【正文】 具體見《個(gè)人所得稅繳納表》。因?yàn)楦鞯觊L(zhǎng)發(fā)放給員工的福利費(fèi)用品是從工資額度中支出，所以，可用額度中應(yīng)扣除該項(xiàng)目。該部分收入從應(yīng)提工資總額中扣除。如，洗衣費(fèi)，收取客人2000元，支付給洗衣廠1800元。個(gè)人所得稅＝稅前實(shí)發(fā)額*地方個(gè)調(diào)稅稅率。本月應(yīng)發(fā)額－扣款項(xiàng)＝稅前實(shí)發(fā)額。(2) 統(tǒng)計(jì)出前臺(tái)家賓卡提成填入“補(bǔ)貼”欄，統(tǒng)計(jì)出當(dāng)月微笑卡第一名（第一名獎(jiǎng)勵(lì)100元）獎(jiǎng)勵(lì)填入“其他”欄?？头坑?jì)件工資可由客房主管核算。29日盤點(diǎn)小商品及圖書。及時(shí)處理。將實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)與本月結(jié)存數(shù)相核對(duì)。(2) 期初余額合計(jì)金額應(yīng)等于庫(kù)存商品明細(xì)賬中的期初數(shù)，本期收入合計(jì)金額應(yīng)等于明細(xì)賬中的本期發(fā)生額。(1) 期初余額＋本期收入－本期發(fā)出＝期末余額。具體見《低值易耗品盤點(diǎn)表》《低值易耗品報(bào)廢表》3. 月末完成客用品、食品、維修材料、前臺(tái)小商品、印刷品、圖書及棉織品的實(shí)地盤點(diǎn)。如果PMS系統(tǒng)中沒有找到客人入住信息的，再根據(jù)每晚前臺(tái)和攜程統(tǒng)計(jì)結(jié)算部確認(rèn)的客人入住信息核對(duì)，如沒有確認(rèn)就證明客人未入住，而不能核算給攜程。6. 每月定期抽查餐廳食品消耗情況、及不定期核菜價(jià)。具體見《內(nèi)部電話費(fèi)統(tǒng)計(jì)表》4. 前臺(tái)備用金的抽盤工作。次月將本月貸方余額轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)收入其他收入”（二）、每周工作1. 各類單據(jù)的領(lǐng)用：押金單、早餐券蓋財(cái)務(wù)章，前臺(tái)換零錢2. 辦公用品采購(gòu)及領(lǐng)用登記。月末“其他應(yīng)付款”借方余額入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用電話費(fèi)”。借：物料用品－客用品原材料 物料用品－維修材料庫(kù)存商品－商品物料用品－印刷品庫(kù)存商品卡類庫(kù)存商品－圖書貸：現(xiàn)金或相關(guān)科目2) 存貨維修材料的分類(1) 土建：水泥快速劑、拉法基、水泥、黃沙(2) 裝潢：細(xì)毛滾筒、原子灰、油漆、玻璃、水不漏、雙面膠、地板、踢腳線、銅條、墨汁、墨斗、18鉆頭、窗紗、皮壓條、萬(wàn)能膠、砂皮、硅膠、護(hù)角條蓋帽、貓眼、松香水、鋼釘、膩?zhàn)?、蒸罐汽、熟膠粉、膠水、石膏粉、硅膠輪(3) 電氣燈、護(hù)套線、色燈架、 鎮(zhèn)流器、燈管、燈泡、開關(guān)、燈頭、膠布、中間繼電器、電容、電線插座、電工膠布、電池、啟輝器、乳膠漆(4) 通訊、網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)線接頭、網(wǎng)線面板、電話線、(5) 辦公自動(dòng)化(6) 消防器材防火木紋板、(7) 動(dòng)力設(shè)備、管道器件洗面盆龍頭、接頭、鍋爐浮球、管子、表閥、不銹鋼落水頭、電接點(diǎn)水位計(jì)、閘伐、螺絲、電機(jī)、大噴頭、高壓管、液化汽灶、鐵絲、生料帶、軟管(8) 五金鋁合金鎖、洗臉盆下水節(jié)器、鎖、鑰匙、輪子(9) 維修工具美工刀片 砂輪片 焊錫 開孔器 泥桶 鐵板粉刀 網(wǎng)絡(luò)測(cè)試儀 紗手套、鋸條、沖擊鉆、鉆頭、水平尺、強(qiáng)持刀、刷、小紅桶、滾筒3) 每月應(yīng)付的電話費(fèi)、水、電、煤氣費(fèi)應(yīng)在最后付款日前及時(shí)付清，房租等有簽訂合同的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)及時(shí)在合同規(guī)定的付款期限內(nèi)付清，避免發(fā)生滯納金。1) 購(gòu)入客用品、食品、維修材料、前臺(tái)小商品、印刷品、圖書入庫(kù)。報(bào)銷完后在報(bào)銷單及發(fā)票上加蓋付“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。