【正文】 融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)格加上運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)，安裝調(diào)。 自行建造的，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。 本科目包括 10類，分別按以下 2 級(jí)科目分類。 長(zhǎng)期股權(quán)投資 — 債權(quán)投資（ 140201） 長(zhǎng)期股權(quán)投資 — 其他債權(quán)投資（ 140202） 科目 名稱： 長(zhǎng)期債權(quán)投資（ 1421） 第 35 頁 共 135 頁 科目描述： 科目 名稱： 委托貸款（ 1431） 科目描述： 本科目核算企業(yè)按規(guī)定委托金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸出的款項(xiàng)。 長(zhǎng)期股權(quán)投資 — 股票投資（ 140101） 長(zhǎng)期股權(quán)投資 — 其他股權(quán)投資（ 140102） 長(zhǎng)期股權(quán)投資 — 損益調(diào)整（ 140103） 科目 名稱： 長(zhǎng)期債權(quán)投資（ 1402） 科目描述： 本科目核算企業(yè)投出的期限在 1 年以上 (不含 1 年 )各種債權(quán)性質(zhì)的投資，包括債權(quán)投資 和其他債權(quán)投資等。 待攤費(fèi)用 — 河道費(fèi) （ 130128）按受益期攤銷 待攤費(fèi)用 — 其他 （ 130199） 科目 名稱： 長(zhǎng)期股權(quán)投資（ 1401） 科目描述： 本科目核算企業(yè)投出的期限在 1 年以上 (不含 1 年 )各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其他股權(quán)投資等。 待攤費(fèi)用 — 治安聯(lián)防費(fèi)（ 130126）支付給公安部門的費(fèi)用，按收益期攤銷。 待攤費(fèi)用 — 環(huán)境評(píng)估（ 130124）支付給環(huán)保部門相關(guān)的評(píng)估費(fèi)用，按 1年攤銷。 待攤費(fèi)用 — 綠化費(fèi)（ 130122）為環(huán)境綠化支付的費(fèi)用，按 1年攤銷。 待攤費(fèi)用 — 維修及工具 （ 130120）一次性購買的工程維修工具，按 1年 攤銷。 待攤費(fèi)用 — 基金及檔案托管費(fèi)（ 130118）一次性支付的社保及檔案托管費(fèi)用，按受益期攤銷。 第 34 頁 共 135 頁 待攤費(fèi)用 — 燈箱制作（ 130117）為制作燈箱而支付的材料及人工費(fèi)用。 待攤費(fèi)用 — 有線電視 費(fèi)（ 130115）支付的有線電視收視費(fèi)用，按受益期攤銷。 待攤費(fèi)用 — 餐廚具（ 130113）廚房餐廚具， 包括玻瓷銀，分 1 年攤銷。發(fā)布廣告的費(fèi)用按照實(shí)際受益期限攤銷，但是轉(zhuǎn)出科目是營(yíng)業(yè)費(fèi)用 — 廣告費(fèi)。 待攤費(fèi)用 — 客房類用品（ 130109） 客房類用品包括：浴簾、臺(tái)燈、電話機(jī)、防滑墊、咖啡壺、裝飾畫、小垃圾桶等，按一年攤銷。 待攤費(fèi)用 — 電信費(fèi) （ 130107）核算酒店一次性繳納給電信局的費(fèi)用等，按受益期攤銷。 待攤費(fèi)用 — 養(yǎng)路費(fèi) （ 130105）核算繳納的公路養(yǎng)路非費(fèi)用，按受益期攤銷。 待攤費(fèi)用 — 辦公用品（ 130103 核算新開酒店一次性采購的辦公用品費(fèi)用，按一年攤銷。 待攤費(fèi)用 — 工服 （ 130101）核算新開酒店初次購買工作服的費(fèi)用，按一年攤銷。本科目月末無余額，當(dāng)月購進(jìn)當(dāng)月出費(fèi)用 目前物料用品科目下有 43 個(gè)子科目 科目 名稱： 原材料（ 1211） 科目描述： 本科目核算企業(yè)庫存的各種原材料，包括食品、調(diào)味料和糧油類，以實(shí)際成本入賬，按材料類別分別在各 2 級(jí)科目核算 原材料科目下有 3 個(gè)子科目： 原材料 — 食品 （ 121101） 原材料 — 調(diào)味料（ 121102） 原材料 — 糧油類（ 121103） 科目 名稱： 低值易耗品（ 1231） 第 32 頁 共 135 頁 科目描述： 本科目核算企業(yè)購入的低值易耗品，按照部門及物品類別分別在：總經(jīng)辦、 前臺(tái)、客房、餐廳、工程、辦公用品，電子設(shè)備、家具、其他各 2級(jí)科目核算。 