最高，從而為我們的客戶提供 “ 干凈、溫馨 ” 經(jīng)濟型酒店產(chǎn)品； 讓我們的員工得到尊重，工作愉快，在 “ 如家 ” 而自豪；使得 我們的業(yè)主能夠獲得穩(wěn)定而有競爭力的投資回報； 由此創(chuàng)造我們的 “ 如家 ” 品牌。 特別提醒！ 本手冊內(nèi)容屬如家酒店管理有限公司內(nèi)部資料， 任何人未經(jīng)許可不得翻印和外傳。一切記帳統(tǒng)計，單據(jù)，報表，帳簿 ，用中文書寫。 第六條： 收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比。會計資料的完整性是指經(jīng)濟活動、財務(wù)收支和會計核算的資料必須全面、系統(tǒng)，既不發(fā)生疏漏，又不發(fā)生以偏蓋全的現(xiàn)象；會計資料的合法性是指經(jīng)濟活動、財務(wù)收支和會計核算必須符合《會計法》、《企業(yè)會計準則》及其相關(guān)的財務(wù)會計制度，國家的相關(guān)法律、法規(guī)和內(nèi)部管理制度 第 九 條： 會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。 會計移交清冊 15年。 現(xiàn)金收付管理原則 現(xiàn)金 的 收付要當(dāng)面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍? 外幣的收付 總部 和 區(qū)域公司不允許發(fā)生外幣現(xiàn)金業(yè)務(wù) 各酒店因在運營中確實需要接受外幣需事先向如家總部資金部 郵件 申請 （ 包括外幣收款金額申請上限及幣種 ） ,并提供外匯 現(xiàn)金申請 報告 (內(nèi)容包括每月平均營收和找零外幣留存?zhèn)溆媒鸬纳陥箢~ 度 ),由資金部根據(jù)實際地方情況進行評估，并在遵守國家外幣管制的原則下 ,經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和會計總監(jiān)審批后，酒店方可進行接受規(guī)定額度內(nèi)外幣業(yè)務(wù)。 保險柜密碼：出納員應(yīng)將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密 。審批完成后，由資金部經(jīng)理聯(lián)系銀行辦理相關(guān)手續(xù)，同時將所有銀行回執(zhí)統(tǒng)一存檔并登記《銀行帳戶信息統(tǒng)計表》。審批完成后，由酒店出納負責(zé)聯(lián)系銀行，填寫銀行要求的相關(guān)資料加蓋公章和銀行印鑒章等手續(xù)的辦理，同時將所有銀行回執(zhí)資料存檔并發(fā)送帳戶信息至資金部登記《銀行帳戶信息統(tǒng)計表》。 網(wǎng)上銀行申請 和設(shè)置 如家總部管理公司開通網(wǎng)銀由資金部經(jīng)理填寫《網(wǎng)銀申請單》，說明各級經(jīng)辦、授權(quán)人及授權(quán)金額，交財務(wù)總監(jiān)審核，送 CFO 審批。 — 投資公司的資金調(diào)撥由資金 經(jīng)理填寫《資金調(diào)撥單》，交財務(wù)總監(jiān)審核，送 CFO 審批并簽字后傳真給投資公司財務(wù)，原件由資金部存檔作為制作調(diào)撥憑證的附件。 如家酒店的資金調(diào)撥 — 如家 酒店資金若發(fā)生短缺需要如家總部調(diào)撥資金或由其他同一城市酒店代付款項， 由如家酒店出納填寫資金調(diào)撥單 /代付申請郵件（代付郵件必須包括原款項申請審批同意的郵件） ，發(fā)送資金經(jīng)理審批， 按照總部審批權(quán)限中（酒店 專項費用支付）流程 執(zhí)行 ，5萬以上由財務(wù)總監(jiān)審批， 100萬以上由 CFO審批后 如家總部方可劃款 或代付。 存貨的內(nèi)容 ： 存貨分 耐用類酒店用品（ 棉織品、客房類用品、餐廚具、裝飾畫等 ） 、 消耗類酒店用品 （ 客用品、清潔用品、維修材料、印刷品、工作服等 ）、 原料、商品類酒店存貨 （ 配送商品、小商品 、 買斷的圖書、代銷圖書及其他代銷商品 、 酒水及餐廳原材料等 ） ．總部的存貨分 運營部中央采購物品、市場部中央采購物品、總部辦公用品 等。 開業(yè) 12 個月以上酒店的棉織品費用：自開業(yè)第 13 個月開始按照 ％預(yù)提棉織品費用，實際采購的棉織品從存貨沖減相應(yīng)的預(yù)提費用；當(dāng)預(yù)提不足時 ，補充預(yù)提到零。 原料、商品類酒店存貨 (1) 購入時，記入存貨； (2) 出庫時，按照下列方法區(qū)別核算： 配送商品、小商品、酒水：以實際銷售數(shù)作為出庫數(shù)量，并按照加權(quán)平均法計算成本； 代銷商品（圖書及其他代銷商品）：以實際銷售數(shù)作為當(dāng)期采購及出庫數(shù)量，并按照供應(yīng)商開具發(fā)票的價格計 算成本； 餐廳原材料：以月末實際盤點數(shù)到軋出庫數(shù)量，酒水及餐廳原材料 (3) 月末，該類存貨余額應(yīng)當(dāng)與實際盤存一致，任何盤點差異須要當(dāng)期及時處理。 ：全面實盤，提前根據(jù)存貨收發(fā)存信息盤點表，做到帳實、帳帳相符 ：盤點完成后由實物保管人、財務(wù)人員共同簽字確認盤點結(jié)果及差異原因。 存貨報廢、報損處理 酒店倉庫報廢：客房主管或分管值班經(jīng)理填寫報廢單，由酒店店長審批，并將報廢單交由財務(wù)入賬。 低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的包裝物等，在領(lǐng)用后，一次入費用。 具 體界定： 參見《固定資產(chǎn)及裝修支出內(nèi)容目錄指引》。 26日 — 31 日宣布開業(yè)的，次月轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)、長期待攤費用，并計提折舊 /攤銷。 總部： 按照如下時點入賬， ? 無需安裝的固定資產(chǎn)：到貨當(dāng)月記入固定資產(chǎn)，次月計提折舊； ? 需要安裝的固定資產(chǎn)及裝修支出：先記入在建工程，達到可使用狀態(tài)時記入固定資產(chǎn)、并計提折舊 /攤銷 折舊 /攤銷、內(nèi)部轉(zhuǎn) 移、處置 /報廢處理與酒店相同。 (四 ) 在建工程完工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)流程 新開業(yè)酒店： ? 當(dāng)新酒店運營開業(yè)，由技術(shù)部總監(jiān)轉(zhuǎn)發(fā)城市總經(jīng)理的開業(yè)通知； ? 酒店會計在收到開業(yè)通知后，編制在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、長期待攤費用的會計分錄，并郵件發(fā)給區(qū)域財務(wù)經(jīng)理復(fù)核； ? 區(qū)域財務(wù)經(jīng)理郵件審核后，回復(fù)給酒店會計，當(dāng)月入賬； ? 每月末，總部會計匯總當(dāng)月運營宣布開業(yè)的酒店名單，由 財務(wù)報告及分析經(jīng)理審核后，再次提醒相關(guān)酒店及區(qū)域經(jīng)理將相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)如固定資產(chǎn)。 酒店： 參照酒店資產(chǎn)報廢審批流程 ? 資產(chǎn)保管人將審批后的《固定資產(chǎn)報廢申請單》會計聯(lián)，轉(zhuǎn)交酒店會計 /總部會計入賬； ? 酒店會計 /總部會計 根據(jù)《固定資產(chǎn)報廢申請單》進行帳務(wù)處理。 分 10年攤銷 。 分 10年攤銷。 按實際租賃合同年限攤銷）。 分 5年 攤銷 ）。 投資者作為資本金或者合作投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的金額計價。 法律和合同或者申請書均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于 10年的期限確定。 四、稅務(wù)流程 營業(yè)稅核算控制流程 1． 適用范圍 本程序適用于企業(yè)營業(yè)稅核算、申報、及日常管理等業(yè)務(wù)。 . 國家及地方稅務(wù)機關(guān)：負責(zé)審核企業(yè)填制的營業(yè)稅申 報表和納稅調(diào)整項目。 公司按 納稅期限的實際數(shù) 進行月度申報，一般在月 度終了后十日內(nèi)預(yù)繳 。 注：獨立繳稅的酒店直接按審批流程執(zhí)行，非獨立繳稅的酒店先合并到獨立核算的酒店中再按審批流程執(zhí)行，做合并申報的酒店會計要填制合并繳納酒店的稅金申請表。核對無誤后，出納在營業(yè)稅納稅申報表上加蓋公章。 10．稅務(wù)資料的保管 酒店會計 /總部總賬會計在處理各項稅收事務(wù)時，按稅務(wù)局的要求，根據(jù)稅務(wù)資料類型的不同，按時間順序進行分類管理。 2． 存在風(fēng)險 . 所得稅計算不準確。 . 所得稅調(diào)整事項上報資料不及時不準確。 4. 相關(guān)制度 . 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 》 . 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》國稅發(fā) [2021]084號 第 20 頁 共 135 頁 . 《中華人民共和國稅收征收管理辦法》國稅發(fā) [2021]054號 5. 所得稅稅率及繳納時間要求 公司適用的企業(yè)所得稅稅率為 33%（上海浦東新區(qū)注冊公司和華南部分經(jīng)濟特區(qū)的稅率為 15%）。對于季度第三個月的企業(yè)所得稅，酒店會計 /總部總賬會計于次月 5日（關(guān)賬日）前，根據(jù)上三個月實際贏利情況，不進行任何納稅調(diào)整，計算得出上三個月企業(yè)所得 稅應(yīng)繳金額，扣除季度第一 /第一和第二個月已計提的企業(yè)所得稅金額，將差額進行計提。 另： ，附件格式（見附件 2）審批流程同上。 網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)僅安裝于酒店會計 /總部總賬會計工作電腦上，且僅由酒店會計 /總部總賬會計掌握用戶名與密碼。 