具體審批流程見“審批權(quán)限及程序表。發(fā)票上無(wú)法寫全單價(jià)數(shù)量的要附有明細(xì)單。(2) 審核發(fā)票臺(tái)頭是否正確（發(fā)票抬頭應(yīng)與營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的名稱相吻合）(3) 鑒別發(fā)票真?zhèn)?，看是否有水?。ǘ~發(fā)票可打電話或網(wǎng)上查詢），是否是稅務(wù)局規(guī)定的新版發(fā)票（2005年新版發(fā)票為雙排碼）。由店內(nèi)審批的，應(yīng)先申購(gòu)再報(bào)銷。餐飲發(fā)票及時(shí)到稅務(wù)局銷號(hào)。作廢的發(fā)票三聯(lián)都要寫“作廢”或蓋“作廢”章。詳見附表。月末統(tǒng)計(jì)前臺(tái)服務(wù)員每人的發(fā)卡數(shù)，算出每人的家賓卡提成（金卡提成20元/張，普卡提成5元/張）。每月進(jìn)行家賓卡盤點(diǎn)：期初余額＋本期購(gòu)入－本期售卡－本期補(bǔ)卡－本期換卡＝本月結(jié)存數(shù)。家賓金卡售價(jià)198元/張，家賓普卡售價(jià)40元/張。并制作“小商品收發(fā)存”盤點(diǎn)表。（月末盤點(diǎn)時(shí)只需根據(jù)小商品交接單結(jié)存數(shù)盤點(diǎn)既可）。雜項(xiàng)收入轉(zhuǎn)賬單上的售出數(shù)量是否與小商品交接單的發(fā)出數(shù)量相等，結(jié)出當(dāng)日商品的結(jié)存數(shù)。核對(duì)小商品交接單。(2) 如果早餐券是贈(zèng)送的，應(yīng)在”贈(zèng)券標(biāo)明”欄中打”√”,店長(zhǎng)必須在“店長(zhǎng)簽名”欄上簽字確認(rèn)。售出餐券原則上不退,特殊情況由當(dāng)班經(jīng)理決定,并按作廢或沖帳程序處理,餐券回收使用,并在餐券發(fā)放記錄本重新記錄該條信息,在”贈(zèng)券標(biāo)明”欄中注明”退回”字樣,以利于日審核對(duì).如遇到現(xiàn)金購(gòu)券的退回,當(dāng)日的從未結(jié)當(dāng)日現(xiàn)金帳中退款。餐廳服務(wù)員收到餐券必須立即剪右下角作廢。并和一級(jí)發(fā)生帳早餐費(fèi)相核對(duì)。計(jì)算得出的早餐收入若與營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)上的收入不相符的須查明原因，查應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)模韶?zé)任人賠償后入PMS現(xiàn)金賬。贈(zèng)送的早餐券要有店長(zhǎng)在餐券發(fā)放記錄本上的簽字確認(rèn)。每天的營(yíng)業(yè)收入必須解入銀行（應(yīng)按每天的金額分別填寫解款單，不湊整數(shù)），月末同樣以銀行解款形式入賬，并在銀行余額調(diào)節(jié)表中并入“企業(yè)已收，銀行為收”。16) 將前臺(tái)收到的現(xiàn)金存銀行。14) 發(fā)票的審核，根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，發(fā)票不允許多開。原則上加收半天或一天房費(fèi)。如果不一致，請(qǐng)前臺(tái)說明原因。如果房金沒有入賬，查明原因，是客人沒住還是前臺(tái)沒有入賬。具體見《沖帳發(fā)生表》，作廢帳單表同沖帳發(fā)生表。沖帳發(fā)生表需店長(zhǎng)簽字確認(rèn)。如果房?jī)r(jià)偏低（指非指非正常門市價(jià)、協(xié)議價(jià)、無(wú)郵件的零房?jī)r(jià)、發(fā)生的員工內(nèi)部?jī)r(jià)），請(qǐng)值班經(jīng)理在“一級(jí)發(fā)生帳”寫明原因，并由店長(zhǎng)簽字確認(rèn)。10) 核對(duì)一級(jí)發(fā)生賬的房?jī)r(jià)是否是正常房?jī)r(jià)，上門散客門市價(jià)、協(xié)議客按簽訂的協(xié)議價(jià)格，最好打印一張各種房型和各種客源的價(jià)格明細(xì)表備查。B..夜審綜合統(tǒng)計(jì)報(bào)表+返傭金額＝營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的本日發(fā)生借方數(shù)相等。8) 核對(duì)各種表格之間的關(guān)系。