目前預(yù)付帳款科目 下有 3個(gè)子科目 預(yù)付帳款 — 工程類（ 115101）核算預(yù)付工程類供應(yīng)商的款項(xiàng) 預(yù)付帳款 — 客用品（ 115102）核算預(yù)付客用品類供應(yīng)商的款項(xiàng) 預(yù)付帳款 — 其他（ 115199） 核算預(yù)付除工程類，客用品類以外供應(yīng)商的款項(xiàng) 科目 名稱： 應(yīng)收補(bǔ)貼款（ 1161） 科目描述： 本科目核算按國(guó)家規(guī)定給予的定額補(bǔ)貼而應(yīng)收的補(bǔ)貼款。當(dāng)壞帳需要核銷時(shí)，由酒店會(huì)計(jì)郵件 /其他書面形式向區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理申請(qǐng)，區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核無誤后報(bào)送會(huì)計(jì)總監(jiān)審批后入賬。 其他應(yīng)收款 押金類二級(jí)科目下還有 4 個(gè) 3級(jí)科目： 其他應(yīng)收款 — 押金類 — 將在 1 年以內(nèi)收回的房租押金（ 11330801） 其他應(yīng)收款 押金類 — 將在 1 年以上收回的房租押金（ 11330802） 其他應(yīng)收款 — 押金類 — 將在 1 年以內(nèi)收回的其他押金（ 11330803） 其他應(yīng)收款 — 押金類 — 將在 1 年以上收回的其他押金（ 11330804） 其他應(yīng)收款 — 其他 （ 113399） 科目 名稱： 壞帳準(zhǔn)備（ 1141） 壞帳準(zhǔn)備 — 計(jì)提壞帳準(zhǔn)備（ 114101） 科目描述： 本科目核算企業(yè)提取的壞賬準(zhǔn)備，企業(yè)每季對(duì)應(yīng)收款項(xiàng) 進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)各 第 31 頁 共 135 頁 應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬，對(duì)于沒有把握能夠收回的應(yīng)收款項(xiàng)，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 審批后入賬。 其他應(yīng)收款 — 應(yīng)收特許加盟費(fèi)（ 113307）本科目采用客商輔助核算。采用人員檔案核算。 其他應(yīng)收款 — 備用金 （ 113305） 本科目核算向企業(yè)內(nèi)部各職能部門撥出的備用金。 個(gè)人備用金不得超過人民幣 2021 元 (含2021 元 ) (即總部行政部助理、司機(jī)或酒店廚師長(zhǎng)等支出比較頻繁需要備用金的人員，但在發(fā)生支出后必須及時(shí)報(bào)銷補(bǔ)足備用金，此備用金記入員 工個(gè)人借款 。采用客商輔助核算。采用客商輔助核算。 應(yīng)收帳款 — 協(xié)議客戶（ 113103） 本科目核算應(yīng)收協(xié)議客戶的款項(xiàng) 第 30 頁 共 135 頁 科目 名稱： 其他應(yīng)收帳款（ 1133） 科目描述： 目前其他應(yīng)收帳款科目下有 8個(gè)子科目，其他應(yīng)收款采用客商輔助核算。 應(yīng)收帳款 — 散客 （ 113101）本科目核算應(yīng)收住店客戶（散戶）的款項(xiàng)，通常營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表中借方本日發(fā)生 本日收回的金額 。 科目名稱： 其他貨幣資金 （ 1009） 科目描述： 本科目核算銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等等其他貨幣資金，分別在相應(yīng)的 2 級(jí)科目核算 目前 其他貨幣資金 下有 6 個(gè)子科目 其他貨幣資金 外埠存款 （ 100901） 第 29 頁 共 135 頁 其他貨幣資金 銀行本票 （ 100902） 其他貨幣資金 銀行匯票 （ 100903） 其他貨幣資金 信用卡 （ 100904） 其他貨幣資金 — 信用證保證金（ 100905） 其他貨幣資金 — 存出 投資款 （ 100906） 科目名稱： 短期投資 （ 1101） 科目描述： 本科目核算的短期投資，指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過 1 年 (含 1 年 )的投資，包括股票、債券、基金等 目前短期投資下有 5 個(gè)子科目： 短期投資 — 股票 （ 110101） 短期投資 — 債券 （ 110102） 短期投資 — 基金 （ 110103） 短期投資 — 委托貸款（ 110104） 短期投資 — 其他 （ 110110） 科目名稱： 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備（ 1102） 科目名稱： 應(yīng)收票據(jù)（ 1111） 科目描述： 本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 科目名稱： 銀行存款（ 1002） 科目描述： 本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)，按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等分別在對(duì)應(yīng)的二級(jí)科目核算。 