酒店會計 /總部總賬會計 根據(jù)審批后所得稅納稅申報信息，在網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)中進行數(shù)據(jù)傳輸并第 21 頁 共 135 頁 確認申報，系統(tǒng)顯示申報成功。 年度終了，由公司聘請的外部審計師事務(wù)所對公司進行財務(wù)審計，并出具中國會計準則下的會計報表。各酒店會計 /總部總帳會計必須在收到會計總監(jiān)的審批郵件后才能去稅務(wù)局申報匯算清繳。酒店會計根據(jù)匯算清繳結(jié)果通知書，補提 /沖回上年少繳 /多繳所得稅費用，在用友財務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中入賬： 借： 以前年度損益調(diào)整 所得稅 費用 /應(yīng)交稅金 應(yīng)交 所得稅 貸：應(yīng) 交 稅 金 應(yīng)交 所得稅 /以前年度損 益調(diào)整 所得稅費用 如需補繳稅款，酒店出納收到銀行回單后，核對匯算清繳結(jié)果通知書和付款金額。 15. 稅務(wù)法規(guī)和信息的定期發(fā)布 . 稅務(wù)經(jīng)理會每月將和本公司有關(guān)的稅務(wù)法規(guī)和信息發(fā)給各區(qū)域財務(wù)經(jīng)理，各區(qū)域財務(wù)經(jīng)理可根據(jù)需要篩選后發(fā)給各區(qū)域酒店會計，如有需要區(qū)域財務(wù)經(jīng)理也可以向稅務(wù)經(jīng)理咨詢有關(guān)法規(guī)和信息的不解之處。 。酒店會計核對關(guān)聯(lián)方交易與關(guān)聯(lián)方提供的對 賬單無誤后，通過郵件或傳真的方式確認，并將打印出的對賬單和傳真的原件歸檔保存。 各公司 /酒店根據(jù)《如家會計手冊》在 NC 賬套內(nèi)進行日常會計處理。 和美 /班利： (1) 每月底，由統(tǒng)計結(jié)算員編制逾期應(yīng)收特許店余額明細表，發(fā)送給各特許經(jīng)營經(jīng)理 /總監(jiān)詢證其可回收性； (2) 特許經(jīng)營經(jīng)理 /總監(jiān)根據(jù)其了解的情況，在逾期應(yīng)收特許店余額明細表上標注可能的壞帳并簽字確認（無壞帳也需要簽字并注明“無壞帳”），并回復(fù)統(tǒng)計結(jié) 算員 (3) 統(tǒng)計結(jié)算員據(jù)此報總帳會計，填寫上報集團財務(wù)報表中的《壞帳準備明細表》； (4) 由會計總監(jiān)審閱后，由 CFO 審批后入賬。 編制集團管理報表 《如家財務(wù)明細表》（ NC報表）和《 Package》（ Excel 手工表） 各公司 /酒店根據(jù)《集團管理報表填寫說明》在 NC 賬套內(nèi)進行日常會計處理。（具體審批流程參考《上海如家酒店管理有限公司電子表格控制規(guī)定》） 管理報表的時間安排： ? 每月末后第 4 個工作日完成： NC 結(jié)賬、《會計月末結(jié)賬自查表》及《如家財務(wù)明細表》、《如家財務(wù)明細表》 ? 每月末后第 5 個工作日完成：錄入管理平臺 季度、年度報告日如有變更則由會計總監(jiān)另行發(fā)郵件通知。 《財務(wù)經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表》的審核及歸檔 ? 區(qū)域財務(wù)經(jīng)理 /財務(wù)報告及分析經(jīng)理完成下屬酒店 /公司的審閱后，并在《財務(wù)經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表》簽字后上交給財務(wù)報告及分析經(jīng)理 ? 財務(wù)報告及分析經(jīng)理復(fù)核各區(qū)域?qū)忛喪欠裢瓿刹⒑炞郑ㄘ攧?wù)報告及分析經(jīng)理的《財務(wù)經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表》審核并簽字），經(jīng)審核簽字的《財務(wù)經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表》在總部由 財務(wù)報告及分析經(jīng)理歸檔。 科目名稱： 其他貨幣資金 （ 1009） 科目描述： 本科目核算銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等等其他貨幣資金，分別在相應(yīng)的 2 級科目核算 目前 其他貨幣資金 下有 6 個子科目 其他貨幣資金 外埠存款 （ 100901） 第 29 頁 共 135 頁 其他貨幣資金 銀行本票 （ 100902） 其他貨幣資金 銀行匯票 （ 100903） 其他貨幣資金 信用卡 （ 100904） 其他貨幣資金 — 信用證保證金（ 100905） 其他貨幣資金 — 存出 投資款 （ 100906） 科目名稱： 短期投資 （ 1101） 科目描述： 本科目核算的短期投資，指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過 1 年 (含 1 年 )的投資，包括股票、債券、基金