定額發(fā)票記帳聯(lián)應(yīng)填寫開票日期。具體見《信用卡明細(xì)清單》《應(yīng)收信用卡明細(xì)清單》7) 檢查賬單上除了房金及電話費(fèi)以外發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目都應(yīng)有雜項(xiàng)收入轉(zhuǎn)賬單，賬單上必須有客人簽字。內(nèi)卡2％，VISA/％，JCB3％每月制作“信用卡明細(xì)清單”。6) 核對(duì)信用卡簽單（有客人簽名的信用卡簽賬單）合計(jì)金額＝信用卡每日結(jié)算金額＝收銀員交款報(bào)告中信用卡金額。4) 檢查本日現(xiàn)金賬是否已結(jié)賬。（綠聯(lián)的數(shù)字必須與客人賬單上的押金余額數(shù)字相吻合）。如果不相等，請(qǐng)?jiān)凇耙患?jí)發(fā)生帳”中逐筆核對(duì)。其中一級(jí)發(fā)生帳打印時(shí)可以剔除“電話費(fèi)”和“返傭”。前臺(tái)需要將小商品交接單、家賓俱樂部會(huì)員加盟登記表一并交入財(cái)務(wù)。所有報(bào)表要有值班經(jīng)理簽名確認(rèn)。審核無(wú)誤后在報(bào)銷單“出納簽名”處簽名確認(rèn)并交店長(zhǎng)按相關(guān)審批流程進(jìn)行審批后報(bào)銷。每月10日發(fā)放工資。 協(xié)助購(gòu)買并驗(yàn)收各種開業(yè)物資：A印刷品、B棉織品、C客用品、D維修材料、E清潔用品、F固定資產(chǎn)等。第三篇 出納工作流程和標(biāo)準(zhǔn)一、開業(yè)前準(zhǔn)備工作 接受PMS系統(tǒng)培訓(xùn)：了解前臺(tái)操作流程，熟悉日常查詢（查詢客帳、明細(xì)帳等），重點(diǎn)關(guān)注賬單的作廢，沖賬及調(diào)賬的操作。帳冊(cè)封面需要貼印花稅。其中各經(jīng)管人員姓名欄目，需要各經(jīng)管人員手工簽名與蓋章。每年度第一個(gè)月15日前完成年度帳冊(cè)的裝訂工作。具體參見管理平臺(tái)填表說明。并在最后一本憑證中訂入以下附件(1) 發(fā)生額余額表(2) 前臺(tái)備用金盤點(diǎn)報(bào)告(3) 出納庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告填制管理平臺(tái)數(shù)據(jù)。在憑證封面上寫清：保管期限、經(jīng)辦會(huì)計(jì)等資料。每月15日前，完成上月憑證的裝訂。具體參見“如家酒店連鎖財(cái)務(wù)報(bào)表”。用友帳套中數(shù)據(jù)每月雙重備份（電腦硬盤備份和移動(dòng)硬盤備份）。(22) 核對(duì)往來帳目，店與店之間不允許掛往來，每月結(jié)帳前應(yīng)與總公司核對(duì)往來帳。(21) 餐飲毛利的核算餐飲毛利率＝（餐飲收入－餐飲成本）/餐飲收入。沒有餐飲的店，員工餐沖福利費(fèi)。年底將多余的福利費(fèi)沖回，并返入店長(zhǎng)GOP。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 應(yīng)交稅金—城市維護(hù)建設(shè)費(fèi) 其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加 其他應(yīng)交款—河道管理費(fèi)(18) 辦公電話費(fèi)查詢：前臺(tái)電腦的電話計(jì)費(fèi)系統(tǒng)中，話費(fèi)統(tǒng)計(jì)/查詢/錄入查詢時(shí)間：X月1日到X月30日，查詢分機(jī)號(hào)：***/查詢/顯示該分機(jī)在該時(shí)段內(nèi)所發(fā)生的所有話費(fèi)。(17) 提稅金：每月必須計(jì)提當(dāng)月應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅及其他稅金，稅金繳納必須由店長(zhǎng)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，企業(yè)所得稅必須再由CFO審批。具體見附表 客用品、清潔用品等出庫(kù)： 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—客用品（清潔用品） 貸：物料用品—客用品（清潔用品）(12) 結(jié)轉(zhuǎn)餐飲成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—餐飲成本