《財(cái)務(wù)經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表》的審核及歸檔 ? 區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理 /財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理完成下屬酒店 /公司的審閱后，并在《財(cái)務(wù)經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表》簽字后上交給財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理 ? 財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理復(fù)核各區(qū)域?qū)忛喪欠裢瓿刹⒑炞郑ㄘ?cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理的《財(cái)務(wù)經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表》審核并簽字），經(jīng)審核簽字的《財(cái)務(wù)經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表》在總部由 財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理歸檔。（視同報(bào)表檔案管理） 集團(tuán)管理報(bào)表的審閱 區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理及財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理按照《財(cái)務(wù)經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表》要求的審核程序?qū)ο聦俑骶频?/公司報(bào)送的集團(tuán)管理報(bào)表進(jìn)行審核，審核完成后將下屬各酒店 /公司的集團(tuán)管理報(bào)表郵件發(fā)送給財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理： 《財(cái)務(wù)經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表》樣表的定期審核 每年末（或因披露信息改變需要增加表格時(shí)），由財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理審閱《財(cái)務(wù)經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表》樣表的設(shè)計(jì)是否需要更新，如需要更新 ，由會(huì)計(jì)總監(jiān)審核批準(zhǔn)方可實(shí)施。（具體審批流程參考《上海如家酒店管理有限公司電子表格控制規(guī)定》） 管理報(bào)表的時(shí)間安排： ? 每月末后第 4 個(gè)工作日完成： NC 結(jié)賬、《會(huì)計(jì)月末結(jié)賬自查表》及《如家財(cái)務(wù)明細(xì)表》、《如家財(cái)務(wù)明細(xì)表》 ? 每月末后第 5 個(gè)工作日完成：錄入管理平臺(tái) 季度、年度報(bào)告日如有變更則由會(huì)計(jì)總監(jiān)另行發(fā)郵件通知。 各公司 /酒店完成集團(tuán)管理報(bào)表后需要根據(jù)《會(huì)計(jì)月末結(jié)賬自查表》（見附件）自查是否以及完成所有結(jié)賬工作。 編制集團(tuán)管理報(bào)表 《如家財(cái)務(wù)明細(xì)表》（ NC報(bào)表）和《 Package》（ Excel 手工表） 各公司 /酒店根據(jù)《集團(tuán)管理報(bào)表填寫說明》在 NC 賬套內(nèi)進(jìn)行日常會(huì)計(jì)處理。 其他未列示的非常規(guī)業(yè)務(wù) ： 在發(fā)生時(shí)由會(huì)計(jì)發(fā)郵件告知財(cái)務(wù)經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理了解情況后和財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理討論后擬定會(huì)計(jì)處理，由會(huì)計(jì)總監(jiān)審批決定；影響重大的（是否重大由會(huì)計(jì)總監(jiān)判斷），由 CFO 額外審批。 和美 /班利： (1) 每月底，由統(tǒng)計(jì)結(jié)算員編制逾期應(yīng)收特許店余額明細(xì)表，發(fā)送給各特許經(jīng)營(yíng)經(jīng)理 /總監(jiān)詢證其可回收性； (2) 特許經(jīng)營(yíng)經(jīng)理 /總監(jiān)根據(jù)其了解的情況，在逾期應(yīng)收特許店余額明細(xì)表上標(biāo)注可能的壞帳并簽字確認(rèn)（無壞帳也需要簽字并注明“無壞帳”），并回復(fù)統(tǒng)計(jì)結(jié) 算員 (3) 統(tǒng)計(jì)結(jié)算員據(jù)此報(bào)總帳會(huì)計(jì)，填寫上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表中的《壞帳準(zhǔn)備明細(xì)表》； (4) 由會(huì)計(jì)總監(jiān)審閱后，由 CFO 審批后入賬。 應(yīng)收款項(xiàng)的壞帳準(zhǔn)備及壞帳核銷處理流程 酒店： (1) 每月底，由酒店會(huì)計(jì)打印月末的《在店客人余額表》和《欠款離店客人余額表》； (2) 店長(zhǎng)在上述余額表上確認(rèn)標(biāo)注可能的壞帳并簽字確認(rèn)（無壞帳也需要簽字并注明“ 無壞帳”）； (3) 酒店會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表中的《壞帳準(zhǔn)備明細(xì)表》； (4) 區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理匯總，再由會(huì)計(jì)總監(jiān)審閱后由 CFO審批后入賬。 各公司 /酒店根據(jù)《如家會(huì)計(jì)手冊(cè)》在 NC 賬套內(nèi)進(jìn)行日常會(huì)計(jì)處理。 集團(tuán)對(duì)外報(bào)表流程及體系 日常帳務(wù)處理 月末，編制集團(tuán)管理報(bào)表 集團(tuán)管理報(bào)表的審閱 合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制： 合并會(huì)計(jì)報(bào)表的審核 外部審計(jì)師的審計(jì) 集團(tuán)報(bào)表的對(duì)外公告 各公司 /酒店： 根據(jù)《如家會(huì)計(jì)手冊(cè)》在 NC賬套內(nèi)進(jìn)行日常會(huì)計(jì)處理 各公司 /酒店： 月末，根據(jù)總部規(guī)定報(bào)送《如家財(cái)務(wù)明細(xì)表》（ NC報(bào)表）和《 Package》（ Excel 手工表） （合稱“集團(tuán)管理報(bào)表”） 各區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理： 月末，審閱本區(qū)域各酒店上報(bào)的集團(tuán)管理報(bào)表（總部 各公司由財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理審閱） 財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理： 匯總并審核各區(qū)域的集團(tuán)管理報(bào)表，并據(jù)此編制調(diào)整分錄、合并抵消分錄以符合美國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，編制合并報(bào)表（如年末，還需要編制財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的披露信息） 會(huì)計(jì)總監(jiān)： 審核財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理編制的調(diào)整分錄及合并報(bào)表，并報(bào)送 CFO 外部審計(jì)師 對(duì)季度合并報(bào)表進(jìn)行審閱、年度合并報(bào)表及其附注進(jìn)行審計(jì) CFO， CEO 及審計(jì)委員會(huì) 審核并批準(zhǔn)季度合并報(bào)表的公告、年度報(bào)告的公告 第 24 頁 共 135 頁 日常帳務(wù)處理 /酒店日常帳 務(wù)處理的職責(zé)及分工 公司 /酒店 制單 審核 /記賬 報(bào)表報(bào)送 如家總部（包括：上海公司、輝聚、和美、班利）（注 1） 會(huì)計(jì) 總帳會(huì)計(jì) 總帳會(huì)計(jì) 海外公司 會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理 會(huì)計(jì) 區(qū)域中心（北京、廣州） 區(qū)域出納 區(qū)域會(huì)計(jì) 區(qū)域會(huì)計(jì) 酒店（注 2） 酒店出納 酒店會(huì)計(jì) 酒店會(huì)計(jì) 注 1：如家總部由會(huì)計(jì)編制分錄，總帳會(huì)計(jì)自己編制的轉(zhuǎn)賬憑證由另一總賬會(huì)計(jì)復(fù)核（上海公司